Sähköinen tuloveroilmoitus

Transkriptio

1 Sähköinen tuloveroilmoitus

2 Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus 2 (9) SISÄLTÖ 1 SÄHKÖISEN TULOVEROILMOITUKSEN YLEISKUVAUS Yleistä dokumentista Sähköinen tuloveroilmoitus Lomakkeet Tietuekuvaukset Tunnus/tieto-järjestelmä Tunnus/tieto-parin muoto Tietuekuvauksen rakenne Tarkistukset Tunnus/tieto-parin muodon tarkistukset Tiedostoa koskevat tarkistukset Koko erää koskevat tarkistukset Lomakekohtaiset tarkistukset Huomautukset Merkistö ja kuljetus Tiedostonimi ESIMERKKI TUNNUS/TIETO TIETUEEN KÄYTÖSTÄ... 9 Muutokset Päivä Versio Kuvaus Ensimmäinen vuosiriippumaton versio Poistettu otsikosta vuosilukumerkintä. Kohta 1.3 Lomakkeet. Poistettu lomakkeet 13 ja 71. Lisätty lomakkeet 70A, 71A, 71B ja Kohdat 1.1., 1.4. ja 1.5 Tietuekuvaukset ovat vuodesta 2009 lähtien yhteisen kuvauksen sijaan lomakekohtaisissa kuvauksissa. Kohta 1.3. Lisätty lomake Lisätty kohdat , päivitetty kohtaa 1.5, kohta 1.3 lisätty lomake 9A Kohta 1.10 Päivitetty päivämäärät ja liitetiedostojen päätteet Lisätty kohta 1.9 Huomautukset Kohdasta 1.3 on poistettu yhtiökokouksen pöytäkirja ja tilintarkastuskertomus, Kohtaa on päivitetty ja muototarkistuksia lisätty. Kohtaa on päivitetty Kohtaa on tarkennettu. M:\Sähköisen_tuloveroilmoituksen_yleiskuvaus[1].doc Luotu VEROH 0129/w

3 Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus 3 (9) 1 SÄHKÖISEN TULOVEROILMOITUKSEN YLEISKUVAUS 1.1 Yleistä dokumentista Tämän dokumentin tarkoituksena on kertoa yleisellä tasolla sähköisen tuloveroilmoituksen lähettämisestä. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumenteista Tietuekuvaus_20XX_lomake.doc (XX ilmaisee verovuoden, lomake on lomakkeen numero), joissa on lomakkeittain sähköisen tuloveroilmoituksen tietuekuvaukset sekä tarkempaa tietoa tunnus/tieto pareista ja tarkistuksista. 1.2 Sähköinen tuloveroilmoitus Veroilmoituksen antaminen sähköisesti tapahtuu lähettämällä tiedot asciitiedostona operaattorin kautta tai Verohallinnon Ilmoitin.fi -palvelulla. Lähettämistä varten tarvitaan yrityksen Katso-tunnus ja jos lähettäminen tapahtuu operaattorin kautta mahdollisesti myös operaattoriyhteyden käyttäjätunnus ja salasana. Lähetettävässä tiedostossa jokaiselle tiedolle on oltava kolminumeroinen tunnus, joka määritellään tietuekuvauksessa. Lisäksi kunkin tiedon on oltava tietyn muotoinen. Myös muoto on määritelty tietuekuvauksessa. Niitä tunnuksia, joille ei ole tietoa, ei merkitä. Tiedoston muodostamistapa on vapaa, kunhan tiedosto vain on muodollisesti oikea ja oikein nimetty. Verohallinnon Ilmoitin.fi -palvelussa ( voidaan tarkistaa, että lähetettävän tiedoston kentät ovat oikean muotoisia ja sen jälkeen lähettää oikeanmuotoinen tiedosto. Verohallinto suosittelee Ilmoitin.fi -palvelun tarkistusosan (TaMon) käyttämistä niin, että jokainen lähetettävä tiedosto tarkistetaan sillä ennen lähetystä. Tällöin lähettäjä saa muodolliset virheet tietoonsa jo lähettämisvaiheessa ja vältytään turhilta uusintalähetyksiltä. Verohallinnon järjestelmiin latautuvat vain TaMon hyväksymät tiedostot. Sähköinen tuloveroilmoitus korjataan lähettämällä korjattavat tiedot ja pääverolomake uudelleen. 1.3 Lomakkeet Pdf-lomakkeita, joihin on merkitty kuhunkin kenttään tietuetunnus näkyviin, voi katsella AdobeAcrobat Reader ohjelmalla. Lukuohjelma on vapaasti ladattavissa Adoben sivuilta Internetistä. Mukana olevat lomakkeet: Pääveroilmoituslomakkeet: Kiinteistöyhteisön veroilmoitus (4) Veroilmoitus: yhteisetuus, valtion laitos, kunta, seurakunta yms. (6) Elinkeinoyhtymän veroilmoitus (6A) Elinkeinotoiminnan veroilmoitus, yhteisö (6B)

