Itä-Suomen yliopisto Talousarvio 2015

Transkriptio

1 Itä-Suomen yliopisto Talousarvio Talousarvio Talousarvion laadintaperiaatteet Tuloslaskelmabudjetti Investointibudjetti Rahoitusbudjetti Itä-Suomen yliopiston strategian toteutusohjelma on vuosittain hyväksyttävä yliopistolain 14 mukainen yliopiston hallituksen hyväksymä asiakirja, jossa sovitetaan yhteen yliopiston toiminta ja talous seuraavalle vuodelle sekä linjataan keskeisimmät strategiset kehittämistoimenpiteet.

2 1. Talousarvio 1.1 Talousarvion laadintaperiaatteet Talousarviossa yliopiston jaotellaan perus- ja täydentävään rahoitukseen. Perusrahoituksella tarkoitetaan opetus- ja kulttuuriministeriön (OKM) yliopistolain mukaista ta ja erityistä valtionta sekä valtiovarainministeriön (VM) harjoittelukouluille myöntämää kotikuntakorvaustuloa. Myös yleiskustannuspalautukset, sisäiset tuotot ja yliopiston sijoitus- ja toiminnan tuotot esitetään talousarviossa osana perusta. Muu esitetään talousarviossa täydentävässä rahoituksessa. Tiedekuntien täydentävälle rahoitukselle on asetettu tiedekuntakohtainen vähimmäistavoite. Tiedekuntien täydentävän rahoituksen tavoitteeseen lasketaan täydentävän rahoituksen tuotot sekä investointeihin saatavat avustustuotot omaosuuksineen. Investointiavustuksia ei esitetä tiedekuntien talousarvioissa. n rahoituksen tavoitteet ovat (milj. euroa): TA2015 Filosofinen tiedekunta 4,5 Luonnontieteiden ja metsätieteiden tiedekunta 29,0 Terveystieteiden tiedekunta 24,5 Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunta 9,5 Yhteensä 67,5 Itä-Suomen yliopiston talousarvion organisaatiotasojen yli-/alijäämä on hallitukseen nähden sitova. Mikäli tuotot eivät toteudu suunnitelman mukaisesti, kulut on sopeutettava vastaamaan tuottojen tasoa. Kyseessä on kehysbudjetointi, jonka jälkeen jaetaan tiedekunnissa ja erillislaitoksissa yksiköittäin. Talousarvion tuotot Itä-Suomen yliopiston talousarvion kokonais vuonna 2015 koostuu seuraavista eristä (milj. euroa): TA2015 TA2015 % (TA2014 ) (TA2014 %) Yleisavustukset 149,3 57,3 % (143,6) (55,8 %) Muu 107,7 41,4 % (110,6) (43,0 %) Sijoitus- ja toiminta 3,2 1,2 % (2,8) (1,1 %) Siirrot omakatteisista rahastoista 0,3 0,1 % (0,5) (0,2 %) Yhteensä 260,5 100,0 % (257,6) (100,0 %) Yleisavustukset koostuvat opetus- ja kulttuuriministeriön yliopistolain mukaisesta valtionrahoituksesta sekä erityisestä valtionavustuksesta Itä-Suomen yliopistolle. Tarkempi erittely yliopiston yleisavustuksista on esitetty yliopiston tuloslaskelman yhteydessä (s. 11). Opetus- ja kulttuuriministeriön myöntämä arvonlisäverokompensaatio 10,6 milj. euroa käsitellään taseen kautta. Se ei sisälly talousarvion yleisavustuksiin. 2

