Tietoa arvonlisäverotuksesta uudelle yrittäjälle

Tietoa arvonlisäverotuksesta uudelle yrittäjälle 5.12.2017 Tervetuloa!

Mikä on arvonlisävero? Arvonlisävero on kulutusvero, jonka myyjä sisällyttää tavaran tai palvelun hintaan. Arvonlisävero on kulutusvero eli se on tarkoitettu kuluttajan maksettavaksi. Arvonlisävero ei jää yritykselle, vaan se tilitetään valtiolle. Yrittäjien välisissä liiketoimissa: Ostava yrittäjä voi vähentää arvonlisäveron, jonka toinen arvonlisäverovelvollinen yrittäjä on laskuttanut häneltä. Edellytyksenä on, että tavaraa tai palvelua käytetään arvonlisäverollisessa liiketoiminnassa.

Mikä on arvonlisävero? OSTOLASKU ALV Myynnin alv ostojen alv = tilitettävä alv ALV MYYNTILASKU VALTIO

Alv-prosentit eli verokannat 24 % yleinen verokanta: useimmat tavarat ja palvelut 14 % elintarvikkeet, rehu, ravintola- ja ateriapalvelut (pl. alkoholi) 10 % kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, elokuvanäytökset, kulttuurija viihdetilaisuuksien sisäänpääsy, henkilökuljetus ja majoituspalvelut

Miten myynnin arvonlisävero lasketaan? Tuotteen tai palvelun hintaan lisättävän arvonlisäveron määrä lasketaan seuraavalla laskukaavalla: veroton hinta x sovellettava verokanta/100 Esimerkki: Tuotteen veroton hinta on 1 000 euroa ja siihen sovelletaan normaalia 24 %:n verokantaa. Arvonlisäveroa lisätään tuotteen hintaan eli 1 000 x 24/100 = 240 euroa. Verolliseksi hinnaksi saadaan 1 240 euroa. Huomaa! Arvonlisäveroa ei lasketa liikevaihtoon. Esimerkin 1240 euron hintaisesta tuotteesta saamasi liikevaihto on 1000 e.

ALV VEROTON HINTA Veron perusteeseen lasketaan mukaan kaikki hinnanlisät, jotka myyjä veloittaa ostajalta, esimerkiksi laskutuslisät tai postituskustannukset. Arvonlisäveron määrä lasketaan tästä veron koko perusteesta.

Laskua koskevat vaatimukset Kun yritys myy tavaroita tai palveluja, tulee ostajalle antaa lasku tai muu tosite, jossa arvonlisävero on eritelty. Ostaja voi tarvita tositteen esimerkiksi arvonlisäveron vähentämistä varten. Mitä tietosisältöä laskulla pitää vähintään olla? 1. Laskun antamispäivä 2. Myyjän nimi ja arvonlisäverotunniste 3. Myytyjen tavaroiden määrä ja laji sekä palvelujen laji 4. Suoritettavan veron määrä verokannoittain tai veron peruste verokannoittain Huomioi, että arvonlisäverotuksen laskuvaatimusten lisäksi elinkeinonharjoittajaa velvoittaa myös laki kuitinantovelvollisuudesta käteiskaupassa. Lisätietoa ja mallikuitti vero.fi:ssä sivulla: Muista kuitti!

Ketkä ovat arvonlisäverovelvollisia? Arvonlisäverovelvollisia ovat yritysmuodosta riippumatta kaikki, jotka liiketoiminnan muodossa harjoittavat tavaroiden tai palveluiden myyntiä. Jos yrityksen liikevaihto jää 12 kk:n pituisen tilikauden aikana alle 10 000 euron, yrityksen ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi. TAVARA PALVELU

Arvonlisäveron alarajahuojennus Yrittäjät, joiden liikevaihto on vähäinen, voivat saada huojennusta maksettavasta arvonlisäverosta kun liikevaihto enintään 30 000 euroa Lasket huojennukseen oikeuttavan määrän itse ja ilmoitat tiedot tilikauden viimeisen kuukauden tai kalenterivuoden viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella (riippuu yrityksesi verokaudesta) Alarajahuojennusta ei voi saada, jos tilikauden maksettava arvonlisävero on negatiivinen (ostojen alv on suurempi kuin myynnin alv).

