Varallisuuden verotehokas siirtäminen jälkipolville Kuopio 29.3.2014 Jari Maijanen Danske Bank
Varallisuus Elämänvaiheiden talouden tarpeet Tarve säännölliseen tulovirtaan Asuntolaina loppuu Eläkkeelle Asuntolaina Ensimmäinen palkka 20 30 40 50 60 70 80 90 Ikä KERRYTTÄMINEN KASVATTAMINEN PURKAMINEN JA SIIRTÄMINEN 2
Valtion koura ylettyy perheen taskuihin 3
Perintöverotaulukot 1.1.2013 alkaen I veroluokka -Verotuksellinen puoliso ja suoraan ylenevässä tai alenevassa polvessa olevat perilliset, puolison suoraan alenevassa polvessa oleva perillinen, avopuoliso avustuksen määrään asti (1.4.2011 lukien) Verotettavan osuuden arvo Veron vakioerä osuuden Veroprosentti ylimenevästä euroa alarajan kohdalla, euroa osasta 20 000 40 000 100 7 40 000 60 000 1 500 *) 10 60 000 200 000 3 500 13 200 000 1 000 000 21 700 16 1 000 000-149 700 19 II veroluokka Verotettavan osuuden arvo Veron vakioerä osuuden Veroprosentti ylimenevästä euroa alarajan kohdalla, euroa osasta 20 000 40 000 100 20 40 000 60 000 4 100 26 60 000 1 000 000 9 300 32 1 000 000-310 100 35 www.vero.fi/perintoverolaskuri *) 3,75 % Taloustunti 17.4.2013 Seija Järvinen 4
Lahjaverotaulukot 1.1.2013 alkaen I veroluokka: Verotettavan osuuden Veron vakioerä osuuden Veroprosentti arvo alarajan kohdalla ylimenevästä osasta 4 000 17 000 100 7 17 000 50 000 1 010 *) 10 50 000 200 000 4 301 13 200 000 1 000 000 23 801 16 1 000 000-151 810 19 II veroluokka : Verotettavan osuuden Veron vakioerä osuuden Veroprosentti arvo alarajan kohdalla ylimenevästä osasta 4 000 17 000 100 20 17 000 50 000 2 700 26 50 000 1 000 000 11 280 32 1 000 000-315 280 35 www.vero.fi/lahjaverolaskuri *) 5,9 % Taloustunti 17.4.2013 Seija Jär vinen 5
Sukupolvet yhdistävä sijoitussuunnitelma Vanhemmat Huolehtiminen vanhemmistasi tai vanhoista sukulaisista voi tuoda vastuita, joita et ole miettinyt Sinä ja kumppanisi Hoida oma taloutesi kuntoon, jotta voit huolehtia muista Lapset Vaikka lapsesi ovat lähteneet kotoa sen ei tarvitse merkitä etteivät tarvitse taloudellista tukea Lapsenlapset Haluat tietenkin auttaa lapsenlapsiasi parhaalla tavalla - ei ole koskaan liian aikaista aloittaa säästämistä
Danske Bankin sijoitussuunnitelma yli sukupolvien Sijoitussuunnitelma: Omaisuuden suojaaminen Omaisuuden tulovirrat Omaisuuden siirtäminen 7
Omaisuuden suojaaminen Suunnitelmallisuus Suojautuminen Elämän tilanteen, tavoitteiden ja sijoittajakuvan huomioiva sijoitussuunnitelma Verotehokas sijoittaminen Pitkäaikaisen laitoshoidon maksuilta suojautuminen Perintöveroihin varautuminen Perintöverosuunnittelu testamentilla Leskelle 79 999 euroa verovapaasti Sukupolven yli hyppääminen hyödyntäen verovapaita / kevyesti verotettuja eriä Testamentilla eloon jäävän puolison turvaaminen ja omaisuuden säilyttäminen suvussa 8
Omaisuuden Omaisuuden tulovirrat tulovirrat Tulovirtojen suunnittelu PS-tililtä ja eläkevakuutuksestakin varat ovat kriisitilanteissa nostettavissa avioero puolison kuolema pitkä työttömyys työkyvyttömyys Omaisuuden muuttaminen kassavirroiksi Verotehokas sijoitusten purkaminen Lahjoituksen yhteydessä voi pidättää itsellään oikeuden tuottoihin Vuokrat, osingot, korot, rahastojen tuottoosuudet 9
