TILI PROFIILI OY ASIAKASTIEDOTE

Transkriptio

1 1 TÄRKEITÄ PÄIVÄMÄÄRIÄ 2014 Verotili, kausiveroilmoitukset sekä maksujen eräpäivät työnantajasuoritukset ja arvonlisäverot (kuukausimenettelyn piiriin kuuluvilla) joka kuun 12. päivä Sekä työnantajasuoritusten että arvonlisäverojen ilmoitus- ja maksupäivä on aina kunkin kuukauden 12. päivä kuitenkin niin, että esimerkiksi tammikuun 2014 ennakonpidätysten ja sotumaksujen eräpäivä on ja tammikuun 2013 arvonlisäverojen eräpäivä on arvonlisäverojen yhteenvetoilmoitus (tavaroiden ja palvelujen EU-myynti) joka kuun 20. päivä Palkkahallinnon vuosi-ilmoitukset 2013 työeläke- ja tapaturmavakuutusyhtiöt verohallinto (paperisena) verohallinto (sähköisesti) Veroilmoitukset osakeyhtiöt jättävät veroilmoitukset 4 kk:n kuluessa tilikauden päättymisestä liikkeen- ja ammatinharjoittajat / / henkilöyhtiöt (tilikaudesta riippumatta) Ennakon täydennysmaksut ilman jäännösveron korkoa luonnolliset henkilöt yhteisöillä veroilmoituksen viimeiseen antopäivään saakka Verokortit 2014 uudet verokortit tulevat voimaan (ellei muutosverokorttia ole haettu jo tammikuulle) Osakaslainat vuosi-ilmoitus (vuodelta 2013) TYÖNANTAJAMAKSUT Työnantajan sotumaksu Yleinen 2,140 % 2,040 % Vuodesta 2010 lähtien on ollut voimassa vain yksi sotumaksuluokka. Työeläkemaksut TyEL-maksu työnantaja (keskimäärin) 18,65 % 18,25 % työntekijä 5,55 % 5,15 % yhteensä (keskimäärin) 24,20 % 23,40 % TyEl-alaraja eur per kk (18-67-vuotiaasta työntekijästä) 56,55 55,59 eläkevakuutusmaksut koskevat vuotiaita työntekijöitä mutta niin, että 53-vuotiailta tai sitä vanhemmilta palkasta tehtävä TyEL-pidätys on 7,05 % 6,50 %

2 2 TYÖNANTAJAMAKSUT Yrittäjän eläkevakuutusmaksut YEL-maksu vuotiailta 23,30 % 22,50 % 53-vuotiailta tai sitä vanhemmilta 24,80 % 23,85 % alaraja per vuosi 7 430, ,99 yläraja per vuosi , ,00 Yritystoiminnan ensimmäisen kerran aloittava yrittäjä saa 25%:n alennuksen maksusta neljältä ensimmäiseltä vuodelta. Vuodesta 2011 lähtien YEL:n piiriin kuuluu johtavassa asemassa oleva yrittäjä, joka yksin oimistaa yli 30 prosenttia tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 prosenttia yrityksen osakepääomasta tai osakkeiden tuottamasta äänimäärästä. Työttömyysvakuutusmaksut työnantaja 0,75 % 0,80 % työntekijä 0,50 % 0,60 % yhteensä 1,25 % 1,40 % Osaomistajan maksu työnantaja 0,75 % 0,80 % työntekijä 0,19 % 0,20 % 0,94 % 1,00 % Ryhmähenkivakuutusmaksu työnantaja, keskimäärin 0,067 % 0,068 % Vähimmäismaksu on EUR 10,00 EUR 10,00 Työtapaturmavakuutusmaksu työnantaja, keskimäärin 1,00 % 1,00 % Maksu vaihtelee tapaturmariskin ja yrityksen koon mukaan välillä noin 0,30-7,00 %. VEROVAPAAT KUSTANNUSTEN KORVAUKSET Päivärahoja kotimaa, kokopäivä 39,00 38,00 kotimaa, osapäivä 18,00 17,00 Britannia 68,00 69,00 Kiina 64,00 64,00 Ruotsi 66,00 66,00 Saksa 61,00 61,00 Viro 51,00 51,00 Yhdysvallat 63,00 65,00