3 Muuhun rahoitukseen sisältyvät talousarviossa seuraavat erät (milj. euroa): Avustustuotot Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Sijoitus- ja toiminnan tuottoja on talousarviossa 3,2 milj. euroa. Täyden valtakirjanvarainhoidossa olevien varojen nettotuotto rahastoidaan vuosittain. Tämä tapahtuu tilinpäätöksen vahvistamisen jälkeen siirtona taseessa edellisten tilikausien ylijäämästä taseeseen perustettuun vapaaseen rahastoon. Vuodelta 2013 rahastoitu 2,0 milj. euroa on budjetoitu vuoden 2015 talousarvioon. Talousarviossa 2015 arvioidaan ko. vuodelta rahastoitavan tuoton pysyvän samalla tasolla. Mikäli lopullinen tuottokertymä jää tätä pienemmäksi, syntyy tilinpäätöksessä vastaava alijäämä ja tätä suurempi tuottokertymä aiheuttaa tilinpäätöksessä vastaavan ylijäämän. Vuoden 2015 kiinteistöyhtiön arvioitu osinkotuotto on 1,2 milj. euroa. Sijoitus- ja toiminnan tuottojen kohdistaminen yliopiston yhteiset-vastuualueelle vapauttaa vastaavan määrän opetus- ja kulttuuriministeriön perusta kohdennettavaksi tiedekunnille yliopistolain 2 mukaisen opetus- ja tutkimustehtävän hoitamiseen. Näin menetellen tiedekuntien ei tarvitse käsitellä omassa kirjanpidossaan muuta kuin perusta yliopiston sisäisesti jakaman rahoituksen osalta. Siirrot omakatteisista rahastoista sisältävät pysyvän ja alenevan pääoman rahastojen käytön 0,3 milj. euroa. Nämä tuotot ovat kohdistettu talousarviossa kokonaisuudessaan tiedekuntien talousarvioihin. Talousarvion kulut Tuloslaskelman kulut koostuvat seuraavista eristä: Henkilöstökulujen 153,7 milj. euroa budjetoinnissa on käytetty seuraavia arvioita: - korotukset 3 % - lomarahavaraus 5 % - henkilösivukulut 24 %. Vuoden 2015 poistot koostuvat seuraavista eristä: TA2015 (TA2014) 59,7 (62,0) 18,8 (18,8) 2,3 (2,0) Muut tuotot Muut tuotot 1,9 (1,8) Yleiskustannustuotot 22,5 (23,7) Muut sisäiset tuotot 2,6 (2,5) Yhteensä 107,7 (110,6) Henkilöstökulut Poistot TA2015 (TA2014) 153,7 (153,6) 2,1 (2,1) Muut kulut Muut vuokrakulut 0,9 (1,3) Yliopiston tilavuokrat 29,2 (29,5) Muut kulut 48,4 (47,1) Yleiskustannuskulut 22,5 (23,7) Sisäiset kulut 2,6 (2,5) Yhteensä 259,4 (259,6) 3

4 TA2015 (TA2014) Vanhat poistot (ennen hankituista) 0,4 (0,8) Uudet poistot ( jälkeen hankitut) 1,2 (0,9) Tulevista hankinnoista aiheutuvat poistot 0,5 (0,4) Yhteensä 2,1 (2,1) Vuoden 2015 poistot on keskitetysti simuloitu Itä-Suomen yliopiston käyttöomaisuudesta ( ). Lisäksi yksiköt ovat arvioineet tulevista hankinnoista aiheutuvat poistot vuodelle 2015, jotka eivät sisälly em. keskitetysti laadittuun laskelmaan. Ennen tehtyjen investointien poistoihin varataan yksiköille yliopiston perusrahoituksesta erillinen. Sen jälkeen tehdyistä hankinnoista aiheutuvat poistot yksiköt kattavat omalla perusrahoituksellaan. Yliopiston vakinaiset tilavuokrat perustuvat arvioon ( ) yliopiston tilakustannuksista käyttäjittäin vuodelle Arvioon sisältyy vuokrien indeksikorotus (1,4 %) sekä sähkö- ja siivouskustannusten nousu (3 %). Tämän lisäksi yksiköillä voi olla muita vuokrakustannuksia, kuten esim. vuokria yliopiston ulkopuoliselta organisaatiolta varatusta koulutustilasta tai laitteen vuokraamisesta aiheutuvia vuokrakuluja (leasingvuokrat). Nämä muut vuokrakulut, muut kulut ja muut sisäiset kulut ovat talousarviossa kunkin yksikön oman arvion mukaisina. Yleiskustannuskulut perustuvat yksiköiden täydentävän rahoituksen hankkeiden budjetteihin. Talousarviossa opetus- ja kulttuuriministeriön arvonlisäverokompensaation piirissä olevien projektien sekä arvonlisäverollisen liiketoiminnan projektien tuotot ja kulut ovat arvonlisäverottomia. Arvonlisäverollisena ovat yliopiston arvonlisäverokompensaation piiriin kuulumattomat projektit. Tällöin arvonlisävero on projektin lopullinen kustannus. 4

