Tilastotietoja veroista

Tilastotietoja veroista vuodelta 2003

Tilastotietoja veroista vuodelta 2003

VALTIOVARAINMINISTERIÖ PL 28 (Snellmaninkatu 1 A), 00023 VALTIONEUVOSTO Puhelin 09 160 01 Telefaksi 09 160 33123 Internet www.vm.fi Julkaisua koskevat tiedustelut VM/Vero-osasto, puh. 09 160 33165 Taitto VM/Viestintä ISBN: 978-951-804-725-7 (nid.) ISBN: 978-951-804-726-4 (pdf) Edita Prima Oy, Helsinki 2007

LUKIJALLE Valtiovarainministeriön vero-osasto on julkaissut vuodesta 1977 lähtien vuosittaista Tilastotietoja veroista -tietopakettia. Tilastopakettiin on sisällytetty keskeisiä verotusta koskevia tilastotietoja kansainvälisine vertailuineen. Tilastotiedot antavat yleiskuvan verotuksesta sekä yksityiskohtaisia taustatietoja erityisesti luonnollisten henkilöiden tuloverotuksesta. Tilastotiedot on kerätty Verohallituksen Verotilastosta, Tilastokeskuksesta sekä eräistä OECD:n julkaisemista tilastoista. Taulukko 17 perustuu valtiovarainministeriön vero-osastolla ja Verohallituksessa tehtyihin koeverotuslaskelmiin. Suomen kansantalouden tilinpitoa on uudistettu perustuen maailmanlaajuiseen SNA93 -tilinpitosuositukseen ja sen aikaansaamaan Euroopan kansantalouden tilinpitojärjestelmän (EKT95) uudistusprosessiin. Uudistus on saatu viimeiseen vaiheeseen ja Tilastokeskus on julkaissut kansantalouden tilinpidon aikasarjat uudelleen vuoden 1975 tiedoista lähtien. Taulukoiden aikasarjavertailuissa tätä aiempien vuosien tietojen osalta vertailua on syytä tehdä varauksin. Uuden laskutavan mukaan esim. Suomen bruttokansantuote on suurimmillaan yli kaksi prosenttia suurempi kuin aikaisemmalla menetelmällä. Tilastopaketin on koonnut Mikael Kirkko-Jaakkola toimiessaan korkeakouluharjoittelijana vero-osastolla ja häntä on tässä työssä ohjannut finanssisihteeri Fransiska Pukander. Helsingissä heinäkuussa 2007

Sisältö TAULUKOT: 1. Suomessa vuonna 2003 kertyneet verot 9 2. Kokonaisveroaste vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja 2000-2003 11 3. Verotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja 2000-2003, eri verojen osuus kaikista verotuloista 11 4. Kulutusverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja 2000-2003 11 5. Tuloverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja 2000-2003 11 6. Kokonaisveroaste OECD-maissa vuosina 1970, 1980, 1990, 2000 ja 2002-2003 12 7. Verotuksen rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2002 14 8. Yhteisöjen lukumäärä ja yhteisöille maksuunpannut verot vuonna 2003 16 9. Osakeyhtiöiden ja osuuskuntien maksaman yhteisöveron jakautuminen veronsaajien kesken vuosina 1992-2003 16 10. Luonnollisten henkilöiden lukumäärä, keskimääräinen veronalainen tulo ja tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2003 17 11. Tulonsaajien, tulojen ja verojen tuloluokittainen jakauma vuonna 2003 18 12. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo ja eri tulolajien yleisyys tulonsaajaryhmittäin vuonna 2003 19 13. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo sekä veroaste verolajeittain ja tulonsaajaryhmittäin vuonna 2003 19 14. Tulojen ja verojen jakauma tulonsaajaryhmittäin vuonna 2003 20 15. Luonnollisten henkilöiden tärkeimmät tulolajit vuodelta 2003 toimitetussa verotuksessa 22 16. Luonnollisten henkilöiden verovähennykset vuodelta 2003 toimitetussa verotuksessa 23 17. Tuloverotuksessa myönnettyjen vähennysten arvioitu verotuloja pienentävä vaikutus vuonna 2003 24

18. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1994-2003 25 19. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1994-2003 25 20. Luonnollisten henkilöiden pääomatulot ja tulovero pääomatuloista vuosina 1997-2003 26 KUVIOT: 1. BKT/asukas ja kokonaisveroaste OECD-maissa vuonna 2003 13 2. Verotuksen taso ja rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2002 13 3. Teollisuustyöntekijän tuloveroaste eräissä OECD-maissa vuonna 2003 15 4. Luonnollisten henkilöiden tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2003 17 5. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien valtion tulo- ja varallisuusveron jakautuminen verovelvollisryhmittäin vuonna 2003 20 6. Tulo- ja varallisuusveron sekä kunnallisveron jakauma keskeisten verovelvollisryhmien kesken vuonna 2003 21

1. SUOMESSA VUONNA 2003 KERTYNEET VEROT Milj. euroa Osuus, % VALTION VEROT JA MAKSUT 33 326 51,3 Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 12 433 19,2 Tulo- ja varallisuusvero 11 806 Perintö- ja lahjavero 411 Korkotulojen lähdevero 216 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 12 959 2 Arvonlisävero 1) 12 455 Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero 396 Apteekkimaksut 108 Valmisteverot 4 825 7,4 Tupakkavero 593 Alkoholijuomavero 1 363 Virvoitusjuomavero 37 Polttoainevero 2 832 Muut verot 2 191 3,4 Varainsiirtovero 337 Auto- ja moottoripyörävero 1 207 Moottoriajoneuvovero 230 Arpajaisvero 120 Ajoneuvovero 243 Jätevero 41 Ratavero 2) 13 Muut veroluonteiset tulot 852 1,3 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkauksen ja raha-arpajaisten voittovaroista 771 sekä Raha-automaattiyhdistyksen tuotto Riistanhoito-, kalastus- ja metsästysmaksut 20 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 57 Öljyjätemaksut 3 Talousarvion ulkopuoliset verotulot 66 0,1 Öljysuojamaksut 9 Palosuojelumaksut 7 Varmuusvarastointimaksut 50

10 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 KUNTIEN VEROT 13 516 20,8 Kunnallisvero 12 848 Koiravero 4 Kiinteistövero 661 Muut verot 3 KANSANELÄKELAITOKSEN SAAMAT SOSIAALITURVAMAKSUT 3 259 5,0 Työnantajan kansaneläkemaksut 1 315 Työnantajan sairausvakuutusmaksut 949 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 995 TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUT 12 847 19,8 Työnantajat 9 699 Vakuutetut 3 148 TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSUT 1 049 1,6 Työnantajat 941 Vakuutetut 108 KIRKOLLISVERO 3) 800 1,2 EU:LLE TULOUTETTAVAT VEROT JA MAKSUT 4) 104 0,2 VEROT YHTEENSÄ 64 901 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 1) Sisältää arvonlisäveron tuloutuksen Kelalle. 2) Uusi vero vuodesta 2003 lähtien. 3) OECD:n tilastointikäytännöstä poiketen kirkollisvero on otettu mukaan taulukkoon (lähde: Kirkon tilastollinen vuosikirja). Sisältää kirkon yhteisövero-osuuden. 4) Sisältää tuontitullit, maatalousmaksut ja sokerimaksun sekä Euroopan hiili- ja teräs- yhteisömaksun.

11 2. KOKONAISVEROASTE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA 2000-2003, % BKT:STA 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 Kokonaisveroaste 30,3 36,5 39,7 43,5 45,7 47,2 44,6 44,6 44,0 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 3. VEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA 2000-2003, ERI VEROJEN OSUUS KAIKISTA VEROTULOISTA, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 Kotitalouksien tuloverot 33,4 38,5 37,4 34,7 31,1 30,6 31,5 31,2 31,0 Yhteisöjen tuloverot 7,9 4,7 3,4 4,5 5,0 12,5 9,4 9,3 7,7 Vakuutetun sosiaaliturvamaksut 5,4 5,3 4,8 9,2 6,7 6,9 6,6 6,6 Työnantajan sosiaaliturvamaksut 6,8 15,0 16,6 20,8 21,6 18,5 20,1 2 20,1 Omaisuusverot 4,0 1,9 2,7 2,4 2,2 2,4 2,3 2,4 2,3 Yleiset kulutusverot 18,5 15,6 18,3 19,3 17,4 17,4 17,8 18,2 19,4 Erityiset kulutusverot 23,5 16,0 15,2 12,9 12,1 10,9 11,0 11,3 11,8 Muut verot 5,9 2,8 1,1 0,5 1,3 0,9 1,0 1,0 1,0 YHTEENSÄ 4. KULUTUSVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA 2000-2003, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 Yleiset kulutusverot 44,1 49,4 54,7 59,9 58,9 61,6 61,8 61,7 62,2 Erityiset kulutusverot 55,9 50,6 45,3 40,1 41,1 38,4 38,2 38,3 37,8 YHTEENSÄ 5. TULOVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA 2000-2003, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 Kotitalouksien tuloverot 80,8 89,1 91,6 88,5 86,0 71,0 77,1 77,0 80,1 Yhteisöjen tuloverot 19,2 10,9 8,4 11,5 14,0 29,0 22,9 23,0 19,9 YHTEENSÄ

