KANSALAISOPISTOT OPETUSHALLITUS MEDBORGARINSTITUT Laskentapalvelut ILMOITUS KUSTANNUKSISTA JA SUORITTEISTA VUONNA 2004 PL 380 ANMÄLAN AV KOSTNADER OCH PRESTATIONER ÅR 2004 00531 HELSINKI telefax 09-7747 7766 Käyttömenot (sis. alv:n) Driftsutgifter (inkl.moms) josta alv - varav moms Käyttömenot Palkat ja palkkiot - Löner och arvoden (nettona) ML 0100 Driftsutgifter Maksetut eläkkeet - Betalda pensioner ML 0300 Eläkevakuutusmaksut - Pensionsförsäkringsavgifter ML 0370 euroina Muut sosiaalivakuutusmaksut - Övriga socialförsäkringsavgifter ML 0380 i euro Asiakaspalvelujen ostot - Köp av kundtjänster valtiolta - av staten ML 0510 kunnilta - av kommuner ML 0520 kuntayhtymiltä - av samkommuner ML 0530 muilta - av övriga ML 0540 Muiden palvelujen ostot - Köp av övriga tjänster ML 0600 Aineet, tarvikkeet ja tavarat - Material, förnödenheter och varor ML 1400 Avustukset - Understöd ML 1800 Vuokramenot, ulkoiset - Hyror, externa ML 1920 Vuokramenot, sisäiset - Hyror, interna ML 1970 Muut menot - Övriga utgifter ML 2700 Toimintamenot yhteensä - Verksamhetsutgifter totalt ML 2900 - josta maksullisen palvelutoiminnan menot yhteensä 1) - varav utgifter för avgiftsbelagda tjänster sammanlagt 1) ML 1490 Poistot ja arvonalentumiset - Avskrivningar och nedskrivingar ML 2940 Laskennalliset menot: - Kalkylerade utgifter Vyörytyserät - Överföringsposter ML 2960 Muut laskennalliset menot - Övriga kalkylerade utgifter ML 2970 Laskennalliset menot yhteensä - Kalkylerade utgifter totalt ML 2990 josta alv - varav moms Käyttötulot Myyntitulot - Försäljningsinkomster: Driftsinkoms- valtiolta - av staten TL 5210 ter kunnilta - av kommuner TL 5220 kuntayhtymiltä - av samkommuner TL 5230 euroina muilta - av övriga TL 5240 i euro sisäiset myyntitulot - interna försäljningsinkomster TL 5250 Maksut - Avgifter TL 5500 Tuet ja avustukset - Understöd och bidrag: työllistämistuet - sysselsättningsunderstöd TL 5805 muut tuet ja avustukset valtiolta - övriga understöd och bidrag av staten TL 5810 Euroopan Unionilta - av Europeiska Unionen TL 5880 muilta - av övriga TL 5890 Vuokratulot, ulkoiset - Hyresinkomster, externa TL 6320 Vuokratulot, sisäiset - Hyresinkomster, interna TL 6370 Muut tulot - Övriga inkomster TL 6700 Toimintatulot yhteensä - Verksamhetsinkomster totalt TL 6900 - josta maksullisen palvelutoiminnan tulot yhteensä 2) - varav inkomster för avgiftsbelagda tjänster sammanlagt 2) TL 6490 Vyörytyserät - Överföringsposter TL 6960 Muut laskennalliset tulot - Övriga kalkylerade inkomster TL 6970 Laskennalliset tulot yhteensä - Kalkylerade inkomster totalt TL 6990 1) Työtoiminnan erillismenot mukaan lukien. - Inklusive särskilda utgifter för arbetsverksamhet. 2) Työtoiminnan tulot mukaan lukien. - Inklusive inkomster för arbetsverksamhet. Sivu-Sida 1/2
Investointimenot Käyttöomaisuuden hankinta - Anskaffning av anläggn.tillgångar Investointimenot (sis alv:n) Investeringsutgifter (inkl. moms) josta alv - varav moms Investeringsutgifter Aineettomat hyödykkeet - Immateriella tillgångar IL 3100 Maa- ja vesialueet - Jord- och vattenområden IL 3310 euroina Asuinrakennukset - Bostadsbyggnader IL 3320 i euro Muut rakennukset - Övriga byggnader IL 3330 Kiint. rakent. ja laitteet - Fasta konstr. o. anordn. IL 3340 Kuljetusvälineet - Transportmedel IL 3350 Muut koneet ja kalusto - Övr. maskiner o invent. IL 3360 Muut aineell. hyödykkeet - Övr. materialla tillg. IL 3390 Käyttöomaisuusarvopaperit - Värdepapper