6.4 VERO-OIKEUDEN AINEOPINNOT (650400) 35 ov Subject Studies in Tax Law

Transkriptio

1 62 Vero-oikeus 6.4 VERO-OIKEUDEN AINEOPINNOT (650400) 35 ov Subject Studies in Tax Law Vero-oikeuden aineopintoja voivat opiskella sekä pääaineopiskelijat että sivuaineopiskelijat. Opiskelija voi valita vapaasti haluamansa määrän vero-oikeuden opintoja seuraavasta opintojaksojen valikoimasta. Vero-oikeuden 35 ov:n laajuiseen aineopintokokonaisuuteen on sisällytettävä proseminaari. Muut aineopinnot voidaan koota vapaasti oppiaineen perusopintoja muista aineopintojaksoista, mutta suositeltavaa olisi, että 15 ov:n perusopintojaksot sisältyisivät 35 ov:n aineopintokokonaisuuteen. Aineopintosuoritukseen (35 ov) voidaan sisällyttää enintään 9 opintoviikkoa muita oikeudellisia aineita. Vero-oikeuden ja erityisesti kulutusverotuksen opiskelijoille suositellaan valtiosääntö- ja hallinto-oikeuden tarjonnasta opintojaksoa Eurooppaoikeus. Vero-oikeuden opiskelijoille suositeltavia sivuaineita ovat valtiosääntöoikeuden ja hallinto-oikeuden ohella siviili- ja kauppaoikeus, oikeustaloustiede sekä liiketaloustiede, erityisesti kirjanpitoon ja laskentatoimeen liittyvät opintojaksot. Vuosien , ja opetussuunnitelmissa on määritelty perusteet tätä opasta aiempien opintojaksojen vertailulle. Aineopintoihin sisältyvät opintojaksot voivat sisältyä myös muiden oppiaineiden tai laitosten aine- ja muihin opintoihin. Tällöin on huomattava, että opintojakson suoritus voi sisältyä vain yhteen oppiaineeseen tai aineopintosuoritukseen!

2 Vero-oikeus 63 Vero-oikeuden perusopintojaksot (väh. 15 ov) Vero-oikeuden ja veropolitiikan perusteet (3 ov) Introduction to Tax Law and Taxation Policy Sisältö: Keskeinen verolainsäädäntö, kuten tulo- ja varallisuusverotus, arvonlisäverotus, perintö- ja lahjaverotus ja muut verolajit sekä verotusta koskevat menettelytapa- ja muutoksenhakukysymykset. Työmuodot: Luennot (n. 20 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Andersson, Johdatus vero-oikeuteen, 2000 (11. p. tai uudempi) tai ruotsinkielinen painos. Tuomala, Julkistalous, 1997, s Kirjanpidon perusteet (4 ov) Introduction to Bookkeeping Sisältö: Yrityksen rahavirrat, kirjanpito rahavirtojen ja yritystoiminnan kuvauksena, meno-tulo -teorian mukainen kirjanpito, tilinpäätös. Kirjallisuus: Tomperi, Käytännön kirjanpito, Tomperi-Keskinen, Käytännön kirjanpito: harjoituskirja, Harjoitusten menestyksellinen suorittaminen edellyttää harjoituskirjan hankkimista. Suoritustapa: Luennot, harjoitukset ja loppukuulustelu tai kirjallisuuden tenttiminen. Lisätietoja: Opintojakson tuottaa taloustieteiden laitos. Vastuuopettaja: Urho Paakkunainen Henkilöverotuksen perusteet (3 ov) Basics of Personal Taxation Sisältö: Verotettavan tulon laskeminen henkilökohtaisen tulon tulolähteessä. Ansio- ja pääomatulot. Vähennykset. Veron määrän laskeminen. Pääpiirteet ennakkoperinnästä, ilmoitusvelvollisuuden täyttämisestä sekä verotuksen toimittamisesta. Työmuodot: Luennot (n. 16 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin ja luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Andersson - Linnakangas, Tuloverotus ja varallisuusverotus, Lisätietoja: Opintojakso oli aiemmin laajuudeltaan 2 ov.

