ELINKEINOTOIMINNAN VEROILMOITUS, YHTEISÖ (6B) TIETUEKUVAUS 2016 SISÄLTÖ

Transkriptio

1 ELINKEINOTOIMINNAN VEROILMOITUS, YHTEISÖ (6B) TIETUEKUVAUS 2016 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS VOIMASSAOLO MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN TUNNUS-TIETO LUETTELO TARKISTUKSET HUOMAUTUKSET... 9

2 Muutoshistoria Päivä Versio Kuvaus Ensimmäinen vuoden 2016 julkaistu versio 1 YLEISKUVAUS 2 VOIMASSAOLO Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus, jossa kerrotaan yleisesti sähköisen tuloveroilmoituksen lähettämisestä. Aineisto pitää toimittaa ISO (Latin 1) merkistön mukaisessa muodossa. Ilmoituksen lähettäminen vaatii vahvan (Katso OTP) tunnistautumisen. Ilmoituksia voi lähettää Katso-tunnisteella, jolla on yrityksen pääkäyttäjä-, rinnakkaispääkäyttäjä- tai tuloveroilmoittajavaltuutus. Valtuutus tarkistetaan ilmoituksen tunnuksesta 010 Verovelvollisen Y-tunnus. Tiedoston rakenne on kuvattu tarkemmin dokumentissa Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 3 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Tiedon tunnus Tieto Verovelvollisen katuosoite tai postilokero Verovelvollisen postinumero Verovelvollisen postitoimipaikka Ulkomaan maan nimi Verovelvollisen tai toimipaikan postiosoite on muuttunut (1=kyllä) Toimipaikan osoite (esim. ravintolan, jos useita => tyhjä) Asiainhoitaja Selite Tieto poistettu 4 TUNNUS-TIETO LUETTELO Sarakkeiden selityksiä: P/V Laskenta/Tarkistus P pakollinen kenttä V vapaaehtoisesti täytettävä * Laskenta/Tarkistus sarakkeessa merkitsee, että Tamo tarkistaa tiedon V/P merkitsee ehdollista pakollisuutta. Tieto on pakollinen vain tietyissä tilanteissa. Ehdollisesti pakollisissa tiedoissa yhden tiedon täyttäminen tai

3 laskennan tulos tekee toisesta tiedosta pakollisen. #-tunnus merkitsee että kenttä ei voi olla yhtä aikaa täytetty #-merkin jäljessä annetun kentän kanssa. Jos nolla sallitaan se mainitaan tarkistuksen kuvauksessa. L Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tiedolle on annettu laskentakaava mutta sitä ei Tamolla tarkasteta. H Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tietoon kohdistuu huomautus. Huomautus ei kuitenkaan estä ilmoituksen lähettämistä. Edellä mainittuja merkintöjä voi olla Laskenta/Tarkistus sarakkeessa useampia, esim. jos tietoon kohdistuu sekä laskentaa että tarkistuksia. Sallitut arvot Sarakkeessa on pilkulla erotettuna ne arvot, jotka tällä tunnuksella voi ilmoittaa. Tunnus P/V Laskenta /tarkistus Kuvaus Muoto Sallitut arvot 000 P VSY06B16 AN8 045 P Välityspalvelun tunnus AN3 046 P Tieto välityspalvelun versiosta AN5 048 V Tieto lähettävästä ohjelmistosta AN V Lykkäys myönnetty, viimeinen jättöpäivä (ppkkvvvv) PPKKVVVV 198 V Lähetyspäivä ja -aika, välityspalvelu täyttää PPKKVVVVH HMMSS 020 P Verovelvollisen nimi AN P Verovelvollisen Y-tunnus YTUNNUS 054 P Tilikausi, max 18 kk PPKKVVVV- PPKKVVVV 173 V Tilinpäätös kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukainen N1 1, (kyllä=1) 184 V Toimintaa sekä Manner-Suomessa että Ahvenanmaalla N1 1, 182 V Yhtiö on velvollinen laatimaan siirtohinnoitteludokumentaation N1 1, (VML 14 a ) (täytä lomake 78) 174 V Yhtiö on verovuonna siirtänyt liiketoimintakokonaisuuden EVL N1 1, 52 d :n mukaisesti (Kyllä=1) 176 V Yhtiö on verovuonna ollut hankkivana osapuolena EVL 52 f N1 1, :n mukaisessa osakevaihdossa (Kyllä=1) 071 V Toimiala, koodi AN P Toimiala, sanallinen muoto AN V Toimiala on muuttunut (Kyllä=1) N1 1, 041 V Veroilmoituksen yhteyshenkilö AN V Yhteyshenkilön puhelinnumero AN V Yhteyshenkilön sähköpostiosoite (SMTP, JHS130-muoto) AN V Osatietoryhmien lukumäärä N8 701 V V/P Osakkeenomistajan nimi AN V V/P Henkilö- tai Y-tunnus YTUNNUS HETU 570 V V/P Osakkeiden lukumäärä N V * Vuokrat R V * Korot R V * Luovutukset R17

