Verokoulutuspäivä maatiloille. Vuoriniemi Consulting VC Oy

Transkriptio

1 Verokoulutuspäivä maatiloille

2 Kuka minä olen

3

4 velanotto; 5,7 kiinteistövero; 1,63 muut maksut; 4,72 kunnallisvero; 17,4 perintö ja lahja; 0,67 yleisradio; 0,51 sähkö; 1,19 autovero; 1,97 bensiini; 1,28 diesel; 1,36 tupakka; 0,95 alkoholi; 1,37 pääomavero; 2,6 yhteisövero; 2,87 arvonlisävero; 16,96 prog. Tulovero; 5,64

5 MVL Maataloudella tarkoitetaan varsinaista maataloutta sekä sellaista erikoismaataloutta taikka maa- tai metsätalouteen liittyvää muuta toimintaa, jota ei ole pidettävä eri liikkeenä. Maatilalla tarkoitetaan itsenäistä taloudellista yksikköä, jolla harjoitetaan maa- tai metsätaloutta.

6 MVL Vaatii aina pellon mukana oloa, jotta voidaan verottaa MVL:n mukaan Esim. kasvihuone, erilliset eläinrakennukset ilman peltoa Huomattava vaikutukset spv -huojennuksiin.

7 MVL/EVL Maatilalla harjoitettava muu toiminta otettava huomioon. Voi mennä EVL:n piiriin esim. Laajamittainen koneurakointi, jatkojalostus, muu urakointi

8 MVL/EVL Voidaan katsoa kuuluvaksi MVL.n mukaan verotettavaksi, jos toiminta on vähäistä Toimivan maatalouden ohella suurempikin toiminta voidaan katsoa vielä maatalouteen kuuluvaksi Rajanveto vaikeaa

9 MVL/EVL Tulonlähdejako Tulot ja menot Tappio Luovutusvoittoverotus Maa ja metsätalouden käytössä ollut kiinteistö tai sen osan luovutus on edellytysten täyttyessä verovapaat TVL 48

10 MVL/EVL YEL/MYEL Muut huomioitavat asiat

11 Muistiinpanovelvollisuus Muistiinpanot ja tositteet muodostavat kokonaisuuden. Muistiinpanojen on perustuttava tositteisiin. Erikseen säännös maataloudesta, metsätaloudesta ja muusta tulonhankinnasta Maatalouden muistiinpanokaava

12 Ei kahdenkertaista tilikirjausta, ei kirjanpitoa Kirjaaminen aikajärjestyksessä Maksuperusteisuus Tulo kirjataan saaduksi silloin, kun se on nostettu, merkitty verovelvollisen tilille tai muutoin saatu vallintaan. Meno kirjataan tapahtuneeksi silloin, kun se on maksettu. Tositteet on päivättävä ja numeroitava. TILIOTTEET!!!!!!!!

13 Kirjausongelmia Maitotilien kirjaamisen ongelmakohdat Ennakoiden huomioiminen Menojen huomioiminen Osuusmaksut ja osuusmaksujen korot Yksityistalouden menot Vähennettävät muut menot Lainat, korot Oikea alv % Valma-aineiston käyttäminen

14 Kirjausongelmia Lihatilitys viennit Ennakoiden kirjaaminen Vähennysten kirjaaminen, oikea kohdistaminen Korot Osuusmaksut ja osuusmaksujen korot Yksityistalouden menot

15 Eniten kirjausongelmia Puunmyynti tositteiden epäselvyys Ennakonpidätys Ennakot Vähennykset Verohuojennukset Kemera-tukien ongelmat Korvaukset hankintatyö

16 Miten kannattavuus voi olla heikko vuosikymmenet Ei nosteta palkkaa Eletään velaksi Syöty poistot Ei tehdä korvausinvestointeja Kannattavuudella ei eletä vaan kassajäämällä

17 Alv osana talouden suunnittelua 1 kk 3 kk 12 kk Valittu verokausi sitoo verovelvollista yhden vuoden ajan.

18 Alv osana talouden suunnittelua Esimerkki: Yrityksen verokausi on vuosi. Yritys hakeutuu neljänneskalenterivuoden mittaiseen verokauteen toukokuussa. Yritys siirretään uuteen verokauteen heinäkuusta alkaen. Tammi-kesäkuun veroilmoitus omaaloitteisista veroista on annettava ja maksu suoritettava viimeistään elokuun 12. päivänä. Heinä-syyskuun tiedot työnantajasuorituksista ja arvonlisäverosta on annettava ja maksettava viimeistään marraskuun 12. päivänä.