Verollista vai verotonta liiketoimintaa? Verollisia Lähtökohtaisesti kaikki tavaroiden ja palveluiden myynnit Arvonlisäverorekisteriin Verottomia ja verollisia Yhtiö voi olla verovelvollinen vain joistain myynneistä Arvonlisäverorekisteriin Verottomia Erikseen verottomaksi säädettyjä Ei arvonlisäverorekisteriin

Käännetty verovelvollisuus Minä lähetän arvonlisäverottoman laskun, jossa on merkintä käännetty verovelvollisuus. Minä maksan arvonlisäveron ja vähennän sen, jos osto liittyy verolliseen liiketoimintaani. Lähtökohtaisesti tavaran ja palvelun myyjällä on velvollisuus ilmoittaa ja maksaa vero liiketoiminnan muodossa Suomessa tapahtuvasta tavaran ja palvelun myynnistä. MYYJÄ OSTAJA Joissain tapauksissa ostaja suorittaa arvonlisäveron myyjän puolesta

Miten toimin ulkomaankaupassa? Mitä myydään? Tavaraa vai palvelua? Kenelle myydään? Elinkeinonharjoittajalle vai kuluttajalle? Mihin myydään? EU-alueelle vai EU:n ulkopuolelle?

Arvonlisäveron vähentäminen

Arvonlisäveron vähennysoikeus Yritys voi vähentää valtiolle tilitettävästä verosta ostojen verot eli ne arvonlisäverot, jotka ovat sisältyneet yrityksen ostamien tavaroiden ja palveluiden hintoihin. Edellytyksenä on, että tavarat tai palvelut on ostettu toiselta arvonlisäverovelvolliselta ja niitä käytetään verollisessa liiketoiminnassa. Yrityksellä on oltava ostoista laskut, joista ostoihin sisältyneet arvonlisäverot käyvät selville. Alkuvarastovähennys Huomioi laskumerkintävaatimukset myös ostolaskuissa!

Saako verottomaan toimintaan kohdistuvat arvonlisäverot vähentää? 0-verokannan alainen myynti Veroton myynti Arvonlisäveroton myynti, johon kohdistuvien hankintojen sisältämät arvonlisäverot ovat vähennyskelpoisia Arvonlisäveroton myynti, johon kohdistuvien hankintojen sisältämästä arvonlisäverosta ei vähennysoikeutta Jos vain 0-verokannan alaista toimintaa, tulee ilmoittautua alv-rekisteriin Jos vain verotonta liiketoimintaa, ei tarvitse ilmoittautua alv-rekisteriin

Vähennysoikeuden rajoitukset

Vähennysoikeuden jakaminen Jos yrityksellä on verotonta ja verollista liiketoimintaa, vähennysoikeus on niiden kulujen arvonlisäverosta, jotka kohdistuvat suoraan ja välittömästi verolliseen liiketoimintaan. Yleiskulut (esimerkiksi taloushallintokulut ja toimistokulut) ovat kuluja, jotka palvelevat yrityksen toimintaa kokonaisuudessaan. Jos yrityksellä sekä verotonta että verollista liiketoimintaa, yleiskulujen sisältämä arvonlisävero tulee jakaa vähennyskelpoiseen ja vähennyskelvottomaan osaan

Miten toimin seuraavassa tilanteessa?? Pekka on aloittamassa yritystoimintaa. Pekka on koulutettu hieroja ja konsultti ja aikoo myydä molempia palveluita yrityksensä kautta. Pekka tekee yritystoimintaansa varten seuraavat hankinnat: hierontapöytä, tietokone ja matkaliput toimistolta asiakkaan luo, jonka kanssa Pekalla on konsultointisopimus. Mihin palveluihin Pekan tulee lisätä alv? Paljonko alv on? Minkä hankintojen arvonlisäveron Pekka saa vähentää?