4 709 V * Muut R V * Osakaslainat R V Osatietoryhmän loppumerkki: juokseva nro N8 185 V * Kaikkien osakkaiden omistusosuus alle 10% N1 1, 001 V Osatietoryhmien lukumäärä N8 722 V V/P Osakkaan henkilö- tai Y-tunnus YTUNNUS HETU 724 V V/P Kiinteistön, kiinteistöyhtiön tai asunto-osakeyhtiön nimi AN V V/P Käyttöaika asuntona (ppkkvvvv - ppkkvvvv) PPKKVVVV- PPKKVVVV 730 V V/P Nettovarallisuuslaskelmassa käytetty arvo R V Osatietoryhmän loppumerkki: juokseva nro N8 537 V *V/P Osingon- tai ylijäämänjakopäätös tehty (ppkkvvvv) PPKKVVVV 538 V * Osinko tai ylijäämä on nostettavissa (ppkkvvvv) PPKKVVVV 522 V V/P Jaettavaksi päätetty osinko tai ylijäämä yhteensä R V Vapaan oman pääoman rahastosta jaettavaksi päätetty määrä R V Osakepääoman korotuksen määrä R V Osakepääoman alentamisen määrä R V Osakkeiden lukumäärä muutoksen jälkeen N V Nimellisarvo / kirjanpidollinen vasta-arvo R V Uuden osakkeen merkintähinta R V V/P Merkintähintaa käytettävä uuden osakkeen matemaattisena N1 1,0, arvona (1= kyllä, 0= ei) 565 V Korotus:maksullinen=2, maksuton=3 N1 2,3, 586 V Yhtiö on lunastanut/hankkinut/luovuttanut omia osakkeitaan N1 1, (kyllä=1) 571 V Yhtiön hallussa olevat omat osakkeet kpl N V Liikevaihto G V Valmistus omaan käyttöön G V Käyttöomaisuusosakkeiden luovutusvoitot ja purkuvoitot G17 (erittele lomakkeella 71A ja/tai 71B) 333 V Veronalainen osuus (EVL 6b ja 51d ) (erittele lomakkeella G17 71B) 334 V Muun käyttöomaisuuden luovutusvoitot G V Saadut avustukset ja tuet G V Muut liiketoiminnan muut tuotot G V Saadut osingot ja ylijäämät (erittele lomakkeella 73) G V Veronalainen osuus (EVL 6a ) G V Korkotuotot etuyhteysveloista G V Korkotuotot omistusyhteysyrityksiltä G V Muut korkotulot G V Voitto-osuudet yhtymistä G V Tulo-osuuksien veronalainen osuus (TVL 16 ja 16a ) G V Rahoitusomaisuuden luovutusvoitot G V Muut rahoitustuotot G V Palautuvat arvonalennukset G V Veronalainen osuus (EVL 5a ) G V Satunnaiset tuotot G V Veronalainen osuus (erittele konserniavustus lomakkeella 65) G V Varausten vähennykset G17

