Rakennerahastojen tietojärjestelmien tuottamien raporttien hyötykäyttö omassa työssä Oulu 2.6., Kuopio 8.6., Tampere 10.6., Helsinki 16.6. Menojen todentaminen ohjelmakaudella 2007-2013 TEM/Talousyksikkö/Todentamisviranomainen
Säädökset Rakennerahastolaki (1401/2006) 14 : Välittävä toimielin toimittaa tuensaajien maksamien tukikelpoisten menojen perusteella tiedot menoilmoitusta varten toimenpideohjelman todentamisviranomaiselle ja samalla tiedoksi hallinnonalansa ministeriölle. Valtioneuvoston asetus rakennerahastoista (311/2007) 13 : Välittävä toimielin vahvistaa toimenpideohjelman todentamisviranomaiselle menoilmoitusta varten toimittamiensa maksatus- ja muiden tietojen säädöstenmukaisuuden. Välittävän toimielimen tulee samalla vahvistaa, että rakennerahastolain 49 :ssä tarkoitetut tarkastukset on suoritettu.
Ohjeistus ja todentamisen sykli Menojen vahvistamisesta todentamisviranomaiselle ei ole vielä annettu pysyväisohjetta, vaan todentamisviranomainen on pyytänyt välittäviä toimielimiä vahvistamaan menonsa halutulta aikajaksolta kirjeitse Jatkossa menot vahvistetaan vähintään 3 kertaa vuodessa, ohjelmakauden alusta lukien 30.4., 31.8. ja 31.12. tilanteista vuosittain sekä N+2 tilanteesta riippuen tehdään vuoden lopussa lisävahvistus niistä ohjelmista ja rahastoista, joista se on tarpeen
Mitä menojen todentaminen tarkoittaa? Tällä raportilla vahvistetaan, että alla ilmoitetut menot ovat yhteisön ja kansallisten sääntöjen mukaiset, perustuvat luotettavaan kirjanpitojärjestelmään ja todennettavissa oleviin tositteisiin, ja että ne ovat aiheutuneet toimenpideohjelmaan sovellettavien perusteiden mukaisesti rahoitettaviksi valituista hankkeista. Lisäksi vahvistetaan, että rahoittaja on toiminut hyväksytyn hallinto- ja valvontajärjestelmän mukaisesti, ja että tehtävien eriyttämisestä on huolehdittu hallintoviranomaisen antamien ohjeiden mukaisesti. Todentaminen ei siis ole vain kirjanpidon täsmäyttämistä, vaan koko hallinto- ja valvontajärjestelmän toimivuuden vahvistamista Sen vuoksi menojen todentamisen (menojen vahvistamisraportin) allekirjoittaa viraston päällikkö tai hänen sijaisensa Hallinto- ja valvontajärjestelmäkuvaukset syytä täsmentää menojen todentamisen osalta
Miten menojen todentaminen tehdään? Menot vahvistetaan EURAn raportilla nro 10, nimeltään Menojen vahvistamisraportti Raportti ajetaan ohjelmakauden alusta alkaen pyydettyyn päivämäärään asti (Huom. Raportin alalaidassa maininta raportointikannan päivittymispäivämäärästä) Suositus: Tilityshetken rahoittaja -kohta jätetään tyhjäksi -> kaikki uuteen virastoon siirtyneet hankkeet vahvistetaan samalla raportilla Jokaisesta ohjelmasta ajetaan oma raporttinsa ELY-keskukset ajavat EAKR-ohjelmista kaksi erillistä raporttia: yritystukihankkeiden menot, jotka siirtyvät Tuki2000-järjestelmästä EURA:aan muiden EAKR-hankkeiden menot, jotka siirtyvät Valtterista EURA:aan
Miten menojen todentaminen tehdään? Menot tulostuvat ohjelmittain Menojen vahvistamisraportille siinä muodossa kuin todentamisviranomainen ne komissiolle todentaa: Menot on jaoteltu toimintalinjoittain ESR-menoista Itä-Suomen suuralueosion osuus lasketaan erikseen, EAKR:ssa oma Itä-Suomen ohjelmansa Menojen kokonaismäärä tarkoittaa kaikkia menoja yhteensä (EU + valtio, kunta, muu julkinen, yksityinen) Vastaava julkinen rahoitusosuus tarkoittaa koko julkista rahoitusta (EU + valtio, kunta, muu julkinen) Valtterissa ja Tuki2000:ssa rahoitettujen hankkeiden menojen vahvistaminen poikkeaa hieman toisistaan