Nyt tiedän! Koulutetun hierojan suorittama hieronta: verotonta Nyt tiedän miten toimia! Konsultointi: ALV 24 % Saa vähentää: matkaliput Ei saa vähentää: hierontapöytä Vähennysoikeus tulee jakaa: tietokone

Rekisteröityminen

Milloin arvonlisäverovelvollisten rekisteriin? Yrityksen täytyy ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi, jos sen liikevaihto ylittää 10 000 euroa 12 kk:n pituisen tilikauden aikana. Ilmoittautuminen ei siis ole vapaaehtoista, jos harjoittaa lain mukaan arvonlisäverollista toimintaa. Arvonlisäverovelvolliseksi ilmoittaudutaan siitä päivästä lukien, jolloin verollinen toiminta alkaa tai ryhtyy hankkimaan tavaroita tai palveluja verollista liiketoimintaa varten. Arvonlisäverovelvolliseksi hakeutumisella tarkoitetaan tilannetta, jossa yrittäjä haluaa rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi vaikka se ei lain mukaan ole pakollista (esim. vuokraustoiminta)

YTJ Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ilmoittaudutaan tai hakeudutaan perustamisilmoituksella eli täyttämällä Y-lomake, joka on saatavilla YTJ:n verkkosivuilla www.ytj.fi eri yritysmuodoille omat lomakkeet (Y1-Y3) osakeyhtiön ja toiminimen voi perustaa myös sähköisesti Myös muutokset Verohallinnon rekistereihin, esim. arvonlisäverovelvollisten rekisteriin tehdään YTJ:n muutos- tai lopettamisilmoituksella Rekisteröinnin jälkeen yritys saa y-tunnuksen, joka toimii myös yrityksen arvonlisäverotunnisteena, jos yritys on merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.

YTJ Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä

Miten toimin seuraavassa tilanteessa? Pekka on ilmoittautunut verovelvolliseksi liiketoiminnasta, koska hän myy verollisia konsultointipalveluja. Hän omistaa liikehuoneiston, jossa hän itse työskentelee.? Pekka lopettaa arvonlisäverollisen liiketoiminnan, ja haluaa vuokrata omistamansa liiketilan toiselle yrittäjälle, joka harjoittaa verollista liiketoimintaa. Lisäksi Pekka omistaa asunnon, jonka hän haluaa vuokrata asunnoksi yksityishenkilölle. Mitä rekisteröintiin liittyvää Pekan tulee ottaa huomioon?

Nyt tiedän! Liikehuoneiston vuokraaminen: Hakeutuminen kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta Nyt tiedän miten toimia! Asuinhuoneiston vuokraaminen: Ei voi hakeutua rekisteriin Liiketoiminnan lopettaminen: Tulee tehdä lopettamisilmoitus YTJ:n muutosilmoituksella Lopputulos: Pekka jää alv-rekisteriin kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta mutta ei liiketoiminnasta

Ilmoittaminen ja maksaminen

Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero. Se tarkoittaa, että lasket ja tilität alv:n oma-aloitteisesti itse Verohallinnolle. Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista on annettava jokaiselta verokaudelta - myös silloin, kun verokaudella ei ole ollut toimintaa, esimerkiksi myyntejä. Tällöin jätetään ns. Ei toimintaa ilmoitus. Ilmoituksen puuttumisesta voi seurata esim. velvollisuus maksaa Verohallinnon arvioima vero

Verokausi = kuinka usein ilmoitat ja maksat veron KUUKAUSI Liikevaihto yli 100 000 euroa NELJÄNNESVUOSI Liikevaihto on enintään 30 001 100 000 euroa KALENTERIVUOSI Liikevaihto on enintään 30 000 euroa Alkutuotanto, taide-esineen tekijä Huom! Pidennettyyn ja lyhyempään verokauteen siirrytään hakemuksesta. Tehty verokausivalinta sitoo vähintään 12 kuukauden ajan.

Veroilmoituksen ja maksun eräpäivä Yleinen eräpäivä on joka kuukauden 12. päivä Jos verokausi on kalenterivuosi: eräpäivä 28.2. Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan verokautta toisena seuraavassa kuussa. Esimerkkejä: Verokausi kalenterikuukausi tammikuun arvonlisävero ilmoituksen ja maksun eräpäivä 12.3. Verokausi neljännesvuosi tammi-maaliskuun arvonlisävero ilmoituksen ja maksun eräpäivä 12.5. Vinkki: Lataa puhelimeesi Tärkeät päivämäärät sovellus. Löydät sen sovelluskaupasta nimellä Vero. Yritys- ja yhteisöasiakkaan Tärkeät päivämäärät löydät myös vero.fi:n etusivulta.

