Esitys arviointikehikosta ja sen hyväksymisestä lausuntokierrokselle

Koko: px

Aloita esitys sivulta:

Download "Esitys arviointikehikosta ja sen hyväksymisestä lausuntokierrokselle"

Juho-Matti Sariola
5 vuotta sitten
Katselukertoja:

Esitys arviointikehikosta ja sen hyväksymisestä lausuntokierrokselle Sari Nousiainen VM/VVC Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan neuvottelukunta.

1 Esitys arviointikehikosta ja sen hyväksymisestä lausuntokierrokselle Sari Nousiainen VM/VVC Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan neuvottelukunta..07 Valtiovarain controller -toiminto Arviointikehikko, aineiston sisältö Ohje Käsitemäärittelyt Säädösluettelo Arviointi- ja vahvistuslausuman sisältövaatimukset Taulukko excelissä Kehikko taulukkomallissa Arvioinnin osa-alueet välilehdillä Ensimmäisellä sivulla täyttöohjeet Sähköinen toteutus

2 Kehikkomalli työkaluna sisäisen valvonnan arvioimiseen Kehikko on suositus, jonka tarkoitus on: toimia viitekehyksenä tai tarkistuslistana, johon virasto voi verrata omaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestelmäänsä auttaa tunnistamaan olennaisia kehittämistarpeita tukea sisäisen valvonnan arviointi- ja vahvistuslausuman antamisessa Koska viraston ylin johto vastaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä (sekä hyväksyy sisäisen valvonnan arviointi- ja vahvistuslausuman), arvioinnista vastaa viraston ylin johto. Kehikko on suunniteltu ensisijassa ylimmän johdon täytettäväksi. Arvioinnin käytännön toteuttamisen tueksi voidaan kuitenkin nimetä koordinoiva henkilö tai yksikkö. Johto voi myös koordinoida täyttämisen sopivalle taholle. Näitä ovat esimerkiksi johtoryhmän jäsenet, yksiköiden päälliköt, johdon valitsema johdon tuen tai sisäisen tarkastajan organisoima vastaajajoukko. Kehikkomallin rakenne Kattaa sisäisen valvonnan olennaiset osa-alueet Viitekehyksenä COSO 0. Ohjausympäristö. Riskien arviointi. Valvontatoimenpiteet. Tieto ja viestintä 5. Seuranta - Yhteensä 7 periaatetta, joiden nykytila arvioidaan tekstillä ja asteikolla - - Arvioinnin avuksi tavoitetilan kriteereitä ja ohjeistuksena toimivia kysymyksiä.

3 Näkymä Excel-taulukossa - Tavoitetilat arvioidaan kirjoittamalla arvio nykytilasta ja käyttämällä apuna tarkentavaa ohjeistusta - Numeraalinen arvio vain periaatekohtaisesti, ei tavoitetilakohtaisesti jatkotoimenpiteet periaatekohtaisesti Tämä sarake linkittää kehikon COSO Tämä sarake kuvaa hyvin toimivaa 0 -malliin. Vähintään periaatteet on ohjaus- ja valvontajärjestelmää. arvioitava. Tässä sarakkeessa on tarkentavia Tästä arvioija valitsee kysymyksiä tavoitetilan eli hyvin toimivan asteikolta sopivimman ohjaus- ja valvontajärjestelmän vaihtoehdon. saavuttamisen arvioimiseksi. RISKIEN ARVIOINTIIN LIITTYVÄT PERIAATTEET TAVOITETILA TARKENTAVA OHJEISTUS TAVOITETILAN ARVIOIMISEEN OMA ARVIO NYKYTILASTA 6. Virasto määrittelee tavoitteensa riittävän selkeästi, jotta tavoitteisiin liittyvät riskit voidaan tunnistaa ja Valitse arvio arvioida. periaatteelle Tähän sarakkeeseen arvioija kirjaa vastauksensa, ts. oman Tässä sarakeessa arvioija kertoo, miten ohjaus- ja kuvauksensa siitä miten ohjaus- valvontajärjestelmää on ja valvontajärjestelmä arviointihetkellä toimii. kehitettävä, että tavoitetilaan päästään. NYKYTILA JATKOTOIMENPITEET VIITE Tähän sarakkeeseen tuotetaan valmiiksi viitetietoa ja virasto voi täydentää sitä omilla toimintaa kuvaavilla dokumenteillaan. Esim. säädökset, jotka ohjaavat toimintaa. 6. Strategia sisältää valintoja. Ovatko strategia ja visio yhdenmukaisia valtioneuvostotasoisten (hallinnonalan) strategioiden sekä hallitusohjelman kanssa? 6. Tavoitteet ovat arvioitavissa ja mitattavissa, ja niiden lukumäärä on rajattu. Voidaanko tavoitteissa tunnistaa niiden vaikutukset tuloksellisuuteen (taloudelliset ja toiminnalliset sekä laillisuuteen liittyvät tavoitteet) ja ovatko ne aikaan sidottuja? Strategia, visio, valtioneuvostotasoiset strategiat, hallitusohjelma Talousarvioesitys Tulostavoiteasiakirja 5 Arviointiprosessi kuvana OSA-ALUE Periaate Tavoitetila.. Tavoitetila.. Nykytilan kuvaus Jatkotoimenpiteet Periaate

