Pitkäaikaissäästämisen verotus

Transkriptio

1 Pitkäaikaissäästämisen verotus Katariina Sorvanto lakimies Veronmaksajain Keskusliitto ry

2 Mistä on kyse? Pitkäaikaissäästämisessä tietyin ehdoin 1) Säästösumma on vähennyskelpoinen verotuksessa 2) Säästövarojen tuottoa ei veroteta säästöaikana, säästöt kasvavat eläkeikään asti korkoa korolle 3) Säästöjä verotetaan silloin kun ne nostetaan verotuksen lykkääminen ja mahdolliset veroprosenttivaihtelut 4) PS-tilisäästöt saa nostaa vasta virallisen eläkeiän täytyttyä PS-tilin palveluntarjoajaa saa vaihtaa - Kuluista ei ole säädetty laissa Huom. Tappioita ei saa vähentää Huom. Ei talletussuojaa muille kuin talletuksiin sidotuille varoille Huom. Mahdolliset muutokset veroprosentteihin Huom. Mahdolliset muutokset eläkeikään

3 Pitkäaikaissäästämisen historia - Vuoteen 2004 asti vapaaehtoiset yksilölliset eläkevakuutukset kuuluivat ansiotuloverotuksen piiriin - Suuripalkkaiset hyötyivät verovähennyksestä pienipalkkaisia enemmän - Vuodesta 2006 kaikki yksilöllinen eläkesäästäminen siirtyi pääomatuloverotuksen puolelle - Nyt vakuutusmaksu vähennetään pääomatuloista - Aikanaan eläke verotetaan pääomatulona - Vähennys kohtelee kaikkia tasapuolisesti - Vuodesta 2010 alkaen pitkäaikaissäästämisen veroedut on laajennettu koskemaan muutakin kuin vakuutussäästämistä PS-tilit - Eläkevakuutuksenkin ottaminen on edelleen mahdollista

4 Uusimpien sääntöjen voimaantulo - Sovelletaan lain voimaantulopäivänä ja sen jälkeen maksettaviin eläkevakuutuksen maksuihin ja eläkkeisiin - PS-tilin avaaminen ei ole tätä ennen ollut mahdollista - Viimeistään mennessä otettuihin vapaaehtoisiin eläkevakuutuksiin voidaan kuitenkin soveltaa entisiä säännöksiä verovuosina Vanhoihin vapaaehtoisiin eläkevakuutuksiin voi siis olla mahdollista säästää vielä lähes 7 vuotta eläkettä, jota voi alkaa nauttia 62 ikävuodesta alkaen - Tarkat siirtymäsäännökset kannattaa selvittää tapauskohtaisesti! - Kuolemanvaravakuutuksia koskevia uusia säännöksiä sovelletaan täysimääräisesti tai sen jälkeen otettuihin kuolemanvaravakuutuksiin

5 Mitä PS-tilille säästäminen on? - Luonteeltaan omaisuudenhoitosopimus - Sopijapuolet: Säästäjä - Palveluntarjoaja (PT) ottaa rahavarat säästämistilille ja sijoittaa varat säästäjän lukuun - Osakkeisiin, rahastoihin, joukkolainoihin, talletuksiin jne. - Sijoittamisratkaisut voivat perustua 1) palveluntarjoajan harkintaan tai 2) säästäjän päättämiin toimeksiantoihin Palveluntarjoajat: talletuspankki, rahastoyhtiö tai sijoituspalveluyritys

6 Maksujen vähentäminen - Oikeus vähentää pitkäaikaissäästämissopimuksen ja eläkevakuutuksen maksuja yhteensä enintään euroa vuodessa pääomatuloista - Verohyöty euroa - Vähentää saa kuitenkin enintään euroa, jos työnantaja on maksanut yksilöllisiä eläkevakuutusmaksuja - Vähennysoikeus loppuu, kun eläkettä alettu maksaa - Jos ei pääomatuloja joita vähentää, erityinen alijäämähyvitys - Verohyöty 28% - PS-sopimus tehtävä suomessa toimivien palveluntarjoajan kanssa (vähintään konttori Suomessa) - Korkovähennystä ei saa lainasta, jonka varat on sijoitettu PS-tilille - Alaikäisen lapsen nimiin ei voi tehdä sopimusta