i annläggningstillgångar IL 3400 Investointitulot Investeringsinkomster Investointimenot yhteensä - Invest.utgifter totalt IL 4900 - josta ns. pienten hankkeiden menot yhteensä 1) - varav utgifter för små projekt sammanlagt 1) ML 9390 Rahoitusosuudet investointimenoihin - Finansieringsandelar för investeringsutgifter: valtiolta - av staten TL 7110 euroina kunnilta - ja ky:iltä - av kommuner och samk. TL 7120 i euro Euroopan Unionilta - av Europeiska Unionen TL 7150 muilta - av övriga TL 7190 Käyttöomais. myynti - Försäljn.av anläggn.tillgångar: Aineettomat hyödykkeet - Immateriella tillgångar TL 8100 Maa- ja vesialueet - Jord- och vattenområden TL 8310 Asuinrakennukset - Bostadsbyggnader TL 8320 Muut rakennukset - Övriga byggnader TL 8330 Kiint. rak. ja laitteet - Fasta konstr. och anordn. TL 8340 Kuljetusvälineet - Transportmedel TL 8350 Muut koneet ja kalusto - Övr. maskiner o. invent. TL 8360 Muut aineell. hyödykkeet - Övr. materiella tillg. TL 8390 Käyttöomaisuusarvopaperit - Värdepapper i annläggningstillgångar TL 8400 Investointitulot yhteensä - Invest.inkomster totalt TL 9900 Suoritteet Prestationer Opetustuntien lukumäärä kpl/vuosi - Antal undervisningstimmar/år S200 L 001 - josta maksullisen palvelutoiminnan opetustuntien lukumäärä, kpl/vuosi - - varav andel för avgiftsbelagda tjänster, timmar/år S200 L 015 1) Valtioneuvoston asetuksen (RahA 1395/2001, kansalaisopistojen osalta korkeintaan 320 000 euroa, ilman alv:a) alittavat ns. pienet hankkeet, joihin ei ole saatu erillistä perustamishankkeiden valtionosuutta. - 1) S.k. små projekt som understiger det av statsrådet fastställda beloppet (FinF 1395/2001, för medborgarinstitut 320 000 euro och, utan moms) och för vilka inte har erhållits särskild statsandel som betalas för anläggningsprojekt. Ylläpitäjä - Huvudman Ylläpitäjän numero - Huvudmans nummer Oppilaitos - Läroanstalt Oppilaitoksen numero - Läroanstaltens nummer Yhteyshenkilön nimi - Kontaktpersonens namn a Puhelin - Telefon Telefax Tietojen varmennus, allekirjoitus - Uppgifterna bekräftas av, underskrift Sähköposti - E-post a) Tässä ilmoitetaan sen henkilön yhteistiedot, jolta voi kysyä lisäselvitystä lomakkeen sisällöstä. - Här ges kontaktuppgifter för den person som kan ge ytterligare information om innehållet i blanketten. Sivu-Sida 2/2
TÄYTTÖOHJE 1(5) Ilmoitus kustannuksista, tuloista ja suoritteista vuonna 2004 KANSALAISOPISTOT Käyttömenot Palkat ja palkkiot ML 0100 Lomakkeella ilmoitetaan oppilaitoksen kaikki kustannukset, mukaan lukien vapaasta sivistystyöstä annetun lain (632/98) 13 :n mukaiset menot. Lomakkeella kerätään erikseen käyttömenot ja investointimenot. Investointimenoiksi katsotaan mm. sellainen käyttöomaisuus, jota käytetään palvelusten tuotantoon pidemmän kuin yhden tilikauden ajan. Lomakkeelle ei merkitä rahoituslain perusteella saatuja valtionosuuksia ja -avustuksia. Kansalaisopistotoimintana järjestetyn taiteen perusopetuksen kustannukset ilmoitetaan tällä lomakkeella. Käyttömenot ja investointimenot ilmoitetaan arvonlisäveroineen. Tavaroiden ja palveluiden hankintahintaan sisältyneet arvonlisäverot ilmoitetaan erikseen lomakkeen ao. kohdissa. Kustannukset ja tulot ilmoitetaan täysinä euroina ja suoritteet kokonaislukuina. Lomakkeen täyttöohjeet vastaavat kuntien taloustilastojen täyttöohjeita. Ennakonpidätyksen alaiset palkat ja palkkiot, ansionmenetyksestä maksetut korvaukset sekä muut ennakonpidätyksen alaiset kustannusten