Sukupolvisuunnitelma verotehokas varojen siirtäminen lähimmäisilleni

Transkriptio

1 Sukupolvisuunnitelma verotehokas varojen siirtäminen lähimmäisilleni Polvelta toiselle metsätilan sukupolvenvaihdosmessut Jari Maijanen Danske Bank

2 Varallisuus Elämänvaiheiden talouden tarpeet Tarve säännölliseen tulovirtaan Asuntolaina loppuu Eläkkeelle Asuntolaina Ensimmäinen palkka Ikä KERRYTTÄMINEN KASVATTAMINEN PURKAMINEN JA SIIRTÄMINEN 2

3 Toimintaympäristön haasteet Inflaatio nakertaa rahavarojamme Julkinen talous vaatii enemmän veroja Sijoitusmarkkinoille tilanteet vaihtelevat Elinajanodote on noussut 3

4 4

5 Sukupolvet yhdistävä sijoitussuunnitelma Vanhemmat Huolehtiminen vanhemmistasi tai vanhoista sukulaisista voi tuoda vastuita, joita et ole miettinyt Sinä ja kumppanisi Hoida oma taloutesi kuntoon, jotta voit huolehtia muista Lapset Vaikka lapsesi ovat lähteneet kotoa sen ei tarvitse merkitä etteivät tarvitse taloudellista tukea Lapsenlapset Haluat tietenkin auttaa lapsenlapsiasi parhaalla tavalla - ei ole koskaan liian aikaista aloittaa säästämistä 5

6 Danske Bankin sijoitussuunnitelma yli sukupolvien Sijoitussuunnitelma: Omaisuuden suojaaminen Omaisuuden tulovirrat Omaisuuden siirtäminen Lainopilliset asiantuntijapalvelut 6

7 Omaisuuden suojaaminen Suunnitelmallisuus ja suojautuminen Elämän tilanteen, tavoitteiden ja sijoittajakuvan huomioiva sijoitussuunnitelma Verotehokas sijoittaminen Testamentilla voidaan suojata omaisuuden säilyminen suvussa ja eloon jäävän lesken asema 7

8 Omaisuuden Omaisuuden tulovirrat tulovirrat Tulovirtojen suunnittelu PS-tililtä ja eläkevakuutus - varat ovat kriisitilanteissa nostettavissa Omaisuuden muuttaminen kassavirroiksi Verotehokas sijoitusten purkaminen Lahjoituksen yhteydessä voi pidättää itsellään oikeuden tuottoihin Vuokrat, osingot, korot, rahastojen tuottoosuudet 8

9 Omaisuuden siirtäminen elinaikana Antamisen ilo on kaksinkertainen Lähde liikkeelle ajoissa Mitä lahjoitetaan elinaikana, mikä jää perinnöksi? Tee lahjoittamisesta helppoa Lahjoitukset 3 vuoden aikana lasketaan yhteen Voitollisen omaisuuden lahjoittamisella voidaan säästää luovutusvoittoveroissa Alihintainen kauppa Progression aleneminen 9

10 Voitollisten sijoitusten lahjoittaminen: Matti osti 10 vuotta sitten eurolla osakkeita, joiden arvo on noussut nyt euroon. Hän haluaa lahjoittaa varat lapsenlapselleen Leeville. Testamentilla eloon jäävän puolison A) Jos Matti myy osakkeet turvaaminen ja antaa ja lahjaksi omaisuuden käteistä, säilyttäminen maksaa hän veroja euroa arvonnoususta suvussa ja lisäksi Leevi saa lahjaveroa euroa. Yhteensä veroja maksetaan siis euroa. Jolloin käteiseksi jää euroa B) Matti lahjoittaa osakkeet Leeville ja Leevi ei myy osakkeita vähintään vuoteen. Leevi maksaa lahjasta lahjaveroa euroa, jolloin käteen jää euron edestä osakkeita, ja nettomääräisesti e, kun Leeville syntyvä verovelka huomioidaan 10

11 Omaisuuden siirtyminen Perintö, testamentti, sijoitusvakuutus Perintösuunnitelman tekeminen Perhekuva, kuka perii minut ellen tee testamenttia? Haluanko poiketa lakimääräisestä perimysjärjestyksestä? Haluanko poissulkea perillisen puolison aviooikeuden testamentilla Perintöverosuunnittelu testamentilla: Leskelle euroa verovapaasti Sukupolven yli hyppääminen hyödyntäen verovapaita / kevyesti verotettuja eriä Taustalla aina testamentti siltä varalta, etteivät suunnitelmat toteudu loppuun saakka Sijoitusvakuutuksen henkivakuutuskorvauksen hyödyntäminen Perintöveroihin varautuminen 11

12 Esimerkki tehokkaasta perintöverosuunnittelusta Järjestelyssä käytetty Sijoitusvakuutusta Sijoitus: Henkivak.korvaus Edunsaajat: Lapset Edunsaajamääräys ohjaa Lapsi A Lapsi B Tässä esimerkissä henkivakuutuskorvauksesta ei aiheudu lainkaan perintöveroseuraamuksia 12

13 Danske Bankin sijoitussuunnitelma yli sukupolvien Sijoitussuunnitelma: Perhekuva, kokonaisvarallisuuden analysointi, mihin varoja tarvitaan, miten varoja kasvatetaan Omaisuuden suojaaminen Likviditeetti tarve ja inflaatiosuoja Verotehokas sijoittaminen Omaisuuden tulovirrat Tarvittavan tulovirran suunnitteleminen Verotehokas sijoitusten purkaminen Omaisuuden siirtäminen Lahjoitukset elinaikana Mitä jätän perinnöksi verovaikutusten huomiointi Lainopilliset asiantuntijapalvelut 13

