Itä-Uudenmaan ammatillisen koulutuksen järjestelyt Info-ja keskustelutilaisuus 16.3.2017 17.3.2017 Page 1
Toimeksianto Työ koostuu seuraavista kokonaisuuksista: Koulutuksen järjestäjien nykytila-analyysi Samkommunen för yrkesutbildning i östra Nyland - kuntayhtymän perussopimuksen muutoksen tausta-aineiston valmistelu Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymän perussopimuksen muutoksen tausta-aineiston valmistelu Itä-Uudenmaan ammatillisen koulutuksen järjestämislupien tausta-aineiston valmistelu 17.3.2017 Page 2
2015=100 2015=100 Itä-Uudenmaan väestö Ennustettu väestökehitys 2015-2031: +5% Koko väestö Selvitysalue Uusimaa Koko maa 115 110 105 100 95 90 2 015 2 019 2 023 2 027 2 031 Tilastokeskus, väestöennuste 2015 Työikäisten määrä 2015-2031: -2% 17-64 -vuotiaat Selvitysalue Uusimaa Koko maa 110 105 105 100 100 95 90 95 85 90 80 85 75 80 70 65 75 2 015 2 019 2 023 2 027 2 031 Tilastokeskus, väestöennuste 2015 Selvitysalue Uusimaa Koko maa 2 015 2 019 2 023 2 027 2 031 Asukkaita 117 907 119 446 121 229 122 894 124 313 2015=100 100 101 103 104 105 Asukkaita 1 620 261 1 681 592 1 739 929 1 791 677 1 836 356 2015=100 100 104 107 111 113 Asukkaita 5 487 308 5 574 711 5 654 344 5 724 729 5 782 033 2015=100 100 102 103 104 105 2 015 2 019 2 023 2 027 2 031 Selvitysalue 17-64-vuotiaat 70 128 69 459 69 308 69 316 68 683 2015=100 100 99 99 99 98 Uusimaa 17-64-vuotiaat 1 046 040 1 065 961 1 088 259 1 109 351 1 123 324 2015=100 100 102 104 106 107 Koko maa 17-64-vuotiaat 3 349 961 3 312 448 3 293 849 3 290 893 3 285 911 2015=100 100 99 98 98 98 17.3.2017 Page 3
Itä-Uudenmaan kuntien palvelutarve 17.3.2017 Page 4
Alueen oppilasmäärät 1640 1620 1600 15-vuotiaat: Askola, Lapinjärvi, Loviisa, Myrskylä, Orimattila, Pornainen, Porvoo, Pukkila ja Sipoo 1580 1560 1540 1520 1500 1480 1460 1440 1420 1400 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 Lkm 1516 1427 1496 1461 1501 1579 1475 1550 1545 1528 1543 1576 1528 1497 Lukioon ikäluokasta valittiin vuonna 2015 n. 42 % 17.3.2017 Page 5
700 600 15-vuotiaiden ikäluokka kunnittain ja kieliryhmittäin vuonna 2015 589 500 400 300 259 200 100 0 77 31 1 12 145 76 23 176 101 1 0 3 166 26 0 86 Yhteensä Ruotsinkieliset 17.3.2017 Page 6
Oppilaitosten valtionosuusrahoitteinen koulutus 17.3.2017 Page 7
2 500,00 2 450,00 2 400,00 2 350,00 2 300,00 2 250,00 2 200,00 2 150,00 ITÄ-UUDENMAAN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Opisk 20 000 000 19 500 000 19 000 000 18 500 000 18 000 000 17 500 000 17 000 000 16 500 000 16 000 000 730 720 710 700 690 680 670 660 650 POINT COLLEGE 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Opisk 5 800 000 5 700 000 5 600 000 5 500 000 5 400 000 5 300 000 5 200 000 5 100 000 5 000 000 17.3.2017 Page 8
