Seppälä Merja. Muut Salonen Jarkko hallinto- ja talousjohtaja

Transkriptio

1 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Aika klo 17:00-19:30 Paikka Kunnantalo, kunnanhallituksen kokoushuone Saapuvilla Pasila Olli Harve Eila Nikula Juha Nurmi Yrjö Saarelma Markku Seppälä Merja Talja Arja puheenjohtaja varajäsen (Hannikainen) jäsen jäsen varapuheenjohtaja jäsen jäsen Poissa Hannikainen Marja jäsen Muut Salonen Jarkko hallinto- ja talousjohtaja Hoffren Harri tekninenjohtaja Pakkanen Kaija JHT, KHT. KPMG Janhunen Heli pöytäkirjanpitäjä Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus Todettiin. Asiat :t Allekirjoitukset Olli Pasila puheenjohtaja Heli Janhunen pöytäkirjanpitäjä Pöytäkirjan tarkastus Hyväksytty kokouksessa Pöytäkirja ollut yleisesti nähtävänä kunnantalolla klo Pöytäkirjanpitäjä Heli Janhunen

2 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Käsitellyt asiat Pykälä nro Sivu 35 Tarkastuslautakunnan edellisen kokouksen pöytäkirjan 62 tarkastaminen 36 Hallintopalveluiden ajankohtaiset asiat ja katsaus kuluvaan vuoteen Teknisentoimen ajankohtaiset asiat ja katsaus kuluvaan vuoteen Tilaisuudet, neuvottelut ja koulutus Tarkastuslautakunnan jäsenten esteellisyydet Sidonnaisuuksien ilmoittaminen tarkastuslautakunnalle Tarkastuslautakunnan yhteistyö tilintarkastajan kanssa Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma ja työohjelma Tarkastuslautakunnan sisäinen työnjako Tarkastuslautakunnan muut asiat ja seuraava kokous 77

3 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan edellisen kokouksen pöytäkirjan tarkastaminen Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunta päätti tarkastaa kokouksistaan laaditut pöytäkirjat kulloinkin seuraavassa kokouksessa. Pöytäkirjat pidetään nähtävillä hyväksymistä seuraavan viikon tiistaina. Oheismateriaali: edellisestä, pidetystä kokouksesta laadittu pöytäkirja Tarkastuslautakunta hyväksyy pöytäkirjan sisällön. Päätös: Tarkastuslautakunta hyväksyi edellisen kokouksen pöytäkirjan yksimielisesti.

4 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Hallintopalveluiden ajankohtaiset asiat ja katsaus kuluvaan vuoteen 93/ /2017 Tarkastuslautakunta Hallinto- ja talousjohtaja Jarkko Salonen kertoo hallintopalveluiden ajankohtaiset asiat, talousarvion laadinnan tilanteen ja antaa katsauksen taloustilanteeseen. annetaan kokouksessa. Hallinto- ja talousjohtaja Jarkko Salonen kertoi kunnan taloushallinnon ja hallintopalveluiden tilanteesta: Soten osuus talousarviossa on vielä epäselvä, nousu on ta %. Tilinpäätös näyttää tällä hetkellä tulokseksi euroa, luvusta puuttuvat soten lisämaksut. Päivähoidossa on korotuspaineita Vanhan kunnantalon vesivahinko tuo tekniseen toimeen korotuspaineita Hallintopalveluiden tilanne: Hallintosääntö on uudistettu Kansalliseen palvelutietovarantoon on kuvattu kunnan palvelut Uusien verkkosivujen julkaiseminen lokakuussa Viestintäohje hyväksyttiin syyskuussa Syksyn aikana päivitetään hankintaohje Nuorten työpajaohjaaja on haussa Pyritään siirtymään sähköisiin asiakirjoihin esim. sähköpostitse lähetettävät listat Päätös Tarkastuslautakunta: Tarkastuslautakunta merkitsi hallinto- ja talousjohtajan selvityksen tiedoksi.