5 1.2 Tuloslaskelmabudjetti Itä-Suomen yliopisto ITÄ-SUOMEN YLIOPISTO Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston oma strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen Muut erät

6 Yksiköiden talousarviot ja Hallitus ja Rehtori HALLITUS JA REHTORI Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut 1 1 Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) 210 Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen 8 8 Muut erät Itä-Suomen yliopiston sisäisesti jaettavan strategisen rahoituksen kokonaisuudesta rehtorin vastuualueella on tutkimushankkeiden valmistelu euroa. Tämän lisäksi rehtoreilla on sisäisesti jaettavaa ta euroa. Lisäksi Itä-Suomen yliopiston strategiseen kehittämiseen on varattu rehtorin vastuualueelle 2,7 milj. euroa. Rahoituksesta kohdennetaan tutkimusalueisiin euroa, oppimisympäristöjen toimenpideohjelmaan euroa, täydentävän rahoituksen ohjelmaan euroa, koulutusvientituotteiden tuotteistamiseen euroa sekä brändityöhön ja varainkeräyksen kuluihin euroa. Tämän lisäksi on mahdollista kohdentaa rehtorin erillisillä päätöksillä euroa strategian toteuttamiseen. 6

7 Yliopiston strategiseen kehittämiseen varatun rahoituksen on arvioitu toteutuvan henkilöstökuluina ja muina kuluina seuraavasti: HALLITUS JA REHTORI Talousarvio 2015 Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen Muut erät Ylijäämä rehtorin vastuualueen talousarviossa on 1,1 milj. euroa. Yksiköiden alijäämiin varaudutaan 0,6 milj. eurolla ja 0,5 milj. euroa jää parantamaan yliopiston tulosta. Opetus- ja kulttuuriministeriön vuoden 2015 perus yliopistoille sisältää useita kertaluonteisia eriä. Vuosien aikana yliopistokehyksestä siirretään yhteensä 50 milj. euroa Suomen Akatemian myöntövaltuuteen, joten yliopistojen perusrahoituksen tasoon ei ole odotettavissa lisäystä vuodesta 2016 eteenpäin. 7

8 Yliopiston yhteiset YLIOPISTON YHTEISET Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen 19 2 Muut erät Yliopiston yhteisten vastuualueen kulut ovat 12,7 milj. euroa, johon sisältyvät seuraavat erät: Certia 0,6 Henkilöstökoulutus 0,1 Jäsenmaksut 0,4 Kiinteistöihin liittyvät hankinnat ja muutostyöt 0,5 Luottamusmiesten kustannukset 0,2 Muut yhteiset kiinteistömenot 0,5 Muut yliopiston yhteiset kustannukset 0,9 Poistot 0,1 Promootion kustannukset 0,1 Tilintarkastus ja konsultointi 0,1 Työ- ja väestönsuojelu 0,1 Työterveyshuolto 0,7 UEF-tohtorikoulu 0,1 Yhteiskuntasuhteisiin liittyvät kustannukset 0,1 Yhteiskäyttöisten tilojen vuokrat 8,2 Yhteensä 12,7 8