450 400 350 300 250 200 INVEON 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Opisk 5 000 000 4 500 000 4 000 000 3 500 000 3 000 000 2 500 000 2 000 000 1100 1050 1000 950 900 PRAKTICUM 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Opisk 10 000 000 9 500 000 9 000 000 8 500 000 8 000 000 7 500 000 17.3.2017 Page 9
Ammatillisen peruskoulutuksen tuloksellisuus koulutuksenjärjestäjittäin 17.3.2017 Page 10
Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymä 0-100 000 2013 2014 2015 2016 2017 1010 990 970-200 000 950 Netto -300 000 930 Tulosindeksi -400 000 910 890-500 000 870 Point College 290 000 270 000 250 000 230 000 210 000 190 000 170 000 150 000 2013 2014 2015 2016 2017 1190 1180 1170 1160 1150 1140 1130 1120 1110 1100 Netto Tulosindeksi IUKKY saa omaeht. lisäkoulutuksen tuloksellisuusrahaa vuonna 2017 1,4 %, Point College 0,05 % 17.3.2017 Page 11
Inveon 260 000 240 000 220 000 200 000 180 000 160 000 140 000 120 000 100 000 2013 2014 2015 2016 2017 1190 1180 1170 1160 1150 1140 1130 1120 1110 1100 Netto Tulosindeksi Prakticum -200 000-220 000 2013 2014 2015 2016 2017 960 950-240 000-260 000 940 930 920 Netto Tulosindeksi -280 000 910-300 000 900 17.3.2017 Page 12
Amm. peruskoulutuksen valtionosuuden peruste 2017 Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymä ammatillinen perustutkinto ammatillinen perustutkinto/ oppisopimus 1.285 268 Point College 382 198 Inveon 241 1,5 Prakticum 83 (806) 53 Yhteensä 1991 520,5 17.3.2017 Page 13
Koulutuksen järjestäjien taloudellinen asema 17.3.2017 Page 14
Tuotot ja kulut T 17.3.2017 Page 15
IUKKY talouden tasapaino Talouden tasapaino IUKKY 1000e 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 TP 2014 TP 2015 Tpa 2016 TA 2017 TS 2018 TS 2019 Vuosikate Poistot Investoinnit 17.3.2017 Page 16
- Markkinaehtoinen toiminta, pääosin työvoimapoliittista koulutusta - Liikevaihtotavoite 4,9 M, tulostavoite käytännössä 0 - IUKKY sijoitti omaa pääomaa 0,5 M yhtiöön joulukuussa 2016 17.3.2017 Page 17
Luvut 2015 17.3.2017 Page 18
Tuotot ja kulut T 17.3.2017 Page 19
Tuotot ja kulut T 17.3.2017 Page 20
Inveon talouden tasapaino 17.3.2017 Page 21
Tuotot ja kulut T Prakticum 1000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 TP 31.7.2015 TP 31.7.2016 Henkilöstö Materiaalit ja palvelut Liiketoiminnan muut kulut Suunn. muk. poistot Rahoitustuotot ja -kulut Liikevaihto 17.3.2017 Page 22
Osakeyhtiön pääomarakenteen suunnittelua 17.3.2017 Page 23
Taustaa Tämän esityksen tarkoituksena on havainnollistaa IUKKY:n ja Point College Oy:n koulutustoiminnan yhtiöittämisen aiheuttamia järjestelyjä omistajakuntien talouden sekä uuden osakeyhtiön näkökulmista Lähtötietoina on käytetty vuoden 2015 tilinpäätöstietoja Lisäksi apporttilaskennassa on käytetty IUKKY:n ilmoittamia arvoja (Kick-off diat 26.1.2017) Koska kaikkia lähtötietoja ei ole varmennettu, tulee tätä tarkastelua pitää suuntaa-antavana Apporttiomaisuudelle tulee tehdä luotettava arvonmääritys ennen yhtiöjärjestelyjen toteuttamista 17.3.2017 Page 24