Valtteri Kaikki ESR-hankkeet ja EAKRhankkeet lukuun ottamatta yritystukia, Tekesin ja Finnveran hankkeita Valtterista tiedot siirtyvät reaaliaikaisesti Web Services - tiedonsiirtona EURAn kantaan, raporttikantaan kerran yössä Menot vahvistamisraportille maksatuspäätöspäivämäärän mukaan TUKI2000 Vain EAKR sisältäen yritustuet, Tekesin ja Finnveran hankkeet Tuki2000:sta tiedot siirretään eräajona EURAn raporttikantaan kerran vuorokaudessa (yöaikaan) Menot vahvistamisraportille maksupäivämäärän mukaan ELY-keskusten valittava viranomaiseksi ELY-keskus, yritystuet
EURAn menojen vahvistamisraportin valinnat
EURAn menojen vahvistamisraportti
EURAn vertailuraportti 12 - Maksatustiedot projekteittain (valinnat)
EURAn raportti 12 maksatukset projekteittain Kehitt ämis ohjel ma Rahoituskehys Maksettu EUja valtion rahoitus (yhdessä 2010 alkaen) Maksettu valtion rahoitus (eroteltu 2009 saakka) Hyväksytty kuntarahoitus Hyväksytty muu julkinen rahoitus Hyväksytty yksityinen rahoitus Hyväksytty tulorahoitus Ylimaakunnallinen 30 209,47 16 729,36 14 341,25 8 80 Ylimaakunnallinen 22 661,56 3 336,27 11 141,93 Ylimaakunnallinen 6 30 3 10 TL 3 52 871,03 20 065,63 25 483,18 8 80 TL 5 6 30 3 10 Kok.menot vastaava julkinen rah. TL 3 107 219,84 98 419,84 nämä saatu laskemalla TL 5 9 40 9 40 hankerivien summat yhteen
Mitä tehdä, jos eroja havaitaan? Valtterissa rahoitettujen hankkeiden menot voi tarkistaa EURAn raportin nro 12 Maksatustiedot projekteittain avulla Muista tulostaa maksatuspäätöspäivämäärän mukaan. Sarakkeiden EU:n, valtion, kunnan, muun julkisen ja yksityisen summat lasketaan yhteen, jotta saadaan menojen kokonaismäärä ja sarakkeiden EU:n, valtion, kunnan ja muun julkisen summat lasketaan yhteen, jotta saadaan vastaava julkinen rahoitusosuus Tuki2000:ssa rahoitettujen hankkeiden menot voi tarkistaa uudella vertailuraportilla KT_RR235 Menojen todentaminen Raportin saa valittua sekä toimintalinjoittain summatasolla että hanketasolla Raportin saa valittua myös kaikki rahoituslajit auki kirjoitettuna Raporttia käytetään vain tietojen vertaamiseksi ja mahdollisten erojen selvittämiseksi, ei toimitettavaksi todentamisviranomaiselle Raportille tulostuu automaattisesti maksupäivämäärän mukaisesti eli vastaa EURA:n vahvistamisraporttia nro 10
TUKI2000:ssa menojen vahvistaminen - raporttivalinnat
TUKI2000:ssa menojen vahvistaminen raportti
TUKI2000:ssa menojen vahvistaminen raportti
Rahoituskorjaukset menojen todentamisessa Rahoituskorjaukset (takaisinperinnät, palautukset ja peruutukset) raportoidaan todentamisviranomaiselle kahdesta syystä: Rahoituskorjaukset on vähennettävä komissiolle ilmoitettavista menoista Rahoituskorjaukset on raportoitava vuosittain komissiolle Rahoituskorjaukset eivät vielä vähennä menojen vahvistamisraportille tulostuvia menoja ennen kuin nämä toiminnot on rakennettu Valtteriin sekä TUKI2000-järjestelmään Rahoituskorjaukset raportoidaan toistaiseksi ns. liitelomakkeella Takaisinperinnät (sekä perintäpäätösvaiheen että suoritusvaiheen tiedot) Sekä kuittaamalla että takaisin maksamalla suoritetut perinnät Palautukset Peruutukset (alle 10 euron sääntöjenvastaisuudet, joita ei tarvitse periä ja muutoin vain poikkeustapauksissa kun takaisinperintätoimille ei ole mahdollisuutta) Vain niistä rahoituskorjaustapauksista, joista on ehditty tehdä maksatus hankkeelle, ilmoitetaan rahoituskorjausliitteessä (ei maksatuksessa hylätyistä menoista)
