Taskutilasto 2013
VEROTUS SUOMESSA Suomen verotuksesta päätetään eduskunnassa, Euroopan unionissa ja kunnissa. Verotusta säätelevät verolait, jotka valmistellaan valtiovarainministeriössä ja hyväksytään eduskunnassa. Verohallinto kerää veroista ja veronluonteisista maksuista noin kaksi kolmasosaa. Verohallinnon ohella veroja ja maksuja keräävät tullilaitos (valmiste- ja tuontiverot) sekä Trafi (ajoneuvoihin liittyvät verot). Suomessa henkilöasiakkaiden saamat tulot jaetaan ansiotuloihin ja pääomatuloihin. Ansiotuloja ovat mm. palkka- ja eläketulot sekä sosiaalietuudet. Pääomatuloina verotetaan esimerkiksi vuokratuloja sekä omaisuuden myynnistä saatuja tuloja. Pääomatuloja ja ansiotuloja verotetaan eri tavalla: pääomatuloja kiinteillä verokannoilla ja ansiotuloja progressiivisen veroasteikon mukaan, jolloin veroprosentti kasvaa tulojen kasvaessa. Veronmaksajilla on oikeus vähentää tulojensa hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot. Osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen tuloveroprosentti on kiinteä. Arvonlisävero on kulutusvero, jonka kuluttaja maksaa tavaran tai palvelun hankinnan yhteydessä. Arvonlisäverokanta on kiinteä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen arvonlisäveron valtiolle kuukausittain. 2
SISÄLLYSLUETTELO Veroaste 2009 2011, kansainvälinen vertailu... 4 Verotuksen rakenne 2011, kansainvälinen vertailu... 5 Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit 2012, kansainvälinen vertailu... 6 Kulutusverotus 2010 ja 2011, kansainvälinen vertailu... 7 Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2012, kansainvälinen vertailu... 8 Luonnollisten henkilöiden tulot valtionverotuksessa 2011... 9 Välittömien verojen prosenttiosuus veronalaisista tuloista 2005 ja 2011... 10 Tulonsaajien, tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain 2011... 10 Verot ja veronluonteiset maksut sekä niiden prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin 2005 ja 2011... 11 Valtion tulovero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin 2005 ja 2011... 12 Kunnallisvero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin 2005 ja 2011... 13 Tulojen perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut 1992 2011... 14 Keskeisimmät vähennykset 2008 2011... 16 Suomen verot 2011... 18 Verotulojen nettokertymät 2011 ja 2012... 20 Vuoden 2013 tuloveroasteikko... 20 Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2013... 21 Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2013... 21 Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa 2011 2013... 22 Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste 1992 2011... 24 Eri verotusmuotojen prosenttiosuudet verotuloista 1992 2011... 25 Ennakonpalautukset sekä jäännösverot verovelvollisryhmittäin 2011... 26 Verojäämät verolajeittain 2010 2012... 27 Verohallinnon tarkastustoiminnan perusteella maksuupannut verot 2009 2012... 28 3