5 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Teknisentoimen ajankohtaiset asiat ja katsaus kuluvaan vuoteen 93/ /2017 Tarkastuslautakunta Tekninen johtaja Harri Hoffren esittäytyy ja kertoo teknisen toimen ajankohtaiset asiat. Esitys annetaan kokouksessa. Tekninen johtaja Harri Hoffren on tullut virkaan juhannuksen jälkeen. Koulun lattiaa korjattiin kesällä Korjausvelkaa on olemassa Kaavoitus menee hyvin, päiväkodin kaava on tällä hetkllä tärkein Haapakimolan koulu valmistuu jouluksi Vuolenkosken urheiluhallin rakentaminen on käynnistynyt Päätös Tarkastuslautakunta: Tarkastuslautakunta merkitsi teknisenjohtajan katsauksen tiedoksi.

6 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Tilaisuudet, neuvottelut ja koulutus Tarkastuslautakunta Hallinnon ja tarkastustoimen seminaari, FCG 2. Arviointiseminaari, PWC Aluekoulutus Aluepro Oy:n Lahdessa järjestemässä koulutuksessa olleet kertovat tilaisuuden annista. Muita tilaisuuksia koskeva esitys annetaan kokouksessa. Kokemuksia Lahdessa pidetystä Aluekoulutuksen koulutuksesta. aiemmin arvioitiin miten valtuuston asettamat tavoitteet ovat toteutuneet, nyt lisäksi on arvioitava toiminan tarkoituksenmukaisuutta strategia ja konserniohjeet ovat lakisääteisiä uutta on myös sidonnaisuusrekisteri hallintosääntöjä vain yksi kunnan ilmoitusten pääkanava yleinen tietoverkko, kunnan nettisivut tilintarkastusyhteisön ja kunnan yhteistyö: konserniyhtiöillä ja emolla oltava sama tilintarkastaja, arviointikertomuksen laatimiseen on kiinnitettävä huomiota jatkossa tarkastuslautakunnan ote on aktiivisempi kuin ennen. Päätös Tarkastuslautakunta: Tarkastuslautakunta merkitsi puheenjohtajan katsauksen Lahden koulutuksesta tiedoksi.

7 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan jäsenten esteellisyydet 93/ /2017 Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan jäsenten ja tilintarkastajan esteellisyydestä on voimassa, mitä hallintolain 27 ja 28 pykälissä säädetään. Esteellisyydellä tarkoitetaan henkilön sellaista suhdetta asiaan tai asian osaisiin, että se vaarantaa hänen puolueettomuutensa yksittäisen asian käsittelyssä. Yleisimmin esteellisyyden aiheuttaa lähisukulaisuus tai asianosaisuus. Tarkastuslautakunnan jäsenen on perustelua ilmoittaa tiedossaan olevat ns. pysyvät esteellisyydet tässä vaiheessa. Mahdollisista asiakohtaisista esteellisyyksistä lautakunnan jäsenen tulee ilmoittaa välittömästi sellaisen ilmetessä. Lautakunnan jäsenet ilmoittavat esteellisyytensä ja ne merkitään pöytäkirjaan. Esteellisyyksissä tapahtuvista muutoksista lautakunnan jäsenet ilmoittavat välittömästi. Päätös Tarkastuslautakunnan jäsenten ilmoittamat esteellisyydet: Tarkastuslautakunta puheenjohtaja Olli Pasila on esteellinen Iitin käsi- ja pienteollisuuden tukiosakeyhtiö Taitoiitin ja Iitti-Säätiön asioissa - Merja Seppälä Iitti-Säätiön ja Iitin Vuokratalot Oy:n asioissa - Juha Nikula kulttuuri- ja vapaa-aikalautakunnan asioissa - Juha Laitinen Kausalan Lämpö Oy:n asioissa Tarkastuslautakunta jatkaa keskustelua jäsenten esteellisyyksistä. Lautakunnan jäsenet ilmoittavat esteellisyytensä ja ne merkitään pöytäkirjaan. Esteellisyyksissä tapahtuvista muutoksista lautakunnan jäsenet ilmoittavat välittömästi. Tarkastuslautakunnan jäsenet ilmoittivat seuraavat esteellisyydet: puheenjohtaja Olli Pasilan sisaren puoliso on rakennuslautakunnan

8 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ pj, joten puheenjohtaja on esteellinen rakennuslautakunnan asioissa Merja Seppälä on esteellinen käsittelemään edellisen hallituksen käsittelemiä asioita ajalla Arja Talja on esteellinen käsittelemään koulutuslautakunnan asioita ajalta Eila Harve on Rinnemaa säätiössä puheenjohtaja ja siis esteellinen käsittelemään tämän säätiön asioita Päätös: tarkastuslautakunta: Tarkastuslautakunta merkitsi tiedoksi jäsenten ilmoittamat esteellisyydet.