Miten ja kenelle lähetetään? Menojen vahvistamisraportti allekirjoitettuna rahoituskorjausliitteineen (vaikkei olisikaan raportoitavaa) toimitetaan ao. asianumerolla/diaarinumerolla varustettuna osoitteeseen: Nilla Möller Työ- ja elinkeinoministeriö PL 32 00023 VALTIONEUVOSTO
Lisätiedot ja kysymykset TEM/Talousyksikkö/Todentamisviranomainen tovi@tem.fi Minna Härkönen, minna.harkonen@tem.fi, puh. 010 606 2089 Nina Järvensivu, nina.jarvensivu@tem.fi, puh. 010 604 7026 Nilla Möller, nilla.moller@tem.fi, puh. 010 606 4119
Sääntöjenvastaisuuksien raportointi ohjelmakaudella 2007-2013
Säädökset ja ohjeistus sääntöjenvastaisuuksista ja niiden raportoinnista säädellään EU-tasolla yleisasetuksessa (EY) N:o 846/2009 artikloissa 27 36 (mm. ilmoitusten sisältö, määräajat) kansallisesti rakennerahastolaissa ja asetuksessa (mm. sääntöjenvastaisuuksien oikaiseminen, ilmoitusvelvollisuus todentamisviranomaiselle) jäsenvaltion pitää raportoida neljännesvuosittain Euroopan petoksentorjuntavirastoon (Olaf) rakennerahastovarojen käytössä esiin tulleet sääntöjenvastaisuudet todentamisviranomainen on antanut ohjeen sääntöjenvastaisuuksien raportoinnista lokakuussa 2009 (TEM/3052/00.03.05.02/2009) ohje löytyy rakennerahastot.fi sivuilta kohdasta Viranomaisille Todentamisviranomaisen ohjeet hallintoviranomainen ohjeistaa korjaavista toimenpiteistä ja mm. niihin liittyvistä hallinnollisista menettelyistä (mm. rahoituskorjausohje, koulutuspäivät 14. 15.6.2010)
Mitä raportoidaan? sääntöjenvastaisuuden määritelmä yleisasetuksen artiklassa 2 yhteisön oikeuden säännösten tai määräysten rikkominen, joka johtuu taloudellisen toimijan teosta tai laiminlyönnistä, jonka tuloksena on tai voisi olla vahinko EU:n yleiselle talousarviolle siihen kohdistuvan perusteettoman menon vuoksi säännösten, määräysten tai päätösehtojen rikkominen (EU + kansallinen) tuloksena perusteeton tukikelvoton meno eli tukea saatu ilman, että hakijalla olisi sen saamiseen säännösten ja määräysten mukainen oikeus tekijänä voi olla tukea myöntänyt, saanut, tukea tai tuen maksamista hakenut sääntöjenvastaisuuksia eivät ole teknisluonteiset virheet, kuten kirjoitus- tai näppäilyvirheet raportoitava jos sääntöjenvastaisen tuen EU-osuus on vähintään 10 000 EU-osuus lasketaan käyttäen ko. toimintalinjan EU-prosenttia
Mitä tapauksia ei tarvitse raportoida? konkurssit tuensaajan vapaaehtoinen ilmoitus ennen kuin viranomainen huomannut sääntöjenvastaisuuden korjaus ennen kuin menot haettu maksuun komissiolta maksatushakemusten käsittelyssä esiin tulleita sääntöjenvastaisuuksia ei tarvitse raportoida ei tarvitse raportoida, jos sääntöjenvastaisuuden vuoksi tehdään rahoituskorjaus ennen kuin ko. menot on sisällytetty todentamisviranomaiselle todennettuihin menoihin todentamisviranomainen tarkistaa tarvittaessa kuuluuko raportoinnin piiriin kuitenkin jos epäillään petosta, raportoitava aina