Omaisuuden tulovirrat Haltuunottosuoja Verokuoren hyödyntäminen Asunnon vaihto pienempään Sijoitusasunnon myynti Sijoitusasunto 40m^2 Palkka Vuokratuotot Kapitalisaatiosopimus Osingot, kupongit, tuotto-osuudet Sijoitusvakuutus Metsän myyntituloja Eläkevakuutuksen ja PS:n lisäeläke Eläke 40 50 60 70 80 90 100 10
Omaisuuden siirtäminen elinaikana Antamisen ilo on kaksinkertainen Lähde liikkeelle ajoissa Omaisuuden siirtäminen usein edullista Progression aleneminen, vrt. verotaulukot Hallinta- / tuotto-oikeuden pidätys Voitollisen omaisuuden lahjoittamisella voidaan säästää luovutusvoittoveroissa Verosuunnittelu pitkäjänteistä Lahjoitukset 3 vuoden aikana lasketaan yhteen Jatkosuunnitelmat harkittuja, jotta ei hätiköinnillä menetetä tavoiteltuja etuja: keskustele avoimesti myös lahjasaajien kanssa Alihintainen kauppa 11
Voitollisten sijoitusten lahjoittaminen: Matti osti 10 vuotta sitten 20.000 eurolla osakkeita, joiden arvo on noussut nyt 50.000 euroon. Hän haluaa lahjoittaa varat lapsenlapselleen Leeville. A) Jos Matti myy osakkeet ja antaa lahjaksi käteistä, maksaa hän veroja 9.000 euroa arvonnoususta ja lisäksi Leevi saa lahjaveroa 3.410 euroa. Yhteensä veroja maksetaan siis 12.410 euroa. Jolloin käteiseksi jää 37.590 euroa Verot: Sekä myyntihinnan ja hankintahinnan erotus että 40%:n hankintamenoolettama antavat saman lopputuloksen: Luovutusvoitto on 30.000 euroa, josta 30% pääomatuloveroa 9.000 euroa Lahjaveroasteikko I luokan mukaan 41.000 eurosta tulee 3.410 e lahjaveroa (1.010e + (41.000e 17.000e)*10%= 3.410e) ks. Lahjaveroasteikko B) Matti lahjoittaa osakkeet Leeville ja Leevi ei myy osakkeita vähintään vuoteen. Leevi maksaa lahjasta lahjaveroa 4.310 euroa, jolloin käteen jää 50.000 euron edestä osakkeita, ja nettomääräisesti 45.690e, kun Leeville syntyvä verovelka huomioidaan Verot: Matille ei tule veroseuraamuksia. Lahjansaajan vero saadaan Lahjaveroasteikosta: 50.000e 4.310e Pitämällä osakkeita vähintään vuoden, Leevin tulevan luovutusvoiton määrittämisessä käytetään 50.000 euron hankintahintaa (lahjahetken markkinaarvo)
Omaisuuden siirtäminen Tee lahjoittamisesta helppoa Tavoitteeseen pääsyn automatisointi ja toteutumisen seuranta Jatkuvat sopimukset PS-säästäminen Rahastosäästäminen Edunvalvontavaltakirja: mahdollisuus varautua lahjoitusten jatkamiseen, vaikka ei itse olisi oikeustoimikelpoinen Mitä lahjoitetaan elinaikana, mikä jää perinnöksi? 13
Omaisuuden siirtyminen Perintö, testamentti, sijoitusvakuutus Perintösuunnitelman tekeminen Perhekuva, kuka perii minut ellen tee testamenttia? Haluanko poiketa lakimääräisestä perimysjärjestyksestä? Sijoitusvakuutuksen hyödyntäminen Suunnitelmat synkronoitava: testamentti, sijoitusvakuutuksen edunsaajat Taustalla aina testamentti siltä varalta, etteivät suunnitelmat toteudu loppuun saakka 14
Danske Bankin sijoitussuunnitelma yli sukupolvien Sijoitussuunnitelma: Perhekuva, kokonaisvarallisuuden analysointi, mihin varoja tarvitaan, miten varoja kasvatetaan Omaisuuden suojaaminen Likviditeetti tarve ja inflaatiosuoja Verotehokas sijoittaminen Perintöveroihin varautuminen Pitkäaikaisen laitoshoidon maksut Omaisuuden tulovirrat Eläkeajan tulovirta suunnitelma Tarvittavan tulovirran suunnitteleminen Verotehokas sijoitusten purkaminen Omaisuuden siirtäminen Lahjoitukset elinaikana Mitä jätän perinnöksi verovaikutusten Huomiointi Omistamisen ja hallinnan erottaminen 15