12 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 6. KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUOSINA 1970, 1980, 1990, 2000 JA 2002-2003, % BKT:STA 1) 1970 1980 1990 2000 2002 2003 Muutos 1970-2003 %-yksikköä Ruotsi 38,2 46,9 52,7 53,4 49,7 50,1 11,9 Tanska 38,5 43,1 46,5 49,4 47,8 47,7 9,2 Belgia 33,9 41,3 42,0 44,9 45,0 44,7 10,8 SUOMI 31,7 35,7 43,5 47,2 44,6 44,0 12,3 Ranska 33,7 40,2 42,2 44,4 43,4 43,1 9,4 Itävalta 33,9 39,0 39,6 42,6 43,7 42,9 9,0 Norja 34,4 42,5 41,5 43,0 43,6 42,9 8,5 Italia 25,7 29,7 37,8 42,3 41,4 41,8 16,1 Luxemburg 23,5 35,7 35,7 39,1 39,0 38,2 14,7 Unkari...... 38,7 38,4 38,1.. Islanti 27,4 29,6 31,0 38,3 36,4 37,8 10,4 Tšekki...... 36,0 37,0 37,6.. Hollanti 34,1 41,8 41,1 39,5 37,5 37,0 2,9 Kreikka 21,9 23,6 28,7 37,3 37,2 36,3 14,4 Saksa 2) 32,3 37,5 35,7 37,2 35,4 35,5 3,2 Iso-Britannia 37,0 35,2 36,5 37,2 35,5 35,4-1,6 Portugali 18,4 22,9 27,7 34,1 34,5 35,0 16,6 Puola...... 32,5 35,5 34,9.. Uusi-Seelanti 26,0 30,6 37,4 33,6 34,6 34,4 8,4 Espanja 15,9 22,6 32,5 34,2 34,2 34,3 18,4 Kanada 30,9 31,0 35,9 35,6 33,7 33,6 2,7 Turkki 12,5 17,9 2 32,3 31,1 32,8 20,3 Slovakia...... 33,1 32,4 31,2.. Australia 21,5 26,6 28,5 31,1 30,5 30,7 9,2 Sveitsi 19,8 25,3 26,0 30,5 30,1 29,4 9,6 Irlanti 28,4 31,0 33,1 31,7 28,1 28,7 0,3 Yhdysvallat 27,0 26,4 27,3 29,9 26,5 25,7-1,3 Japani 19,6 25,4 29,1 27,1 26,2 25,7 6,1 Etelä-Korea.. 17,2 18,9 23,6 24,4 25,3.. Meksiko.. 16,2 17,3 18,5 18,1 19,0.. Keskiarvo (painottamaton) OECD-maat 27,8 31,4 34,2 36,6 35,9 35,8 8,0 EU-19 29,8 36,0 38,4 39,8 39,0 38,8 9,0.. = Tietoa ei ole käytettävissä. 1) Vuoden 2003 mukaisessa suuruusjärjestyksessä. 2) Yhdistynyt Saksa vuodesta 1991 lähtien.