3 64 Vero-oikeus - ennakkoperintälaki (1118/1996) - VeroHp vuodelta 2002 toimitettavassa verotuksessa noudatettavista luontoisetujen laskentaperusteista (1297/2001) - VeroHp verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2002 (1261/200 1) - laki korkotulon lähdeverosta (1341/1990) Elinkeinoverotuksen perusteet (3 ov) Introduction to Business Taxation Sisältö: Verotettavan tulon laskeminen elinkeinotulolähteessä (ml. tappiontasaus ja yhtiöveron hyvitysjärjestelmä) ja sen jakautuminen yrityksen omistajien verotettavaksi tuloksi eri yritysmuodoissa. Työmuodot: Luennot (n. 20 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Myrsky - Linnakangas, Johdatus elinkeinoverotukseen, Em. kirjan ilmestymiseen saakka luetaan Andersson - Ikkala, Elinkeinoverolainsäädännön kommentaari, Lisätietoja: Luennoilla voidaan jakaa harjoitustehtäviä, jotka hyväksytysti suorittamalla on mahdollista saada hyvityspisteitä tenttiin. Hyvityspisteet ovat voimassa luentojen jälkeiset kolme tenttikierrosta. - laki konserniavustuksesta verotuksessa (825/1986) - laki yhtiöveron hyvityksestä (1232/1988) - laki kehitysalueelle tehtävien investointien korotetuista poistoista (1262/1993) - VvMA liikeosakkeen verotusarvon perusteista (52/2001) - kirjanpitolaki (1336/1997) ja -asetus (1339/1997)

4 Vero-oikeus 65 Kulutusverotuksen perusteet (3 ov) Basics of Consumption Taxation; Value Added Tax Sisältö: Kokonaiskuva arvonlisäverotuksesta ja muusta kulutusverotuksesta. Työmuodot: Luennot (n. 16 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Arvonlisäverovelvollisen opas, Verohallituksen julkaisu 865/1999. Äärilä - Nyrhinen, Arvonlisäverotus käytännössä, 1999, s ja Linnakangas - Juanto, Arvonlisäverotuksen ja muun kulutusverotuksen perusteet, 2002, s. 1-9 ja Lisätietoja: Luennoilla voidaan jakaa harjoitustehtäviä, jotka hyväksytysti suorittamalla on mahdollista saada hyvityspisteitä tenttiin. Hyvityspisteet ovat voimassa luentojen jälkeiset kolme tenttikierrosta. Opintojakso oli aiemmin laajuudeltaan 2 ov. - arvonlisäverolaki (1501/1993) Verotusmenettelyn ja veroprosessin perusteet (3 ov) Taxation Procedure and Administration Sisältö: Verohallinnon organisaatio, verotusmenettely, verotarkastus sekä oikaisuvaatimus- ja valitusmenettely. Työmuodot: Luennot (n. 14 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, luennoilla jaettavaan materiaaliin ja säädöksiin. Kirjallisuus: Hallberg - Ignatius - Kanninen, Hallintolainkäyttölaki, Myrsky - Linnakangas, Verotusmenettely ja muutoksenhaku, Lisätietoja: Luennoilla voidaan jakaa harjoitustehtäviä, jotka hyväksytysti suorittamalla on mahdollista saada hyvityspisteitä tenttiin. Hyvityspisteet ovat voimassa luentojen jälkeiset kolme tenttikierrosta. - laki verotusmenettelystä (1558/1995) - asetus verotusmenettelystä (763/1998) - laki verotustietojen julkisuudesta ja salassapidosta (1346/1999) - verohallintolaki (1557/1995) - veronkantolaki (611/1978) - verontilityslaki (532/1998) - laki veronlisäyksestä ja viivekorosta (1556/1995) - laki verojen ja maksujen perimisestä ulosottotoimin (367/1961) - hallintolainkäyttölaki (586/1996)

5 66 Vero-oikeus - VvMp ilmoittamisvelvollisuudesta (1760/1995) - VeroHp veroilmoituksesta (1442/2001) - VeroHp yleisestä tiedonantovelvollisuudesta (52/2003) - laki keskusverolautakunnasta (535/1996) Henkilöverotuksen ja muun verotuksen aineopintojaksot Vero-oikeuden ajankohtaisia kysymyksiä (3 ov) Current Issues on Taxation Sisältö: Perehtyminen uusimpaan suomalaiseen veropoliittiseen keskusteluun. Työmuodot: Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen. Kirjallisuus: Kilpailukykyiseen verotukseen. Tuloverotuksen kehittämisryhmän muistio, 12/2002. Luettavissa osoitteessa www. vm.fi/tiedostot/pdf/fi/27616.pdf. Verotus kansainvälisessä toimintaympäristössä. Työryhmäraportti 2002/5. Luettavissa osoitteessa pdf. Lisätietoja: Verolait- ja Verosäädökset -teosten käyttö on tentissä sallittu. Opintojakso oli aiemmin laajuudeltaan 2 ov. Yhdistysten ja säätiöiden verotus (2 ov) Taxation of Associations and Foundations Sisältö: Yhdistysten ja säätiöiden toimintaan liittyvät verokysymykset. Työmuodot: Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen ja säädöksiin. Kirjallisuus: Eskelinen, Yhdistysten ja säätiöiden verotus, Perälä, Yhdistyksen ja säätiön tilinpäätös, 2001 (5. painos). - laki eräiden yleishyödyllisten yhteisöjen veronhuojennuksista (680/1976) - arvonlisäverolaki (1501/1993)