VEROASTE 2009 2011, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta 2009 2010 2011 1) Suomi 42,8 42,5 43,4 Ruotsi 46,6 45,5 44,5 Norja 42,4 42,9 43,2 Tanska 47,7 47,6 48,1 Islanti 33,9 35,2 36,0 Saksa 37,3 36,1 37,1 Alankomaat 38,2 38,7 Belgia 43,1 43,5 44,0 Itävalta 42,5 42,0 42,1 Luxemburg 37,7 37,1 37,1 Ranska 42,5 42,9 44,2 Sveitsi 28,7 28,1 28,5 Yhdistynyt kuningaskunta 34,2 34,9 35,5 Irlanti 27,7 27,6 Italia 43,0 42,9 42,9 Espanja 30,9 32,3 31,6 Portugali 30,7 31,3 Kreikka 30,4 30,9 31,2 Australia 25,8 25,6 Kanada 32,1 31,0 31,0 Yhdysvallat 24,2 24,8 25,1 Japani 27,0 27,6 Lähde: OECD 1 ) Ennakkotieto ) Tietoa ei ole saatavilla. 4
VEROTUKSEN RAKENNE 2011, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista Tuloverot Tuloverot Kulutusverot Muut verot Suomi 35,7 32,6 31,7 Ruotsi 35,4 29,1 35,5 Norja 48,6 26,4 25,0 Tanska 61,1 31,9 7,0 Islanti 45,6 34,2 20,2 Saksa 29,6 29,1 41,3 Alankomaat 1) 27,9 30,8 41,3 Belgia 34,9 25,1 40,0 Itävalta 28,9 27,8 43,3 Luxemburg 35,6 27,3 37,1 Ranska 22,8 24,8 52,4 Sveitsi 45,7 22,5 31,8 Yhdistynyt kuningaskunta 36,3 32,7 31,7 Irlanti 1) 36,2 37,0 26,8 Italia 32,2 26,3 41,5 Espanja 29,1 26,2 44,7 Portugali 1) 26,9 39,4 33,7 Kreikka 22,1 38,9 39,0 Australia 1) 57,1 28,4 14,5 Kanada 46,7 24,4 28,9 Yhdysvallat 47,0 18,2 34,8 Japani 1) 30,2 18,7 51,1 Lähde: OECD 1 ) Veroja koskevat tiedot ovat vuodelta 2010. 5
KORKEIMMAT RAJAVEROASTEET SEKÄ TULOVEROPROSENTIT 2012, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Tuloverot Luonnolliset henkilöt Yhteisöt Suomi 48,2 24,50 Ruotsi 56,5 26,30 Norja 40,0 28,00 Tanska 48,1 25,00 Islanti 44,4 20,00 Saksa 47,5 30,20 Alankomaat 49,2 25,00 Belgia 45,3 34,00 Itävalta 43,7 25,00 Luxemburg 41,3 28,80 Ranska 38,4 34,40 Sveitsi 36,0 21,20 Yhdisynyt kuningaskunta 50,0 24,00 Irlanti 48,0 12,50 Italia 40,8 27,50 Espanja 45,0 30,00 Portugali 44,5 31,50 Kreikka 37,6 20,00 Australia 46,5 30,00 Kanada 46,4 26,10 Yhdysvallat 41,7 39,10 Japani 47,2 39,50 Lähde: OECD 6
KULUTUSVEROTUS 2010 JA 2011, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Arvonlisäverojen %-osuus veroista Arvonlisäverojen %-osuus bruttokansantuotteesta 2010 2011 2010 2011 Suomi 20,1 20,6 8,5 9,0 Ruotsi 21,6 21,5 9,8 9,6 Norja 18,6 18,0 8,0 7,8 Tanska 20,7 20,7 9,9 9,9 Islanti 22,7 21,6 8,0 7,8 Saksa 20,1 19,8 7,2 7,3 Alankomaat 18,7 7,2 Belgia 16,4 16,1 7,1 7,1 Itävalta 18,9 18,6 8,0 7,8 Luxemburg 16,0 17,0 6,0 6,3 Ranska 16,9 16,4 7,3 7,3 Sveitsi 12,7 12,7 3,6 3,6 Yhdistynyt kuningaskunta 18,8 20,6 6,5 7,3 Irlanti 23,0 22,4 6,3 6,2 Italia 14,6 14,5 6,3 6,2 Espanja 16,7 16,7 5,5 5,3 Portugali 25,0 7,8 Kreikka 24,2 7,5 Australia 13,7 3,5 Kanada 14,0 14,3 4,3 4,4 Yhdysvallat 8,1 8,1 2,0 2,0 Japani 9,6 16,3 2,6 2,7 Lähde: OECD Tiedot sisältävät liikevaihdon perusteella kannettavat kulutusverot, joita Suomessa ovat arvonlisävero, vakuutusmaksuvero ja apteekkimaksut. -) Tietoa ei ole saatavilla. 7