7 Pitkäaikaissäästöjen nostaminen - Suoritukset verotetaan pääomatulona - Säästettyjen varojen tuottoa ei ole verotettu säästämisaikana - Palveluntarjoaja saa maksaa säästäjälle tai muulle varoihin oikeutetulle suorituksia vasta eläkeiän (tällä hetkellä 63 v) täytyttyä - Takaisinmaksuaika vähintään 10 vuotta eläkkeen tapaan - Lyhennettään kahdella vuodella jokaista ikävuotta kohden, jolla verovelvollisen ikä ylittää eläkeiän silloin, kun eläkkeen tai muiden suoritusten maksu alkaa - Yhden vuoden lykkäys lyhentää maksuaikaa kahdella vuodella - Takaisinmaksu vähintään 6 vuoden aikana

8 Pitkäaikaissäästöjen nostaminen - Mahdollista saada aina euron verran eläkettä vuodessa riippumatta jäljellä olevasta nostamattomasta säästösummasta - Kertasuorituksena erityisten nostoedellytysten täyttyessä - vähintään vuoden kestänyt työttömyys - pysyvä työkyvyttömyys tai osatyökyvyttömyys - avioero - puolison kuolema - Verotetaan pääomatulona 8

9 Pitkäaikaissäästöjen nostaminen - Maksettu määrä luetaan 20 %:lla korotettuna pääomatuloksi - jos säästöt maksetaan muulle kuin vakuutuksenottajalle itselleen tai tämän puolisolle, vakuutuksenottajan suoraan ylenevässä tai alenevassa polvessa olevalle perilliselle, ottolapselle tai tämän rintaperilliselle, kasvattilapselle taikka puolison lapselle - Maksettu määrä luetaan 50 %:lla korotettuna pääomatuloksi - jos säästöt maksetaan liian aikaisin (ennen eläkeikää) tai liian nopeasti (yleensä alle 10 vuodessa) säästäjälle takaisin - jos säästöt luovutetaan tai pantataan - jos säästösopimus irtisanotaan ja säästöt siirretään muutoin kuin laissa määritetyllä tavalla tai muulle kuin lain edellytykset täyttävälle palveluntarjoajalle Ei kuitenkaan korotusta siltä osin kuin verovelvollinen osoittaa, että maksuja ei ole vähennetty Suomen verotuksessa.

10 Pitkäaikaissäästäjän kuolema - Perintöverosta vapaa euron korvaus lähiomaisilta poistuu monessa tilanteessa alkaen - Kuolinpäivä ratkaisee euron verovapaus koskee jatkossa vain kuolemanvaravakuutusta, joka ei liity eläkevakuutukseen - Ei yhdistelmävakuutus, vaan pelkkä säästöhenkivakuutus - Vuoden 2010 alusta seuraa pääomatulo- ja perintöverotus: 1. Korvaus kuolinpesän pääomatuloa kuolinvuonna, 28 %:n vero vähennetään pesän varoista. 2. Korvaus kuuluu perintöverottavaan varallisuuteen - Vain perintöverotus kuolemantapauskorvauksesta, jos sopimus on tehty ennen

11 Puolison hyväksi tehty sopimus - Vähennysoikeus koskee myös säästäjän puolisonsa hyväksi tekemän sopimuksen maksuja - Maksut vähennetään kuitenkin, kuten eläkevakuutusmaksutkin, varoihin oikeutetun puolison verotuksessa - Jos hänellä ei ole riittävästi pääomatuloja tai ansiotuloista meneviä veroja, vähennysoikeus siirtyy toiselle puolisolle - PS-maksuja ei voi vähentää elinkeinotoiminnan tai maatalouden tulosta - Pitkäaikaissäästämissopimus ja vapaaehtoinen yksilöllinen eläkevakuutus kuuluvat yksityistalouteen

12 PS-tilin riskit ja kulut Riski sijoitusten epäonnistumisesta on säästäjällä itsellään Sijoitusten arvon aleneminen Muut riskit Muutoksia eläkeikään? Muutoksia pääomatuloverotukseen? PS-tilivarat avio-oikeuden alaista omaisuutta Palveluntarjoaja määrittelee kulut Kilpailun vaikutus? Laki edellyttää kulujen vertailtavuutta Kuluja joka tapauksessa sijoitusten arvosta riippumatta 12

13 Muita sijoitusmuotoja Suorat osakesijoitukset Suorat rahastosijoitukset Säästötilit Sijoitusasunto jne. Tällöin rahat saa nostaa tai osakkeet, rahasto-osuudet tai sijoitusasunnon saa myydä riippumatta - eläkeiän alkamisesta - työttömyydestä - pysyvästä työkyvyttömyydestä tai osatyökyvyttömyydestä - avioerosta tai - puolison kuolemasta 13