TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA Valtuustokausi 2017 2020 Työohjelma 2017 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT JA TOIMIVALTUUDET Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan hallinnon talouden tarkastuksen sekä arvioinnin järjestämistä varten. Tarkastuslautakunnan tehtävistä on säädetty kuntalain 14 luvussa kunnan hallintosäännössä. Kuntalain 121 125 mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on: - valmistella valtuuston päätettävät hallinnon talouden tarkastusta koskevat asiat - arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset taloudelliset tavoitteet kunnassa kuntakonsernissa toteutuneet onko toiminta järjestetty tuloksellisella tarkoituksenmukaisella tavalla - arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää - huolehdittava kunnan sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta - valvoa kuntalain 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi - valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin tarkastuksen talousarvioksi - valmisteltava tilintarkastuskertomuksen käsittely valtuustolle - hankittava asianomaisen selvitys kunnanhallituksen lausunto tilintarkastuskertomuksessa tehdystä muistutuksesta Hallintosäännössä valtuusto on kuntalain mukaisten tehtävien lisäksi sisällyttänyt lautakunnan tehtäviin 1. seurattava tilintarkastan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastan tehtävien suorittamista tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi. 2. huolehdittava siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa, sekä 1
3. tehtävä aloitteita esityksiä lautakunnan, tilintarkastan sisäisen valvonnan tehtävien yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla. ARVIOINTITYÖN SUORITTAMISEN PERUSTEET Tarkastuslautakunnan suorittaman arvioinnin tulokset raportoidaan valtuustolle osoitetussa arviointikertomuksessa sekä mahdollisissa väliraporteissa. Arvioinnin lautakunta toteuttaa käyttämällä muun muassa seuraavia toimintatapo: 1. seuraa kunnan toimielinten johtavien viranhaltijoiden toimintaa. Lautakunta sopii keskinäisellä työnolla eri toimielinten hallinnon seuraamisesta sekä kerää tieto palvelutoiminnan toimivuudesta tavoitteiden toteutumisen tilanteesta. Salassa pidettävän aineiston käytettäväksi saamisesta lautakunta päättää erikseen. Lautakunnan jäsenten hallinnon seurantavastuu on seuraava: Lautakunta Tarkastuslautakunnan jäsen Kunnanvaltuusto Markku Luomala Toni Anttila Kunnanhallitus Markku Luomala Toni Anttila Sivistyslautakunta Mika Jouppila Tekninen lautakunta Vappu Peltokangas Ympäristölautakunta Jaana Jylli Kuntayhtymien toiminta * Soite Jaana Jylli Vappu Peltokangas * Koulutuskuntayhtymä Mika Jouppila Annika Rauma * Keski-Pohnmaan liitto Markku Luomala Toni Anttila Konserniyhtiöiden tavoitteiden toteutumisen seuranta osavuosikatsauksissa seuranta 2. Lautakunta pyytää kunnan organisaatiolta erikseen päätettäviä selvityksiä toiminnasta arvioinnin tueksi (esimerkiksi toimialojen itsearviointien yhteenveto, asiakaspalauteyhteenveto mahdollisia sisäisen tarkastuksen yhteenvetoraportte, laatuauditointe, palveluiden prosessikuvauksia, talouden toiminnan seurantaraportte, osavuosikatsaukset, kuntayhtymien arviointikertomukset). 3. Kokouksiin kutsutaan tarvittaessa kunnan/arvioitavan kohteen viranhaltijohdon lisäksi luottamushenkilöjohtoa, henkilökunnan edustajia, tytäryhtiöiden edustajia mahdollisia muita sidosryhmän edustajia selvittämään omasta näkökulmastaan arviointikohteen toimintaa, tavoitteita niiden toteutumista. Tarvittaessa haastateltaville etaan ennakkoon täytettäväksi 2