ARVONLISÄVEROKANNAT EU:N JÄSENMAISSA 2012, KANSAINVÄLINEN VERTAILU 8 Yleinen verokanta % verottomasta hinnasta Alennetut verokannat Suomi 23 13/9 Ruotsi 25 12/6 Tanska 25 Viro 20 9 Latvia 21 12 Liettua 21 9/5 Saksa 19 7 Alankomaat 19 6 Belgia 21 12/6 Itävalta 20 10 Luxemburg 15 12/6/3 Ranska 19,6 7/5,5/2,1 Yhdistynyt kuningaskunta 20 5 Irlanti 23 13,5/9/4,8 Italia 21 10/4 Espanja 18 8/4 Portugali 23 13/6 Kreikka 23 13/6.5 Kypros 17 8/5 Malta 18 7/5 Tšekki 20 14 Slovakia 20 10 Puola 23 8/5 Unkari 27 18/5 Slovenia 20 8,5 Romania 24 9/5 Bulgaria 20 9 Lähde: OECD
LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULOT VALTIONVEROTUKSESSA 2011 Tulot yhteensä milj. euroa Saajien lukumäärä 1000 henk. Tulon suuruus keskimäärin, euroa Veronalaiset tulot valtionverotuksessa 121 191 4 610 26 286 Ansiotulot 113 024 4 508 25 074 Palkka- yms. tulot 77 588 2 824 27 471 Eläkkeet ja sosiaalietuudet 30 634 2 811 10 898 Eläketulot 24 783 1 570 15 782 Työttömyysturvaetuudet 3 083 550 5 607 Päivä- ja äitiysrahat 1 319 319 4 135 Muut etuudet 1 449 Muut ansiotulot 4 802 Pääomatulot 10 643 2 588 4 113 Osinkotulot 4 139 2 186 1 893 Luovutusvoitot 3 997 337 11 850 Vuokratulot 1 339 272 4 917 Muut pääomatulot 1 168 Jaettavat yritys- ja yhtymätulot Maatalouden tulot 1 077 120 9 001 Elinkeinotoiminnan tulot 2 990 139 21 516 Tulot yhtymistä 1 324 115 11 511 Verotuksessa on siirretty painopistettä työn verotuksesta kulutuksen verotukseen. 9
VÄLITTÖMIEN VEROJEN PROSENTTIOSUUS VERONALAISISTA TULOISTA 2005 JA 2011 Valtion tulovero Muut välittömät verot Välittömät verot yhteensä Verovelvollisryhmä 2005 2011 2005 2011 2005 2011 Palkansaajat 9,2 6,0 14,0 16,4 24,4 22,5 Eläkeläiset 5,0 3,2 13,9 14,4 20,0 17,5 Maatilataloudenharjoittajat 11,2 10,0 11,1 13,2 23,2 23,2 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 12,7 9,3 13,7 16,1 27,3 25,4 Luonnolliset henkilöt yhteensä 8,7 6,0 13,8 15,7 23,6 21,7 TULONSAAJIEN, TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULOLUOKITTAIN 2011 Veronalainen tulo 1-4 999 500 394 10,9 0,8 4,0 5 000-9 999 537 885 11,7 3,4 6,3 10 000-14 999 624 453 13,6 6,4 9,4 15 000-19 999 505 642 11,0 7,2 14,3 20 000-24 999 460 918 10,0 8,5 16,2 25 000-34 999 872 683 19,0 21,2 18,6 35 000-54 999 758 910 16,5 26,6 23,5 55 000-74 999 205 841 4,5 10,7 28,1 75 000-99 999 77 596 1,7 5,5 30,9 100 000-149 999 40 265 0,9 4,1 33,3 150 000-299 999 15 611 0,3 2,7 33,7 300 000-4 389 0,1 3,0 28,5 Yhteensä 4 604 587 100,0 100,0 21,3 10 Tulonsaajien lukumäärä Tulonsaajien %-osuus Veronalaisten tulojen %-osuus Verojen %-osuus tuloista
VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT SEKÄ NIIDEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN 2005 JA 2011 Verot ja maksut yhteensä %-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä Verovelvollisryhmä 2011 milj. 2011 2005 Luonnolliset henkilöt yhteensä 26 300 84,5 81,2 Palkansaajat 18 341 59,0 59,2 Eläkeläiset 3 792 12,2 11,4 Maatilataloudenharjoittajat 1 506 4,8 2,1 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 1 437 4,6 4,2 Muut luonnolliset henkilöt 1 117 3,6 3,9 Kuolinpesät 107 0,3 0,3 Yhteisöt yhteensä 4 807 15,5 18,8 Osakeyhtiöt 4 502 14,5 17,7 Osuuskunnat 100 0,3 0,5 Yhdistykset, laitokset yms. 44 0,1 0,3 Asuntoyhteisöt 10 0,0 0,1 Muut yhteisöt 151 0,5 0,1 Verovelvolliset yhteensä 31 107 100,0 100,0 Muut luonnolliset henkilöt 4 % Elinkeinon- ja maatilatalouden harjoittajat 9 % Eläkeläiset 12 % Yhteisöt ja muut yritykset 16 % Palkansaajat 59 % 11