9 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunta Sidonnaisuuksien ilmoittaminen tarkastuslautakunnalle 94/ /2017 Tarkastuslautakunta Kuntalain 84 :n mukaan kunnan luottamushenkilön ja viranhaltijan on tehtävä sidonnaisuusilmoitus johtotehtävistään sekä luottamus toimistaan elinkeinotoimintaa harjoittavissa yrityksissä ja muissa yhteisöissä, merkittävästä varallisuudestaan sekä muista sidonnaisuuksista, joilla voi olla merkitystä luottamus- ja virkatehtävien hoitamisessa. Velvollisuus ilmoittaa sidonnaisuuksista koskee kunnanhallituksen ja maan käyttö- ja rakennuslaissa (132/1999) tarkoitettuja tehtäviä hoitavan toimielimen jäseniä, valtuuston ja lautakunnan puheenjohtajaa ja varapuheenjohtajia, kunnanjohtajaa, pormestaria ja apulaispormestaria sekä kunnanhallituksen ja lautakunnan esittelijää. Ilmoitus on tehtävä kahden kuukauden kuluessa siitä, kun henkilö on valittu tehtäväänsä. Sidonnaisuusilmoitus tehdään tarkastuslautakunnalle, joka valvoo ilmoitusvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuuston tiedoksi. Kunnan on pidettävä sidonnaisuuksista rekisteriä yleisessä tietoverkossa, jollei salassapitoa koskevista säännöksistä muuta johdu. Tarkastuslautakunnan on saatettava sidonnaisuusilmoitukset valtuustolle tiedoksi vuosittain vuoden ensimmäisessä valtuuston kokouksessa (Hallintosääntö 55 ). Kokoukseen toimitetaan jo saadut sidonnaisuusilmoitukset. puheenjohtaja Tarkastuslautakunta käy läpi kokoukseen mennessä saadut sidonnaisuusilmoitukset ja saattaa hyväksytyt ilmoitukset tiedoksi kunnanvaltuustolle sekä julkaisee ne kunnan kotisivuilla. Päätös Tarkastuslautakunta merkitsi saapuneet sidonnaisuusilmoitukset tiedoksi ja päätti lähettää kehotuksen tehdä sidonnaisuusilmoitus, niille joilta ilmoitus puuttuu, syyskuun loppuun mennessä (30.9.). Asia tulee uudelleen käsittelyyn tarkastuslautakunnan seuraavassa kokouksessa. Sidonnaisuusilmoitukset annetaan kunnanvaltuustolle tiedoksi marraskuussa.

10 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Kuntalain 84 :n mukaan kunnan luottamushenkilön ja viranhaltijan on tehtävä sidonnaisuusilmoitus johtotehtävistään sekä luottamus toimistaan elinkeinotoimintaa harjoittavissa yrityksissä ja muissa yhteisöissä, merkittävästä varallisuudestaan sekä muista sidonnaisuuksista, joilla voi olla merkitystä luottamus- ja virkatehtävien hoitamisessa. Tarkastuslautakunnan on saatettava sidonnaisuusilmoitukset valtuustolle tiedoksi vuosittain vuoden ensimmäisessä valtuuston kokouksessa (Hallintosääntö 55 ). Kokoukseen toimitetaan jo saadut sidonnaisuusilmoitukset. Tarkastuslautakunta käy läpi kokoukseen mennessä saadut sidonnaisuusilmoitukset ja saattaa hyväksytyt ilmoitukset tiedoksi kunnanvaltuustolle sekä julkaisee ne kunnan kotisivuilla. Päätös tarkastuslautakunta: Tarkastuslautakuntä kävi läpi kokouspäivänä klo mennessä saapuneet sidonnaisuusilmoitukset. Sidonnaisuusilmoituksissa kiinnitettiin huomiota seuraaviin seikkoihin: omistukset vesistöjen rannoilla ja kaava-alueen rajalla ovat olennaisia asianomaisen ilmoitusta on kunnioitettava, sitä ei voida muuttaa yksipuolisesti tarkastuslautakunnan edellisessä kokouksessaan tekemää päätöstä muutetaan ja päätetään että, kaikki sidonnaisuusilmoitukset viedään joulukuun valtuuston käsittelyyn. Niille henkilöille, jotka eivät ole ilmoitusta jättäneet laaditaan karhukirje, jossa pyydetään toimittamaan ilmoitus lokakuun loppuun mennessä, jolloin ehtii käsittelyyn. ne jotka eivät ole toimittaneet selvitystä mainitaan erikseen valtuuston pykälässä.