korvaukset, myös ennakonpidätyksen alaiset luontoisedut ja päivärahat. Palkat ilmoitetaan nettona eli palkkoja oikaisevilla henkilöstökorvauksilla vähennettynä. Tähän ei merkitä matkakorvauksia, henkilöstön koulutuspalveluja eikä terveydenhuoltopalveluja, jotka ilmoitetaan kohdassa Muiden palvelujen ostot ML 0600. Maksetut eläkkeet ML 0300 Maksetut eläkkeet. Ei eläkevakuutusmaksuja. Eläkevakuutusmaksut ML 0370 Maksetut eläkevakuutusmaksut. Muut sosiaalivakuutusmaksut ML 0380 Pakolliset, vapaaehtoiset ja laskennalliset työnantajan maksamat sosiaalivakuutusmaksut. Pakollisia sosiaalivakuutusmaksuja ovat kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut, Opetushallitus/laskentapalvelut Hakaniemenkatu 2, PL 380, 00531 Helsinki, puhelin (09) 7747 7090, faksi (09) 7747 7766, etunimi.sukunimi@oph.fi, www.oph.fi Utbildningsstyrelsen/redovisningstjänster Hagnäsgatan 2, PB 380, 00531 Helsingfors, telefon (09) 7747 7090, fax (09) 7747 7766, förnamn.efternamn@oph.fi, www.oph.fi
lakisääteinen tapaturmavakuutusmaksu, työttömyysvakuutusmaksu ja ryhmähenkivakuutusmaksu/taloudellinen tuki. 2 Asiakaspalveluiden ostot ML 0510 0540 Asiakaspalvelut ovat lopputuotepalveluja, joita ostetaan muilta palvelujen tuottajilta. Asiakaspalvelujen ostoihin merkitään mm. ensisijaisen oppilaitoksen ostama opetus toisilta oppilaitoksilta. Opetusta myyvän oppilaitoksen osalta kyse on tällöin maksullisesta palvelutoiminnasta ja siitä saatu tulo on myyntituloa. Kunnalle tai muulle ylläpitäjälle maksettavaa osuutta yhteisen opettajan palkkaukseen ei lueta asiakaspalveluiden ostoihin, vaan se kuuluu kohtaan Muiden palveluiden ostot ML 0600. Tällöin ei osteta kokonaista koulutusjaksoa, kurssia tai modulia, vaan osa siitä. Ensisijaisen oppilaitoksen ostama opetus valtion oppilaitokselta merkitään kohtaan Asiakaspalvelujen ostot valtiolta ML 0510. Ensisijaisen oppilaitoksen ostama opetus kunnalliselta oppilaitokselta merkitään kohtaan Asiakaspalvelujen ostot kunnilta ML 0520 tai kuntayhtymiltä ML 0530. Ensisijaisen oppilaitoksen ostama opetus yksityiseltä oppilaitokselta merkitään kohtaan Asiakaspalvelujen ostot muilta ML 0540. Muiden palvelujen ostot ML 0600 Omaa palvelutuotantoa varten ostetut välituotepalvelut. Välituotteella tarkoitetaan lopullisen palvelun esim. koulutusjakson/kurssin/moduulin osaa esim. opettajan palkkausta. Asiakaspalveluiden ostoilla tarkoitetaan lopputuotetta esim. koko kurssia. Esimerkiksi yhteisen opettajan palkkauskustannukset saattavat olla välituotepalveluja. Jos palkkausmenot on jaettu sopimuksen mukaan sopimusosapuolten kesken, merkitään menot Palkkoihin ja palkkioihin ML 0100 ja Muihin sosiaalivakuutusmaksuihin ML 0380. Palkkausmenojen jako-osuus kohdistetaan suoraan sopimusosapuolille eikä tällöin ole kyse palvelun myynnistä. Muiden palvelujen ostoja ovat myös matkakorvaukset, henkilöstön koulutuspalvelut ja terveydenhoitopalvelut; toimisto-, pankki- ja lähettipalvelut, painatus-, ilmoitus- yms. menot sekä posti- ja telepalvelut. Myös muut vakuutukset kuin työnantajan maksamat sosiaalivakuutukset ovat muita palveluita. Tällaisia vakuutuksia ovat muun muassa omaisuus- ja vastuuvakuutukset. Puhtaanapito- ja pesulapalvelut, kuten jätevesihuolto ja piha-alueiden puhtaanapito merkitään tähän. Rakennusten, kiinteistöjen ja niihin kuuluvien kiinteiden laitteiden korjauksesta ja kunnossapidosta maksetut korvaukset; koneiden ja laitteiden kunnossapito-, huolto- ja