3 3 VEROVAPAAT KUSTANNUSTEN KORVAUKSET kokopäivärahan edellytys on, että matka kestää yli 10 h tai jos viimeinen matkavuorokausi ylittyy vähintään kuudella tunnilla. osapäivärahan edellytys on, että matka kestää yli 6 h tai jos viimeinen matkavuorokausi ylittyy vähintään kahdella tunnilla. monille kaupungeille kuten Lontoo, New York tai Hong Kong on vahvistettu omat päivärahansa. Kilometrikorvaukset oman auto 0,43 0,45 käyttöetuauto 0,13 0,13 Ateriakorvaukset enimmäismäärä 9,75 9,50 ateriakorvauksen edellytys on ettei päivärahaa makseta. VALTIOVARAINMINISTERIÖN PERUSKORKO ajalle ,50 % ajalle ,50 % ajalle ,75 % ARVONLISÄVEROPROSENTIT yleinen verokanta 24 % 24 % ravintolaruoka 14 % 14 % elintarvikkeet sekä rehut 14 % 14 % alkoholijuomat ja tupakkavalmisteet 24 % 24 % kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetutukset sekä kulttuuri- ja viihdetilaisuudet 10 % 10 % lehtien tilausmaksut 10 % 10 % parturit, kampaamot, suutarit, pyöräkorjaamot 24 % 24 %

4 4 LUONTOISEDUT AUTOETU Ikäryhmä A Käyttöönottovuosi ( ) ( ) VAPAA AUTOETU uushankintahinnasta 1,40 % 1,40 % 285,00 285,00 tai 0,19 / km tai 0,19 / km AUTON KÄYTTÖETU uushankintahinnasta 1,40 % 1,40 % 105, ,00 tai 0,07 / km tai 0,06 / km Ikäryhmä B Käyttöönottovuosi ( ) ( ) VAPAA AUTOETU 1,20 % 1,20 % uushankintahinnasta + 300, ,00 tai 0,20 / km tai 0,20 / km AUTON KÄYTTÖETU 1,20 % 1,20 % uushankintahinnasta ,00 tai 0,08 / km tai 0,07 / km Ikäryhmissä A ja B uushankintahinnasta vähennetään EUR 3 400,00. Tästä hinnasta lasketaan mainittu prosentti ja saatu arvo pyöristetään lähinnä alempaan EUR 10,00. Uushankintahinnalla tarkoitetaan automallin maahantuojan tai sen puuttuessa tukkukaupan ilmoittamaa auton käyttöönottokuukauden alussa voimassa ollutta automallin yleistä suositushintaa. Ikäryhmissä A ja B autoon hankitut lisävarusteet autopuhelinta ja tavanomaisua talvipyöriä lukuunottamatta otetaan huomioon autoedun arvoa määritettäessä. Lisävarusteiden arvo lisätään auton uushankintahintaan siltä osin kuin niiden arvo arvo ylittää EUR 850,00. Ikäryhmä C Käyttöönottovuosi (ennen 2008) (ennen 2008) VAPAA AUTOETU 0,90 % 0,90 % uushankintahinnasta + 315, ,00 tai 0,21 / km tai 0,21 / km AUTON KÄYTTÖETU 0,90 % 0,90 % uushankintahinnasta + 135, ,00 tai 0,09 / km tai 0,08 / km