Vastuurajoitus Danske Bank Oyj tai sen kanssa samaan konserniin kuuluva yhtiö (jäljempänä pankki) on laatinut tämän materiaalin eikä se välttämättä edusta pankin virallista kantaa. Esitetyt tiedot perustuvat pankin tekemiin arvioihin ja mielipiteisiin. Niiden perustana olevat tiedot on koottu pankin luotettavina pitämistä julkisista lähteistä. Vaikka pyrkimyksenä on antaa mahdollisimman tarkkoja ja oikeita tietoja, pankki taikka sen palveluksessa olevat henkilöt eivät voi taata esitettyjen tietojen, arvioiden tai mielipiteiden oikeellisuutta tai täydellisyyttä eivätkä vastaa mistään suorista tai epäsuorista kuluista, vahingoista tai menetyksistä, joita esitettyjen tietojen käyttö voi aiheuttaa. Esitetyt tiedot edustavat pankin näkemystä ja arvioita niiden julkaisuhetkellä ja niitä voidaan ilmoittamatta muuttaa. Tämä materiaali sisältää pankin immateriaalioikeudellisesti suojattua aineistoa, johon pankki pidättää kaikki immateriaaliset ja muut oikeudet. Materiaali on tarkoitettu ainoastaan alkuperäisen vastaanottajan käyttöön eikä sitä saa millään tavalla jäljentää, julkaista tai levittää ilman pankin kirjallista etukäteislupaa. Esitetty tieto on pankin yleistä tietoa, eikä esitettyä tietoa tule käsittää yksilölliseksi suositukseksi tai kehotukseksi sijoitus- tai muihin toimenpiteisiin. Asiakas vastaa aina yksin sijoituspäätöstensä, valitsemansa sijoituspalvelun, toimintansa ja rahoitusvälineitä koskevien toimeksiantojensa taloudellisista seuraamuksista ja asiakkaan tulee aina ennen päätöksen tekemistä tutustua sijoituspalvelun sekä rahoitusvälineen ominaisuuksiin, riskeihin ja verotukseen. Tehdessään päätöksiä sijoitustoimenpiteistä asiakkaan on aina perustettava päätöksensä omaan arvioonsa rahoitusvälineestä ja sijoituspäätökseen liittyvistä riskeistä. Esitetyt tiedot eivät ole kehotus arvopaperi- tai muuhun kaupankäyntiin eikä niitä voida missään tilanteessa pitää arvopaperin tai muun rahoitusvälineen myynti- tai ostotarjouksena. Sama koskee myös niitä alueita, joiden laki ei salli tarjousten, kehotusten tai suositusten esittämistä. Esitetyt tuotto-oletukset on laskettu käyttäen pitkän aikavälin ennusteita tuotto-oletuksista ja ne eivät ole lupauksia tulevasta tuotosta tai koron määrästä. Tuotto-oletusten laskenta on suuntaa-antava ja niihin liittyviä palkkioita, maksuja ja veloituksia ei ole otettu kaikilta osin huomioon. Historiallinen tuotto ei ole tae tulevasta. Sijoitusten toteutuvasta tuotosta tai siitä että valittujen sijoitusten arvonkehitys olisi esitettyjen tuotto-oletusten mukainen tai aina positiivinen, ei ole takeita. Tavoiteltu tuotto voi jäädä saamatta ja sijoitetun pääoman voi menettää osittain tai kokonaan. Pankki taikka sen palveluksessa oleva henkilö saattaa tarjota palveluita materiaalissa mainituilla tuotteilla tai materiaalissa mainitulle yhtiölle, käydä kauppaa materiaalissa mainituilla tuotteilla tai materiaalissa mainittujen yhtiöiden liikkeeseen laskemilla arvopapereilla, hoitaa materiaalissa mainittujen yhtiöiden toimeksiantoja taikka on saattanut toimia materiaalissa esitetyn tiedon perusteella jo ennen materiaalin julkaisemista. 16