VALTION TULOVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN 2005 JA 2011 Valtion tulovero %-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä 2011 2011 2005 Verovelvollisryhmä milj. Luonnolliset henkilöt yhteensä 7 256 69,9 67,8 Palkansaajat 4 923 47,4 50,7 Eläkeläiset 685 6,6 6,5 Maatilataloudenharjoittajat 649 6,3 2,3 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 524 5,1 4,3 Muut luonnolliset henkilöt 373 3,6 3,3 Kuolinpesät 102 1,0 0,7 Yhteisöt yhteensä 1) 3 120 30,1 32,2 Osakeyhtiöt 2 934 28,3 30,5 Osuuskunnat 65 0,6 0,9 Yhdistykset, laitokset yms. 27 0,3 0,4 Asuntoyhteisöt 6 0,1 0,2 Muut yhteisöt 87 0,8 0,2 Verovelvolliset yhteensä 10 376 100,0 100,0 Muut luonnolliset henkilöt ja kuolinpesät 5 % Eläkeläiset 7 % Elinkeinon- ja maatilatalouden harjoittajat 11 % Yhteisöt ja muut yritykset 30 % Palkansaajat 47 % 1) Yhteisön tulovero jaettu veronsaajien osuuksiin. 12
KUNNALLISVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN 2005 JA 2011 Kunnallisvero %-osuus kunnallisveron kokonaismäärästä 2011 2011 2005 Verovelvollisryhmä milj. Luonnolliset henkilöt yhteensä 16 436 91,4 91,5 Palkansaajat 11 510 64,0 65,9 Eläkeläiset 2 746 15,3 15,3 Maatilataloudenharjoittajat 730 4,1 1,9 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 793 4,4 4,0 Muut luonnolliset henkilöt 652 3,6 4,4 Kuolinpesät 5 0,0 0,1 Yhteisöt yhteensä 1) 1 541 8,6 8,5 Osakeyhtiöt 1 434 8,0 8,0 Osuuskunnat 32 0,2 0,2 Yhdistykset, laitokset yms. 16 0,1 0,1 Asuntoyhteisöt 3 0,0 0,2 Muut yhteisöt 56 0,3 0,1 Verovelvolliset yhteensä 17 977 100,0 100,0 Muut luonnolliset henkilöt 4 % Elinkeinon- ja maatilatalouden harjoittajat 8 % Yhteisöt ja muut yritykset 9 % Eläkeläiset 15 % Palkansaajat 64 % 1) Yhteisön tulovero jaettu veronsaajien osuuksiin. 13
TULOJEN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT 1992 2011 Valtion tulovero, sekä valtion osuus yhteisöverosta Kunnallisvero ja kuntien osuus yhteisöverosta Kirkollisvero ja seurakuntien osuus yhteisöverosta Vuosi milj. milj. milj. 1992 5 777 8 288 540 1993 5 470 7 913 523 1994 5 984 8 755 570 1995 6 839 9 492 619 1996 7 624 10 038 654 1997 8 352 10 660 697 1998 9 437 11 159 722 1999 11 298 12 219 730 2000 13 312 13 155 766 2001 11 214 12 915 767 2002 11 605 12 553 790 2003 11 795 12 728 805 2004 12 100 13 023 821 2005 12 421 13 655 849 2006 12 984 14 545 896 2007 14 047 15 800 953 2008 12 346 16 345 964 2009 9 504 16 497 957 2010 9 931 17 152 974 2011 10 403 17 978 993 Varallisuusveroa ei sisälly lukuihin 2006 alkaen. Yhteisön tulovero on jaettu veronsaajien osuuksiin vuodesta 1993 alkaen. KELA-maksua ei sisälly lukuihin 1996 alkaen. 14