5 5 LUONTOISEDUT Ulkomailla saatu autoetu Käyttöönottovuosi (ennen 2008) (ennen 2008) kk-kohtainen arvo vapaa autoetu 744,00 744,00 auton käyttöetu 444,00 444,00 tai perusarvo (ajopäiväkirja tms) vapaa autoetu 264,00 264,00 auton käyttöetu 264,00 264,00 + km-koht arvo mk / km vapaa autoetu 0,32 0,32 auton käyttöetu 0,12 0,12 Veortusta toimitettaessa autoedun arvoa voidaan korottaa, jos on ilmeistä, että autolla vuoden aikana ajettujen yksityisajojen määrä on ylittää kilometriä. Ulkomailla saadun autoedun arvo määräytyy auton rekisteriotteeseen merkityn käyttöönottovuoden perusteella. Vuoden 2007 jälkeen käyttöönotettujen autojen perusarvo lasketaan niin, että auton uushankintahinta on auto hankintamaan hinta mahdollisine veroineen vähennettynä eurolla. Jos luontoisetuautolla ajettujen työajojen määrä on kalenterivuoden aikana yli km edun perusarvo on 80 % perusarvosta. ASUNTOETU PÄÄKAUPUNKISEUTU (Helsinki, Espoo, Kauniainen ja Vantaa) asunto valmistunut ( tai peruskorjattu) ennen , ,80 / m2 171, ,30 / m2 vuosina ,00 + 8,20 / m2 159,00 + 7,90 / m2 vuonna 1984 tai myöhemmin 173,00 + 9,10 / m2 166,00 + 8,70 / m2 MUU SUOMI asunto valmistunut ( tai peruskorjattu) ennen ,00 + 5,80 / m2 105,00 + 5,60 / m2 vuosina ,00 + 6,8 / m2 108,00 + 6,60 / m2 vuonna 1992 tai myöhemmin 117,00 + 8,00 / m2 113,00 + 7,70 / m2 Rajoittamaton sähkönkäyttöoikeus + (ei sisällä asunnon lämmitystä sähköllä) 0,73 / m2 0,72 / m2 Mikäli palkansaaja vastaa itse lämmityskustannuksista, arvoa vähennetään: 1,21 / m2 1,21 / m2

6 6 LUONTOISEDUT Asuntoetuun luoetaan asuinhuoneet sekä muut rakennustilat kuten sauna, uima-allas ja askartelutilat. Autotallia ei lueta asunnon pinta-alaan. Tuloverolain mukaan ulkomailla saadun asuntoedun arvo on asunnon käypä vuokra, mutta kuitenkin enintään 50 % pääkaupunkiseudulla sijaitsevan vuonna 1984 tai sen jälkeen valmistuneen asunnon luontoisetuarvosta. AUTOTALLIETU LÄMMIN AUTOTALLI / HALLIPAIKKA pääkaupunkiseutu 73,00 71,00 muu Suomi 48,00 46,00 KYLMÄ AUTOTALLI / HALLIPAIKKA pääkaupunkiseutu 48,00 46,00 muu Suomi 37,00 36,00 RAVINTOETU Ravintoedun arvo per ateria jos työnantajalle aiheutuneiden välittömien kustannusten ja alv:n vuonna 2014: määrä on 6,10-10,00 6,10 vuonna 2013: määrä on 5,90-9,70 5,90 Sopimusruokailuun liittyvän ruokailulipukkeen tai vastaavan edun arvo on 75 % ruokailulipukkeen arvosta vaihteluvälin ollessa EUR 6,10--10,00 EUR 5,90--9,70 PUHELINETU Kotipuhelinetu 20,00 20,00 Käsipuhelinetu 20,00 20,00 PÄÄKAUPUNKISEUDUN JA LÄHIKUNTIEN KUNNALLISVEROT Espoo 18,00 % 17,75 % Helsinki 18,50 % 18,50 % Kauniainen 16,50 % 16,50 % Kirkkonummi 19,50 % 19,00 % Sipoo 19,25 % 19,25 % Vantaa 19,00 % 19,00 % PÄÄOMATULOJEN VEROTUS Veroaste alle EUR ,00 30,00 % yli EUR ,00 32,00 % alle EUR ,00 30,00 % yli EUR ,00 32,00 %