6 Vero-oikeus 67 Metsäverotuksen perusteet (3 ov) Forest Taxation Sisältö: Metsäverotuksen perusteet sekä muu verojärjestelmä metsätuloa sivuavilta osiltaan. Työmuodot: Luennot (n. 12 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin ja luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Kiviranta, Metsäverotus, Lisätietoja: Opintojakso oli aiemmin laajuudeltaan 2 ov. - maatilatalouden tuloverolaki (543/1967) - arvonlisäverolaki (1501/1993) - VeroHp muistiinpanovelvollisuudesta ja muistiinpanoista (1807/1995) - arvonlisäverolaki (1501/1993) Kiinteistöjä koskevat verokysymykset (4 ov) Taxation on Real Estates Sisältö: Kiinteistöjä ja asunto-osakeyhtiötä koskevat tulo-, varallisuus-, kiinteistö-, perintö- ja lahja- sekä varainsiirtoverokysymykset. Työmuodot: Luennot (n. 10 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, luennoilla jaettavaan materiaaliin ja säädöksiin. Kirjallisuus: Listoheimo, Kiinteistön ja asunto-osakkeen verotus, 1999, lukua 8 lukuun ottamatta. Roininen - Salin, Asunto-osakeyhtiön kirjanpito- ja verokirja, 2000 (5. tai uudempi painos) lukua 8 lukuun ottamatta. Puronen, Varainsiirtoverotus, 2000, (2. uud. painos). - kiinteistöverolaki (654/1992) - VvMA rakennusten jälleenhankinta-arvon perusteista (1268/2001) - laki asuintalovarauksen verotuksessa (846/ varainsiirtoverolaki (931/1996)

7 68 Vero-oikeus Perintö- ja lahjaverotus (3 ov) Inheritance and Gift Taxation Sisältö: Kokonaiskuva perintöihin ja lahjoihin kohdistuvasta verotuksesta ja verotusmenettelystä sekä kansainvälisestä perintö- ja lahjaverotuksesta. Työmuodot: Luennot (n. 16 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Puronen, Perintö- ja lahjaverotus, 2000 (7. uud. painos). Lisätietoja: Opintojakso oli aiemmin laajuudeltaan 2 ov. - perintö- ja lahjaverolaki (378/1940) - perintökaari (40/1965), luvut 1-7 ja luku 20 Kansainvälinen henkilöverotus (3 ov) International Taxation of Personal Income Sisältö: Kokonaiskuva Suomen kansainvälisestä verotuksesta, kuten sisäisestä ulkomaanvero-oikeudesta, verosopimuksista, kansainvälisestä kahdenkertaisen verotuksen poistamisesta sekä yleisesti verovelvollisen ja rajoitetusti verovelvollisen verotuksesta yksityishenkilöiden osalta. Työmuodot: Luennot (n. 16 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Malmgrén, Kansainvälinen työskentely ja verotus, Mehtonen, Suomen tekemät tuloverosopimukset ja OECD:n mallisopimus, 2001 (luetaan soveltuvilta osin) tai muu erikseen ilmoitettava kirjallisuus. Oheislukemistona; Myrsky, Kansainvälinen henkilöverotus, 1996 (2. uud. painos tai uudempi). - laki rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta (627/1978) - asetus rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta (1305/1 99 7) - laki ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta (1551/1995) - laki kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta (1552/1995) - laki ulkomaisten väliyhteisöjen osakkaiden verotuksesta (1217/1994)