korjauspalvelut ovat myös muita palveluita. Henkilöstön virka- yms. matkoista aiheutuneet matka- ja majoitusmenot sekä verottomat päivärahat merkitään tähän. Tavaroiden rahdit yms. erät katsotaan muiksi palveluiksi. Henkilöstölle sellaisenaan luovutetut tavarat ja ostopalveluna hankitut lopputuotteet kuten merkkipäivä- ja kannustelahjat sekä henkilöstölle luovutetut, vapaa-ajan harrastustoimintaan liittyvät tavarat ja palvelut, esim. osanotto- ja kilpailumaksut, pääsy- ja alennusliput liikuntahalleihin ja kulttuurilaitoksiin jne. Aineet, tarvikkeet ja tavarat ML 1400 Kaikki ne aine- ja tarvikemenot, jotka eivät ole käyttöomaisuuden ostoja. Käyttöomaisuuden ostoja ovat hyödykkeet ja aineettomat oikeudet, joita käytetään
palvelusten tuotantoon kauemmin kuin yhden vuoden ajan. Käyttöomaisuuden ostot merkitään investointimenoihin. 3 Avustukset ML 1800 Materiaalin ostoja ovat muun muassa toimistotarvikkeiden, opetusvälineiden, kirjallisuuden (myös sanoma- ja aikakauslehdet), vaatteiston, puhdistusaineiden ja -tarvikkeiden, poltto- ja voiteluaineiden ostot. Materiaalin ostoja ovat myös lämmityksen, sähkön ja veden sekä rakennusaineiden ja -tarvikkeiden ostot. Muu kuin käyttöomaisuuteen luettava kalusto ja välineistö eli kertapoistoinen kalusto ja välineistö merkitään tähän. Erilaiset apurahat ja avustukset. Vuokramenot, ulkoiset ML 1920 Ulkopuolisille suoritetut vuokrat. Vuokramenot, sisäiset ML 1970 Muut menot ML 2700 Sisäiset vuokrat ilman pääomaosuutta, joka ilmoitetaan kohdassa ML 2970. Tässä ilmoitetaan myös yhtiövastikkeet rakennuksista ja huoneistoista; vuokrattujen koneiden, kaluston ja kuljetusvälineiden vuokramenot mukaan lukien leasingvuokrat. Aikaisempiin menolajeihin kuulumattomat menot, esim. kiinteistövero. Toimintamenot yhteensä ML 2900 (arvonlisäveron osuus eriteltynä), - josta maksullisen palvelutoiminnan menot yhteensä ML 1490 (arvonlisäveron osuus eriteltynä) Maksullisen kurssitoiminnan ja muun maksullisen palvelutoiminnan menot sisältyvät myös edellä lueteltuihin menolajeihin (kuten myös toimintamenot yhteensä lukuun). Tähän merkitään menojen yhteissumma. Maksullisella palvelutoiminnalla tarkoitetaan sellaista toimintaa, jonka kansalaisopisto toteuttaa koulutuksen tilaajan asettamilla ehdoilla, ts. tilaaja määrittelee koulutuksen tavoitteet, keskeiset sisällöt, rekrytoi osanottajat ja maksaa laskun sopimuksen mukaan. Oppilaitokset järjestävät maksullista palvelutoimintaa lähinnä työvoimahallinnon tilauksesta työvoimapoliittisena aikuiskoulutuksena, kunnan henkilöstökoulutuksena ja yrittäjien ostamana henkilöstökoulutuksena. Maksullista palvelutoimintaa on tässä myös lääninhallitusten hankkima ja valtionavustuksin rahoittama lisäkoulutus vuonna 2004 jatkuneen koulutuksen osalta. Vuonna 2003 alkanut Noste-ohjelma rahoitetaan pääosin lääninhallitusten myöntämillä valtionavustuksilla. Tämän toiminnan kustannukset kuuluvat tässä myös maksulliseen palvelutoimintaan. Lomakkeen tummennettuja kohtia ei täytetä. Poistot ja arvonalentumiset ML 2940 Poistoina esitetään kaikki suunnitelman mukaiset poistot pysyviin vastaaviin kuuluvien aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden hankintamenoista. Arvonalentumiseksi merkitään pysyvien vastaavien maa- ja vesialueiden, ennakkomaksujen ja keskeneräisten hankintojen sekä käyttöomaisuusosakkeiden ja -osuuksien sekä aineettomien hyödykkeiden, joista ei tehdä suunnitelman mukaisia poistoja, arvonalentumiset.
