Ajankohtaiskatsaus veropolitiikkaan. Johtaja Timo Sipilä

Transkriptio

1 Ajankohtaiskatsaus veropolitiikkaan 2019 Johtaja Timo Sipilä

2 Pääomatulon verotus Pääomatulon verokanta ei ole vaalikaudella muuttunut. Täten pääomatulon veroprosentti on edelleen 30 % ja euron verotettavan pääomatulon ylittävältä osalta 34 %.

3 Yrittäjävähennys MTK:n pitkäaikainen tavoite toteutui, kun viiden prosentin yrittäjävähennystä koskeva laki hyväksyttiin. Tuli voimaan vuoden 2017 alusta. Verosäästö on maa- ja metsätalouden harjoittajille vuositasolla noin 38 miljoonan euroa. Vastaavan edun saaminen esimerkiksi suoran tulotuen kautta edellyttäisi jopa yli 50 miljoonan euron tuloveronalaista lisätukea. Yrittäjävähennys on lisäksi toistaiseksi voimassa oleva ja sellaisena merkitys kertaantuu joka vuosi. Myös yhteismetsät saatiin verokevennyksen piiriin.

4 Yrittäjävähennyksen verovaikutukset maa- ja metsätaloudessa Luonnollisen henkilön tai kuolinpesän saamasta maatalouden tai metsätalouden pääomatulosta veroprosentti on 30 prosenttia verotettavan pääomatulon ollessa enintään euroa ja 34 prosenttia euron ylimenevältä osalta. Metsätalouden pääomatulon veroprosentin kannalta viiden prosentin yrittäjävähennys merkitsisi 1,5 prosenttiyksikön veronalennusta 30 prosentista 28,5 prosenttiin tai 1,7 prosenttiyksikön veronalennusta 34 prosentista 32,3 prosenttiin.

5 Luonnollisen henkilön tai kuolinpesän saamasta ansiotulosta marginaaliveroprosentti vaihtelee nollasta noin 60 prosenttiin. Viiden prosentin yrittäjävähennys antaa täten maatalouden ansiotulosta veronalennuksen, joka vaihtelee nollasta kolmeen prosenttiyksikköön.

6 Toimintamuodon muutoksen varainsiirtoverovapaus toteutui vuoden 2018 alusta Hallitusohjelman mukaista varainsiirtoverovapauden toteutumista on odotettu laajasti yrittäjien sekä maa- ja metsätaloudenharjoittajien piirissä. Moni toimintamuodon muutos tehdäänkin vasta kun varainsiirtoverolain säännökset on muutettu.

7 Varainsiirtoverovapaus kaikkiin tuloverolain 24 :n tilanteisiin Säädetty varainsiirtoverovapaus kattaa tuloverolain 24 :n toimintamuodonmuutostilanteet.

8 Osakeyhtiölle säädettävä oikeus metsävähennykseen Yleisen verojärjestelmän mukaan verovelvollisella on oikeus vähentää tulonhankinnassa käytettyjen hyödykkeiden hankintamenot. Metsävähennyksellä mahdollistetaan metsän hankintamenon vähennysmahdollisuus muussa kuin osakeyhtiömuotoisessa metsätaloudessa. Metsävähennys pitäisi säätää koskemaan vastaavasti myös osakeyhtiötä. Tällöin poistuu metsän osakeyhtiöittämisestä viimeinen olennainen este.

9 Osakeyhtiö tukee maatilan kehittämistä ja investointeja joustoa talouden suunnitteluun Osakeyhtiön tuloveroprosentti on 20 % tulon suuruudesta riippumatta. Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen - mahdollistaa verotettavan tulon sääntelyn: Osakeyhtiö voi jakaa osinkoa Maksaa palkkaa (se verotetaan ansiotulona, mutta toisaalta maksettu palkka on vähennyskelpoinen osakeyhtiön verotuksessa) Maksaa esim. vuokraa Osakkaan ei ole kuitenkaan pakko nostaa osakeyhtiöstä tuloa missään muodossa

10 Lähde: Veronmaksajain Keskusliitto ry

11 Pääministeri Sipilän hallitus päätti kokonaan olla antamatta kiinteistöveromuutosesitystä Valtiovarainministeriössä oli valmistettu esitysluonnos kiinteistöverotuksen muuttamiseksi, jonka toteutuminen olisi merkinnyt merkittäviä kiristyksiä. Onnistuneella ja oikea-aikaisella edunvalvonnalla ja koordinoidulla yhteistyöllä onnistuttiin kuitenkin lakiesityksen eteneminen torjumaan. Tähän pohjautuen pääministeri Sipilän hallitus päätti kokonaan olla antamatta ko. esitystä.