Kansaneläkevakuutusmaksvakuutusmaksu Sairaus- Yhteensä Vuosi milj. milj. milj. 1992 1 408 1 208 17 221 1993 854 1 141 15 900 1994 791 1 351 17 451 1995 349 1 440 18 740 1996 1 444 19 760 1997 1 311 21 021 1998 1 141 22 458 1999 1 076 25 323 2000 1 066 28 300 2001 1 062 25 956 2002 1 006 25 987 2003 966 26 328 2004 984 26 960 2005 1 019 27 973 2006 1 492 29 942 2007 1 539 32 383 2008 1 542 31 229 2009 1 610 28 597 2010 1 980 30 063 2011 1 714 31 088 15
KESKEISIMMÄT VÄHENNYKSET 2008 2011 2008 2009 2010 Vähennyslaji milj. milj. milj. Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys 1 683 1 644 1 641 Vähennetyt matkakulut 1 404 1 328 1 401 Ay-jäsenmaksut 552 556 589 Ilmoitetut asuntokorot 2 684 2 320 1 179 Eläkevak. maksuvähennys 3 810 3 832 4 175 Valtionverotus Eläketulovähennys 10 073 12 229 10 793 Kunnallisverotus Perusvähennys 808 806 1 796 Invalidivähennys 79 75 71 Opintorahavähennys 149 218 210 Ansiotulovähennys 6 763 6 515 6 442 Eläketulovähennys 3 997 5 221 5 471 Alijäämähyvitys 830 567 374 Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 672 433 279 Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 167 108 71 Vähennykset verosta Valtionverotuksen ansiotulovähennys 826 1 208 1 293 Kotitalousvähennys 219 391 408 16
Vähennyslaji 2011 milj. Lukum. 1000 kpl Vähennys keskimäärin euroa Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys 1 669 2 779 601 Vähennetyt matkakulut 1 526 820 1 861 Ay-jäsenmaksut 603 1 970 306 Ilmoitetut asuntokorot 1 447 1 483 976 Eläkevak. maksuvähennys 4 608 2 644 1 743 Valtionverotus Eläketulovähennys 10 804 1 459 7 405 Kunnallisverotus Perusvähennys 1 842 1 604 1 148 Invalidivähennys 69 210 330 Opintorahavähennys 190 187 1 015 Ansiotulovähennys 6 494 2 581 2 516 Eläketulovähennys 5 550 1 199 4 630 Alijäämähyvitys 445 1 526 292 Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 340 1 286 265 Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 80 201 397 Vähennykset verosta Työtulovähennys 1 509 2 591 582 Kotitalousvähennys 476 402 1 186 17
SUOMEN VEROT 2011 Valtion verot ja maksut 39 285 47,7 Tulojen ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 11 781 14,3 Tulo- ja varallisuusvero 11 057 Yhteisöjen kirkollisvero 131 Perintö- ja lahjavero 395 Korkotulojen lähdevero 198 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 17 789 21,6 Arvonlisävero 17 020 Vero eräistä vakuutusmaksuista 626 Apteekkimaksut 143 Valmisteverot 6 019 7,3 Tupakkavero 704 Alkoholijuomavero 1 291 Virvoitusjuomavero 134 Polttoainevero 3 875 Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 15 Muut verot 2 625 3,2 Varainsiirtovero 544 Autovero 1 068 Arpajaisvero 172 Ajoneuvovero 759 Jätevero 64 Ratavero 18 Muut veronluonteiset tulot 985 1,2 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkaus- ja raha-arpajaisvoittovaroista sekä RAY:n tuotto 883 Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut 24 16 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 73 Öljyjätemaksu 4 18 % kokonais- veromäärästä milj.