11 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan yhteistyö tilintarkastajan kanssa 93/ /2017 Tarkastuslautakunta Hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat valtuuston päätettävät asiat valmistelee kunnanhallituksen sijasta tarkastuslautakunta (KuntaL93 ja 121 ). Tämä on poikkeus kunnanhallituksen valmisteluvelvollisuudesta. Tarkastuslautakunnan edellä mainittuihin valmistelutehtäviin kuuluu: tilintarkastajan valintaa koskevan päätösehdotuksen valmistelu Valtuusto valitsee hallinnon ja talouden tarkastamista varten tilintarkastusyhteisön. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on järjestää tilintarkastajan valintaa koskeva tarjouskilpailu ja tehdä valtuustolle ehdotus valittavasta tilintarkastusyhteisöstä sekä tilintarkastussopimuksen noudattamisen valvonta. tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä koskevan päätösehdotuksen valmistelu Tilintarkastajan on annettava valtuustolle kultakin tilikaudelta kertomus, jossa esitetään tarkastuksen tulokset. Tarkastuslautakunta tekee valtuustolle ehdotuksen tilinpäätöksen hyväksymisestä ja vastuuvapauden myöntämisestä tilivelvollisille ottaen huomioon tilintarkastajan tilintarkastuskertomuksessa antamat lausunnot. tilintarkastuskertomuksessa esitetyistä muistutuksista asianomaisen selityksen ja kunnanhallituksen lausunnon hankkiminen Mikäli tilintarkastuskertomukseen sisältyy muistutus, lautakunnan on pyydettävä muistutuksesta asianomaisen selitys ja kunnanhallituksen lausunto (125 ). Saatuaan muistutuksen kohteen selityksen ja kunnanhallituksen lausunnon, lautakunta valmistelee valtuustolle päätösehdotuksen. Jokaisen muistutuksen osalta on noudatettava samaa menettelyä. Hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämiseen kuuluu lisäksi: kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittaminen Tarkastuslautakunnan tulee huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Yhteensovittaminen tarkoittaa esimerkiksi kuntakonsernin tilintarkastuspalvelujen kilpailuttamisen järjestämistä koskien mm. tarjouspyynnön ja tarjousvertailun valmistelua ja tilintarkastajaehdokkaiden nimeämistä konserniyhteisöihin. Tilintarkastajan valinnasta päättää kuitenkin tytäryhteisön toimielin, esimerkiksi