4 Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus 4 (9) 1.4 Tietuekuvaukset Yhdistyksen ja säätiön veroilmoitus (6C) Elinkeinotoiminnan veroilmoitus, liikkeen- tai ammatinharjoittaja (5) Maatalouden veroilmoitus (2) Metsätalouden veroilmoitus (2C), ks. HUOM! Yhtymäselvitys - kiinteistöyhtymä ja maataloutta tai metsätaloutta harjoittava yhtymä (36), ks. HUOM! Liitelomakkeet (2C, 3, 3A, 7, 7A, 7B, 7C, 8A, 8B, 9A, 12A, 18, 18B, 35, 36, 62, 65, 66, 70, 70A, 71A, 71B, 73, 73B, 74, 75, 76, 77 ja 78) Lomake koko ilmoitusta koskeville selvityksille (Selvi) Lomake (tilastokeskus) Tilastokeskukselle menevistä tilinpäätöstiedoista, joista osa on yhteisiä Verohallinnon kanssa. Lähetyksessä tämä tilastokeskuksen lomake lähtee yhdessä verolomakkeiden kanssa, mutta operaattori erottaa sen verolomakkeista ja lähettää suoraan Tilastokeskukseen. Näin tilastokeskuksen lomake ei tule Verohallintoon lainkaan. Tilastokeskuksen lomakkeen lähettämisestä on operaattorin sovittava Tilastokeskuksen kanssa erikseen. Kaikista lomakkeista on kieliversiot suomeksi ja ruotsiksi HUOM! Lomakkeet 2C ja 36 voivat tulla myös ilman varsinaista pääverolomaketta jolloin ne katsotaan pääverolomakkeeksi. Tällöin ne on ilmoitettava aineiston alussa päälomakkeen tapaan. Tietuekuvaukset löytyvät kyseisen vuoden lomakekohtaisista tietuekuvausdokumenteista (Tietuekuvaus_20XX_lomake.doc ). 1.5 Tunnus/tieto-järjestelmä Tunnustieto-parit ovat järjestettyjä tietoluetteloita, joiden ominaispiirteitä ovat muunneltavuus ja vedostettavuus. Tunnus/tietopareista käytetään myös nimitystä nimi-arvopari (name-value-pair) ja lyhennettä NVP. Yleisesti ottaen tunnus tai nimi voi olla mikä tahansa tiedon yksilöijä, ja parin toinen puolisko on tiedon arvo tai sisältö. Erotinmerkkinä käytetään kaksoispistettä. Järjestelmän käytössä yksi tietue käsittää rivit, jotka ovat tunnuksella 000 ja tunnuksella 999 merkittyjen rivien välissä nämä rivit mukaan lukien. Tietue siis alkaa aina tietovirtatunnuksella 000 ja loppuu lopputunnukseen 999. Lopputunnuksen 999 tieto-osaan tulee ko. ilmoitustietueen järjestysnumero siirtoerässä (999:1 siirtoerän ensimmäisen tietueen lopussa, 999:2 toisen jne.). Tunnus/tieto-esityksessä puuttuva tieto jätetään tunnuksineen pois koko listasta, joten listan rivien pituudet ja rivimäärä vaihtelevat. Kohdassa 2 on esimerkki tunnus/tieto -tietueen käytöstä ja lisätietoja löytyy myös kyseessä olevan vuoden Tietuekuvaus_20XX_lomake-dokumenteista. 1.6 Tunnus/tieto-parin muoto Tunnus/tieto-tiedoston tieto (arvo) esitetään aina merkkimuodossa ja vasemmalle tasattuna, joten mahdollinen ylivuoto katkaistaan oikealta. Koska tietueen rakenne joustaa, ei tiedon ylivuotoja yleensä esiinny. Tiedon maksimipituuksia ei koskaan saa ylittää, mutta ne voidaan alittaa.