13 KUVIO 1. BKT/ASUKAS JA KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUONNA 2003 BKT/asukas US$ * 70 000 Veroaste % 60 60 000 50 50 000 Veroaste 40 40 000 30 000 20 000 10 000 Luxemburg Norja Yhdysvallat Irlanti * Ostovoimapariteetilla korjattuna Sveitsi Hollanti Itävalta Australia Kanada Islanti Tanska Belgia Iso-Britannia Ruotsi Saksa SUOMI BKT / asukas KUVIO 2. VEROTUKSEN TASO JA RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2002 Japani Ranska Italia Kreikka Espanja Uusi-Seelanti Etelä-Korea Portugali Tšekki Unkari Slovakia Puola Meksiko Turkki 30 20 10 0 % BKT:sta 60 50 40 30 20 10 0 Ruotsi Tanska Belgia SUOMI Norja Itävalta Ranska Italia Luxemburg Hollanti Islanti Kreikka Portugali Iso-Britannia Saksa Uusi-Seelanti Espanja Sveitsi Irlanti Yhdysvallat Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Varallisuuteen kohd. verot Kulutusverot Muut verot

14 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 7. VEROTUKSEN RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2002, ERI VEROJEN OSUUDET KAIKISTA VEROISTA, %. RIVIT SUMMAUTUVAT 100 PROSENTTIIN Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Omaisuusverot Kulutusverot Muut verot Australia 38,4 16,7-9,0 30,3 5,6 Belgia 31,7 7,6 31,6 3,1 24,6 1,2 Espanja 19,2 9,3 35,2 6,8 28,1 1,5 Hollanti 18,3 8,8 35,5 5,3 30,8 1,3 Irlanti 26,1 13,1 15,0 5,3 39,5 1,0 Islanti 38,4 3,0 8,2 6,9 40,8 2,6 Iso-Britannia 29,8 8,2 17,1 11,9 32,6 0,4 Italia 24,4 7,2 28,1 4,9 25,7 9,6 Itävalta 22,8 5,2 33,3 1,3 28,2 9,3 Japani 18,4 12,2 38,2 10,8 20,1 0,3 Kanada 35,3 10,1 15,2 9,7 26,0 3,7 Kreikka 13,6 10,1 34,2 4,5 36,8 0,7 Luxemburg 16,2 20,4 27,6 8,0 27,3 0,5 Norja 24,6 18,7 22,7 2,4 31,5 Portugali 15,9 9,9 31,0 3,7 37,6 2,0 Puola 22,1 5,9 32,8 3,9 34,7 0,5 Ranska 17,3 6,6 37,1 7,1 25,6 6,2 Ruotsi 30,4 4,7 30,1 3,2 26,4 5,1 Saksa 25,1 2,9 40,3 2,3 29,2 0,3 SUOMI 31,2 9,3 26,6 2,4 30,2 0,3 Sveitsi 34,4 8,8 25,6 8,6 22,6 Tanska 53,5 6,0 2,5 3,6 33,4 1,0 Tšekki 12,8 11,8 44,2 1,4 29,7 Uusi-Seelanti 43,1 12,5-5,1 35,1 4,2 Yhdysvallat 37,8 6,4 26,1 12,0 17,7

15 KUVIO 3. TEOLLISUUSTYÖNTEKIJÄN TULOVEROASTE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2003, % BRUTTOTULOSTA % 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Tanska Saksa Belgia Puola SUOMI Ruotsi Turkki Hollanti Itävalta Norja Italia EU-19 Ranska Unkari Islanti OECD Kanada Iso-Britannia Yhdysvallat Australia Tšekki Luxemburg Sveitsi Uusi-Seelanti Slovakia Espanja Japani Portugali Kreikka Irlanti Etelä-Korea Meksiko yksinäinen avioliitossa, puolisolla ei tuloja, 2 lasta