12 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ osakeyhtiössä yhtiökokous. Tarkastuslautakunnan tehtäviin ei kuulu konserniin kuuluvien tytäryhteisöjen toiminnan ja talouden tarkastus muutoin kun kuntakonsernille asetettujen tavoitteiden toteutumisen arvioinnin osalta. Tarkastuslautakunnalla ei siten ole oikeutta saada tietoja ja nähtäväkseen asiakirjoja suoraan tytäryhteisöjen toimielimiltä tai vastuuhenkilöiltä. ohjeiden antaminen tilintarkastajalle Tilintarkastajan tulee noudattaa valtuuston ja lautakunnan antamia ohjeita, mikäli ne eivät ole ristiriidassa lain, kunnan johtosääntöjen tai hyvän tilintarkastustavan kanssa (KuntaL 123 ). Riippumaton tilintarkastus ja siitä raportointi on tilintarkastajan tehtävänä ja vastuulla ja lautakunnan ohjeet voivat koskea joitakin yksityiskohtia, ei tilintarkastajan työn ohjausta yleisesti. Kun tilintarkastaja antaa lautakunnalle selvityksen toimikauden tilintarkastussuunnitelmasta, voi lautakunta jo sen perusteella esittää toivomuksen joidenkin painopistealueiden tarkastuksen tehostamista suunniteltua työaikaa lisäämällä. Tilintarkastaja antaa selvityksen työohjelmasta lautakunnalle. Tilikauden aikana voi tulla esille asioita tai asiakokonaisuuksia, joiden normaalia yksityiskohtaisempaa tarkatamista lautakunta pitää tarpeellisena. Lautakunnan tulee esittää riittävästi yksilöity toivomus suoraan tilintarkastajalle. Jos lautakunta pitää yksilöidyn asian tarkastamista kiireellisenä, voi lautakunta esittää, että tarkastus suoritetaan määräajan kuluessa. Tällaisen kiireellisen tarkastuksen määräajasta on lautakunnan kuitenkin syytä sopia tilintarkastajan kanssa, koska tällainen kiireellinen tarkastus saattaa muuttaa tilintarkastajan työsuunnitelman toteutumista ja aiheuttaa lisäkustannuksia. Samalla lautakunta ja tilintarkastaja voivat sopia kiireellisen tarkastuksen raportoinnista. Ohjeet eivät saa olla ristiriidassa lain, kunnan johtosääntöjen tai hyvän tilintarkastustavan kanssa. Jos näin on, tilintarkastaja ei voi noudattaa niitä. Ohjeiden asianmukaisuuden tulkitsee tilintarkastaja ja hän voi tarvittaessa esittää kannanottonsa tilintarkastuskertomuksessa. Mikäli lautakunnalla ja tilintarkastajalla on ohjeen noudattamisesta tulkintaerimielisyyttä, erimielisyys tulisi selvittää osapuolten välisissä neuvotteluissa ennen tilintarkastuskertomuksen antamista. tilintarkastuksen toteutumisen seuranta tilintarkastajan antamien raporttien ja muun selvityksen avulla Vaikka tilintarkastuksen suorittamisesta vastaakin tilintarkastaja, lautakunnan on seurattava tilintarkastuksen toteutumista varmistuakseen, että tarkastus tulee asianmukaisesti suoritetuksi. Yhtäältä tämä edellyttää lautakunnan ja tilintarkastajan hyvää yhteistyötä ja toisaalta varmistaa riittävää ja tasokasta tilintarkastusta. On lähdettävä siitä, että tilintarkastaja raportoi tilintarkastussuunnitelman ja