Arvonlisäveroilmoituksen korjaaminen ja myöhästyminen Jos huomaat alv-ilmoituksellasi virheitä, anna oikaisuilmoitus. Se korvaa verokauden aiemman ilmoituksen, joten ilmoita oikaisuilmoituksella kaikki verokauden tiedot uudelleen. Ilmoituksen virheitä voi korjata oikaisuilmoituksella 45 päivän ajan ilman viivästysseuraamuksia. Pääsäännön mukaan virhe korjataan sille verokaudelle annettavalla oikaisuilmoituksella, jolle virhe kohdistuu. Jos veroilmoitus myöhästyy: myöhästymismaksu Verohallinto voi tarvittaessa myös määrätä veron arvioimalla.

Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen 1.5.2017 Ilmoittaudut / hakeudut alv-rekisteriin 22.5.2017 Verohallinnolta ilmoitus rekisteröimisestä ja yrityksen viitenumero. Rekisteröitymisessä kestää noin 3 viikkoa. 26.8.2017 Veroilmoitusta voi korjata vapaasti 45 päivää eräpäivän jälkeen. Myöhässä maksetulle verolle tulee kuitenkin maksaa viivästyskorkoa. 12.7.2017 Ensimmäisen arvonlisäveroilmoituksen ja maksun eräpäivä

OmaVero Arvonlisäveroilmoitus tulee antaa sähköisesti Voit antaa ilmoituksen OmaVero-palvelussa: www.vero.fi/omavero Voit valtuuttaa kirjanpitäjäsi antamaan ilmoitukset ja käyttämään OmaVeroa. yrityksesi veroasioiden hoitamiseen. OmaVeron lisäksi ilmoitukset voi antaa sähköisesti esimerkiksi suoraan joidenkin kirjanpito-ohjelmien avulla

Mitä kaikkea OmaVerossa voi tehdä? OmaVerossa voit esimerkiksi Antaa veroilmoituksen oma-aloitteisista veroista (esim. ALV ja työnantajasuoritukset) Antaa yhteenvetoilmoituksen yhteisömyynneistä ja EU-palvelumyynneistä Maksaa veroja Ilmoittaa tilinumeron Tehdä palautuspyynnön oma-aloitteisista veroista taikka muutoksen palautusrajaan tai -ajankohtaan

Mitä tietoja arvonlisäveroilmoitukselle tulee? 1 2 6 Huomaa: EU-myynneistä annat myös yhteenvetoilmoituksen, viim. myyntiä seuraavan kuukauden 20 pv. 3 4 5 7

Mistä saan lisätietoja?

Voit käyttää hakutoimintoa Suoraosoite: vero.fi/alv

Tilaa! Uuden yrittäjän uutiskirjepaketti Tietopaketti veroasioista suoraan sähköpostiisi kolme uutiskirjettä parin viikon sisällä, ensimmäisen heti tilauksesta sisältää hyödyllisiä linkkejä tarkempiin ohjeisiin vero.fi:ssä myös ruotsiksi, tulossa englanniksi Tilaa osoitteesta: vero.fi/uusiyritys tai vero.fi/uutiskirje

Verkkoseminaarit useita verkkoseminaareja eri aiheista Uuden yrittäjän veroinfot, katso viimeisimmän tallenne (18.10.) Veron Youtube-kanavalta! Videot Verohallinnon Youtube-kanavalta mm. uudelle yrittäjälle: rekisteröinti, perustietoa alv:sta, työnantajuus, tuloverotus ja ennakkovero myös OmaVeron ohjevideot Katso videot: Uusi yrittäjä: Arvonlisävero Näin ilmoitat arvonlisäveron OmaVerossa

Ota rohkeasti yhteyttä! Palvelunumerot Vero.fi > Chat > Vastauspankki Neuvontaa myös ajanvarauksella

Verkkoseminaarin tallenne ja materiaalit Kaikki verkkoseminaariemme tallenteet julkaistaan Verohallinnon Youtube-kanavalla, seuraavana arkipäivänä tilaisuudesta. Verkkoseminaarien tallenteet ja esitysmateriaalit viedään vero.fi-sivulle: Verkkoseminaarien aineistot Tulevat verkkoseminaarimme löydät vero.fi-sivulta: Tapahtumat ja verkkoseminaarit Ohjevideot alv:sta: Uusi yrittäjä: Arvonlisävero Näin ilmoitat arvonlisäveron OmaVerossa