4 Vyörytyserät ML 2960 Keskitetysti hoidetuista tehtävistä kansalaisopistolle vyörytetty osuus käyttökustannuksista ilman laskennallisia korkoja ja poistoja. Vyörytetyt kustannukset kohdistetaan tehtäville jälkilaskennalla toteutuneiden kustannusten perusteella. Muut laskennalliset menot ML 2970 Käyttötulot Myyntitulot TL 5210-5250 Maksut TL 5500 Sisäiset korot, sisäisten vuokrien pääomaosuus ja muut laskennalliset erät. Myyntituloja ovat tulot tavaroista ja palveluista, jotka on tarkoitettu myytäväksi tuotantokustannukset kattavaan hintaan. Oppilaitokset merkitsevät tähän koulutuspalvelun myynnistä saamansa tulot (ostajalla näitä vastaa kohta Asiakaspalvelujen ostot). Myyntitulot valtiolta sisältävät esimerkiksi lääninhallituksen ja työvoimatoimiston ostot. Myyntitulot muilta ovat myyntituloja esimerkiksi yritysten henkilöstölleen ostamasta koulutuksesta (mm. kielikurssi). Tähän merkitään myös mahdolliset henkilöstön ateriakorvaukset. Maksut niistä tavaroista ja palveluista, joiden hinnoittelussa ei pyritä kattamaan tuotantokustannuksia. Tällaisia ovat esimerkiksi lukukausimaksut ja materiaalimaksut. Tuet ja avustukset TL 5805-5890 Tuet ja avustukset ovat tulonsiirtoja, jotka eivät ole korvausta suoritteen myynnistä eivätkä rahoitusosuutta investointimenoon eikä suoraan tuloslaskelmaan kuuluvia valtionosuuksia, joita ovat esim. opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuus ja harkinnanvarainen valtionosuus. Tukiin ja avustuksiin kuuluvia tuloja ovat mm. kuntien avustukset, työllistämistuki, maakunnan kehittämisraha, Eu -tuki omaan käyttötalouden kehittämisprojektiin. Työllistämistuki merkitään kohtaan TL 5805. Muut valtion välittämät tuet ja avustukset merkitään kohtaan Muut tuet ja avustukset valtiolta TL 5810. Tukiin ja avustuksiin Euroopan Unionilta TL 5880 merkitään ainoastaan suoraan Euroopan Unionilta saadut tuet ja avustukset. Sopimuksiin perustuvat kuntien suorittamat korvaukset ja avustukset ilmoitetaan kohdassa Tuet ja avustukset muilta TL 5890. Vuokratulot, ulkoiset TL 6320 Henkilöstön asuntojen vuokrat sekä vuokratulot muista rakennuksista ja huoneistoista. Vuokratulot sisäiset TL 6370 Muut tulot TL 6700 Aikaisempiin tulolajeihin kuulumattomat tulot.
Toimintatulot yhteensä TL 6900, - josta maksullisen palvelutoiminnan tulot yhteensä TL 6490 5 Vyörytyserät TL 6960 Maksullisen palvelutoiminnan tulot sisältyvät myös edellä lueteltuihin tulolajeihin (kuten myös käyttötulot yhteensä lukuun). Tähän merkitään erillistulojen yhteissumma. Keskitetysti hoidetuista tehtävistä kansalaisopistolle vyörytetty osuus käyttötuloista. Muut laskennalliset tulot TL 6970 Investointimenot Investointitulot Suoritteet Investointimenoihin merkitään muun muassa käyttöomaisuuden ostot. Käyttöomaisuudella tarkoitetaan esineitä, aineettomia oikeuksia ja muita hyödykkeitä, joita toistuvasti ja pidemmän kuin yhden tilikauden ajan käytetään tavaroiden tai palvelusten tuotantoon ja joiden hankintahinta ei ole vähäinen. Ns. pienten hankkeiden tilivuoden menot sisällytetään investointimenoihin. Pieni hanke on perustamishanke, jonka arvioidut kokonaiskustannukset ovat kansalaisopistojen osalta korkeintaan 320 000 euroa (VnA 1396/2001). Lisätietona ilmoitetaan pienten hankkeiden menot kohdassa ML 9390. Investointimenoista ja pienten hankkeiden menoista ilmoitetaan arvonlisäverojen osuus eroteltuna. Lomakkeella ilmoitetaan myös investointitulot. Opetustuntien lukumäärä kpl/vuosi S200 L 001, Merkitään todella pidetyt opetustunnit vuositunteina. Tähän sisällytetään myös maksullisen palvelutoiminnan opetustunnit. josta maksullisen palvelutoiminnan tuntien osuus, kpl/v S200 L 015 Maksullisena palvelutoimintana annettujen opetustuntien lukumäärä.