Invoice-kauppa: asiakkuuden hallinnan keino, käytäntö, verottajan ja Tullin näkökulma.

Transkriptio

1 Invoice -kaupan käynnistäminen TaxFreen rinnalle. Invoice-kauppa: asiakkuuden hallinnan keino, käytäntö, verottajan ja Tullin näkökulma Alexandra Bogolyubova Sisä-Savon seutuyhtymä Tiedon lähte: Saimaa Training Camp - yrittäjin koulutuspäivä Koulutuksen toteuttajia: Wirma Lappeenranta Oy, Lappeenrannan Yritystila Oy

2 Etelä Suomessa invoice -kauppa on lisääntynyt TaxFree -myynnin rinnalla kovaa vauhtia. Invoice-kaupassa matkailija ostaa tuotteet normaalisti arvonlisäveron kanssa ja saa Suomen rajalla leiman ostoskuittiinsa. Leimaa vastaan asiakas saa arvonlisäveron palautuksen ostoksen myyjäliikkeestä seuraavalla matkalla Suomeen. Toisin sanoin invoice -kaupassa voi ohjata asiakkaan uudelleen myymälään, mitä voi vaikuttaa alueen matkailija määrään. Perinteisessä tax free -kaupassa matkailija saa arvolisäveron palautuksen välittömästi maasta lähtiessään, mutta verosta palautetaan pienempi osa kuin invoice-kaupassa. Juha Sorjonen Imatran Seudun Kehitysyhtiö Oy:ltä kertoi asiakkuuden hallinasta Kaakkois-Suomen matkailun tulo ja työllistymisvaikutus tutkimus 2013 tuloksien pohjalta: 1. Tutkimustulokset: - 5 % matkailijoista tulee yksin, - noin puolet viipyy vähintään yhden yön, - 2/3 vastaajista: hinta/laatu suhde hyvä/erittäin hyvä, - 91 % suosittelee heitä, - yli puolet pitää kanta-asiakas ohjelmaa hyvänä ideana, - joka kolmas haluaisi kehittää tuotteita heidän kanssa. - rahankäyttö keskimäärin per henkilö/matka on 395 euroa. 2. Mihin tulot käytetään? Keskiluokkaiset venäläiset perheet noin 19 % tulosta käytetään lapsiin (suomalaiset perheet 5 %) - > kuka on asiakas? mitä on kiinnostava segmentti? Etelä-Savon alueen yrittäjät tulevat panostamaan: - 84% markkinoinnin kehittäminen - 61 % asiakasryhmiin panostaminen - 55 % myynnin kehittäminen 3. Mistä asiakas hakee tietoa: - Matkailijat: 52 % -ystävät 44 % - omat kokemukset 38 % - Internet 16 % - Matkatoimisto 14 % - Sosiaalinen media 4. Markkinoinnin pitää olla kiinnostavaa ja erottautuvaa

3 Johanna Koskimies ja Jaana Koskimies (UK Koskimies) vastasivat kysymykseen: Mitä on Invoice-kauppa ja kuinka se toimii heillä? Harri Miettinen (Kirjanpitopalvelu Miettinen) täydensi tiedolla, miten käytännön prosessi tapahtuu taloushallinnon näkökulmasta. 1. Ohjeet myyjille ja matkailijoille verottomasta myynnistä: syventävät vero-ohjeet arvonlisäverotus. 2. Neljävaiheinen prosessi: 1) ennen ostoa: asiakkaille kerrotaan yrityksen kotisivuilla ja kassojen vieressä mahdollisuudesta ja matkailijoiden oikeuksista verottomaan ostokseen Suomessa, perusteet 2) myymälässä, ostoksen yhteydessä: - ostoksen suuruus, josta palautetaan alv, kauppa voi asetta itse - myyntitositteen laatiminen - ohjeet ostajalle verottomasta myynnistä Suomessa, vaatimuksista 3) palautuksen hakeminen: tarkistetaan Tullin leima, joka todista tavaran rajan ylittäminen, ei tarvitse olla henkilökohtaisesti paikalla; 4) kirjanpitotyöt konttorissa: on oltava kuitin kopio, kirjataan erilliselle tilille, palvelumaksu palautuksen aikana (henkilöresurssien sitoutuminen). 3. Käytäntö sama kuin tax-free kaupassa, mutta ehtona on asiakkaan tai hänen edustajan paluu Suomeen. 4. Asiakasrekisterin pitäminen helpottaa invoice-kaupan käytäntöä. Olli Vepsäläinen ja Kaija Timperi Etelä-Karjalan verotoimistosta kertoivat invoice-kaupasta verottajan näkökulmasta: 1. Kaikki Suomessa tapahtuva myynti on lähtökohtaisesti arvonlisäverollista 2. Verottomuudelle löydettävä perusteet arvonlisäverolaista 3. Elinkeinoharjoittajilla kirjanpito on verotuksen perusta 4. Tositteet ovat kirjanpidon kivijalka : verottomuuden perusteet käytävä ilmi selvästi ilmi myyntitositteesta tai niiden liitteistä 5. Vienti (vientimenettely/ Tulli): myyjä tai joku muu hänen toimeksiannostaan huolehtii tavaran kuljetuksesta EU:n ulkopuolelle,