5 Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus 5 (9) Tiedon muoto määritellään tietueessa kirjaimilla ja numeroilla. Numerolla ilmaistaan tiedon maksimimerkkimäärä ja kirjaimilla sen laatu. Kirjaimien tarkistuksista tarkemmin kohdassa Tunnus/tieto-parin muodon tarkistukset. 1.7 Tietuekuvauksen rakenne Sähköisen tuloveroilmoituksen tulee olla tietuekuvauksen mukainen. Tietuekuvauksessa on neljä eri saraketta: tunnus, kuvaus, P/V ja muoto. Ne tiedot, jotka ilmoituksessa on pakko täyttää on tietuekuvauksessa ilmaistu P/V sarakkeen P:llä. Valinnaiselle tiedolle tässä on V. Muoto -sarakkeessa on ilmaistu muodon lisäksi tunnuksen pituus. 1.8 Tarkistukset Virheellistä aineistoa ei saa lähettää Verohallinnolle. Aineisto on tarkistettava ja mahdolliset virheet korjattava ennen lähetystä. Tästä syystä Verohallinto suosittelee Ilmoitin.fi-palvelun tarkistusosan käyttöä. Näin voidaan varmistaa, että tiedosto latautuu myös Verohallinnon järjestelmiin. Lisätietoja palvelun käytöstä Tunnus/tieto-parin muodon tarkistukset Tunnus/tieto-parin muodossa numerolla ilmaistaan tiedon maksimimerkkimäärä ja kirjaimilla sen laatu seuraavasti: A aakkostietoa AN aakkosnumeerista tietoa, sallii erikoismerkit N numeerista tietoa, kokonaisluku, ei desimaalierotinta D numeerista tietoa, desimaalierotin sallittu (pilkku, ) sekä miinusmerkki (-) alussa. Lukuun voi sisältyä korkeintaan kaksi desimaalia, ellei tietuekuvauksessa toisin määritellä. R numeerista rahatietoa, desimaalierotin sallitaan (pilkku,), desimaaleja korkeintaan kaksi, negatiivisia lukuja ei sallita. G numeerista rahatietoa, desimaalierotin sallitaan (pilkku,), desimaaleja korkeintaan kaksi (samoin kuin R), mutta tässä sallitaan myös negatiiviset luvut. Maksimimerkkimäärä ilmoitetaan lukuna kirjaimen perässä ja merkkimäärään lasketaan mukaan pilkku ja etumerkki. Esimerkiksi: D6 voi olla 123,45 R17 voi olla ,56 G17 voi olla ,43

6 Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus 6 (9) Tuloveroilmoituksilla esiintyvät seuraavat muototarkistukset: HETU Sallitaan HETU YTUNNUS Sallitaan Y-tunnus YTUNNUS HETU Sallitaan Y-tunnus tai HETU KUNTA 3 numeroinen kuntatieto MAATUNNUS ISO3166 standardin mukainen maatunnus Mn Murtoluku. n kertoo kuinka pitkä luku on, mukaan luettuna /. Kauttaviivan molemmin puolin hyväksytään vain numeroita. KK Kuukausi (arvo välillä 1-12) VVVV Vuosiluku PPKKVVVV Aikaleima PPKKVVVVHHMMSS Aikaleima PPKKVVVV-PPKKVVVV Tilikausitieto Tiedostoa koskevat tarkistukset tutkitaan, että tarkistettava ilmoitus koskee sallittua verovuotta; sallitaan kalenterivuosi tai sitä aikaisempi vuosi, esimerkiksi vuonna 2011 sallitaan vuodet 2010 ja 2011 riveillä on oltava arvo-kentässä jokin tieto Koko erää koskevat tarkistukset erän ensimmäisen kentän täytyy olla 000 ja erän viimeisen kentän :t on numeroitava peräkkäin 1:stä alkaen lähetyserässä pitää olla yksi ja vain yksi päälomake (4, 6, 6A, 6B, 6C, 5, 2, 2C, 36); kuitenkin lomakkeet 5, 2, 2C ja 36 voivat tulla myös liitelomakkeina päälomakkeen on oltava erän ensimmäisenä kutakin lomaketta saa olla lähetyserässä vain yksi kappale kaikissa lomakkeissa täytyy olla sama Y-tunnus (kenttä 010) kaikissa lomakkeissa täytyy olla sama tilikausi (kenttä 054) tilikauden täytyy päättyä ko. verovuonna kaikissa lomakkeissa täytyy olla sama kunta (kenttä 985) ja kuntatieto on ilmoitettava kolmella merkillä, kuntatieto on vapaaehtoinen Lomakekohtaiset tarkistukset Lomakkeille tehdään muototarkistukset tietuekuvausten mukaisesti. Muotomäärityksistä löytyy tietoa kohdassa 1.6 Tunnus/tieto-parin muoto ja kohdassa 1.7 Tietuekuvauksen rakenne. Muita tarkistettavia asioita: päivämääräkentistä tarkistetaan niiden oikeellisuus jos päivämääräkentän muoto on VVVV-VVVV, toisen vuosiluvun on oltava suurempi kuin ensimmäinen pankkitilinumero annetaan IBAN ja BIC muodossa jos IBAN numero (094) on annettu, on annettava myös BIC koodi (095) pankkitilinumerosta tarkistetaan sen oikeellisuus. tilinumeroiden rakenneohje löytyy Finanssialan keskusliiton sivulta osoitteesta

