Kieku-tietojärjestelmässä käytettävät liikekirjanpidon tilien lisäjaottelut

Transkriptio

1 Valtiokonttori Päätös 1 (6) Dnro VK/327/00.01/2014 Kirjanpitoyksiköt ja talousarvion ulkopuolella olevat valtion rahastot Kieku-tietojärjestelmässä käytettävät liikekirjanpidon tilien lisäjaottelut Valtiokonttori on antanut päätöksen Kieku-tietojärjestelmässä käytettävästä liikekirjanpidon tilikartan 8-merkkisestä lisäjaottelusta (Dnro VK 5/03/2012). Sen liitteeseen Valtiokonttori on tänään päättänyt muuttaa liitteen yleiskuvausta kansallis- ja käyttöomaisuudesta, keskeneräisistä kansallis- ja käyttöomaisuushankinnoista sekä irtaimistokirjanpitotoiminnallisuudesta, muuttaa tiliryhmien selitteitä, muuttaa tililajien 109, 119 ja 129 selitteitä sekä muuttaa tilien , , , , , , , , ja selitteitä jäljempänä esitetyn mukaisesti. Voimaantulo Lisätiedot Tämä päätös tulee voimaan välittömästi. Lisätietoja tähän päätökseen liittyvistä asioista saa Valtiokonttorin Talous ja henkilöstö -toimialalta puh tai sähköpostitse osoitteesta ho. laskentatoimi (at) valtiokonttori.fi. Toimialajohtaja Mikko Kangaspunta Apulaisjohtaja Maileena Tervaportti Tiedoksi: Valtiontalouden tarkastusvirasto Palkeet / kirjanpidon tilitietojen ylläpito Sörnäisten rantatie 13, Helsinki PL 14, VALTIOKONTTORI Puh , Faksi ,

2 Valtiokonttori Päätös 2 (6) Kansallis- ja käyttöomaisuus Kieku-järjestelmässä aktivoitavan kansallis- ja käyttöomaisuuden tiliöinti tehdään käyttöomaisuuskirjanpidon kautta. Aktivoinnilla tarkoitetaan menon tai menon osan siirtämistä liikekirjanpidon tilinpäätöksessä seuraavalle tai seuraaville tilikausille. Aktivoidut menot kirjataan tiliryhmiin kuuluville tileille. Menotositetta tiliöitäessä valitaan käyttöomaisuusyksikkö, jonka taustatiedoista Kiekujärjestelmän sisäänluvussa tulee tiliöinnille LKP-tili ja kustannuspaikka sekä muut käyttöomaisuusyksikön perustiedoissa annetut seurantakohteet. Tiliöintijärjestelmä tarkastaa, että tiliöinnissä annetut LKP-tili ja kustannuspaikka ovat samat kuin Kieku-järjestelmässä käyttöomaisuusyksikölle on määritelty. Käyttöomaisuusyksikön perustiedot viedään liittymällä Kieku-järjestelmästä tositteiden tiliöintijärjestelmään (Tilhaan tai Rondoon). Keskeneräiset kansallis- ja käyttöomaisuushankinnat Keskeneräisen kansallis- ja käyttöomaisuuden hankinta-arvo kirjataan 010-loppuiselle LKPtilille silloin, kun hankinta tapahtuu Kieku-järjestelmän investointiprojektin kautta aktivoimalla. Tiliöintiohjauksen avulla hankintamenot puretaan investointiprojekteilta vastaavalle 000- loppuiselle LKP-tilille kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa syntyy automaattisesti keskeneräiset käyttöomaisuusyksiköt. Käyttö- ja kansallisomaisuuden hankintaan ja myyntiin liittyvät 010-loppuiset tilit ovat luonteeltaan tuloslaskelmatilejä, eikä niillä saa olla saldoa tilinpäätöksessä. Valmistunut ja käyttöönotettu käyttöomaisuus siirretään 000-loppuiselta keskeneräisen käyttöomaisuuden tililtä valmiin käyttöomaisuuden tilille purkuajolla. Purkuajossa annetaan käyttöomaisuusyksikkö, jolle keskeneräinen käyttöomaisuus aktivoidaan. Irtaimistokirjanpitotoiminnallisuus Irtaimistoon eli arvoltaan vähäisiin koneisiin, kalustoon ja kuljetusvälineisiin kuuluvat ne koneiden, kaluston ja kuljetusvälineiden hankinnat, joita ei aktivoida käyttöomaisuuteen. Menotositetta tiliöitäessä valitaan käyttöomaisuusyksikkö, jonka taustatiedoista Kiekujärjestelmän sisäänluvussa tulee tiliöinnille LKP-tili ja kustannuspaikka sekä muut käyttöomaisuusyksikön perustiedoissa annetut seurantakohteet. Tiliöintijärjestelmä tarkastaa, että tiliöinnissä annetut LKP-tili ja kustannuspaikka ovat samat kuin Kieku-järjestelmässä käyttöomaisuusyksikölle on määritelty. Käyttöomaisuusyksikön perustiedot viedään liittymällä Kieku-järjestelmästä tositteiden tiliöintijärjestelmään (Tilhaan tai Rondoon). Irtaimistohankinnoissa hankintakirjaus ohjautuu käyttöomaisuusyksikön kautta irtaimiston 010-loppuiselle hankintatilille, ei suoraan irtaimiston 000-loppuiselle kulutilille. Irtaimiston 010-loppuinen hankintatili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla Kirjaus lopulliselle 000-loppuiselle kulutilille tehdään ensimmäisessä poistoajossa automaattisesti. 10. KANSALLISOMAISUUS Kieku-järjestelmässä aktivoitavan käyttöomaisuuden tiliöinti tehdään käyttöomaisuuskirjanpidon kautta. Menotositetta tiliöitäessä valitaan käyttöomaisuusyksikkö, jonka taustatiedoista Kieku-järjestelmän sisäänluvussa tulee tiliöinnille LKP-tili ja kustannuspaikka sekä muut käyttöomaisuusyksikön perustiedoissa annetut seurantakohteet. Tiliöntijärjestelmä tarkastaa, että tiliöinnissä annetut LKP-tili ja kustannuspaikka ovat samat kuin Kieku-järjestelmässä käyttöomaisuusyksikölle on määritelty. Käyttöomaisuusyksikön perustiedot viedään liittymällä Kieku-järjestelmästä tositteiden tiliöintijärjestelmään (Tilhaan tai Rondoon).