Vaiheet Asianmukaisten päätösten jälkeen: Kunnat perustavat osakeyhtiön ja maksavat osakepääoman Koulutustoiminta siirretään osakeyhtiölle Koulutustoimintaan liittyvä irtain siirretään osakeyhtiöön apporttina Apporttiomaisuus maksetaan kuntayhtymälle suunnatulla osakeannilla Osakeyhtiö maksaa mahdollisen arvonlisäveron ja muut mahdolliset veroseuraamukset apportista Kuinka paljon kuntien tulee pääomittaa osakeyhtiötä? Tarkastelusta on rajattu pois päätöksentekovaihe sekä IUKKY:n ja Pointin järjestelyt 17.3.2017 Page 25
Apporttiluovutuksesta Apportti tarkoittaa muuna kuin rahasijoituksena yhtiöön laitettua omaisuutta. Apportti voi olla vain omaisuutta, jolla on yhtiölle taloudellista arvoa. Työsuoritusta koskeva sitoumus ei voi olla apporttina. Osakkeen merkintähinta voidaan maksaa apporttiomaisuutena osakeyhtiötä perustettaessa ja maksullisessa osakeannissa. Lisäksi apporttia on mahdollista käyttää, kun osakepääomaa korotetaan osakepääomasijoituksella. Kaupparekisteri-ilmoitukseen liitetään tilintarkastajan antama lausunto apporttiomaisuuden selvityksestä ja siitä, onko omaisuudella vähintään maksua vastaava taloudellinen arvo yhtiölle. 17.3.2017 Page 26
Apporttina siirtyvä omaisuus Apporttina siirrettäisiin seuraavat erät: Taseen pysyvissä vastaavissa Aineellisten hyödykkeiden Koneet ja kalusto Taseen pysyvissä vastaavissa Aineettomat hyödykkeet Apporttina ei siirretä maa-alueita, rakennuksia, kiinteitä rakenteita ja laitteita, muita aineellisia hyödykkeitä eikä sijoituksia 17.3.2017 Page 27
A. B. C. D. E. F. G. Koulutus Oy:n perustetaan Osakeanti IUKKY Osakeanti Point Apporttiluovutuksen alv Tase yhteensä apporttien jälkeen Kuntien pääomitus Koulutus Oy:n tase VASTAAVAA Pysyvät vastaavat 0 2 808 159 712 3 679 0 3 679 Aineettomat hyödykkeet 52 28 19 99 99 Aineelliset hyödykkeet 2 756 131 693 3 580 3 580 Vaihtuvat vastaavat 100 0 0-712 -612 3 800 3 188 Rahat ja pankkisaamiset 100-712 -612 3 800 3 188 VASTATTAVAA Oma pääoma 100 2 808 159 0 3 067 2 800 5 867 Osakepääoma 100 2 808 159 0 3 067 3 067 SVOP-rahasto 0 0 2 800 2 800 Pääomalaina 0 0 0 0 0 1 000 1 000 Vieras pääoma 0 0 0 0 0 1 000 1 000 Korollinen vieras pääoma 0 0 0 0 0 1 000 1 000 Muu vieras pääoma 0 Taseen loppusumma 100 2 808 159 0 3 067 3 800 6 867 A. Osakeyhtiötä perustettaessa omistajakunnat maksavat osakepääomana 100 T B. IUKKY:n apporttina luovuttama omaisuus kirjataan pysyväksi vastaavaksi tasearvoin 2808 T ja annetaan vastikkeena yhtiön osakkeita C. Point College Oy:n luovuttama omaisuus kirjataan pysyväksi vastaavaksi tasearvoin 159 T ja annetaan vastikkeena yhtiön osakkeita D. Apporttina annetusta omaisuudesta maksetaan arvonlisäveroa 24 % eli 712 T E. Tase apporttikirjausten jälkeen F. Kunnat pääomittavat osakeyhtiötä (ks. seuraava dia) G. Koulutus Oy:n tase järjestelyjen jälkeen 17.3.2017 Page 28