16 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 8. YHTEISÖJEN LUKUMÄÄRÄ JA YHTEISÖILLE MAKSUUNPANNUT VEROT VUONNA 2003 1) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt 2) Kaikki Verovelvollisia, 1000 kpl - joilla verotettavaa tuloa - joille vahvistettu tappiota 215 77 42 3 1 1 84 8 17 52 4 3 354 90 63 Yhteisöjen tuloverot, milj. 3) - valtion osuus yhteisöverosta - kuntien osuus - seurakuntien osuus 4 994 3 912 984 85 131 103 26 2 10 8 2 128 92 30 2 5 263 4 114 1 041 89 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. 2) Sisältää julkiset liikelaitokset, yhdistykset, säätiöt, yhteisetuudet ja ulkomaiset yhteisöt 3) Sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen. 9. OSAKEYHTIÖIDEN JA OSUUSKUNTIEN MAKSAMAN YHTEISÖVERON JAKAUTUMINEN VERONSAAJIEN KESKEN VUOSINA 1992-2003, MILJ. 1) 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Valtion osuus 274 487 775 1 130 1 384 1 989 2 408 3 402 4 437 3 456 3 805 4 015 Kuntien osuus 330 421 669 976 1 196 1 719 1 690 2 346 2 605 1 933 1 177 1 009 Seurakuntien osuus 24 32 50 73 90 129 127 117 117 89 86 87 VEROT YHTEENSÄ 2) 628 964 1 524 2 208 2 690 3 853 4 237 5 876 7 170 5 490 5 082 5 125 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. Vuoden 1992 osalta maksuunpannut verot. 2) Verot yhteensä sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen.

17 10. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN VERONALAINEN TULO JA TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2003 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 4 371 572 797 671 539 568 677 546 1000 henkilöä Keskimääräinen veronalainen tulo, 20 096 1 897 7 469 12 267 17 484 22 404 29 159 56 148 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 8,6 7,4 1,1 0,1 13,3 1,1 0,8 1,7 1,7 3,8 0,6 0,2 0,5 0,5 7,8 0,7 0,5 YHTEENSÄ 23,9 6,4 9,5 16,0 20,1 22,1 25,2 30,5 Palkansaajan tel- ja tyött. 3,0 1,6 0,8 1,2 2,4 3,6 3,9 3,2 vak.maksut TULOVEROASTE YHTEENSÄ 26,8 7,9 10,3 17,2 22,5 25,6 29,1 33,7 1,1 0,4 0,7 13,0 1,1 0,8 3,6 2,9 0,7 14,4 1,2 0,9 5,7 5,2 0,5 14,3 1,2 0,9 8,6 8,0 0,6 14,5 1,2 0,9 15,1 13,0 2,1 0,4 13,2 1,1 0,7 KUVIO 4. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2003 % 40 35 30 25 20 15 10 5 0 1-4999 5000-9999 10000-14999 15000-19999 20000-24999 25000-34999 35000- Tulot / vuosi Valtion tulovero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksu

18 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 11. TULONSAAJIEN, TULOJEN JA VEROJEN TULOLUOKITTAINEN JAKAUMA VUONNA 2003 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 371 572 797 671 539 568 677 546 Tuloluokan osuus tulonsaajista, % 13,1 18,2 15,4 12,3 13,0 15,5 12,5 Tuloluokan osuus veronalaisista tuloista, % 1,2 6,8 9,4 10,7 14,5 22,5 34,9 Tuloluokan osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 0,3 1,9 0,4 0,4 0,6 0,4 0,4 3,2 0,6 4,0 4,2 4,1 YHTEENSÄ 0,3 2,7 6,3 9,0 13,4 23,7 44,5 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 0,7 1,9 3,9 8,8 17,6 29,3 37,8 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 0,4 2,6 6,0 9,0 13,8 24,4 43,8 1,2 0,5 5,4 0,9 9,2 9,4 9,8 4,5 4,2 6,4 1,2 11,6 11,8 12,2 9,6 10,1 6,7 1,4 15,6 15,6 16,4 22,7 24,2 12,7 3,0 24,5 24,5 24,9 61,4 61,0 63,8 92,5 34,8 33,9 32,2