3 Valtiokonttori Päätös 3 (6) 109 Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat Keskeneräisen kansallisomaisuuden hankinta-arvo kirjataan 010-loppuiselle LKP-tilille silloin, kun hankinta tapahtuu Kieku-järjestelmän investointiprojektin kautta aktivoimalla. Tiliöintiohjauksen avulla hankintamenot puretaan investointiprojekteilta vastaavalle 000-loppuiselle LKP-tilille kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa syntyy automaattisesti keskeneräiset käyttöomaisuusyksiköt. Käyttö- ja kansallisomaisuuden hankintaan ja myyntiin liittyvät 010- loppuiset tilit ovat luonteeltaan tuloslaskelmatilejä, eikä niillä saa olla Valmistunut ja käyttöönotettu käyttöomaisuus siirretään 000-loppuiselta keskeneräisen käyttöomaisuuden tililtä valmiin käyttöomaisuuden tilille purkuajolla. Purkuajossa annetaan käyttöomaisuusyksikkö, jolle keskeneräinen käyttöomaisuus aktivoidaan Keskeneräiset maa- ja vesialueet, hankintatili tilille Keskeneräiset maa- ja vesialueet kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa kansallisomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla Keskeneräiset asuinrakennukset, hankintatili tilille Keskeneräiset asuinrakennukset kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa kansallisomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla saldoa tilinpäätöksessä Keskeneräiset muut rakennukset, hankintatili tilille Keskeneräiset muut rakennukset kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa kansallisomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla

4 Valtiokonttori Päätös 4 (6) Keskeneräinen muu kansallisomaisuus, hankintatili tilille Keskeneräinen muu kansallisomaisuus kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa kansallisomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla KÄYTTÖOMAISUUS JA MUUT PITKÄAIKAISET SIJOITUKSET Kieku-järjestelmässä aktivoitavan käyttöomaisuuden tiliöinti tehdään käyttöomaisuuskirjanpidon kautta. Menotositetta tiliöitäessä valitaan käyttöomaisuusyksikkö, jonka taustatiedoista Kieku-järjestelmän sisäänluvussa tulee tiliöinnille LKP-tili ja kustannuspaikka sekä muut käyttöomaisuusyksikön perustiedoissa annetut seurantakohteet. Tiliöintijärjestelmä tarkastaa, että tiliöinnissä annetut LKP-tili ja kustannuspaikka ovat samat kuin käyttöomaisuusyksikölle on määritelty. Käyttöomaisuusyksikön perustiedot viedään liittymällä Kiekujärjestelmästä tositteiden tiliöintijärjestelmään (Tilhaan tai Rondoon). 119 Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat Aineettomien hyödykkeiden ennakkomaksuilla tarkoitetaan ulkopuolisille suoritettuja ennakkomaksuja silloin, kun maksun perustana olevaa aineetonta hyödykettä ei ole vielä vastaanotettu. Keskeneräisen käyttöomaisuuden hankinta-arvo kirjataan 010-loppuiselle LKP-tilille silloin, kun hankinta tapahtuu Kieku-järjestelmän investointiprojektin kautta aktivoimalla. Tiliöintiohjauksen avulla hankintamenot puretaan investointiprojekteilta vastaavalle 000- loppuiselle LKP-tilille kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa syntyy automaattisesti keskeneräiset käyttöomaisuusyksiköt. Käyttö- ja kansallisomaisuuden hankintaan ja myyntiin liittyvät 010-loppuiset tilit ovat luonteeltaan tuloslaskelmatilejä, eikä niillä saa olla saldoa tilinpäätöksessä. Valmistunut ja käyttöönotettu käyttöomaisuus siirretään 000-loppuiselta keskeneräisen käyttöomaisuuden tililtä valmiin käyttöomaisuuden tilille purkuajolla. Purkuajossa annetaan käyttöomaisuusyksikkö, jolle keskeneräinen käyttöomaisuus aktivoidaan Keskeneräiset aineettomat käyttöomaisuushankinnat, hankintatili Tälle tilille kirjataan keskeneräisen aineettoman käyttöomaisuuden hankinta-arvo silloin, kun hankinta tilille Keskeneräiset aineettomat käyttöomaisuushankinnat kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa syntyy automaattisesti keskeneräiset käyttöomaisuusyksiköt. Keskeneräisessä käyttöomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla

5 Valtiokonttori Päätös 5 (6) 129 Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat Ennakkomaksut sisältää sellaiset erät, jotka kirjanpitoyksikkö on maksanut ennen vastaavan hyödykkeen saamista. Ennakkomaksut liittyvät yleensä kerralla maksettaviin hyödykkeisiin eli hyödykkeisiin joihin ei liity erillistä, etukäteen sovittua vastaanottomenettelyä. Keskeneräiset hankinnat sisältää omaisuuden hankintoihin liittyvät vastaanotetut työt ja hankinnat aina siihen asti kunnes omaisuushyödyke valmistuu, jolloin se kirjataan varsinaiselle omaisuustilille. Keskeneräiset hankinnat liittyvät yleensä projektiluonteisiin hyödykkeisiin eli hyödykkeisiin joihin liittyy tiettyjen osien projektin etenemisen mukainen hyväksymisja vastaanottomenettely ja siihen liittyvä maksuaikataulu. Keskeneräisen käyttöomaisuuden hankinta-arvo kirjataan 010-loppuiselle LKP-tilille silloin, kun hankinta tapahtuu Kieku-järjestelmän investointiprojektin kautta aktivoimalla. Tiliöintiohjauksen avulla hankintamenot puretaan investointiprojekteilta vastaavalle 000- loppuiselle LKP-tilille kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa syntyy automaattisesti keskeneräiset käyttöomaisuusyksiköt. Käyttö- ja kansallisomaisuuden hankintaan ja myyntiin liittyvät 010-loppuiset tilit ovat luonteeltaan tuloslaskelmatilejä, eikä niillä saa olla saldoa tilinpäätöksessä. Valmistunut ja käyttöönotettu käyttöomaisuus siirretään 000-loppuiselta keskeneräisen käyttöomaisuuden tililtä valmiin käyttöomaisuuden tilille purkuajolla. Purkuajossa annetaan käyttöomaisuusyksikkö, jolle keskeneräinen käyttöomaisuus aktivoidaan Keskeneräiset maa- ja vesialueet, hankintatili tilille Keskeneräiset maa- ja vesialueet kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa käyttöomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla Keskeneräiset asuinrakennukset, hankintatili tilille Keskeneräiset asuinrakennukset kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa käyttöomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla Keskeneräiset muut rakennukset, hankintatili tilille Keskeneräiset muut rakennukset kauden vaihteessa purkuajolla. Pur-

6 Valtiokonttori Päätös 6 (6) kuajossa käyttöomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla Keskeneräiset rakenteet, hankintatili tilille Keskeneräiset rakenteet kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa käyttöomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla Muut keskeneräiset aineelliset käyttöomaisuushankinnat, hankintatili tilille Keskeneräiset aineelliset käyttöomaisuushankinnat kauden vaihteessa purkuajolla. Purkuajossa syntyy automaattisesti keskeneräiset käyttöomaisuusyksiköt. Keskeneräisessä käyttöomaisuudessa 010-loppuinen tili on luonteeltaan tuloslaskelmatili, eikä sillä saa olla 13. KÄYTTÖOMAISUUSARVOPAPERIT JA MUUT PITKÄAIKAISET SIJOITUKSET Kieku-järjestelmässä aktivoitavan käyttöomaisuuden tiliöinti tehdään käyttöomaisuuskirjanpidon kautta. Menotositetta tiliöitäessä valitaan käyttöomaisuusyksikkö, jonka taustatiedoista Kieku-järjestelmän sisäänluvussa tulee tiliöinnille LKP-tili ja kustannuspaikka sekä muut käyttöomaisuusyksikön perustiedoissa annetut seurantakohteet. Tiliöintijärjestelmä tarkastaa, että tiliöinnissä annetut LKP-tili ja kustannuspaikka ovat samat kuin Kiekujärjestelmässä käyttöomaisuusyksikölle on määritelty. Käyttöomaisuusyksikön tiliöintitiedot viedään liittymällä Kieku-järjestelmästä tositteiden tiliöintijärjestelmään (Tilhaan tai Rondoon).