19 Investointien yhteydessä Pankit vaatii Alv osana talouden suunnnittelua Helpottaa rahoitusta Välitinpäätökset syntyvät automaattisesti ALV rahat ei huku... Suositeltavaa Isot puukaupat

20 Alv osana talouden suunnittelua Tilinpäätösostojen alv arvonlisäveron vähentäminen tilikauden vaihteessa ei edellytä välttämättä oston maksua; alv-kirjauksessa voidaan käyttää suoriteperustetta (= ts. tavaran oltava tilalla) Puukauppatilitysten siirrot suuria tulojen alv-eriä kannattaa siirrellä vuodenvaihteessa: alv 7200 a) alv:n maksu vai b) koroton 7200 :n laina 1 v:ksi

21 Verosuunnittelu Tee välintilinpäätös loka-marraskuussa Ainakin kuitit kasaan Päivitä kirjanpito-ohjelma Mitä ensi vuonna tehdään Jos jotain mielessä miten toteutetaan, rahoitetaan, miten se vaikuttaa verotukseen Millä mitäkin maksetaan. Maksaako maatalous kaiken toiminnan. Paljonko kuusta kaatu.

22 Omatoiminen kirjanpito vai tilitoimisto? Pelkkä tositteiden kerääminen ja mapitus, vienti tilitoimistoon ja verolomakkeiden allekirjoitus ovat huonoa taloudenhallintaa Omatoimisen kirjanpidon ongelmana ajan tasalla pysyminen veromuutoksissa Hyvä vaihtoehto olisi käyttää ammattiapua tilinpäätöksessä.

23 Tilitoimiston tai tilipalvelun käyttö hyvä vaihtoehto, jos Kirjanpidon tulokset käydään yhdessä läpi vähintään kaksi kertaa vuodessa mihin suuntaan tilan talous menossa Paras hyöty kirjanpidosta saadaan tulosanalyysillä Kannattavuuden, maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden tunnusluvut Vrt. muiden tilojen vastaaviin tunnuslukuihin

24 Jos teet yksin, niin käy edes nämä asiat läpi Mikä on tilasi maksuvalmius ja vakavaraisuus Missä olet onnistunut Missä on kehittämisen varaa Miten voisit parantaa tulosta

25 Verosuunnittelu Poistojen säätely merkittävä tulonsäätelykeino suurten investointien jälkeisinä vuosina poistoja ei kannata tuhlata alhaisella tulotasolla; poistoista saatava hyöty suurempi myöhempinä vuosina, kun ne leikkaavat tuloja korkeamman progression kautta Poistojen loppuvaiheessa tehtävissä lopun menojäännöksen kertapoisto

26 Verosuunnittelu rakennusten osalta, kun menojäännös < 1000 /rakennus koneiden ja salaojien osalta kun menojäännös < 1000 tilinpäätösostoina koneet ja niistä tehtävät poistot käyttökelpoisia vain, jos koneet voidaan ottaa käyttöön ko. verovuoden aikana Miten rahoitan koneen vaihdoksen. Aiheutanko itselleni veroseuraamuksia

27 Verosuunnittelu Kassaperusteen hyväksikäyttö Myyntien ajoitus Ostojen ajoitus, ennakko-ostot Lannoitteet, siemenet, kasvinsuojeluaineet rehut, säilöntäaineet, polttoaineet, voiteluaineet, ennakkomaksut Myel-vakuutusmaksut, muut vakuutusmaksut Vuokrat, korot

28 Verosuunnittelu Tasausvarauksen hyväksikäyttö Tasausvaraus tehokkaimmillaan, kun sillä varaudutaan tulevaan rakennusinvestointiin esim. konevaraston rakentaminen: tasausvaraus v tasausvaraus v tasausvaraus v Yhteensä Rakentaminen maksaa Käytetään rakentamiseen Suoratuloutus?

29 Verotuksen täydentäminen Osa tuloista ja menoista ilmoitetaan vasta esitäytetyllä veroilmoituksella toukokuun alussa Normaalit, luonnolliset vähennykset ilmoitettava Vuokratulot, maa-ainesten myynti ym. Kotitalousvähennys Metsätalouden korot Yhtymien korot Asuntolainojen korot Osuusmaksujen korot!!