9 Taloushallinnon Certian palvelutehtävät siirtyvät yliopiston omaksi toiminnaksi alkaen. Tämä on katsottu toiminnallisesti perustelluksi ja samalla myös tehostetaan omaa toimintaa. Vuodelle 2015 Certiaan budjetoitu summa on 0,6 milj. euroa, joka kattaa Certialta ostettavat henkilöstöhallinnon palvelut. Yliopiston yhteisistä kuluista katetaan perustuotoilla 5,7 milj. euroa, sijoitus- ja toiminnasta saatavilla tuotoilla 3,2 milj. euroa, yleiskustannustuotoilla 2,7 milj. euroa ja 1,0 milj. euroa sisäisillä ja ulkoisilla vuokra- ja salimyyntituotoilla. Itä-Suomen yliopiston talousarviossa tiedekunnille on asetettu täydentävän rahoituksen tavoitetasot. Ylipiston yleiskustannuspalautusten määrä on laskettu sillä oletuksella, että tiedekunnat saavuttavat nämä tavoitteet. n rahoituksen toteuma ja yleiskustannustuottokertymä on kuitenkin aikaisempina vuosina jäänyt arvioidusta. Yliopiston yhteiset- vastuualueen talousarvion yleiskustannustuottoarvio on 2,7 milj. euroa. Vastuualueen talousarvion kuluista säästetään enintään 0,4 milj. euroa, mikäli yleiskustannustuotot toteutuvat talousarviota alhaisemmalla tasolla. Tällöin vastuualueen budjetti säilyy tasapainoissa vähintään 2,2 milj. euron yleiskustannustuottokertymällä. 9

10 Yliopistopalvelut Yliopistopalvelut Talousarvio 2014 Talousarvio 2015 Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta 1 1 Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen Muut erät Taloushallinnon Certian palvelutehtävät siirtyvät yliopiston omaksi toiminnaksi alkaen. Yliopiston lisääntyvien sisäisten taloushallinnon tehtävien johdosta talouspalvelujen resursseja lisätään 4 htv:ta ja tämän lisäksi 1 htv yhden vuoden määräajaksi. Lisäysten vaikutus yliopiston yhteisten henkilöstökuluihin on noin 0,3 milj. euroa. Yliopistopalveluiden talousarviossa on varauduttu tietotekniikkapalveluiden lisätarpeeseen 0,2 milj. euroa. Se kattaa FUTURA:n peruskorjaukseen liittyvien AV-laitteisiin, opetusteknologiaan, videoneuvottelulaitteisiin ja uusien järjestelmien hankintaan liittyviä kustannuksia. 10

11 20 Filosofinen tiedekunta FILOSOFINEN TIEDEKUNTA Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot 3 3 Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen 8 3 Muut erät Filosofisen tiedekunnan täydentävän rahoituksen tavoitetaso vuodelle 2015 on vähintään 4,5 milj. euroa. Se koostuu seuraavista: n rahoituksen tuotot 4,4 milj. euroa ja niihin liittyvät omaosuudet 0,06 milj. euroa. Tiedekunnalla ei ole vuodelle 2015 kohdistuvia investointiavustuksia. Valtiovarainministeriön yliopistolle myöntämän kotikuntakorvauksen määrä on arvio, joka vastaa vuoden 2014 rahoituksen tasoa. Mikäli lopullinen kotikuntakorvauksen määrä poikkeaa arvioidusta, kulut on sopeutettava sen mukaiseksi. Tämä erä on esitetty osana filosofisen tiedekunnan avustustuottoja. Tiedekunnan talousarviossa on pysyvän ja alenevan pääoman rahastojen tuottoja euroa. Lastentarhaopettajakoulutukseen on saatu opetus- ja kulttuuriministeriön erillispäätöksellä lisäta. Tiedekunnan vuoden 2015 talousarvioon on jaksotettu tätä ta euroa. Lisäksi filosofiselle tiedekunnalle on kohdennettu euroa vuodelle 2015 hakijasuman purkamiseksi, yhteensä 35 lisäaloituspaikkaa. 11