arviointilomake toimialan/vastuualueen toiminnasta taloudesta. Lomake ei ole julkinen eikä sitä liitetä pöytäkiran. 4. Lautakunta tekee tutustumis- arviointikäyntejä kunnan hallintokuntiin/toimipisteisiin muihin palvelupisteisiin työohjelman mukaisesti. Tarvittaessa käydään tutustumassa tytäryhteisöihin. 5. Arvioitavan vuoden tilinpäätös toimintakertomuksineen on asiakir, josta ilmenevien tietojen perusteella arviointi ensisiisesti suoritetaan. 6. Tarvittaessa mahdollisuuksien mukaan tehdään yhteisarviointe esim. seutukunnan muiden kuntien kanssa yhteisesti järjestettyjen toimintojen osalta. Lautakunnan jäsenten toimintavalmiuksien kehittämistä tuetaan mm. osallistumalla alan koulutuksiin. TILINTARKASTUKSEN TOTEUTUMISEN SEURANTA Tilintarkastan vuotuinen työohjelma annetaan tarkastuslautakunnalle tiedoksi. Tilintarkasta raportoi vuoden aikana sopimuksen mukaisesti työohjelman toteutumisesta sekä olennaisista havainnoista. Yhteenveto koko vuoden tarkastuksista tehdään tilintarkastuskertomuksen yhteydessä. Tilintarkastan valtuustokauden suunnitelmat vuosittaiset työohjelmat laaditaan siten, että ne tukevat kunnan tarkastustoimen laa-alaista asianmukaista toteutumista. Tilintarkastuksen työn lähtökohtana on kunnan toimintaorganisaatio -ympäristö niihin liittyvät olennaiset riskit. Riskienkartoituksen avulla määritellään tarkastuksen painopistealueet tarkastustyön perustaksi. Tarkastussuunnitelman vuotuisten työohjelmien käsittelyn yhteydessä tarkastuslautakunta arvioi myös tarkastukseen käytössä olevien resurssien riittävyyttä. ARVIOINTISUUNNITELMA Tarkastuslautakunnan arviointityön systematisoimiseksi on tarpeen laatia vaalikauden kattava arviointisuunnitelma, jota täsmennetään vuosittain. Arviointisuunnitelmassa esitetään ne tehtäväalueet, jotka otetaan kunakin vuonna syvällisemmän arvioinnin kohteeksi. Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelmassa painotetaan osaalueita, joiden osalta on suurin riski, että tavoitteet jäävät saavuttamatta tai muutoin toiminta ei ole tuloksellista. Suunnitelma täsmennetään työohjelmaksi vuosittain sekä painotusten että menetelmien osalta. Arviointisuunnitelmassa ( 3
arviointikertomuksessa) voidaan myös painottaa eri BSCnäkökulmia vuosittain (talousnäkökulma, organisaatio/prosessien näkökulma, asiakasnäkökulma, henkilöstönäkökulma). Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma voidaan saattaa tiedoksi valtuustolle. Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma voidaan sovittaa yhteen tilintarkastussuunnitelman kanssa. Hallintokunnat Arviointikohde Tulosyksikkö 2017 2018 2019 2020 Koko kunta/ Kunnanhallitus / Johtaminen hallinto - Yleiskuva kunnan johtamis- ohusjärjestelmästä sekä eri toiminnoista, organisaatiouudistukset - Kuntastrategian tavoitteet toteutuminen kunnassa kuntakonsernissa - Omistaohuksen konserniohuksen valvonnan järjestämisen toimivuuden arviointi. - Sisäisen valvonnan järjestämisen arviointi - Konsernivalvonta - Riskienhallinta - Ylikunnallinen yhteistyö * Kasenetin toiminta * Aluepelastuslaitoksen toiminta *K-P:n liiton toiminta - soteuudistus - maakuntauudistus - Talouden seuranta/talouden tasapainottamistoimenpiteid en toteutumisen arviointi tuottavuuden parantaminen Sosiaali- terveystoimi / kuntayhtymä Soiten toiminta - Sosiaali- terveystoimen palvelustrategioiden toteuttaminen valtuuston asettamien tavoitteiden kautta 4