5 351 V Veronalainen osuus (EVL 43 ja 47 ) G V Osuus väliyhteisön tuloon (erittele lomakkeella 74) G V Muut veronalaiset tuotot (ei tilikauden tuloslaskelmassa) G V ELINKEINOTOIMINNAN VERONALAISET TUOTOT YHTEENSÄ G V H Henkilökohtaisen tulolähteen tuotot ja veronalainen luovutusvoitto G17 (erittele lomakkeella 7A) 356 V Maatalouden tulolähteen tuotot G V Veronpalautus G V Tuloslaskelman muut verottomat tuotot G V Ostot ja varastojen muutokset G V Ulkopuoliset palvelut G V Palkat ja palkkiot G V Eläkekulut G V Muut henkilösivukulut G V H Poistot (erittely lomakkeella 62) G V H Vähennyskelpoinen osuus (EVL 24, 30-34, ) (erittele G17 lomakkeella 62) 366 V Käyttöomaisuuden arvonalentumiset G V Vähennyskelpoinen osuus (EVL 42 ) G V Edustuskulut G V Vähennyskelpoinen osuus 50 % (EVL 8 1 mom. 8 k.) G V Annetut lahjoitukset G V Vähennyskelpoinen osuus (mm. TVL 57 ) G V Käyttöomaisuusosakkeiden luovutustappiot ja purkutappiot G17 (erittele lomakkeella 71A ja/tai 71B) 373 V Vähennyskelpoinen osuus (EVL 6b ja 51d )(erittele lomakkeella G17 71B) 374 V Muun käyttöomaisuuden luovutustappiot G V Leasingmaksut G V Myyntisaamisten arvonalentumiset G V Muut vähennyskelpoiset liiketoiminnan muut kulut G V Välittömät verot G V Veronkorotukset G V Sakot ja muut rangaistusmaksut G V Fuusiotappio G V Käyttöomaisuusosakkeiden arvonalentumiset G V Pakolliset varaukset G V Muut vähennyskelvottomat kulut G V Korkokulut saman konsernin yrityksille G V Vähennyskelpoinen osuus (EVL 18 a ) G V Korkokulut omistusyhteysyrityksille G V Muut korkokulut G V Konsernituki ja saamisten arvonalentumiset (EVL 16 1 mom. G17 kohta 7) 389 V Muun rahoitusomaisuuden menetykset ja arvonalentumiset G V Vähennyskelpoinen osuus G V Rahoitusomaisuuden luovutustappiot G V Muut rahoituskulut G V Satunnaiset kulut (erittele konserniavustus lomakkeella 65) G V Varausten lisäykset G17

6 395 V Vähennyskelpoinen osuus (EVL 43 ja 47 ) G V Muut vähennyskelpoiset kulut (ei tilikauden tuloslaskelmassa) G V ELINKEINOTOIMINNAN VEROTUKSESSA VÄHENNYSKELPOISET G17 KULUT YHTEENSÄ 398 V H Henkilökohtaisen tulolähteen kulut (erittele lomakkeella 7A) G V Maatalouden tulolähteen kulut G V #505 Elinkeinotoiminnan tulos R V #506 Henkilökohtaisen tulolähteen tulos R V #507 Maatalouden tulolähteen tulos R V Erät, joita ei oteta huomioon tappiota vahvistettaessa R V #500 Elinkeinotoiminnan tappio R V #501 Henkilökohtaisen tulolähteen tappio R V #502 Maatalouden tulolähteen tappio R V Aineettomat oikeudet R V Pitkävaikutteiset menot R V Kiinteistöt (erittele lomakkeella 18) R V Koneet ja kalusto R V Ennakkomaksut R V Käyttöomaisuusarvopaperit (erittele lomakkeella 8A) R V Käyttöomaisuussaamiset saman konsernin yrityksiltä R V Käyttöomaisuussaamiset omistusyhteysyrityksiltä R V Muut käyttöomaisuussaamiset R V Muu käyttöomaisuus R V Käyttöomaisuus yhteensä R V Aineet ja tarvikkeet R V Keskeneräiset tuotteet R V Valmiit tuotteet R V Tavarat R V Vaihto-omaisuuskiinteistöt R V Vaihto-omaisuusarvopaperit R V Muu vaihto-omaisuus R V Vaihto-omaisuus yhteensä R V Myyntisaamiset R V Rahoitusomaisuussaamiset saman konsernin yrityksiltä R V Rahoitusomaisuussaamiset omistusyhteysyrityksiltä R V Lainasaamiset R V Muut saamiset R V Rahoitusomaisuusarvopaperit (erittele lomakkeella 8A) R V Siirtosaamiset R V Rahat R V Pankkisaamiset R V Muu rahoitusomaisuus R V Rahoitusomaisuus yhteensä R V Arvopaperit (erittele lom. 8A) R V Kiinteistöt (erittele lom. 18) R V Osakaslainat R V Muu TVL-omaisuus R V Muut pitkäaikaiset sijoitukset (TVL) yhteensä R V VARAT YHTEENSÄ R17