7 Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus 7 (9) toistuvien rivien ja osatietoryhmien määrän on oltava sama kuin ilmoitettu määrä jos kentän muodoksi on määritelty tietuekuvauksessa HETU tai YTUNNUS, henkilötunnuksen tai Y-tunnuksen muodollinen oikeellisuus tarkistetaan. Tarkistusohje löytyy Verohallinnon sivulta osoitteesta 4c44-90c1-25f8ad9da7f8/6508 ulkomaalaiset, joilla ei ole suomalaista Y-tunnusta voivat käyttää tunnusta ulkomaalaiset henkilöt, joilla ei ole suomalaista henkilötunnusta, voivat käyttää tunnusta PPKKVV-UUUU (eli syntymäaika-uuuu) tuloveroilmoituksen tilikautta (054) voi ilmoittaa pisimmillään 18 kuukautta o poikkeuksena ovat päälomakkeet 5 ja 6A, joiden tilikausi voi pisimmillään olla 30 kuukautta Arvotarkistuksia jos tietuekuvauksessa on annettu kentälle mahdollinen arvojoukko tai arvoväli, tarkistetaan kentän tiedon kuuluminen kyseiseen joukkoon tai väliin muut arvotarkistukset löytyvät kyseisen vuoden lomakekohtaisista tietuekuvaus-dokumenteista (Tietuekuvaus_20XX_lomake.doc ) 1.9 Huomautukset TaMo-tarkastusmoduuli versiosta 6.0 alkaen tarkistaa tietuekuvauksissa olevien tarkistuksien lisäksi myös huomautukset. Huomautus on luonteeltaan tarkistus, jota voi verrata varoitukseen. Tieto, josta huomautus annetaan, ei esimerkiksi vastaa laskennan oletettua tulosta tai kyseessä on varmistus, onko tilanne todella siten kuin se on ilmoitettu. Huomautus ei estä ilmoituksen lähettämistä, mutta lähettäjän on syytä tarkistaa onko se aiheellinen Merkistö ja kuljetus Kaikissa tietuemäärityksissä ja organisaatioiden välisen tiedonsiirron kuljetuksissa käytettävän merkistön tulee olla Ascii-8 bit ISO Latin 1, jossa skandi- ja rivinlopetusongelmia ei tule. Tiedostossa ei saa olla ylimääräisiä merkkejä, kuten välilyöntejä, rivinsiirtoja, euro-merkkejä Tiedostonimi Käytettäessä operaattoria lähetyskanavana operaattorin on nimettävä lähetettävä tiedosto oikein. Operaattorilta tulevan ilmoitustiedoston nimen muoto on XYYYYYYY-Y_VVVVKKPP_HHMMSS_VVVV_ZZZ.TXT, jossa X ilmaisee lähetyskanavan Y on yrityksen Y-tunnus VVVVKKPP on saapumisaikaleiman päivämäärä

8 Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus 8 (9) HHMMSS on saapumisaikaleiman kellonaika VVVV on verovuosi, jota ilmoitus koskee ja ZZZ on valinnainen tarkenne Ilmoitin.fi -palvelun kautta lähetettäessä tiedoston nimeksi muodostuu V _ _232323_2011_001.txt kun yrityksen Y-tunnus on ja tiedosto on lähetetty 25.toukokuuta 2011 klo.23:23:23 Vapaamuotoiset liitteet (pdf, doc, docx, rtf, xls, xlsx) on lähetyskanavasta riippumatta nimettävä ohjeen (Sähköisen tuloveroilmoituksen sähköiset liitteet) mukaan ennen lähetystä.

9 Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus 9 (9) 2 ESIMERKKI TUNNUS/TIETO TIETUEEN KÄYTÖSTÄ (XX ilmaisee verovuoden) 000:VSY06BXX Alkumerkki: tietovirran nimi 010: :Veroveks Oy 045:VES 046: :010120XX XX 985: :2 Toistuva osatietoryhmän alkaa: toistuu N kertaa eli tässä 2 kertaa 604:kentän tekstiä 605: :1 Toistuva osatietoryhmä loppuu: juokseva numero (1) 604:kentän tekstiä 605: :2 Toistuva osatietoryhmä loppuu: juokseva numero (2) 501:85181,01 573: ,55 757:1 047:s :toimitusjohtaja 999:1 Tietueen lopputunnus: juokseva numero(1) 000:VSY08AXX Alkumerkki: tietovirran nimi 045:ESI 046: : :Veroja Oy 054:010620XX XX 985: :1 Toistuva osatietoryhmän alkaa: toistuu N kertaa eli tässä kerran 140:Testi 149: : :1 Toistuva osatietoryhmä loppuu: juokseva numero (1) 999:2 Tietueen lopputunnus: juokseva numero(2)