19 12. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO JA ERI TULOLAJIEN YLEISYYS TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2003 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 377 1 979 107 130 1 146 942 73 Keskimääräinen veronalainen tulo, 20 068 28 704 19 521 24 995 14 042 9 828 4 696 Tulolajin esiintyminen, % tulonsaajaryhmään kuuluvista Palkka päätoimesta 57,8 98,3 22,5 17,4 2,1 54,5 0,2 Eläketulot 30,7 4,8 20,6 7,5 99,4 8,3 0,4 Maatalouden tulo 3,4 1,3 67,9 3,7 2,6 0,1 20,8 Maatalouden tulo yhtymästä 0,6 0,4 8,8 0,8 0,5 2,1 Metsätalouden pääomatulo 1,3 0,7 20,6 1,6 1,2 6,5 Elinkeinotoiminnan tulo 2,8 1,0 2,0 71,5 0,5 0,1 Elinkeinotoiminnan tulo yhtymästä 1,5 1,0 2,0 29,9 0,5 0,8 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 31,1 8,8 32,1 8,6 65,7 22,1 Vuokratulot 5,9 5,2 11,4 11,8 5,5 5,8 12,5 Luovutusvoitot 4,8 4,6 9,9 6,0 4,4 4,4 14,1 44,1 10,8 30,3 8,3 23,4 7,8 42,1 12,2 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot. 13. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO SEKÄ VEROASTE VEROLAJEITTAIN JA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2003 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 377 1 979 107 130 1 146 942 73 Keskimääräinen veronalainen tulo, 20 068 28 704 19 521 24 995 14 042 9 828 4 696 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 8,6 7,5 1,2 0,1 13,3 1,1 0,8 9,9 9,5 0,5 0,1 14,0 1,2 0,8 10,1 3,6 6,6 0,5 10,1 0,9 0,8 YHTEENSÄ 24,0 26,1 22,5 27,3 19,8 17,4 24,7 Palkansaajan tel- ja tyött. vak. maksut 3,0 4,3 0,3 0,2 1,6 TULOVEROASTE YHTEENSÄ 26,9 30,3 22,9 27,5 19,9 18,9 24,7 12,8 9,0 3,8 0,1 12,8 0,7 0,8 5,4 4,0 1,4 0,2 12,5 1,0 0,8 3,8 1,8 2,0 0,3 11,6 1,0 0,7 2 0,6 19,4 1,4 3,1 0,3

20 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 14. TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2003 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 377 1 979 107 130 1 146 942 73 Tulonsaajaryhmän osuus tulonsaajista, % 45,2 2,4 3,0 26,2 21,5 1,7 Osuus veronalaisesta tulosta, % 64,7 2,4 3,7 18,3 10,5 0,4 Tulonsaajaryhmän osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 74,7 82,0 27,6 37,1 68,2 68,9 66,6 2,8 1,1 13,5 8,3 1,8 2,0 2,4 YHTEENSÄ 70,4 2,2 4,2 15,2 7,6 0,4 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 93,7 0,3 0,2 0,2 5,6 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 72,9 2,0 3,8 13,5 7,4 0,4 5,5 4,5 12,3 2,7 3,6 2,4 3,8 11,4 9,8 21,9 26,3 17,2 17,2 17,7 4,6 2,6 18,1 21,6 9,2 9,5 9,3 0,9 6,6 4,0 0,1 0,1 KUVIO 5. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN VALTION TULO- JA VARALLISUUSVERON JAKAUTUMINEN VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN VUONNA 2003 Maatilatalouden harjoittajat 2,9 % Elinkeinoharjoittajat 5,5 % Eläkkeensaajat 11,6 % Palkansaajat 74,2 % Muut 4,9 % Kuolinpesät 1,0 % Milj. Palkansaajat 5 694 Maatilatalouden harjoittajat 221 Elinkeinonharjoittajat 421 Eläkkeensaajat 892 Muut 376 Kuolinpesät 73 YHTEENSÄ 7 677 - siitä pääomatuloveroa 1 011

21 KUVIO 6. TULO- JA VARALLISUUSVERON SEKÄ KUNNALLISVERON JAKAUMA KESKEISTEN VEROVELVOLLISRYHMIEN KESKEN VUONNA 2003 Valtion tulovero 11 672 milj. euroa Yhteisöt 35,2 % Palkansaajat 48,4 % Muut luonnolliset henkilöt 16,4 % Varallisuusvero 123 milj. euroa Yhteisöt 3,1 % Muut luonnolliset henkilöt 60,9 % Palkansaajat 35,9 % Kunnallisvero 12 728 milj. euroa Yhteisöt 8,2 % Palkansaajat 62,6 % Muut luonnolliset henkilöt 29,2 %