8 Vero-oikeus 69 Vero-oikeuden oikeustapausharjoitukset (2 ov) Tax Law in Practice Sisältö: Oikeustapausharjoitusten itsenäinen ratkaiseminen esimerkkitapausten pohjalta. Työmuodot: Pienryhmätyöskentely, annetun oikeustapauksen ratkaiseminen ja ratkaisun kirjallinen ja suullinen esittäminen. Kirjallisuus: Husa - Mutanen - Pohjolainen, Kirjoitetaan juridiikkaa, Lisätietoja: Arviointi hyväksytty/hylätty. Opintojakso suositellaan suoritettavaksi aineopintojen loppupuolella. Yritysten verokysymyksiä koskevat opintojaksot Elinkeinoverotuksen erityiskysymyksiä (3 ov) Advanced Course in Business Taxation Sisältö: Perehtyminen ajankohtaisiin elinkeinoverotusta koskeviin kysymyksiin sekä elinkeinoverotuksen erityiskysymyksiin. Työmuodot: Luennot (n. 12 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, luennoilla jaettavaan materiaaliin ja säädöksiin. Kirjallisuus: Järvenoja, Osinkoverotus, Penttilä, Yrityksen omistajan tuloverotus, Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset- teoksen käyttö tentissä on sallittu. - laki konserniavustuksesta verotuksessa (825/1986) - laki yhtiöveron hyvityksestä (1232/1993) - laki kehitysalueelle tehtävien investointien korotetuista poistoista (1262/1993) - kirjanpitolaki (1336/1997) ja -asetus (1339/1997) - VvMA liikeosakkeen verotusarvon perusteista (52/2001)

9 70 Vero-oikeus Yritys- ja toimintamuodon muutokset ja verotus (3 ov) Taxation and Changes in Company Form, Mergers and Divisions Sisältö: Yritysmuodon muuttamista ja yritysjärjestelyjä koskevat verokysymykset. Työmuodot: Luennot (n. 10 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Immonen, Yritysjärjestelyt, Immonen, Yritysmuodot ja liiketoiminta, 2000 (täydennysosineen) tai uudempi. Viimeksi mainitusta luetaan vain vero-oikeuden osuus. Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset- teoksen käyttö tentissä on sallittu. - osakeyhtiölaki (734/1978) - arvonlisäverolaki (1501/1993) - kirjanpitolaki (1336/1997) ja - asetus (1339/1997) - VvMA liikeosakkeen verotusarvon perusteista (52/2001) - laki konserniavustuksesta verotuksessa (825/1986) - laki yhtiöveron hyvityksestä (1232/1988) Verosuunnittelun perusteet (3 ov) Basics of Tax Planning Sisältö: Yritysten verosuunnitteluun liittyvät kysymykset kuten yritysmuodon valinta, yritystoiminnan lopettaminen, yrityksen myyminen sekä erityisesti sukupolvenvaihdokseen liittyvät kysymykset. Työmuodot: Luennot (n. 10 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, luennoilla jaettavaan materiaaliin ja säädöksiin. Kirjallisuus: Engblom, PK - yrityksen verotus, Leppiniemi, Tilinpäätös ja verosuunnittelu, 1999 (7. uud. painos). Oheislukemistona: Ikkala - Pallonen - Haapaniemi - Raitasuo, Verosuunnittelun käsikirja I, Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset- teoksen käyttö tentissä on sallittu. - laki konserniavustuksesta verotuksessa (825/1986) - laki yhtiöveron hyvityksestä (1232/1988) - perintö- ja lahjaverolaki (378/1940) ja varainsiirtoverolaki (931/1996)

10 Vero-oikeus 71 Kansainvälinen yritysverotus ja verosuunnittelu (5 ov) International Business Taxation and Tax Planning Sisältö: Yritysten verotusta koskevat kansainväliset kysymykset, kuten kansainvälinen peitelty voitonsiirto, kansainvälinen osingonjako, kansainvälisen liiketoimintamuodon valinnan perustekijät ja siihen liittyvät kansalliset ja kansainväliset kysymykset, kuten suora kauppa rajan yli, kiinteä toimipaikka ja tytäryhtiöiden perustaminen sekä kansainvälinen verosuunnittelu. Työmuodot: Luennot (n. 16 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Kansainvälisen verotuksen käsikirja, luku 8 (Verohallituksen jatkuvatäydenteinen kansio). Siirtohinnoitteluperiaatteet monikansallisia yrityksiä ja verohallintoa varten, Bjerke, Internprissetting, Mehtonen, Suomen tekemät tuloverosopimukset ja OECD:n mallisopimus, 2001 (luetaan soveltuvilta osin). - laki kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta (1552/1995) - laki ulkomaisten väliyhteisöjen osakkaiden verotuksesta (1217/1994) - laki rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta (627/1978) Maatalousverotuksen perusteet (3 ov) Agriculture Taxation Sisältö: Verotettavan tulon laskeminen maatalouden tulolähteessä ja sen jakautuminen maatalousyrittäjän verotettavaksi tuloksi. Metsäverotus. Muut verolajit maataloutta koskevilta osiltaan. Työmuodot: Luennot (n. 12 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Ossa, Maa- ja metsätalousverotus, Kukkonen, Maatilan osakeyhtiöittämisen verokysymyksiä, Verotus 3/2001 s. 237 ss. Lisätietoja: Opintojakso oli aiemmin laajuudeltaan 2 ov. - maatilatalouden tuloverolaki (543/1967) - arvonlisäverolaki (1501/1993)