14 Edunvalvontavaltuutus Edunvalvontavaltuutuksella voidaan turvata varallisuuden siirtymisen jatkuminen myös siltä varalta, ettei itse kykene enää hoitamaan asioitaan esimerkiksi sairauden vuoksi Esimerkiksi lahjoituksia voidaan jatkaa, kun lahjoituksen perusteet on yksilöity edunvalvontavaltakirjaan Holhouslain mukainen edunvalvonta/ edunvalvontavaltuutus Edunvalvontavaltuutuksen avulla henkilö voi itse ennakolta antaa määräyksiä siitä miten hänen asioitaan hoidetaan sen jälkeen, jos hän ei enää itse niitä kykene hoitamaan Kuka ja miten? Taloutta ja omaisuutta koskevat asiat Henkilöä koskevat asiat Edunvalvontavaltuutus tulee voimaan kun maistraatti vahvistaa sen 14

15 Mitä tästä kaikesta pitäisi ajatella? 1. Katso asioita pidemmällä aikavälillä 2. Tee varoillesi sukupolven ylittävä suunnitelma 3. Hyödynnä lainopillisia asiantuntijapalveluita 4. Huolehdi verosuunnittelusta 5. Varaa aika asiantuntijalle 15

16 Kiitos Kysymyksiä ja kommentteja? 16

17 Vastuurajoitus Danske Bank Oyj tai sen kanssa samaan konserniin kuuluva yhtiö (jäljempänä pankki) on laatinut tämän materiaalin eikä se välttämättä edusta pankin virallista kantaa. Esitetyt tiedot perustuvat pankin tekemiin arvioihin ja mielipiteisiin. Niiden perustana olevat tiedot on koottu pankin luotettavina pitämistä julkisista lähteistä. Vaikka pyrkimyksenä on antaa mahdollisimman tarkkoja ja oikeita tietoja, pankki taikka sen palveluksessa olevat henkilöt eivät voi taata esitettyjen tietojen, arvioiden tai mielipiteiden oikeellisuutta tai täydellisyyttä eivätkä vastaa mistään suorista tai epäsuorista kuluista, vahingoista tai menetyksistä, joita esitettyjen tietojen käyttö voi aiheuttaa. Esitetyt tiedot edustavat pankin näkemystä ja arvioita niiden julkaisuhetkellä ja niitä voidaan ilmoittamatta muuttaa. Tämä materiaali sisältää pankin immateriaalioikeudellisesti suojattua aineistoa, johon pankki pidättää kaikki immateriaaliset ja muut oikeudet. Materiaali on tarkoitettu ainoastaan alkuperäisen vastaanottajan käyttöön eikä sitä saa millään tavalla jäljentää, julkaista tai levittää ilman pankin kirjallista etukäteislupaa. Esitetty tieto on pankin yleistä tietoa, eikä esitettyä tietoa tule käsittää yksilölliseksi suositukseksi tai kehotukseksi sijoitus- tai muihin toimenpiteisiin. Asiakas vastaa aina yksin sijoituspäätöstensä, valitsemansa sijoituspalvelun, toimintansa ja rahoitusvälineitä koskevien toimeksiantojensa taloudellisista seuraamuksista ja asiakkaan tulee aina ennen päätöksen tekemistä tutustua sijoituspalvelun sekä rahoitusvälineen ominaisuuksiin, riskeihin ja verotukseen. Tehdessään päätöksiä sijoitustoimenpiteistä asiakkaan on aina perustettava päätöksensä omaan arvioonsa rahoitusvälineestä ja sijoituspäätökseen liittyvistä riskeistä. Esitetyt tiedot eivät ole kehotus arvopaperi- tai muuhun kaupankäyntiin eikä niitä voida missään tilanteessa pitää arvopaperin tai muun rahoitusvälineen myynti- tai ostotarjouksena. Sama koskee myös niitä alueita, joiden laki ei salli tarjousten, kehotusten tai suositusten esittämistä. Esitetyt tuotto-oletukset on laskettu käyttäen pitkän aikavälin ennusteita tuotto-oletuksista ja ne eivät ole lupauksia tulevasta tuotosta tai koron määrästä. Tuotto-oletusten laskenta on suuntaa-antava ja niihin liittyviä palkkioita, maksuja ja veloituksia ei ole otettu kaikilta osin huomioon. Historiallinen tuotto ei ole tae tulevasta. Sijoitusten toteutuvasta tuotosta tai siitä että valittujen sijoitusten arvonkehitys olisi esitettyjen tuotto-oletusten mukainen tai aina positiivinen, ei ole takeita. Tavoiteltu tuotto voi jäädä saamatta ja sijoitetun pääoman voi menettää osittain tai kokonaan. Pankki taikka sen palveluksessa oleva henkilö saattaa tarjota palveluita materiaalissa mainituilla tuotteilla tai materiaalissa mainitulle yhtiölle, käydä kauppaa materiaalissa mainituilla tuotteilla tai materiaalissa mainittujen yhtiöiden liikkeeseen laskemilla arvopapereilla, hoitaa materiaalissa mainittujen yhtiöiden toimeksiantoja taikka on saattanut toimia materiaalissa esitetyn tiedon perusteella jo ennen materiaalin julkaisemista. 17