% kokonais- veromäärästä milj. Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot 86 0,1 Öljysuojamaksu 24 Palosuojelumaksu 9 Varmuusvarastointimaksu 46 Ydinenergiatutkimusmaksu 7 Kuntien verot 19 149 23,3 Kunnallisvero 17 948 Koiravero 1 Kiinteistövero 1 199 Muut verot 1 Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutusja sosiaaliturvamaksut 3 267 4,0 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 1 675 Työnantajan kansaneläkemaksut 0 Työnantajan sairausvakuutusmaksut 1 592 Työeläkevakuutusmaksut yhteensä 18 453 22,4 Vakuutettu 4 747 Työnantaja 13 706 Työttömyysvakuutusmaksut 1 993 2,4 Vakuutettu 432 Työnantaja 1 561 EU:lle tuloutettavat verot ja maksut 190 0,2 Verot yhteensä 82 337 100,0 Lähde: Tilastokeskus Luonnollisten henkilöiden kirkollisvero 869 milj. ei sisälly luetteloon. 19
VEROTULOJEN NETTOKERTYMÄT 2011 JA 2012 22011 2012 Muutos milj. e milj. e % Henkilöasiakkaiden tulovero 25 600,6 26 600,1 3,9 Yhteisöjen tulovero 5 183,0 4 210,0-18,8 Arvonlisävero 12 123,5 12 996,4 7,2 Sosiaaliturvamaksu 1 592,5 1 656,1 4,0 Kiinteistövero 1 199,3 1 277,6 6,5 Muut verot 2 794,1 3 020,8 8,1 Kertymä yhteensä 48 493,0 49 761,2 2,6 VUODEN 2013 TULOVEROASTEIKKO 2Vero alarajan Vero alarajan kohdalla ylittävästä osasta Verotettava tulo e e % 16 100 23 900 8 6,5 23 900 39 100 515 17,5 39 100 70 300 3 175 21,5 70 300 100 000 9 883 29,75 100 000 18 718,75 31,75 Yhteisön tuloveroprosentti on 24,5. Yhteisetuuden (esim. yhteismetsän) tuloveroprosentti on 28,0 Pääomatulon tuloveroprosentti on 30,0. Jos pääomatulot ylittävät 50 000 euroa, pääomatulon tuloveroprosentti on 32,0. Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,30%, (eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,47%). Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,74%, (yrittäjillä 0,88%). Työntekijän eläkevakuutusmaksua peritään 5,15 % tai 6,5 % ja työttömyysvakuutusmaksua 0,6 % palkasta. 20
PALKANSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2013 Perusprosentti Lukumäärä %-osuus 0 10 988 683 32,3 11 20 994 610 32,5 21 25 584 856 19,1 26 30 330 395 10,8 31 40 153 470 5,0 41 50 11 461 0,4 51 162 0,0 Yhteensä 3 063 637 100,0 2 ELÄKKEENSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2013 Eläkkeen pidätysprosentti Lukumäärä %-osuus 0 5 372 158 26,7 6 10 171 878 12,3 11 15 200 312 14,4 16 20 229 990 16,5 21 30 356 580 25,6 31 35 41 732 3,0 36 40 13 312 1,0 41 50 5 266 0,4 51 1 074 0,1 Yhteensä 1 392 302 100,0 2 21
VEROVÄHENNYSTEN ENIMMÄISMÄÄRÄT VALTION- JA KUNNALLISVEROTUKSESSA 2011 2013 2011 2012 2013 Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennykset Veronmaksukyvyn alentumisvähennys 1 400 1 400 1 400 Tulonhankkimisvähennys 620 620 620 Työasuntovähennys 3 000 3 000 3 000 Matkakuluvähennys 7 000 7 000 7 000 Omavastuu 600 600 600 Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennykset Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 5 000 5 000 5 000 Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Eläketulovähennys 11 150 11 660 12 630 Merityötulovähennys 6 650 6 650 6 650 Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Invalidivähennys 440 440 440 Merityötulovähennys 11 350 11 350 11 350 Ansiotulovähennys 3 570 3 570 3 570 Opintorahavähennys 2 600 2 600 2 600 Eläketulovähennykset 8 170 8 530 8 880 Perusvähennys 2 250 2 850 2 880 22
2011 2012 2013 Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennykset Elatusvelvollisuusvähennys 80 80 80 Invalidivähennys 115 115 115 Vähennykset ansiotuloista menevästä verosta Työtulovähennys 650 945 970 Alijäämähyvitys verosta 1 400 1 400 1 400 Lapsikorotus yhdestä lapsesta 400 400 400 Lapsikorotus vähintään kahdesta lapsesta 800 800 800 Kotitalousvähennys 3 000 2 000 2 000 23