11 72 Vero-oikeus - VeroHp kotieläinten arvon määräämisessä noudatettavista perusteista (1568/ 200 1) - VeroHp muistiinpanovelvollisuudesta ja muistiinpanoista (1807/1995) Kulutusverotus Arvonlisäverotuksen erityiskysymyksiä (4 ov) Advanced Course in Value Added Taxation Sisältö: Perehtyminen arvonlisäverotuksen erityiskysymyksiin, kuten ulkomaankauppaan, yhteisökauppaan ja kiinteistöjä koskevaan arvonlisäverotukseen sekä eräisiin muihin arvonlisäverokysymyksiin. Työmuodot: Luennot (n. 12 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Vapaavuori, Arvonlisäverotus ja yritysverotus, Äärilä - Nyrhinen, Arvonlisäverotus käytännössä, 1999, s Äärilä - Kallio - Aminoff-Lindblad, Arvonlisäverotus ulkomaankaupassa, Kallio - Korpelainen - Nielsen, Kiinteistöjen arvonlisäverotus, Kirjanpitolautakunnan yleisohje arvonlisäveron kirjaamisesta Karttunen, Uudistettu yleisohje arvonlisäveron kirjaamisesta ( ), Verotus 1/2001, s Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset- teoksen käyttö tentissä on sallittu. - arvonlisäverolaki (1501/1993) ja -asetus (50/1994) - kuudes arvonlisäverodirektiivi (77/388/ETY) - kirjanpitolautakunnan yleisohje arvonlisäveron kirjaamisesta laki Ahvenanmaan maakuntaa koskevista poikkeuksista arvonlisävero- ja valmisteverolainsäädäntöön (1266/1996) Valmisteverotus, tulliverotus ja muu kulutusverotus (4 ov) Excise Duties, Customs Duties and Other Consumption Taxes Sisältö: Perehtyminen muuhun kulutusverotukseen kuin arvonlisäverotukseen kuten valmisteverotukseen, autoverotukseen ja tulliverotukseen. Työmuodot: Luennot (n. 10 t) järjestetään joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin ja luennoilla jaettavaan materiaaliin. Kirjallisuus: Juanto, Valmisteverotus, Linnakangas - Juanto, Tieliikenneverot, Sneck, Tullilainsäädäntö, Teokset tentitään luennoitsijan osoittamilta osin. Lisätietoja: Verolait- ja Verosäädökset -teosten käyttö tentissä sallittu.

12 Vero-oikeus 73 - valmisteverotuslaki (1469/1994) - autoverolaki (1482/1994). Huomioitava muutos vuonna laki moottoriajoneuvoverosta (722/1966) - laki ajoneuvoverosta (1111/1996) - tullilaki (1466/1994) Proseminaari (5 ov) Proseminar Sisältö: Tutkimussuunnitelman ja tutkimusraportin (n. 20 s.) laatiminen, esittäminen sekä toisen työn opponointi. Työmuodot: Seminaarin alkuvaiheeseen kuuluvat aloituskokous, tiedonhankinnan harjoitukset sekä tutkimussuunnitelman esittäminen seminaarin vetäjälle. Varsinainen seminaari (n. 20 t) koostuu oman tutkimusraportin esittämisestä sekä opponoinnista ja osallistumisesta seminaarissa käytävään tieteelliseen keskusteluun. Kirjallisuus: Husa - Mutanen - Pohjolainen, Kirjoitetaan juridiikkaa, Lisätietoja: Proseminaari on pakollinen vero-oikeuden aineopintoja (35 ov) opiskeleville. Seminaariin on tarkoituksenmukaista osallistua aineopintojen loppuvaiheessa.