Vuodenvaihteen veromuutokset Helsingin Yrittäjien aamukahvitilaisuus Satu Grekin, Suomen Yrittäjien veroasiantuntija

Transkriptio

1 Vuodenvaihteen veromuutokset Helsingin Yrittäjien aamukahvitilaisuus Satu Grekin, Suomen Yrittäjien veroasiantuntija

2 Muutoksia Verotili, ja siihen tarvittavat tunnukset ALV: verokantojen korotus, myyntimaasäännökset, ulkomaalaispalautusten sähköinen hakukanava, EUmyynnin uusi raportointi Elinkeinonharjoittajan mahdollisuus saada koko tulo ansiotulona Työperäinen osinko Työsuhdematkalipusta entistä houkuttelevampi Omaisuuden luovutustappion vähentämisaika pitenee Korotetut poistot Veronmaksuajankohdan mahdollinen muutos

3 Muutoksia Työsuhdelainan korkoetuun muutos Osakaslainasta tai osakkeiden hankintavelan korosta johtuvaan alijäämähyvitykseen enimmäismäärä. Asunnon ja työpaikan välinen matkakuluvähennys vain palkkatulosta. Verotyöryhmän työ

4 Mikä muuttuu verotilimaailmassa Verotilijärjestelmässä ei enää makseta tiettyä veroa, vaan automatiikka kohdistaa maksetun summan eri veroille sen mukaan, mitä verovelvollinen on ilmoittanut. Ilmoituksen oikea-aikaisen jättämisen tärkeys korostuu. ALV-palautuksen saamiseksi ei tarvita erillistä hakemusta. Merkintä kausiveroilmoituksella riittää. Palautettava ALV voidaan kuitata muihin erääntyviin veroihin, tai saada palautuksena. Hyvityskorko ennen eräpäivää maksetulle verolle Alarajahuojennusta ei tarvitse enää erikseen hakea Ilmoitettujen tietojen korjaaminen muuttuu

5 Mitä on pakko tehdä? 1. Hanki Katso-tunnus ja tee tarvittavat aktivoinnit 2. Siirry maksamisessa ja ilmoittamisessa uusiin eräpäiviin 3. Opettele tarkistamaan verotiliote

6 Mikä Verotili on?

7 Verotili Avautunut, ja kaikkien kokeiltavissa: ensimmäinen uuden järjestelmän eräpäivä, jolloin maksettava tammikuun palkkojen enn. pid ja sotu. Ilmoitus näistä paperilla 7.2. ja sähköllä Tammikuun alvit verotiliin Joulukuun negatiivisen alv:n voi vähentää tai ilmoitettavissa alveissa vähennyksenä, tai hakea tilikausipalautusta

8 Miten kausiveroilmoituksen voi antaa? Sähköisesti Verotili-palvelussa Sähköisen asioinnin palveluntarjoajat (Tyvi-palvelut) Palkka.fi-palvelussa Ilmoitin.fi-palvelussa Paperilla Eräpäivä aikaisempi

9 Verotilin korot Viitekorko, jonka mukaan vuoden 2010 verotuksen korot määräytyvät, on 1 % (viitekorko + 7 %). Näin laskettuna viivästyskorko olisi 8 %, hyvityskorko 0 tai vähemmän. Vuonna 2010 väliaikaisesti 7 % Hyvityskorko aina vähintään 0,

10 Palautukset Tilikausipalautukset, ennakkopalautukset, ja alarajahuojennuksen hakeminen, sekä negatiivisuuden vyöryttäminen päättyvät. Jos vähennettävää on enemmän kuin tilitettävää, maksetaan vähemmän muita veroja. Jos muita veroja ei ole, negatiivisuus saadaan heti käyttöön. Palautusraja automaattisesti 20 Vähennettävää arvonlisäveroa ei voi saada hyväkseen ennen eräpäivää

11 Suunnittelua Maksuvalmius Alv:n tilityskuukautta voi siirtää lähettämällä myyntilaskut kuun lopun sijaan seuraavan kuun alussa. Muiden kuukausittaisten menojen eräpäivää voi pyrkiä muuttamaan

12 Suunnittelua Tietojen korjaaminen: Veroa ilmoitettu liian vähän kausiveroilmoituksella: Lisäilmoitus; virheellisenä ilmoitetuista kohdista ilmoitetaan vain muutoksen määrä Veroa ilmoitettu liikaa kausiveroilmoituksella Lisäilmoitus tai virhe huomioon myöhemmän kohdekauden kausiveroilmoituksessa Alv-tietojen korjaus viimeistään tilikauden viimeisen kohdekauden veroilmoituksella (Suoriteperuste)

13 Suunnittelua Ilmoitus vaarassa myöhästyä: Ilmoita yläkanttiin: virheitä omaksi edukseen ei kannata tehdä, sillä seurauksena myöhästymismaksu Ostojen alv:t voi siirtää myöhemmille kuukausille Myöhästymismaksun huojennus vain erittäin poikkeuksellisesti Jos rahaa on, sitä kannattaa pitää verotilillä puskurina Teknisen esteen sattuessa ilmoitus kannattaa faksata heti. Kun tekniikka taas toimii, ilmoitus myös sähköisesti Verohallintoon