30 Verotuksen täydentäminen MYEL-maksujen siirto MYEL-maksujen palautukset ( ovatko jo 2-lom.?) Mela ilmoittaa suoraan verottajalle Etuudet -tulona Tarkista ja vertaa omiin veroilmoituksiin / verolaskelmiin Salaojituksista kannattaa ilmoittaa verottajalle Nostaa pellon arvoa n. 305 euroa/ha

31 Jos huomaat virheen, hae muutosta Oikaisuvaatimuksen oltava perillä viimeistään

32 Muutoksenhaku Arvonlisäverotuksessa valitusaika on kolme vuotta sen tilikauden päättymisestä, jota päätös koskee.

33 Yhteenveto Tutustus kirjanpito-ohjelman mahdollisuuksiin ja tulosteisiin Ota kirjanpito tavaksi, välitinpäätös, vertaa aina johonkin, edellisvuosiin, naapuriin, tuotantosuuntaan, valtakunnan tasolla Tee korjausliikkeitä, toteutuuko budjetti Kirjaa ylös asioita, laita tärkeysjärjestykseen Korjaa ennakoita, Älä tuhlaa poistoja Valitse sopiva alv-ilmoitusajanjakso

34 Yhteenveto Mieti mikä on meidän juttu, kaikkea ei tarvitse itse tehdä Käytä tarvittaessa ulko-puolista apua Jos huomaat kirjanpidossa virheen, niin tee oikaisu Kannattavuudella ei eletä vaan kassajäämällä Budjetoi itsellesi/puolisolle/perheelle aikaa ja vähän rahaakin.

35 Viime hetken 10 verotärppiä 1.Nyt on viimeistään aika tarkistaa vuoden 2016 verotus. Verotuspäätös 2016 esille. Samoin kopiot jätetyistä verolomakkeista. Tarkista: ansiotulot, pääomatulot, vähennykset esim. metsätalouden korot jne. Jos on tarvetta tee vanhasta vuodesta vero-oikaisu. Myös kiinteistöveroilmoitukseen kannattaa kerrankin tutustua vähän tarkemmin. Osuuspääomien korot.

36 2. Päivitä kirjanpito-ohjelma ja tutustu täyttöohjeisiin. Yksityiskohtaiset täyttöohjeet löytyy

37 3. Kuitit mappiin aikajärjestykseen, numeroi kuitit. Liitä kirjanpitoaineistoon tiliotteet ja täsmäytä tositteet tiliotteisiin ja käy tiliotteet läpi mahdollisten kuitittomien tulojen ja menojen osalta. Tulosta aineistoon mahdolliset e-laskut tai muut sähköiset laskut kirjanpitoon. Ei yksityistalouden menoja

38 4. Käytä kirjanpito-ohjelman ominaisuuksia hyväksi esim. maitotilien vienti valma järjestelmästä kirjanpitoon.

39 5. Kun kaikki kuitit on viety on tilinpäätöksen aika. Muista tehdä yksityistalouden oikaisu menoista pois esim. puhelin, sähkö jne.

40 6. Muista lisätä työhuonevähennys, kilometrit oman auton käytöstä, joten nyt on viimeistään tehtävä selvitys kilometreistä, muista myös päivärahat.

41 7. Poistojen miettiminen. Rakennuksista kannattaa yleensä tehdä maksimipoisto. Koneiden poistoilla voi jo vähän enemmän suunnitella.

42 8. Tasausvarauksen käyttö. Teenkö uuden? Tuloutanko vanhaa, jos tuloutan niin mihin käytän.

43 9. Maatalouden varat oikein. Maatalousmaanarvo, rakennukset, koneet, osuuskuntien arvot osuusluku x vertailuarvo, velat oikein, vain maatalouden velka kuuluu maatalouteen. Ansiotulo/pääomatulojaon perusteisiin on syytä perehtyä.

44 10. Vertaa vuoden 2017 lomaketta 2016 lomakkeeseen. Jos huomaat isoja eroja niin selvitä mistä eroavuus johtuu. Kun kaikki on kunnossa jätä lomakkeet sähköisenä, jos mahdollista. Muista jättää myös arvonlisäveroilmoitus ja energiaveronpalautushakemus. Korjaa veroennakot oikeiksi.

45 Veroilmoitus on sivutuote, joka tulee kirjanpidon ja tilinpäätöksen tuotteena. Analysoi tilinpäätöstä. Vertaa, budjetoi, suunnittele tulevaa...

46 Kiitos! Hannu Vuoriniemi