Milloin pitää raportoida reunaehtojen yhteenveto tuki on maksettu tuensaajalle EU-osuus on vähintään 10 000 taustalla EU:n tai kansallisten säännösten, määräysten tai ehtojen rikkominen kyseessä ei ole konkurssitapaus tai tuensaajan vapaaehtoinen ilmoitus kuitenkin jos epäillään petosta, raportoitava aina
Kuka raportoi ja missä vaiheessa? sääntöjenvastaisuusilmoituksen tekee tuen hankkeelle myöntänyt välittävä toimielin ilmoitus tehdään, kun sääntöjenvastaisuudesta on olemassa toimivaltaisen viranomaisen ensimmäinen kirjallinen arviointi, jossa päätellään konkreettisten tietojen perusteella, että sääntöjenvastaisuus on tapahtunut lähteenä yleensä tarkastusraportit, muun valvonnan raportit, maksatusvaiheen dokumentit sääntöjenvastaisuusepäily voi osoittautua myöhemmin aiheettomaksi
Miten raportoidaan? sääntöjenvastaisuuksista raportoidaan erillisellä Word-lomakkeella, joka pohjautuu Euroopan petoksentorjuntaviraston (Olaf) edellyttämiin tietoihin ilmoitukset myöhemmässä vaiheessa Euran kautta, aikaisintaan loppuvuodesta 2010 ilmoituksen sisältö: hankkeen perustiedot asiaa hoitavan viranomaisen yhteystiedot sääntöjenvastaisuudet tarkemmat tiedot ja luokittelut säädökset/määräykset, joita rikottu ajankohdat Olafin luokitukset: sääntöjenvastaisuuden havaitsemistapa, tyyppi, yleisluokitus, hallinnollinen/taloudellinen käsittelytilanne, rahoitustiedot (hankkeen kokonaismenot, sääntöjenvastaiset menot, takaisin saatu osuus sääntöjenvastaisuudesta) sanalliset selvitykset sääntöjenvastaisesta toiminnasta ja takaisinperinnän toimenpiteistä mahdolliset sanktiot oikeuskäsittelyssä
Miten raportoidaan? ensimmäisessä ilmoituksessa ei kaikkia tietosisältöjä ole pakollista täyttää eli raportoidaan ne seikat, jotka siinä vaiheessa tiedossa; periaatteessa tapaus voidaan avata hankkeen perustiedoilla jatkoilmoituksilla raportoidaan sääntöjenvastaisuuden selvittämisen sekä hallinnollisten ja oikeudellisten menettelyjen edistymisestä tai sääntöjenvastaisuuden osoittautumisesta aiheettomaksi raportoidaan vain merkittävistä muutoksista eli esim. hallinnolliset tai oikeudelliset seuraamukset, menettelyjen vireillepanot, niiden päättäminen, niistä luopuminen sekä niiden tulokset esim. takaisinperintäpäätös, takaisinmaksu, syyteharkinta, oikeuskäsittelyn alkaminen, oikeuden päätökset
Milloin ja kenelle raportoidaan? ilmoitukset toimitetaan todentamisviranomaiselle neljännesvuosittain tammi-maaliskuu viimeistään 30.4. huhti-kesäkuu viimeistään 31.7. heinä-syyskuu viimeistään 31.10. loka-joulukuu viimeistään 31.1. täytetty lomake toimitetaan vain sähköisesti osoitteeseen tovi@tem.fi mikäli ko. raportointijaksolla ei ole ilmennyt uusia sääntöjenvastaisuuksia tai jo ilmoitettujen selvittäminen ei ole edennyt, lähetetään vapaamuotoinen kuittaus sähköpostilla osoitteeseen tovi@tem.fi Euroopan petoksentorjuntavirastoon (Olaf) sääntöjenvastaisuudet raportoidaan sähköisesti IMS (Irregularities Management System) tietojärjestelmän kautta
Lisätiedot ja kysymykset TEM/Talousyksikkö/Todentamisviranomainen tovi@tem.fi Maritta Hirvonen, maritta.hirvonen@tem.fi, puh. 010 606 2083 Kari Rouvinen, kari.rouvinen@tem.fi, puh. 010 606 4959