4 itsenäinen kuljetusliike ostajan toimeksiannosta huolehtii kuljetuksesta, Exworks ehdon tapahtuva myynti, kun ostaja elinkeinonharjoittaja. 6. Matkailijamyynti (palautusliikkeen avulla tai myyjän omalla laskulla invoice ) 7. Arvonlisäverolaki 70b : Veroa ei suoriteta matkatavaroissa mukaan otettavien tavaroiden myynnistä matkustajalle, jonka kotipaikka ei ole Yhteisössä eikä Norjassa, jos hänen selvitetään siten kuin valtioneuvoston asetuksella säädetään, vieneen tavarat käyttämättöminä Yhteisöstä 8. Arvonlisäveroasetus 8 : säännökset menettelystä 9. Myyntimenettely / invoice-myynti - myyntihetkellä asiakkaalta peritään verollinen hinta - täytetään kuitti, josta käy ilmi muiden peruskuitin tietojen lisäksi: ostajan identifiointi tiedot, myyjän identifiointitiedot, tavaroiden yksityiskohtainen kuvaus, hinta eriteltynä (veron peruste, verokannat, veron määrät, verollinen hinta), tavaroiden toimituspäivä - osoite (matkailijan kotipaikan selvittäminen), passin numero, passi (vihreä tarra/viisumi) - > matkailijalla oikeus verottomiin matkailijamyyntiostoksiin - tärkeä, että myyjä täyttää em. tiedot, asiakas varmentaa itseänsä koskevat tiedot allekirjoituksella - tavaroiden sinetöinti - > käyttämättömyyden toteaminen Tullissa 10. Myyntitositteen leimaus Tullin rajanylityspaikalla 11. Leimatun myyntitositteen palautuminen myyjälle, veron palauttaminen asiakkaalle, kirjanpidossa verollisen myynnin oikaiseminen verottomaksi 12. Suomalaisella myyjällä näyttövastuu myynnin verottomuudesta 13. Tullin leimaama myyntitosite / invoice - myynti 14. Poistumisvahvistettu luovutuspäätös / Vientimenettelyn mukainen vienti Veijo Alatalo kertoi matkailijamyynnin tullivalvonnasta, Tullin havainnoista poistumispaikoilla. 1. Tullin rajalla vahvistamien kauppalaskujen määrä on kasvanut jatkuvasti vuodelta 2009, 2013 tammikuusta lokakuulle kasvu oli 8,4 %. 2. Tärkeä tietää miten matkailijamyynti ja vienti-ilmoitus luovuttaessa tavara ostajalle Suomessa erottuvat toisista.

5 1) Myynti matkailijalle: myynti alv:llinen, kirjaus alv:ttomaksi myöhemmin poistumisvahvistuksen (Tullin leiman) perusteella ei vienti-ilmoitusta Tullille poikkeus: jos matkailijan viemiset kaupallisia, tehtävä Tullille vientiilmoitus, jossa poikkeuksellisesti matkailija viejänä (myynti silti alv:llinen) 2) Myynti ulkomaisille elinkeinonharjoittajille: myynti alv:ton; kirjapitoon tarvitaan myöhemmin saatava poistumisvahvistus Tullilta (tai muu verottajan hyväksymä näyttö) sähköinen vient-ilmoitus Tullille jos vienti toistuva, edellyttää rekisteröityä vientiasiakkuutta Tulissa 3. Poistumisen vahvistaminen: 1) matkailijamyyntitosite esitettävä Tullille EU:sta poistutettaessa (Tullin pyytäessä esitetään myös tavara) 2) Tulli vahvistaa poistumisen tositteeseen Tullin päiväleimalla (sininen leima) 3) jos säännöksiä ei ole noudatettu, Tulli kirjaa tositteeseen puutteet (punainen tekstileima/ käsin kirjoitetut havainnot) 4) helmikuun 2014 alusta erityinen huomio sinetöintiin, jonka on oltava verottajan ohjeiden mukainen 4. Yleisimpiä puutteita: esitetään vain lasku, mutta ei tavaraa tavara on otettu käyttöön jo Suomessa laskussa ei ole vaadittuja tietoja (matkailijan passin numero, palautettava määrä) laskun tiedot (esimerkiksi nimi ja osoite) on kirjoitettu venäjäksi tavaran kuvaus on puutteellinen tavara on myyty ostajalle arvonlisäverottomana lasku o osoitettu eri henkilölle kuin sille, joka esittää laskun ja tavaran rajalla tavaraa on myyty matkailijamyyntinä, vaikka ostajalla on oleskelulupaa Suomessa 5. Tulevaisuuden visioita: Tullin tavoitteena siirtyminen sähköiseen ilmoittamiseen myös matkailijamyynneissä edellyttää lakimuutoksia edut Tullille (systematisoitu riskin arviointi valvontakohteen valinnassa, resurssien optimointi) Tulli selvittää vaihtoehtoja sähköisen toimintatavan toteuttamiseksi edut myyjälle (mahdollisuus integroida sähköinen matkailjamyyntiilmoitus muihin IT-järjestelmiin ja hallita isojakin tapahtumavirtoja;

6 luotettava ja ajan tasalla oleva tieto poistumisen vahvistusesta saatavissa järjestelmän kautta, sähköisen arkistoinnin mahdolisuudet) 6. Lisätietoja Tullin internet-sivuilta ja asiakastiedotteista ( 7. Vientimenettelystä ja vienti-ilmoituksesta saa lisätietoa Tullin yritysneuvonnasta : elex@tulli.fi onta/index.jsp Tullin yleisneuvonta: puh ma-pe 8-16