7 7 YHTEISÖVERO veroaste 20,00 % 24,50 % YLEVERO Yksityishenkilöillä (18 vuotta tai enemmän) kalenterivuoden ansio- ja pääomatulojen yhteismäärästä 0,68 % 0,68 % minimimäärä 50,00 50,00 enimmäismäärä 140,00 140,00 Yhteisöillä (ei koske asunto- eikä henkilöyhtiöitä) jos verotetettava tulo on vähintään EUR ,00 laskukaava elinkeinotoiminnan tulosta (tulos ) x 0,35 % + 140,00 minimimäärä 140,00 140,00 enimmäismäärä 3 000, ,00 Huom! Ylevero on yhteisöillä vähennyskelpoinen kulu. OSINGOT Muusta kuin julkisesti noteeratusta yhtiöstä saadun verohuojennetun osingon euromääräinen yläraja EUR , ,00 VÄHENNYKSET ANSIOTULOISTA TULONHANKKIMISMENOISTA Tulonhankkimisvähennys valtion- ja kunnallisverotuksessa kaikille palkkatuloa saaville 620,00 620,00 Työasuntovähennys Vähennyksen saa työntekijä, joka joutuu varsinaisen työpaikan sijainnin vuoksi vuokraamaan käyttöönsä toisen asunnon. Edellytyksenä on, että vakituinen asunto sijaitsee yli 100 km:n päässä työasunnosta. Ansiotuloista tehtävän vähennyksen enimmäismäärä 250,00 250,00 Työmarkkinajärjestöjen sekä työttömyyskassojen jäsenmaksut Jäsenmaksut vähennetään kokonaan palkkatuloista. Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut Asunnon ja työpaikan välisten matkakulujen vähentämisen enimmäismäärä 7 000, ,00 Matkakulujen omavastuuosuus 600,00 600,00

8 8 Pakolliset vakuutusmaksut Luonnollisella henkilöllä on oikeus vähentää ansiotuloistaan palkoista pidäteyt työntekijän eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut, sairausvakuutuksen päivärahamaksut sekä omasta ja puolisonsa pakollisesta eläkevakuutuksesta suorittamansa maksut. VALTION- JA KUNNALLISVEROTUKSESSA Ansiotulovähennys valtionverotuksen työtulovähennys henkilökohtaisessa verotuksessa, enintään 970,00 970,00 vuodesta 2005 alkaen ansiotulovähennyksen on saanut myös ansiotulona verotettavasta osingosta. VÄHENNYKSET ANSIOTULOISTA KUNNALLISVEROTUKSESSA Ansiotulovähennys kunnallisverotuksen ansiotulovähennys henkilökohtaisessa verotuksessa, puhtaasta ansiotulosta, enintään 3 570, ,00 VEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Valtionverotuksen työtulovähennys enintään 1 000,00 970,00 Alijäämähyvitys enimmäismäärä 1 400, ,00 Alijäämähyvitys on pääomatuloveroprosentin (30 %) suuruinen osa pääomatulolajin alijäämästä eli määrästä, jolla pääomatuloista verovuonna tehtävät vähennykset ylittävät pääomatulojen määrän. Ensiasunnon lainan korosta alijäämähyvitys on 30 %: Yksinhuoltajan kohdalla enimmäismäärää korotetaan EUR 400,00 per lapsi (kahdesta tai useammasta korotus on EUR 800,00)

9 9 VÄHENNYKSET ANSIOTULOISTA Kotitalousvähennys kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä 2 400, ,00 asuntojen kunnossapito- ja perusparannustöistä 2 400, ,00 Kotitalousvähennys % palvelun arvonlisäverollisesta hinnasta 45,00 % 45,00 % Vuodesta 2009 alkaen vähennyksen on saanut myös verovelvollisen asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa tapahtuvan tieto- tai viestintätekniikkaan liittyvien laitteiden asennus-, kunnossapito- ja opastustyön kustannusten perusteella. Kotitalousvähennys on henkilökohtainen eli molemmat puolisot voivat hakea vähennystä omassa verotuksessaan. Vähennyksen saa myös ostettaessa palvelua vanhemmilleen tai isovanhemmilleen. Kotitalousvähennyksen omavastuu 100,00 100,00