13 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ tilikauden työohjelmien toteutumisesta lautakunnalle sen määrääminä aikoina ja määräämällä tavalla. Tämä voi osittain tapahtua kirjallisessa muodossa ja osin lautakunnan kokouksissa tilintarkastajan suullisesti antamana selostuksena. Käytännössä asian tai asiakokonaisuuden tarkastuksen etenemisvaihe, esille tulleet havainnot ja mahdolliset epäselvyydet vaikuttavat tilintarkastajan raportointiajankohtaan ja -tapaan. Kuntalain :n mukaan tilintarkastajan tulee ilmoittaa havaitsemistaan olennaisista epäkohdista viipymättä kunnanhallitukselle annettavalla tilintarkastuspöytäkirjalla. Tilintarkastuspöytäkirja annetaan tiedoksi tarkastuslautakunnalle. niiden toimenpiteiden seuranta, jotka aiheutuvat tilintarkastajan havaitsemista epäkohdista ja valtuuston tarkastusta koskevista päätöksistä Lautakunnan tulisi seurata mm. valtuuston tekemiä päätöksiä, jotka perustuvat tilintarkastuskertomukseen tai lautakunnan valmistelemiin ehdotuksiin. Seurannan kohteena olisi nimenomaan valtuuston tekemien päätösten täytäntöönpano sekä se, millaiset ovat olleet valtuuston päätösten vaikutukset. Seuranta voi kohdistua myös toimenpiteisiin, jotka johtuvat tilintarkastajan havainnoista. Tilintarkastajan tehtävänä on kuitenkin ensisijaisesti seurata, onko aiemmin havaittujen epäkohtien korjaamiseksi ryhdytty toimenpiteisiin. esitysten tekeminen lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen tarkastuksen tehtävien suorittamisen yhteensovittamisesta tarkoituksenmukaisella tavalla Hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämiseen kuuluu ulkoisen valvonnan ja sisäisen valvonnan seuranta. Sisäinen tarkastus on osa sisäistä valvontaa. Se on riippumaton hallituksen ja ylimmän johdon tukitoiminto. Se tukee objektiivisella arviointi- ja varmistus- sekä konsultointitoiminnallaan organisaation kehittämistä ja tavoitteiden saavuttamista. Kuntalaissa ei ole säädetty sisäisestä tarkastuksesta, sillä kuntien ja kuntayhtymien erilaisen koon ja organisoitumismuotojen vuoksi kaikille kunnille ja kuntayhtymille yhtenäisen sisäisen tarkastuksen järjestämismallia ei ole löydettävissä. Suositeltavaa kuitenkin on, että etenkin keskisuuressa ja suuressa kunnassa ja kuntayhtymässä on ammattimainen sisäisen tarkastuksen toiminto. Se voidaan järjestää esimerkiksi kunnan/kuntakonsernin tai kuntayhtymän omana toimintana, yhteistoimintana muiden kuntien kanssa tai se voidaan hankkia ulkopuolisilta palvelujen tuottajilta. Sisäisen tarkastuksen riippumattomuuden toteutumiseksi sisäinen tarkastus raportoi hallitukselle, jaostolle tai toimikunnalle sekä kunnanjohtajalle tai pormestarille. Sisäisen tarkastuksen ja tilintarkastuksen työ on suositeltavaa koordinoida riittävän kattavuuden varmistamiseksi ja päällekkäisen työn välttämiseksi.

14 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Sisäisen tarkastuksen johtaja voi sopia, että sisäinen tarkastus osallistuu tilintarkastajien työhön heidän tarkastaessaan tilinpäätöstä. Kuntaan virka- tai työsuhteessa olevien henkilöiden käyttö ulkoisessa tarkastuksessa on rajallista, ja rajauksen joutuu aina suorittamaan lautakunta, lautakunnalle kuuluvien tehtävien osalta tai tilintarkastaja hänelle kuuluvien tehtävien osalta toimeksiannon yhteydessä. Mikäli virkatai työsuhteeseen palkattua henkilöstöä on organisoitu tarkastuslautakunnan alaisuuteen, ei lautakunnalla tällaista tehtävien rajausongelmaa ole. Näin organisoitua henkilöstöä voidaan käyttää tarkastuslautakunnan antamiin tehtäviin ja tilintarkastajan kanssa sovittavalla tavalla kuntalain 123 :n tarkoittaman tilintarkastuksen avustaviin tehtäviin riippuen henkilöstön kapasiteetista ja ammattitaidosta. Lautakunnan sihteerinä voi toimia lautakunnan jäsen, tilintarkastaja, kunnan palveluksessa oleva henkilö tai muu ulkopuolinen henkilö. Tarkastuslautakunta keskustelee tilintarkastajan kanssa yhteistyöstä ja sopii toimintatavoista. KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy /JHT Kaija Pakkanen on toimittanut kuntakonsernia koskevan tilintarkastussuunnitelman tarkastuslautakunnan käyttöön. Kaija Pakkanen esitteli tarkastussuunnitelman. Tilintarkastussuunnitelma tehdään koko kaudelle, jolle tilintarkastajan valinta on tehty. Suunnitelma jaetaan virkamiesjohdolle kun se on käsitelty tarkastuslautakunnassa. tilintarkastaja tulee joulukuun kokoukseen. Päätös tarkastuslautakunta: Puheenjohtajan ehdotuksesta tarkastuslautakunta merkitsi suunnitelman tiedoksi ja huomioon otettavaksi. Kaija Pakkanen poistui kokouksesta tämän asian käsittelyn päätyttyä.

