Suomalainen Ranskassa Ratkaisuja ja Välineitä Verosuunnitteluun
I. Lombard International Assurance S.A. II. Sijoitusvakuutukset Ranskassa III. Vakuutusrakenteen edut käytännössä Ranska
I. Lombard International Assurance S.A. II. Sijoitusvakuutukset Ranskassa III. Vakuutusrakenteen edut käytännössä Ranska
Lombard International Assurance Vuonna 1991 perustettu henkivakuutusyhtiö Pääkonttori Luxemburgissa Uusmyynti 2006 noin 3 mrd euroa Asiakkaiden sijoituksia hoidossa n. 15 mrd euroa 100 %:sti Friends Providentin omistama (FTSE 100-yhtiö) LOMBARD INTERNATIONAL ASSURANCE S.A.
Privatbancassurance
Euroopan vahvin sijoittajansuoja Commissariat aux Assurances Lombard International Assurance S.A. Säilytyspankki (SHB Luxembourg)
Vahvin sijoittajansuoja Omaisuuden markkina-arvo suojattu 100 %:sti ilman ylärajaa Etuoikeus eriytettyihin varoihin Vahvin sijoittajansuojan taso Euroopassa: Luxemburg ainoa valtio Euroopassa, jossa vakuutuksenottajan varat säilytetään «korvamerkittynä» erillisessä EU-alueen (ml. Sveitsi) säilyttäjäpankissa pankin taseen ulkopuolella LOMBARD INTERNATIONAL ASSURANCE S.A.
I. Lombard International Assurance S.A. II. Verotus Ranskassa III. Vakuutusrakenteen edut käytännössä Ranska
Ranska - verotus Tulovero korkeintaan 40 % Sosiaaliverot max. 11 % Varallisuusvero Veroaste: 0,55 % - 1,8 % (760.000 eurosta lähtien; korkein marginaali, mikäli varallisuutta yli 15 meur) Huom! Bouclier fiscal ( verokilpi ) vuodesta 2008, jolloin korkein veroaste 50 % Perintövero 40-60 % Pääomatulovero: 27 % (régime libératoire: pääomatuloista peritään suoraan 27 % eikä kys. tulo mene osaksi tuloverotusta)
Säästödirektiivi (2003/48/EY) Tavoitteena informaation kulku EU-maiden veroviranomaisten kesken Belgia, Itävalta ja Luxembourg: 8 vuoden poikkeus direktiivissä. Nämä maat perivät lähdeveroa korkotuloista: 15 % (2005-2007), 20 % (2008-2010) ja 35 % v. 2011 Direktiivi koskee myös eräitä kolmansia maita: mm. Sveitsi, Liechtenstein, Monaco, Andorra LOMBARD INTERNATIONAL ASSURANCE S.A.
Sijoitusvakuutusten yleiset edut Ranska Euroopan suurin markkina henkivakuutuksissa: 12 miljoonaa henkilöä omistaa vakuuuksen, 1/3 varallisuudesta vakuutuksissa Pitkäaikainen sijoitusväline, yleensä vain suuret vakuutukset kannattavat Lykätty myyntivoittovero Ei kuulu säästödirektiivin piiriin Alentaa tulo- ja sosiaaliverot yhteensä 18,5 prosenttiin Mahdollista alentaa varallisuusveroa Alentaa perintöveron 0 % -20 % LOMBARD INTERNATIONAL ASSURANCE S.A.
Tuloverotus Helpotukset tuloverotuksessa: Lykätty myyntivoittovero vakuutuksen sisällä Pääomatuloverotus pienempää osittaisissa takaisinostoissa Suorat veronalennukset 4. vuoden (26 %) ja 8. vuoden jälkeen (18,5 %) Kuolintapauksissa ei makseta myyntivoittoveroa
Perintöverotus Perintöverotus: 0 %, jos vakuutus tehdään ennen kuin tullaan verovelvolliseksi Ranskaan 20 %, mikäli vakuutus tehdään Ranskassa ollessa Kuolintapauksissa ei makseta tulo- tai pääomatuloveroja Normaali perintövero 40-60 % Puolisoiden välinen perintövero poistettu 2007, lapsille 150,000 euroa ilman veroja Huom! Residenttien osalta Ranska verottaa myös Suomessa olevat perilliset (mm. sijoitussalkut, irtaimisto Ranskassa) Ranska verottaa aina Ranskassa olevan kiinteän omaisuuden, vaikka ei oltaisikaan residenttejä
I. Lombard International Assurance S.A. II. Verotus Ranskassa III. Vakuutusrakenteen edut käytännössä Ranska
Tilanne Aviopari, kaksi aikuista lasta Varakas perhe, mutta epäsäännölliset tulot Sijoitettava summa: 1.000.000 euroa
Tavoitteet Pääomatuloja ammattimaisen varainhoidon turvin ja verotehokkaasti Varojen nostaminen milloin tahansa - ilman rajoituksia tai sanktioita Perintöverotuksen alentaminen
Ratkaisu: sijoitusvakuutus Sijoitusvakuutus, josta mahdollista saada varoja ulos milloin tahansa Ennakoitu vuotuinen tuotto: 6 % (varainhoito- ja vakuutuspalkkioiden jälkeen) Takaisinostojen verotus huomattavasti pienempi kuin suorassa sijoittamisessa (= ilman vakuutusrakennetta) Mahdollista säästää varallisuusverossa riippuu kokonaistuloista ja varallisuuslajeista Perheen perintöverotus laskenut 40 %:sta 20 %:in
Ratkaisu: laskelmat Vuosi 1: Takaisinosto 52.000 euroa 2.943 lasketaan pääomatuloksi Veroa maksetaan 46 %:n veroasteella yht. 1.354 euroa Todellinen veroaste 2,7 % Veroaste ilman vakuutusrakennetta: 27 % (60.000 eurosta veroa 16.200 euroa)
Ratkaisu: laskelmat Vuosi 9: Takaisinosto 75.000 euroa 30.605 euroa lasketaan pääomatuloksi Veroa maksetaan 18.5 %:n veroasteella yht. 5.662 euroa Todellinen veroaste 7,5 % Veroaste ilman vakuutusrakennetta: 27 %
Disclaimer This presentation was produced by Lombard International Assurance S.A. ( Lombard ). The content of this presentation is solely intended for informational purposes and is not to be construed as a solicitation or an offer to buy or sell any life assurance product. Neither is the information intended to constitute any form of legal, fiscal or investment advice and it should therefore be used only in conjunction with appropriate professional advice obtained from a suitable qualified professional source. No representation or warranty, either express or implied, is provided in relation to the accuracy, completeness or reliability of the information contained herein, except with respect to information concerning Lombard, its subsidiaries and affiliates. All the information in this presentation is based on Lombard s understanding of the laws of Luxembourg and of any other concerned jurisdiction as in force at the time of issuance of this presentation. Any changes in these laws or the revenue practice shall not impose any liability on Lombard. Lombard is part of the Friends Provident Group and is registered at 2, Route de Trèves, L- 2633 Senningerberg, Grand-Duché de Luxembourg, telephone +352 34 61 90-1. As a Luxembourg insurance company, Lombard is regulated by the Commissariat aux Assurances, the Luxembourg insurance regulator. Copyright 2007 Lombard International Assurance S.A. This presentation may not be reproduced in whole or in part by anyone unless with the prior written consent of Lombard.