4 Jatkovalmistelun aikataulu 07 Marraskuu Arviointikehikkomalli jaostossa Arviointikehikkomalli neuvottelukunnassa..07 Joulukuu Viimeistely lausuntokierrokselle Lausuntopyyntö Kehikko pilotoijille (jaostolaiset) Helmikuu Pilotoinnin ja lausuntojen määräaika Maaliskuu Lausuntojen ja pilotoinnin tulosten käsittely Uusi versio jaoston kautta neuvottelukunnalle hyväksyttäväksi Suunnitelma sähköiseen toteutukseen 7 Lausuntokierros Lausuntopyyntö lähetetään kirjanpitoyksiköille Lausunnon voi myös kuitenkin antaa kuka tahansa (lausuntopalvelu.fi) Lausuntokierrokselle lähtee excel-taulukko ja kirjallinen ohje Tarkentavia kysymyksiä lausumisen tueksi Myös avoimia kohtia Alustava aika lausuntokierrokselle

5 Jaostossa käsitellyt asiat Taulukko: Yleiset huomiot: teksti hyvä ja sisäisen valvonnan näkökulmasta kattava Viraston erityispiirteet tulee huomioida: kehikossa tulee olla mahdollisuus lisätä omia kohtia Prosessin läpivientiin tarvitaan hyvä ohjeistus: excel koetaan raskaana Joitain pieniä teknisiä muutoksia Otsikko Yhteenvetosivu Oma arvio nykytilasta oikeaan kohtaan Jokaisen periaatteen kohdalle tyhjä tila virastokohtaisille erityispiirteille Keskustelua sähköisestä toteutuksesta 9 Keskusteluun neuvottelukunnassa Taulukko: Jos tarvetta, taulukkorakennetta voidaan vielä kehittää ja parannella ymmärrettävämmäksi Taulukon ohjeistusta voidaan myös vielä parannella ja liittää esimerkin arviointiprosessin etenemisestä Ohje: Lisätäänkö ja missä muodossa prosessikuvaus tekstiin? Esim. joitain yleisiä huomioita, jonka lisäksi virasto voisi täyttää omalla prosessisuunnitelmallaan Suositus aiempien ohjeistusten ja kehikoiden kumoamisesta? Lausuntokierros: Lisäaikaa lausunnon antamiselle:.. saakka 0 5

Samankaltaiset tiedostot

Valtionhallinnon sisäinen valvonta ja riskienhallinta

Valtionhallinnon sisäinen valvonta ja riskienhallinta 12.3.2018 Esko Mustonen Valtiovarain controller -toiminto Valtiovarain controller -toiminto Vastaa, että hallituksen vuosikertomus antaa oikeat ja