22 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 15. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TÄRKEIMMÄT TULOLAJIT VUODELTA 2003 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA Tulolaji Tuloa yhteensä, milj. Tuloa saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Tulon suuruus saajaa kohden, Tulot yhteensä 87 840 4 377 20 068 Ansiotulot 81 387 4 258 19 116 Palkka päätoimesta 54 335 2 529 21 487 Luontoisedut 748 564 1 327 Merityötulo 283 11 25 725 Palkka sivutoimesta 967 494 1 957 Työsuhdeoptiotulo 166 8 20 280 Eläketulot - kansaneläkkeet - työ, virka- ja yrittäjäeläkkeet 16 273 2 048 13 295 1 346 662 1 236 12 093 3 094 10 752 Sairausvakuutuksen päivä- ja äitiysrahat 870 305 2 856 Työttömyysturvaetuudet 2 512 598 4 202 Lapsen kotihoidon tuki 335 116 2 887 Opintoraha 459 322 1 426 Metsätalouden puhdas tuotto (pinta-alaverotus) 171 159 1 076 Jaettavat yritystulot Maatalouden tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 1 073 843 230 148 125 117 7 268 6 761 1 971 Elinkeinotoiminnan tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 2 083 1 889 194 121 117 69 17 205 16 162 2 788 Tulot yhtymistä - maatalouden tuloa - elinkeinotoiminnan tuloa 1 168 109 936 143 26 66 8 175 4 208 14 079 Pääomatulot 6 453 1 917 3 367 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 3 050 677 1 360 384 2 243 1 764 Vuokratulot 970 258 3 765 Luovutusvoitot 1 918 211 9 097 Puunmyyntitulo (myyntituloverotus) 347 57 6 046 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot.

23 16. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN VEROVÄHENNYKSET VUODELTA 2003 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA VÄHENNYSLAJI Vähennys yhteensä, milj. Vähennystä saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Vähennyksen suuruus vähennyksen saajaa kohden, ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella myönnetty vähennys yhteensä - tulonhankkimisvähennys * - palkkatulonhankkimismenot 1 703 1 500 283 2 678 2 677 221 636 560 1 281 Matkakustannusvähennys 916 717 1 276 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 477 1 899 251 Muut tulonhankkimismenot 313 226 1 385 Palkansaajan lakisääteiset työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut 2 594 2 539 1 022 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 488 315 1 549 Vain valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 51 12 4 224 Eläketulovähennys 33 46 713 Vain kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 85 12 7 081 Invalidivähennys 98 284 343 Eläketulovähennys 3 281 903 3 635 Opintorahavähennys 179 199 899 Ansiotulovähennys 4 686 2 434 1 925 Perusvähennys 912 1 308 697 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulut 43 322 134 Tulonhankkimisvelan korot 120 87 1 375 Asunto- ja opintovelan korot - ensiasunnon korot 1 326 246 1 393 173 952 1 416 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - alijäämähyvitys luonnollisista vähennyksistä - alijäämähyvitys asunto- ym. koroista - alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 343 16 266 66 1 258 121 1 073 158 273 134 248 418 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 73 700 104 Elatusvelvollisuusvähennys 6 51 112 Kotitalousvähennys 90 144 628 * arvioidut luvut

24 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 17. TULOVEROTUKSESSA MYÖNNETTYJEN VÄHENNYSTEN ARVIOITU VEROTULOJA PIENENTÄVÄ VAIKUTUS VUONNA 2003, MILJ VÄHENNYS Valtion tulovero Kunnallisvero Ke- ja svmaksut Kirkollisvero Yhteensä ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Työntekijän työeläkemaksu 572 459 38 28 1 097 Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu 25 20 2 1 48 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 113 89 7 6 215 Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella 285 321 27 20 653 myönnettävä vähennys yhteensä Matkakustannusvähennys 189 174 14 12 389 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 100 90 7 6 203 Vain valtionverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 10 0 - - 10 Eläketulovähennys 0 0 - - 0 Vain kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys - 12 1 1 14 Invalidivähennys - 16 1 1 18 Eläketulovähennys - 626 50 35 711 Opintorahavähennys 21 2 1 24 Ansiotulovähennys 851 71 54 976 Perusvähennys - 130 10 7 147 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulujen perusteella myönnettävä 7-7 vähennys Tulonhankkimislainan korot 24 24 Asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon korot 40 5 Kotitalousvähennys 10 10 - - - - - - 40 5 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - tulonhankkimislainan korot - asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon lainan korot 184 4 180 46 63 2 61 15 5 5 1 4 4 1 256 6 250 63 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 36 1 37 Elatusvelvollisuusvähennys 5 - - 5 Kotitalousvähennys 64 9 1 1 75 YHTEENSÄ 1 899 2 960 242 182 5 283