12 30 Luonnontieteiden ja metsätieteiden tiedekunta LUONNONTIETEIDEN JA METSÄTIETEIDEN TIEDEKUNTA Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Biotieteen siirto Terveystieteiden tiedekunnalle Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) 60 Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen Muut erät Luonnontieteiden ja metsätieteiden tiedekunnan täydentävän rahoituksen tavoitetaso vuodelle 2015 on vähintään 29,0 milj. euroa. Se koostuu seuraavista: n rahoituksen tuotot 22,1 milj. euroa ja niihin liittyvät omaosuudet 4,9 milj. euroa, investointiavustukset 1,4 milj. euroa ja niihin liittyvät omaosuudet 0,8 milj. euroa. Investointeihin liittyvät erät eivät sisälly tuloslaskelmaan. Tiedekunnan talousarviossa on pysyvän pääoman rahastojen tuottoja euroa. Tiedekunnan talousarvio sisältää seuraavat erillisrahoitukset: Sino-Finnish Environmental Research Centre (SFERC) -ympäristötutkimuskeskus euroa sekä hankkeiden keskitetysti katettaviin poistokustannuksiin euroa. Luonnontieteiden ja metsätieteiden tiedekunnan rakenteellista kehittämistä ja talouden tasapainottamista tullaan tarkastelemaan vuoden 2015 aikana. 12

13 40 Terveystieteiden tiedekunta TERVEYSTIETEIDEN TIEDEKUNTA Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Biotieteen siirto Terveystieteiden tiedekunnalle Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen Muut erät Terveystieteiden tiedekunnan täydentävän rahoituksen tavoitetaso vuodelle 2015 on vähintään 24,5 milj. euroa. Se koostuu seuraavista: n rahoituksen tuotot 20,1 milj. euroa ja niihin liittyvät omaosuudet 4,4 milj. euroa sekä investointiavustukset 0,1 milj. euroa ja niihin liittyvät omaosuudet 0,02 milj. euroa. Investointeihin liittyvät erät eivät sisälly tuloslaskelmaan. Tiedekunnan talousarviossa on alenevan pääoman rahastojen tuottoja euroa. Terveystieteiden osuus OKM:n vuoden 2015 erityisestä valtionavustuksesta (apteekkimaksu, apteekin tuloveron kompensaatio) on euroa. Mikäli valtion talousarvioesityksessä esitettyyn lukuun tulee muutoksia, kulut on sopeutettava sen mukaiseksi. Tämä erä sisältyy yleisavustuksiin. Tiedekunnan talousarvio sisältää seuraavat erillisrahoitukset: Biocenter Kuopio (BCK) euroa, hammaslääketieteen käynnistyminen euroa ja hankkeiden keskitetysti katettaviin poistokustannuksiin euroa. Lisäksi terveystieteiden tiedekunnalle on kohdennettu euroa vuodelle 2015 hakijasuman purkamiseksi, yhteensä 40 lisäaloituspaikkaa. 13

14 50 Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunta YHTEISKUNTATIETEIDEN JA KAUPPATIETEIDEN TIEDEKUNTA Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot 5 5 Muut tuotot Muut tuotot 3 3 Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot 2 2 Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha 247 Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen 2 Muut erät Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunnan täydentävän rahoituksen tavoitetaso vuodelle 2015 on vähintään 9,5 milj. euroa. Se koostuu täydentävän rahoituksen tuotoista 7,8 milj. euroa ja niihin liittyvistä omaosuuksista 1,7 milj. euroa. Tiedekunnalla ei ole vuodelle 2015 kohdistuvia investointiavustuksia. Tiedekunnan talousarviossa on alenevan pääoman rahastojen tuottoja euroa. Tiedekunnan talousarviossa sisältää seuraavat erillisrahoitukset: oikeustieteen koulutuksen käynnistäminen euroa, yrittäjyyden sivuaineopinnot euroa ja Association for Borderlands Studies (ABS) - sihteeristö euroa. Sosiaalityön koulutukseen on saatu opetus- ja kulttuuriministeriön erillispäätöksellä lisäta, jota on jaksotettu vuoden 2015 talousarvioon yhteensä euroa. Lisäksi yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunnalle on kohdennettu euroa vuodelle 2015 hakijasuman purkamiseksi, yhteensä 115 lisäaloituspaikkaa. 14