15 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma ja työohjelma 93/ /2017 Tarkastuslautakunta Arvioinnin suunnittelu ja arviointimenetelmät Tarkastuslautakunnan tehtävänä on arvioida, ovatko valtuuston asettamat tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisessa ja tarkoituksenmukaisella tavalla. Tarkastuslautakunnan arviointitoiminnan tulee perustua arviointisuunnitelmaan (121.4 ), joka voidaan tarkastuslautakunnan niin päättäessä antaa tiedoksi valtuustolle. Arvioinnin tulee olla objektiivista ja luotettavaa ja sen tulisi tukea päätöksentekoa ja toiminnan kehittämistä. Arviointi voi perustua mm. kuntastrategiaan, talousarvioon ja -suunnitelmaan, päätöksiin, tilinpäätökseen, raportointitietoon ja muuhun tarkastuslautakunnan hankkimaan tietoon. Arviointi tulisi kohdistaa tuloksellisuuden kannalta keskeisiin tavoitteisiin ja toimintoihin. Työohjelma Kuntalain 121 :n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on: valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat; arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla; arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää; huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta; valvoa 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi; valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi. Edellä mainitut tarkastuslautakunnan tehtävät voidaan jakaa kolmeen tehtäväkokonaisuuteen: hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestäminen, arviointi ja muut tehtävät. Tarkastuslautakunta käy alustavan keskustelun arviointisuunnitelmasta, työohjelmasta ja toimintatavoista.

16 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Arviointisuunnitelma koskee koko neljää vuotta ja työohjelma koskee yhtä vuotta. Kattavaa suunnitelmaa on hankala tehdä, asiat aktivoituvat eri aikoihin. Aiemmin talouden ja hallinnon tarkastaminen on jäänyt tilintarkastajan vastuulle. Seuraavan kokouksen teema voisi olla mitä hallintoalueita käydään läpi. tavoitteiden ja mittareiden kehittäminen asetetaan kysymykset etukäteen, ei tyydytä ympäripyöreisiin selostuksiin Päätös: tarkastuslautakunta: Tarkastuslautakunta jatkaa keskustelua arviointisunnitelmasta ja työohjelmasta seuraavassa kokouksessa.

17 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan sisäinen työnjako 93/ /2017 Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan työn käytännön järjestelyt on tarpeen sopia tarkastuslautakunnan jäsenten työnjaosta ja vastuualueista. Vastuualuina on käytetty seuraavaa jakoa: Hallintopalvelut Sosiaali ja terveyspalvelut Kulttuuri- ja vapaa-aikalautakunta Koulutuslautakunta Kaavoitus Rakennuslautakunta Tekninen lautakunta Tarkastuslautakunta päättää jäsenten henkilökohtaisista vastuualueista. Päätös tarkastuslautakunta: Tarkastuslautakunta päätti jäsenten henkilökohtaisista vastuualueista seuraavasti: Alueiden jako Hallintopalvelut Olli Pasila Sosiaali- ja terveystoimi Markku Saarelma Kulttuuri- ja vapaa-aikalautakunta Arja Talja Koulutuslatuakunta Juha Nikula Rakennuslautakunta Marja Hannikainen Tekninen lautakunta jaetaan kahteen osaan: kaavoitus ja käyttötalous Merja Seppälä investoinnit ja metsätalous Yrjö Nurmi

18 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan muut asiat ja seuraava kokous Tarkastuslautakunta Muita asioita ei ollut, ja seuraava kokous on jo päätetty. Päätös tarkastuslautakunta: Tarkastuslautakunta hyväksyi puheenjohtajan ehdotuksen yksimielisesti.

19 Iitin kunta Pöytäkirja 6/ Muutoksenhakuohje Muutoksenhakukielto Pykälissä tehdyistä päätöksistä ei voi tehdä Kuntalain (365/1995) 136 :n mukaan oikaisuvaatimusta eikä kunnallisvalitusta, koska päätökset koskevat vain valmistelua tai täytänöönpanoa.