Vaikutus kuntien talouteen Osakeyhtiön perustajakuntien talouteen järjestely vaikuttaa seuraavasti: Perustamisen yhteydessä maksetaan osakeyhtiölle osakepääomana 100 T Apporttiluovutukset eivät vaikuta kuntien talouteen Osakeyhtiö tarvitsee käyttöpääomaansa varten kassavaroja arviolta 3,2 milj. euroa, joka vastaa yhden kuukauden menoja. Lisäksi osakeyhtiö tarvitsee kassavaroja apporttiluovutusten mahdollista arvonlisäveromaksua varten 0,7 milj. euroa Nykyisten koulutuksen järjestäjien leasingvastuut eivät vaikuta kuntien talouteen sopimukset siirretään osakeyhtiölle, jonka vastuulla ne ovat siitä eteenpäin Omistajakunnat voivat rahoittaa yhtiötä esim. seuraavalla rakenteella: SVOP-rahasto, joka on omaa pääomaa Pääomalaina, (josta voidaan periä korkoa ja) joka voidaan lukea omaksi pääomaksi tietyin ehdoin Pitkäaikainen vieras pääoma, josta voidaan periä korkoa. Takaisinmaksuohjelma sovitaan siten, että se ei heikennä yhtiön maksuvalmiutta. Yhteensä vaikutukset kuntien talouteen ovat 3,9 milj. euroa, josta osa voi olla lainasaaminen osakeyhtiöltä (pääomalaina tai muu vieraan pääoman ehtoinen laina). 17.3.2017 Page 29
IUKKY:n apporttiomaisuudesta IUKKY:n antaman tiedon mukaan siirrettäväksi tulisi myös eipoistonalaista omaisuutta 2,5 miljoonalla eurolla. Tätä ei ole otettu huomioon laskelmassa, koska ko. omaisuuserästä ei ole tarkempaa tietoa Mikä on ko. omaisuuden taloudellinen arvo osakeyhtiölle mikä olisi apportin arvo? Jos omaisuus on kirjattu vuosikuluksi, oletuksena on, että sen taloudellinen pitoaika on alle kolme vuotta Jos ko. omaisuuserä täyttää apportin vaatimukset, siitä tulisi maksettavaksi arvonlisäverona 600 T, jolle tulee varmistaa rahoitus joko omana tai vieraana pääomana. 17.3.2017 Page 30
Mistä kunnat rahoittavat yhtiön pääoman? 17.3.2017 Page 31
Ammatillisen koulutuksen rahoitusleikkauksen vaikutukset omistajakuntien talouteen 1000 IUKKY Vantaa 3.570 Askola 178 178 Espoo 9.392 Kauniainen 330 Kirkkonummi 1.345 Lapinjärvi 97 97 Loviisa 533 533 Myrskylä 69 69 Orimattila 568 568 Pornainen 178 178 Porvoo 1.738 1.738 Pukkila 106 106 Sipoo 675 675 Yhtensä 18.779 4.142 17.3.2017 Page 32
Eteneminen 17.3.2017 Page 33
Kuntayhtymän purkuselvitys Kuntayhtymän jäsenosuuden arvonmääritys Kuntayhtymästä irtautuvien Kuntien saama korvaus, tai Kuntayhtymän purkautuminen ja nettovarallisuuden palautuminen kuntiin Selvitys on kokonaisuus! Yhtiöittämisselvitys Yhtiöitettävän toiminnan rajaus Nykytila-analyysi Taloudellinen mallinnus Arvonmääritys Pääomarakenteen suunnittelu Juridisten ja muiden reunaehtojen selvittäminen Verovaikutukset ym Yhtiöittäminen Osakeyhtiön perustaminen Osakepääoman maksaminen Apportti Toiminnan ja resurssien siirto osakeyhtiölle Toiminnan organisointi 17.3.2017 Page 34
17.3.2017 Page 35