15 60 Itä-Suomen yliopiston apteekki ITÄ-SUOMEN YLIOPISTON APTEEKKI Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä

16 70 Koulutus- ja kehittämispalvelu Aducate KOULUTUS- JA KEHITTÄMISPALVELU ADUCATE Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen Muut erät Koulutus- ja kehittämispalvelu Aducaten perusrahoituksen alijäämä johtuu yleiskustannuspalautusten ja hallintoon kohdennetun perusrahan liian alhaisesta määrästä suhteessa perusmenoihin. Talousmallia ollaan kehittämässä tähän liittyen. Talousarvioon sisältyy euroa avoimeen yliopistoon kohdennettavaa erillista. Erillisrahoituksella tuetaan selvitystä yhteistyöoppilaitosyhteistyössä järjestettävistä koulutustarjontakohtaisista ohjaus-/oppimisprosesseista, toiminnassa hyödynnettävistä ja sovellettavista välineistä sekä kokemusten, hyvien käytäntöjen ja kehittämistarpeiden koontia. Lisäksi arvioidaan käytössä olevat opetusta ja ohjausta koskevat palautemenettelyt ja kootaan yhteismitallista toimintaa edistävien menettelyjen kehittämistarpeet (huomioiden yliopistolla käytössä oleva Oodi-palautemenettely), laaditaan toimenpidesuunnitelma aikatauluineen ja käynnistetään tarvittavat toimenpiteet. Samalla käynnistetään työelämätarpeisiin kohdentuvien osaamiskokonaisuuksien määrittely osana valtakunnallista avointen korkeakoulujen hankeyhteistyötä. 16

17 Kielikeskus KIELIKESKUS Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot 9 9 Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) 71 Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen 3 3 Muut erät Kielikeskukselle on kohdennettu euroa vuodelle 2015 hakijasuman purkamiseen liittyvään kielikoulutuksen tarpeen kasvuun, yhteensä 190 lisäaloituspaikan osalta. 17

18 Kirjasto KIRJASTO Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Muut tuotot Yleiskustannustuotot 5 5 Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Muut vuokrakulut Yliopiston tilavuokrat Muut kulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut Kulut yhteensä Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot 1 1 Tilikauden yli-/alijäämä Mallilla jaettava perus Valtion lisä (muu kuin mallilla jaettu) Alakohtainen erityis Valtakunnallisten erityistehtävien Valtakunnallinen strategiaraperusteinen Apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio Taloudellisen tuloksen palkitsemisraha Tohtoriohjelmien Itä-Suomen yliopiston kohdentama strateginen Johto, keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset Vanhojen poistojen 6 5 Muut erät