14 Suunnittelua Ilmoitus myöhästynyt: Myöhästynytkin ilmoitus kannattaa antaa mahdollisimman ajoissa, myöhästymismaksu määräytyy myöhästymisajan mukaan Jos ilmoitusta ei pyynnöstäkään anna, määrätään maksettavaksi veronkorotusta, kuten nytkin

15 Sopimukset tilitoimiston ja yrityksen välillä On hyvä aika käydä läpi, mitä on sovittu ainakin 1. aineiston toimitusajankohdasta 2. Kuka korvaa, jos ilmoitus myöhästyy 3. Verotiliotteen käsittely 4. Lähetettyjen kausiveroilmoitusten saapumiskuittausten säilytys 5. Sähköisen asioinnin tunnisteet ja valtuutukset

16 Verotiliote Tulee n. viikon kuluttua eräpäivästä Pitää lukea ja ymmärtää Paperinen, mutta voi myöhemmin muuttua kokonaan sähköiseksi Puuttuvista suorituksista ilmoitetaan kahdesti verotiliotteella. Sen jälkeen ilmoitus perintään siirrosta luottotiedot, protestointi ym

17 Sähköisen asioinnin tunnukset Vaihtoehdot: Yritys hoitaa itse ilmoitusliikenteensä, ja kirjautuu omalla Katso-tunnuksellaan Tilitoimisto tai muu asianhoitaja hoitaa ilmoitusliikenteen. Yrityksen Katso on tällöin valtuuttanut tilitoimiston Katson tehtävään. Yritys ei hanki Katso-tunnusta, eikä voi käyttää mitään Verohallinnon sähköisiä palveluita. Yritys on antanut Sähköisen asioinnin valtakirjan asianhoitajalleen. Asianhoitaja kirjautuu omalla Katsollaan, mutta ilmoittaa asiakkaansa tietoja

18 ALV

19 Verokantojen nosto Huomioitava kassajärjestelmäpäivityksissä Tarjouksia annettaessa (kuluttajille) Tilikarttaan uusi tili Ravintola- ja tarjoilupalvelu (nyk. 22 %) 13 % alv-kantaan

20 Myyntimaasäännökset Vain palvelut. Pääsääntö: Ostajan maa arvonlisäverottaa Raportointi: EU:hun palveluita ja tavaroita myyvän on annettava yhteenvetoilmoitus seur kk:n 20. päivänä Sähköisesti Tyvin tai Ilmoitin.fi:n kautta vain erityisluvalla paperilla toistuvista laiminlyönneistä seurauksena laiminlyöntimaksu

21 Työperäinen osinko Jos jaat osinkoa osakeomistuksesta poiketen, tai yhtiössäsi on erilaisen osinko-oikeuden tuottavia osakesarjoja, on järkevää kirjata yhtiösopimukseen, osingonjakopäätökseen tai osakassopimukseen näkyviin peruste, miksi toinen saa toista enemmän osinkoa

22 Työsuhdematkalippu Alle 300 euron etu on kokonaan verovapaa. Yli 300 mutta alle 600 euron välillä edun arvo on lipun arvo vähennettynä 300 eurolla. Yli 600 mutta alle euron edusta veronalaista on 400 euroa. Yli euron edusta veronalaista on aina edun arvo vähennettynä eurolla

23 Korotetut poistot Vain tuotannollisessa toiminnassa käytettävistä koneista, laitteista tai rakennuksista Vain verovuosina 2009 ja 2010, jolloin käyttöönotto tapahduttava

24 Tärkeitä lukuja Sotumaksu 2,23 % Kokopäiväraha 36, osapäiväraha 16, ateriakorvaus 9 TyEL 21,8 %, kun palkkasumma alle Tästä alle 53-vuotiaan työntekijän osuus 4,5 % ja yli 53-vuotiaan 5,7 %

25 Ravintoetu Ravintoedun, joka on saatu , arvo on 5,70 ateriaa kohden, jos edun hankkimisesta työnantajalle aiheutuneiden välittömien kustannusten ja näiden kustannusten arvonlisäveron määrä on vähintään 5,70 ja enintään 9,50. Jos tämä määrä alittaa 5,70 tai ylittää 9,50, edun arvona pidetään välittömien kustannusten ja näiden kustannusten arvonlisäveron määrää. Ravintoedun, joka on saatu , arvo on 5,30 ateriaa kohden, jos edun hankkimisesta työnantajalle aiheutuneiden välittömien kustannusten ja näiden kustannusten arvonlisäveron määrä on vähintään 5,30 ja enintään 8,80. Jos tämä määrä alittaa 5,30 tai ylittää 8,80, edun arvona pidetään välittömien kustannusten ja näiden kustannusten arvonlisäveron määrää

26 Kiitos, ja hyvää verovuotta 2010!