-toiminnan järjestäminen tuloksellisella tarkoituksenmukaisella tavalla - Hoitotakuu - Hoitoketjun toimivuus - Talouden tasapainottamistoimenpiteid en toteuttamisen arviointi tuottavuuden parantaminen - Kuntamaiseman tietojen hyödyntäminen johtamisen apuvälineenä Sosiaali- terveystoimen tehtäväalueet: esim: - vanhustenhuolto - kotipalvelut - sosiaalityö - vammaispalvelut - lastensuojelu - perusterveydenhuolto - erikoissairaanhoito jne. Sivistystoimi / sivistyslautakunta - Sivistystoimen palvelustrategioiden toteuttaminen valtuuston asettamien tavoitteiden kautta -toiminnan järjestäminen tuloksellisella tarkoituksenmukaisella tavalla - Yhteistyö -Keski-Pohnmaan koulutusyhtymälle asetettujen tavoitteiden toteutuminen - Kilpailuttaminen sivistystoimessa - Ostopalvelut niiden kytkeytyminen strategiaan, hankintaprosessi, sopimukset niiden sisältö esim. laatumittarit niiden valvonta - Talouden tasapainottamis- 5
toimenpiteiden toteuttamisen arviointi tuottavuuden parantaminen Sivistystoimen tehtäväalueet: -varhaiskasvatus -perusopetus - toisen asteen koulutus (lukiot, ammatillinen koulutus) - aikuiskoulutus - kansalaisopisto, musiikkioppilaitokset - liikunta ulkoilu - nuorisotoimi - elokuvat - kirsto - kulttuuritoimi Sivistystoimen hankkeet/ valtionavun käyttö Tekninen toimi / tekninen lautakunta - Teknisen toimen palvelustrategioiden toteuttaminen valtuuston asettamien tavoitteiden kautta -toiminnan järjestäminen tuloksellisella tarkoituksenmukaisella tavalla - Kilpailuttaminen teknisessä toimessa - Ostopalvelut niiden kytkeytyminen strategiaan, hankintaprosessi, sopimukset niiden sisältö esim. laatumittarit niiden valvonta - Talouden tasapainottamistoimenpiteiden toteuttamisen arviointi tuottavuuden parantaminen Teknisen toimen tehtäväalueet: - Yhdyskuntasuunnittelu 6
- Kaavoitus maankäyttö- K Asumisen edistäminen - Jätehuolto - Liikenneväylät - Puistot yleiset alueet - Ruokahuolto - Toimitilapalvelut - Vuokrauspalvelut - Vesihuolto - Maa- metsätilat - Muu liiketoiminta (varasto to, traktori) Ympäristölautak unta -Ympäristönsuojelu - Rakennusvalvonta - Ympäristövastuut - Henkilöstö Konserniyhteis öt, omistaohus liikelaitokset Tytäryhtiöt Omistaohus (omistapolitiikan olemassaolo, siitä johdetut kriteerit, joilla arvioitavissa omistuksen arvioitavuutta kustannustehokkuutta, konserniyhteisöille liikelaitoksille asetettujen tavoitteiden riittävyys tarkoituksenmukaisuus sekä niiden toteutumisen seurannan riittävyys) Konserniyhteisöjen toiminnallisten taloudellisten tavoitteiden toteutuminen Kaustisen Lämpö Oy, Kiinteistö Oy Kaustisen oppilasasuntolat, Kaustisen Kansantaiteenkeskus Oy, Kiinteistö Oy Rekipolska, Kaustisen Kehitys Oy (As Oy Kaustisen Funkkis kehityksen tytär). Liikelaitosten toiminnallisten taloudellisten tavoitteiden 7
Investoinnit toteutuminen 8
TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINNIN TYÖOHJELMA VUODELLE 2017 Tarkastuslautakunnan arviointityön painopistealueina vuonna 2017 ovat sivistystoimi kunnanhallitus. Kokousaika: Arvioitavat asiat: Arviointimenetelmä: 1.9.2017 9.10.2017 1.12.2017 klo 12.00 Kunnan toiminnan yleiskatsaus ankohtaiskatsaus Sivistystoimen ankohtaiskatsaus Sidonnaisuusrekisteri Tutustuminen Puumalan koulun investointiin Tarkastuslautakunnan arvioinnin työohjelma Tilintarkastan työohjelma Sidonnaisuusrekisteri Talousarvio 2018 taloussuunnitelma Haastattelut: Arto Alpia Henry Paananen Ei haastateltavia Haastattelu: Tellervo Pakkala 9.1.2018 14.2.2018 18.4.2018 23.5.2018 Tilintarkastan väliraportointi Talouskatsaus Konsernivalvonta Sisäinen valvonta riskien hallinta Kokous tarvittaessa Tilinpäätöksen esittely Arviointikertomuksen valmistelu Tilintarkastan loppuraportointi Tilintarkastuskertomuksen käsittely Arviointikertomuksen hyväksyminen Haastattelut: Arto Alpia Jouni Koskinen Haastattelut: Arto Alpia Tellervo Pakkala Ei haastateltavia 9