7 450 V Joukkovelkakirjalainat R V Vaihtovelkakirjalainat R V Lainat rahoituslaitoksilta R V Ostovelat R V Velat saman konsernin yrityksille R V Velat omistusyhteysyrityksille R V Velat osakkaille R V Siirtovelat R V Muut velat R V Pääomalainat R V VELAT YHTEENSÄ R V Lyhytaikaiset velat yhteensä R V Pitkäaikaiset velat yhteensä R V #574 POSITIIVINEN NETTOVARALLISUUS (+) R V #573 NEGATIIVINEN NETTOVARALLISUUS (-) R V Osakepääoma R V Muu sidottu oma pääoma R V Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto R V Muut rahastot G V Edellisten tilikausien voitto R V Edellisten tilikausien tappio R V Tilikauden voitto R V Tilikauden tappio R V Verotettava tulos R V Verotuksessa vahvistettava tappio R V Verovapaat tuotot R V Verotuksessa vähennyskelvottomat kulut R V Muut kirjanpidon ja verotuksen tulosten erot G V OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ G P *H Tilintarkastus suoritettu (1=kyllä, 2=ei, suoritetaan myöhemmin, N1 1,2,3, 3=ei, tilintarkastaja on jätetty valitsematta) 178 V V/PH Sisältääkö tilintarkastuskertomus tilintarkastuslain 15 :ssä N1 1,2, tarkoitettuja kielteisiä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja (2=ei,1=kyllä) 179 P *H Onko yhteisön osakkeista tai osuuksista yli puolet vaihtanut N1 1,2, omistajaa (2 = ei, 1 = kyllä) 531 V V/P Verovuosi, jolloin vaihto tapahtunut (vvvv) VVVV 180 V H Muita liitteitä (vapaamuotoisia) (1=kyllä) N1 1, 101 V Verohallinnon lomakkeita (1=kyllä) N1 1, 106 V Tilinpäätös (tuloslaskelma ja tase)(1=kyllä) N1 1, 103 V Tilintarkastuskertomus (1=kyllä) N1 1, 107 V Konsernitilinpäätös (1=kyllä) N1 1, 108 V Yhtiökokouksen pöytäkirjanote (1=kyllä) N1 1, 047 P Valtuutustieto (lähettävä verkkopalvelu täyttää) AN P Tietueen loppumerkki N8 5 TARKISTUKSET Seuraavat tarkistukset tehdään, jos jollakin tarkistuksessa mukana olevista tunnuksista on nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo.

8 573# # # #505 Tarkistetaan, että vain toisessa seuraavista kentistä on nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo. Toisin sanoen ne ovat poissulkevia tunnuksia (vain toisessa tunnuksessa saa olla nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo): 573 tai tai tai tai 505 Virhetekstit #94;Kentän # poissulkeva kenttä & sisältää jo arvon. Vain jommankumman arvoista voi ilmoittaa 179 Jos kentässä 179 on tieto "1", lomakkeelta täytyy löytyä kenttä 531, jossa täytyy olla muodollisesti oikea vuosiluku. Jos kentässä on jokin muu arvo kuin "1", ei kentässä 531 saa olla mitään tyhjästä poikkeavaa tietoa Virhetekstit #268;Jos yli puolet yhteisön osakkeista tai osuuksista on vaihtanut omistajaa (179=1), täytyy ilmoittaa myös verovuosi, jolloin vaihto on tapahtunut (531) #269;Jos yli puolet yhteisön osakkeista tai osuuksista ei ole vaihtanut omistajaa (179=2 tai puuttuu), ei verovuotta, jolloin vaihto on tapahtunut (531), saa ilmoittaa 531 Verovuosi, jolloin vaihto on tapahtunut (vvvv) (531) on oltava väliltä Virheteksti #811;Verovuosi, jolloin vaihto on tapahtunut (vvvv) (531) on oltava väliltä Kentän 537 (osingonjakopäätöksen pvm) vuoden oltava verovuonna 2016 väliltä ja kentän 538 (osinko nostettavissa pvm) vuoden oltava verovuonna 2016 väliltä Virhetekstit #447;Osingonjakopäätöspäivämäärän vuoden on oltava väliltä #449;'Osinko nostettavissa' päivämäärän vuoden on oltava väliltä Jos "Jaettavaksi päätetty osinko" (522) on suurempi kuin nolla, pitää "Osingonjakopäätös tehty ppkkvvvv" (537) ilmoittaa. Jos "Osingonjakopäätös tehty ppkkvvvv" (537) on ilmoitettu, pitää "Jaettavaksi päätetty osinko" (522) olla suurempi kuin nolla." Jaettavaksi päätetty osinko" (522) ei voi olla nolla. Virhetekstit #380;Kun "Jaettavaksi päätetty osinko" (522) on suurempi kuin nolla, niin "Osingonjakopäätös tehty ppkkvvvv" (537) pitää ilmoittaa. #845;Kun "Osingonjakopäätös tehty ppkkvvvv" (537) on ilmoitettu, niin "Jaettavaksi päätetty osinko" (522) pitää olla suurempi kuin nolla." 185 Jos kohtaa Kaikkien osakkaiden omistusosuus alle 10 % (185) ei ole ilmoitettu, on annettava ainakin yhden osakkaan (tunnukset 701, 703 ja 570) tiedot. #517;Jos kohtaa Kaikkien osakkaiden omistusosuus alle 10 % (185) ei ole ilmoitettu, on annettava ainakin yhden osakkaan (tunnukset 701, 703 ja 570) tiedot Jos on annettu jokin kohdista Osakkeiden lukumäärä (570), Osakkeenomistajan nimi (701) tai Henkilö- tai Y-tunnus (703), täytyy ilmoittaa kaikki kolme kohtaa.