25 18. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA 1994-2003, MILJ. Vuosi 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Veronalaiset tulot valtionverotuksessa 57 422 60 408 62 539 65 842 69 717 74 546 79 790 81 657 84 711 87 840 Verotettava tulo valtionverotuksessa 51 711 54 559 56 564 59 833 63 434 68 006 72 959 75 435 78 500 81 055 Valtion tulovero - josta pääomatuloveroa 5 155 438 5 664 498 6 137 551 6 240 803 6 884 967 7 704 1 285 8 579 1 620 Varallisuusvero 44 34 46 59 78 143 136 116 105 119 Kunnallisvero 8 070 8 495 8 781 8 873 9 410 9 830 10 443 10 935 11 353 11 687 Vakuutetun sv-maksut 2 142 1 790 1 444 1 311 1 141 1 076 1 066 1 061 1 006 966 Kirkollisvero 519 545 559 563 591 611 645 676 703 716 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 15 929 16 527 16 968 17 046 18 103 19 364 20 869 20 370 20 812 21 046 Palkansaajan työeläke- ja tyött. vak. maksut 1 651 2 111 2 193 2 336 2 553 2 654 2 668 2 600 2 482 2 594 7 582 1 019 7 645 988 7 558 1 011 Verot ja maksut yhteensä 17 580 18 638 19 162 19 382 20 656 22 018 23 537 22 970 23 294 23 640 VEROJEN OSUUS VERONALAISESTA TULOSTA % Valtion tulovero 8,8 9,4 9,8 9,5 9,9 10,3 10,8 9,3 9,0 8,6 Kunnallisvero 13,3 14,1 14,0 13,5 13,5 13,2 13,1 13,4 13,4 13,3 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 28,0 27,4 27,1 25,9 26,0 26,0 26,2 24,9 24,6 24,0 Verot ja maksut yhteensä 31,0 30,9 30,6 29,4 29,6 29,5 29,5 28,1 27,5 26,9 19. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA 1994-2003, ERÄITÄ LUKUMÄÄRÄTIETOJA, 1000 HLÖÄ Vuosi 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Verovelvollisia 4 546 4 545 4 558 4 536 4 568 4 608 4 657 4 694 4 721 4 748 Tulonsaajia 4 164 4 186 4 202 4 231 4 251 4 277 4 302 4 324 4 352 4 337 Valtion tuloveroa maksavia 2 715 2 763 2 844 2 853 2 892 2 931 3 028 2 720 2 756 2 854 (osuus tulonsaajista %) 65,2 66,0 67,7 67,4 68,0 68,5 70,4 62,9 63,3 65,8 Varallisuusveroa maksavia 34 16 19 23 29 40 40 39 36 39 Kunnallisveroa maksavia 3 480 3 518 3 539 3 577 3 611 3 656 3 699 3 705 3 733 3 751 (osuus tulonsaajista %) 83,6 84,0 84,2 84,5 84,9 85,5 86,0 85,7 85,8 86,5

26 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 20. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN PÄÄOMATULOT JA TULOVERO PÄÄOMATULOISTA VUOSINA 1997-2003, MILJ. 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Osinkotulot 921 1 238 1 618 2 040 2 437 2 523 3 050 - pörssiyhtiöistä 521 677 Vuokratulot 684 742 796 849 908 946 970 Luovutusvoitot 1 297 1 804 2 872 4 041 1 938 1 664 1 918 - Arvopapereista 1 242 893 1 081 Puunmyyntitulo (metsätal.po-tulo) 395 410 435 440 398 433 347 Yritystulon pääomatulo-osuudet 642 659 634 623 607 621 650 - Maatalouden tulo (ml. yhtymät) 285 287 289 261 240 245 254 - Elinkeinotoiminnan tulo 159 170 157 169 169 177 194 - Elinkeinotoiminnan tulo yhtymistä 198 202 189 193 198 199 202 Pääomatulot yhteensä 3 966 4 859 6 349 7 760 5 945 5 970 6 453 Tulovero pääomatulosta 803 967 1 285 1 620 1 019 988 1 011