Käyttöomaisuus- ja irtaimistokirjanpito info Kati Kataja hankepäällikkö Maritta Heikkinen taloushallintoasiantuntija Valtiokonttori

Koko: px

Aloita esitys sivulta:

Download "Käyttöomaisuus- ja irtaimistokirjanpito info. 22.5.2012 Kati Kataja hankepäällikkö Maritta Heikkinen taloushallintoasiantuntija Valtiokonttori"

Aune Kinnunen
7 vuotta sitten
Katselukertoja:

1 Käyttöomaisuus- ja irtaimistokirjanpito info Kati Kataja hankepäällikkö Maritta Heikkinen taloushallintoasiantuntija Valtiokonttori

2 Keskeiset käsitteet Käyttöomaisuusyksikkö Yksi yksittäinen käyttöomaisuuskohde (esim. auto) Käyttöomaisuusluokka Käyttöomaisuutta voidaan jäsentää tai luokitella käyttöomaisuuslaskennassa, käyttämällä käyttöomaisuusluokkia. Käyttöomaisuusluokkien takana ovat tasetilit.

3 Käyttöomaisuusluokkien rakenne Taseryhmä /Tililaji Koneet ja laitteet LKP-tili Laivat ja muut vesikuljetusvälineet Käyttöomaisuusluokka Laivat ja muut vesikuljetusvälineet 30v Käyttöomaisuusluokka Laivat ja muut vesikuljetusvälineet 7v Käyttöomaisuusyksikkö Jäänmurtaja Käyttöomaisuusyksikkö Soutuvene KO-yks. alanumero Uusi Potkuri Tosite XA (potkuri) Tosite XA Hankinta (laivan runko) Tosite XA Hankinta (moottori) Tosite XA Hankinta (airot)

4 Poistoajat Tekijän nimi

5 Poistoajat ja korko Poistoavaimet ohjaavat poistolaskentaa, poistoavaimen takana on tieto poistomenetelmästä Korot lasketaan keskimääräisenä jäännösarvon korkoina. Koronlaskenta tapahtuu käyttöomaisuustapahtuma-tasolla ja korot kirjataan kirjanpitoon tositteiksi poistokirjausajossa. Käytettävä viitekorko on Valtiokonttorin laskema valtion euromääräisen pitkäaikaisen lainanoton efektiivinen korkokustannus. Vuoden 2012 osalta viitekoron arvo on 2,1% Laskennallista korkoa tarvitaan kustannuslaskennassa. Tekijän nimi

6 Poistoajat ja korko Tekijän nimi

7 Käyttöomaisuusyksikön perustaminen ja ylläpito järjestelmädemona

8 Käyttöomaisuuden hankinta Rondo järjestelmädemona 8

9 Käyttöomaisuusyksikön perustiedot Rondoon Käyttöomaisuusyksikkö perustetaan aina ensin Kiekussa, josta se siirtyy Rondoon kerran päivässä Rondoon siirtyy: - KOM- yksikkö ja sen nimitys - LKP-tili ja kustannuspaikka - Muut täytetyt seurantakohteet (toiminto, suorite, valtuus ja projektinumero) Myös kaikki alkuperäistä menotositetta oikaisevat tapahtumat (esim. hyvitykset) käsitellään Rondossa 9

10 Keskeneräisten käsittely 10

11 Keskeneräisten käsittely Keskeneräisten käsittely tehdään projektin avulla. Lasku kirjataan Rondossa projektille. kirjaus keskeneräiseen ja valmiiseen käyttöomaisuuteen tapahtuu projektien purkuajolla kuukausittain 11

12 Irtaimiston käsittely Rondossa

13 Irtaimiston hankintakirjaus Irtaimiston hankintakirjaus Sama toimintaprosessi kuin käyttöomaisuudessa Irtaimiston hankintatili on määritelty tasetiliksi ja kuukauden poistoajossa irtaimiston arvo siirtyy kulutileille.

14 Käyttöomaisuuskirjanpidon työroolit

15 Käyttöomaisuuden ja irtaimiston työroolit virastossa Käyttöomaisuusvastaava perustaa ja ylläpitää käyttöomaisuuden perustietoja tarkastelee käyttöomaisuuden ja irtaimiston tietoja toimii yhteyshenkilönä palvelukeskukselle käyttöomaisuutta koskevissa asioissa ohjeistaa ja neuvoo virastossa käyttöomaisuuden käsittelyssä Käyttöomaisuusraportoija Hyödyntää järjestelmän käyttöomaisuuden ja irtaimiston vakioraportteja 15

16 Käyttöomaisuuden raportit Kiekussa järjestelmädemona 16

17 Käyttöönottovaihe Tekijän nimi

18 Käyttöönottovaihe Poistettava (romutettava) ne KOM kohteet, joita ei haluta viedä Kiekuun. Tämä on tehtävä jo käyttöönottovuotta edeltävällä tilikaudella Nolla-arvoisten siirtäminen, virasto päättää Kansallisomaisuus siirrettävä, vaikka olisi nolla-arvoista Irtaimistorekisteri, virasto päättää konvertoidaanko Kiekuun. Keskeneräinen käyttöomaisuus tallennettava muistiolla suoraan Kiekuun. Poistosuunnitelman laatimisesta, ylläpitämisestä ja hyväksymisestä tulee olla määräykset viraston tai laitoksen taloussäännössä. Tekijän nimi

19 Ota yhteyttä Osa-aluekohtaisissa kysymyksissä: Konseptinomistaja: Maritta Heikkinen puh

Samankaltaiset tiedostot

Kieku-tietojärjestelmässä käytettävät liikekirjanpidon tilien lisäjaottelut

Valtiokonttori Päätös 1 (6) 11.4.2014 Dnro VK/327/00.01/2014 Kirjanpitoyksiköt ja talousarvion ulkopuolella olevat valtion rahastot Kieku-tietojärjestelmässä käytettävät liikekirjanpidon tilien lisäjaottelut