BRUTTOKANSANTUOTE, VEROASTE, NETTOVEROASTE JA VALTION VELKAANTUNEISUUSASTE 1992 2011 Brutto- Nettovero- Valtion velkaantuneisuus- kansantuote Veroaste 1) aste 2) aste 3) Vuosi milj. % % % 1992 83 003 44,9 15,8 33,6 1993 83 914 44,4 12,5 51,3 1994 88 404 46,7 15,1 58,5 1995 96 064 45,7 14,8 62,6 1996 99 131 47,0 18,5 66,7 1997 107 380 46,4 20,7 65,0 1998 116 631 46,3 22,3 59,8 1999 122 321 45,9 22,1 55,6 2000 132 195 47,2 25,4 48,0 2001 139 288 44,8 23,3 44,3 2002 143 646 44,7 22,7 41,3 2003 145 531 44,1 21,6 43,5 2004 152 266 43,5 21,1 41,9 2005 157 429 43,9 21,4 38,1 2006 165 765 43,8 21,9 35,5 2007 179 830 43,0 22,2 31,2 2008 185 670 42,9 21,5 29,3 2009 172 318 42,8 17,8 37,3 2010* 178 796 42,5 17,3 42,0 2011* 189 368 43,4 18,5 42,1 Lähde: Tilastokeskus 1) Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta. 2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen %-osuus bruttokansantuotteesta. 3) Valtionvelan %-osuus bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto 24
ERI VEROTUSMUOTOJEN PROSENTTIOSUUDET VEROTULOISTA 1992 2011 Julkisen sektorin verotulot Tulo- ja varallisuusverot 1) Sosiaaliturvamaksut 2) Kulutusyms. verot Vuosi milj. % % % 1992 37 306 41,8 23,5 34,7 1993 37 280 38,5 26,4 35,1 1994 41 306 40,0 26,2 33,8 1995 43 855 39,5 26,9 33,6 1996 46 639 41,3 25,7 33,0 1997 49 780 40,5 25,0 34,5 1998 53 951 41,1 25,2 33,8 1999 56 166 40,6 25,5 33,9 2000 62 415 44,7 23,6 31,7 2001 62 335 42,3 25,2 32,5 2002 64 187 41,8 24,9 33,3 2003 64 187 40,0 25,2 34,9 2004 66 191 39,8 25,3 34,8 2005 69 120 39,6 25,9 34,6 2006 72 615 39,8 25,9 34,4 2007 77 269 40,8 25,7 33,5 2008 79 648 40,2 26,1 33,6 2009 73 835 37,3 27,7 35,0 2010* 75 968 37,9 27,1 35,0 2011* 82 337 37,2 26,7 36,1 Lähde: Tilastokeskus 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. 2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. *) Ennakkotieto 25
ENNAKONPALAUTUKSET SEKÄ JÄÄNNÖSVEROT VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN 2011 Ennakonpalautuksen saajia lkm Palautukset Jäännösveroa Jäännösverot milj. maksavien lkm milj. Luonnolliset henkilöt ja kuolinpesät yhteensä 3 336 050 2 285 740 952 1 048 Palkansaajat 2 027 249 1 670 358 178 454 Maatilataloudenharjoittajat 117 047 131 58 606 134 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 89 345 153 69 373 220 Eläkeläiset 809 797 204 144 075 74 Muut luonnolliset henkilöt 279 050 120 86 291 141 Kuolinpesät 13 562 8 24 429 26 Yhteisöt yhteensä 42 441 422 45 037 389 Osakeyhtiöt 38 773 386 39 409 348 Osuuskunnat 502 7 434 2 Yhdistykset, laitokset yms. 1 974 15 2 346 4 Asuntoyhteisöt 289 1 896 4 Muut yhteisöt 903 13 1 952 31 Verovelvolliset yhteensä 3 378 491 2 707 787 330 1 437 26
VEROJÄÄMÄT VEROLAJEITTAIN 2010 2012 2010 2011 2012 milj. milj. milj. Tuloverot ja niiden ennakot 1 419 1 499 1 547 Arvonlisäverot 1 413 1 537 1 618 Ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut 737 794 840 Perintö- ja lahjaverot 18 18 24 Kiinteistöverot 13 16 20 Muut verot 27 35 35 Verojäämät yhteensä 3 627 3 898 4 084 Mrd. 4,5 4,0 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Verojäämät Ulosottoon lähetettyjen osuus 27
VEROHALLINNON TARKASTUSTOIMINNAN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT 2009 2012 2009 2010 2011 2012 milj. milj. milj. milj. Välitöntä veroa 193 195 219 146 Arvonlisäveroa 58 54 47 26 Ennakkoperintää 49 42 45 38 Yhteensä 300 291 311 210 Milj. 250 200 150 100 50 0 2009 2010 2011 2012 Välitöntä veroa Arvolisäveroa Ennakonperintää 28
29
30
WWW.VERO.FI Verohallinnon julkaisu 352.13 31
Verotulot ovat julkisen talouden merkittävin tulonlähde. Verohallinto PL 325, 00052 VERO www.vero.fi