12 1. Esitys olisi kiristänyt merkittävästi sekä asumisen että maa- ja metsätalouden sekä muun yrittämisen kiinteistöverotusta Esitysluonnoksen mukaan rakennusten verotusarvojen määräytymisperusteet olisi uudistettu siten, että nykyiset jälleenhankinta-arvot korvautuisivat rakennustyyppikohtaisella perusarvolla, joka olisi 70 prosenttia käyttötarkoitukseltaan vastaavien rakennusten verovuoden rakentamismääräysten ja käytäntöjen mukaisista todennäköisistä keskimääräisistä alueellisista rakentamiskustannuksista.

13 2. Maa- ja metsätalouden rakennukset Esitysluonnoksen mukaan maa- ja metsätalouden tuotantorakennusten, joiden rakentaminen on aloitettu tai sen jälkeen, verotusarvot olisivat määräytyneet niiden perusarvon ja vuotuisten ikäalennusten perusteella nykyisin sovelletun tuloverotuksessa poistamatta olevan hankintamenon sijasta.

14 3. Lakiesitysluonnoksessa useita merkittäviä lakiteknisiä ongelmia Esitykseen sisältyi useita isoja lakiteknisiä ongelmia, joilla olisi ollut myös sisällöllinen vaikutus maa- ja metsätaloudenharjoittajan verotukseen. Esityksessä oli mm. luotu uusi käsite maatalouden tuotantorakennus, jota nykyinen kiinteistöverolainsäädäntömme ei tunne. Se olisi käytännössä tarkoittanut vain tuotannollisessa toiminnassa olevia rakennuksia. Viljankuivaamot, konesuojat ja kaikki muut maa- ja metsätalouden käytössä olevat rakennukset olisivat joutuneet uudenlaiseen ja nykyistä ankarampaan verokohteluun jo tämänkin perusteella.

15 Tulolähdemuutosesitystä korjattu Hallituksen esityksessä esitetään tulolähdejaon poistamista yhteisöiltä tuloverolain ja elinkeinotulon verottamisesta annetun lain osalta. MTK pitää erittäin tärkeänä, että maatalouden tulon verotusta sääntelevä maatilatalouden tuloverolaki säilyy ja pysyy nykyisellään. Myös metsätalouden tulon verotuksen säilyminen nykyisellään on keskeistä.

16 Yleishyödyllisten yhteisöjen verotus ei kiristy Luonnosesitys olisi johtanut myös yleishyödyllisten yhteisöjen osalta verotuksen kiristymiseen. Nykyisin osittain veronalaiset vuokratuotot sekä verovapaat luovutusvoitot olisivat muuttuneet alkuperäisen esitysluonnoksen mukaan veronalaiseksi tuloksi. MTK:n edellyttämällä tavalla uudessa esityksessä täsmentyi, ettei tulolähdejaon poistaminen osakeyhtiöiltä johda miltään osin yleishyödyllisten yhteisöjen verotuksen kiristymiseen. Uudessa esityksessä selkiytettiin myös se, että yleishyödyllisen yhteisön omistaman metsän verotus säilyy nykyisellään kaikissa tilanteissa.

17 Tulolähdemuutosesitys edelleen jäi hallitusohjelman tavoitteesta Tulolähteen tappion vähentämisen kipein ongelma, joka nykylainsäädännön mukaan ilmenee TVL:n mukaisena tappioiden vähentämisrajoituksena, säilynee osittain ennallaan. Esityksessä on innovoitu EVL-tulolähteeseen uusi omaisuuslaji muu omaisuus. Tässä suhteessa hallitusohjelman kirjauksesta on poikettu. Tällä on mitä ilmeisimmin myös pohjustettu perintö- ja lahjaverolain 55 :n mukaisen huojennuksen soveltamisalan kavennusta.

18 Vakuutusmaksuveron määräaikainen poistaminen Esityksessä ehdotetaan muutettavaksi väliaikaisesti eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta annettua lakia. Lakia muutettaisiin siten, että satovahinko- ja kasvintuhoojavakuutukset vapautettaisiin vakuutusmaksuverosta. Laki on tarkoitettu tulemaan voimaan vuoden 2019 alusta ja olevan voimassa vuoden 2027 loppuun. Laki tulee kuitenkin voimaan vasta Euroopan komission hyväksyttyä tukijärjestelmän.

19 Tasausvaraus Valtiovarainministeriö toteuttaa yhdessä maa- ja metsätalousministeriön kanssa tämän hallituskauden aikana muutoksen, jonka tavoitteena on nostaa maatalouden hankinta- ja perusparannusmenoihin tarkoitetun tasausvarauksen enimmäismäärä maataloustulon verotuksessa euroon. Summa ja käyttöaika tarkentuvat valmistelun edetessä.

20 Kun hätä on suurin on apukin lähellä MTK:n veropuhelin

21 Kaikki puhuvat ketä kuunnellaan Asiantuntemus Luottamus Vastuullisuus

22 Kiitos!