19 1.3. Investointibudjetti Investointi on arvonlisäverottomalta hankinta-arvoltaan euroa tai enemmän oleva laite, kaluste tai erikseen luovutettavissa oleva oikeus, jonka vaikutusaika ulottuu vähintään kolmelle vuodelle. Yleisenä tavoitteena on toteuttaa investointien hankinta siten, että yliopisto rahoittaa osan ja mukana on myös avustuksin katettavaa osuutta. Ennen poistojen laskentaa investoinnin hankintahinnasta vähennetään yliopiston ulkopuoliselta rahoittajalta saatu investointiavustus. Avustusvaroilla katetusta osuudesta ei aiheudu poistokustannuksia. Investointien avustuksella katettu osuus viedään käyttöomaisuuteen arvonlisäverollisella hinnalla. Omaosuudella katettu osuus viedään arvonlisäverottomalla hinnalla. Poistolaskenta tehdään vain omaosuuden arvonlisäverottomasta osuudesta. Poistot kohdistetaan automaattisesti kuukausittain kirjanpidossa sen vastuualueen perusrahaprojektille, johon laite on sijoitettu. Vuoden 2015 investointien arvioidaan jakautuvan seuraavasti: Rakennerahastojen investointiavustuksen arvioitu määrä on 2,0 milj. euroa. Rakennerahastojen infrastruktuurihankkeiden omaosuuksiin varaudutaan 0,8 milj. eurolla, josta alv:n osuus on 0,15 milj. euroa ja arvonlisäveroton summa 0,65 milj. euroa. Suomen Akatemian investointiavustuksen arvioitu määrä on 0,7 milj. euroa. Suomen Akatemian infrastruktuurihankkeiden omaosuuksiin varaudutaan 0,3 milj. eurolla, josta alv:n osuus on 0,06 milj. euroa ja arvonlisäveroton summa 0,24 milj. euroa. Muut investoinnit rahoitetaan joko kokonaan tai osittain yliopiston omana rahoituksena. Niihin varaudutaan seuraavasti: Alv 0 % Alv 24 % Yhteensä Rehtori Yliopistopalvelut (tietotekniikkapalvelut) Filosofinen tiedekunta Luonnontieteiden ja metsätieteiden tiedekunta Terveystieteiden tiedekunta Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunta Yhteensä Investointeihin saatavat avustukset 2,7 milj. euroa sekä yliopiston omaosuudet 4,0 milj. euroa huomioiden vuoden 2015 investointien arvonlisäverollinen kokonaisarvo on 6,7 milj. euroa. Mikäli jokin edellä todettu investointi ei toteudu, rehtori voi päätöksellään siirtää säästyvän osuuden jonkin toisen yliopiston organisaatiotason toteutettavaksi ja mahdollisiin strategisiin investointeihin. Johdon osalta investoinneista päättää rehtori. Rehtorin päätettävissä olevat investoinnit on tarkoitettu yliopiston toimintaa yhteisesti palvelevien investointien toteutukseen sekä strategisiin investointeihin. Yliopistopalveluiden tietotekniikkapalveluita koskevat investointipäätökset tehdään IT-johtoryhmässä, jonka tehtävänä on linjata yliopiston keskeiset tietohallintoon ja tietojärjestelmiin liittyvät ratkaisut. Tiedekuntien investoinneista päättää dekaani ja erillis- ja palvelulaitosten investoinneista päättää kunkin erillis- ja palvelulaitoksen johtaja. Talouspalveluissa seurataan investointien toteutumista ja ne huomioidaan maksuvalmiussuunnittelussa. Investoinnit maksetaan yliopiston kassavaroista. Investointiavustus laskutetaan rahoittajalta pääosin jälkikäteen. Kaikki investointeihin liittyvät päätökset, dekaanin päätökset ja rehtorille osoitetut investointiesitykset tulee toimittaa talousjohtajalle. Ennen päätöksen tekemistä dekaanin tulee olla yhteydessä talousjohtajaan investoinnin toteutuksen aikatauluun liittyen. Avustusvaroin katettua investointia ei voi käynnistää ennen päätöstä. 19

20 1.4. Rahoitusbudjetti Rahoituslaskelma Toiminnan rahavirta Varsinaisen toiminnan rahavirta Varsinaisen toiminnan kulujäämä Edelliseen sisältyvät poistot Varsinaisen toiminnan rahavirta Saadut yleisavustukset Maksetut välittömät verot Omakateisten rahastojen rahavirta Toiminnan rahavirta( A) Investointien rahavirta Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin Saadut investointiavustukset Investointien muut nettotuotot Investointien rahavirta (B) Rahoituksen rahavirta Oman pääoman lisäykset Rahoituksen rahavirta (C) Rahavarojen muutos (A+B+C) Rahavarat tilikauden alussa Rahavarat tilikauden lopussa