9 #330;Jos on annettu jokin kohdista Osakkeiden lukumäärä (570), Osakkeenomistajan nimi (701) tai Henkilö- tai Y-tunnus (703), täytyy ilmoittaa kaikki kolme tietoa Jos on annettu jokin kohdista Osakkaan henkilötunnus (722), Kiinteistön tai kiinteistö-/asunto-osakeyhtiön nimi (724), Käyttöaika asuntona ppkkvvvv ppkkvvvv (729) tai Nettovarallisuuslaskelmassa käytetty arvo (730), täytyy ilmoittaa kaikki kohdat. #333;Jos on annettu jokin tiedoista Osakkaan henkilötunnus (722), Kiinteistön tai kiinteistö-/asunto-osakeyhtiön nimi (724), Käyttöaika asuntona ppkkvvvv ppkkvvvv (729) tai Nettovarallisuuslaskelmassa käytetty arvo (730), täytyy ilmoittaa kaikki tiedot. 177 Jos tilintarkastus on suoritettu (177=1), pitää myös kertoa sisältääkö se kielteisiä lausuntoja vai ei (178) Virheteksti #442;Jos tilintarkastus on suoritettu (177=1), pitää myös kertoa sisältääkö se kielteisiä lausuntoja vai ei (178). 177 Jos tilintarkastusta ei ole suoritettu (177= 2 tai 3), ei saa antaa tietoa, sisältääkö tilintarkastuskertomus kielteisiä lausuntoja (178) #471;Jos tilintarkastusta ei ole suoritettu (177= 2 tai 3), ei saa antaa tietoa, sisältääkö tilintarkastuskertomus kielteisiä lausuntoja (178) Jos Vuokrat (706) tai Luovutukset (707) tai Korot (708) tai Muut suoritukset (709) tai Osakaslainat (864) on suurempi kuin nolla pitää antaa Osakkeenomistajan nimi (701) ja Henkilö- tai Y-tunnus (703) ja Osakkeiden lukumäärä (570). Osakkeiden lukumäärä (570) voi olla nolla. #846;Jos Vuokrat (706) tai Luovutukset (707) tai Korot (708) tai Muut suoritukset (709) tai Osakaslainat (864) on suurempi kuin nolla pitää antaa Osakkeenomistajan nimi (701) ja Henkilö- tai Y-tunnus (703) ja Osakkeiden lukumäärä (570). Osakkeiden lukumäärä (570) voi olla nolla. Jos on ilmoitettu tieto Uuden osakkeen merkintähinta (583) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava myös Merkintähintaa käytettävä uuden osakkeen matemaattisena arvona (1=kyllä, 0=ei )(585). #889; Jos on ilmoitettu tieto Uuden osakkeen merkintähinta (583) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava myös Merkintähintaa käytettävä uuden osakkeen matemaattisena arvona (1=kyllä, 0=ei )(585). 6 HUOMAUTUKSET Huomautus on luonteeltaan tarkistus, jota voi verrata varoitukseen. Tieto, josta huomautus annetaan, ei esimerkiksi vastaa laskennan oletettua tulosta tai kyseessä on varmistus, onko tilanne todella siten kuin se on ilmoitettu. Huomautus ei estä ilmoituksen lähettämistä, mutta asia voi aiheuttaa Verohallinnon yhteydenoton ilmoituksen antajaan. 355 Jos on ilmoitettu arvo kohdassa 355 tai 398 ja 7A-lomaketta ei ole, annetaan huo-

10 398 mautus Olet ilmoittanut 6B lomakkeella henkilökohtaisen tulolähteen tuottoja/kuluja, anna tulolähteen tuloksesta erittely 7A-lomakkeella Jos on ilmoitettu arvo kohdassa 364 tai 365 ja 62-lomaketta ei ole, annetaan huomautus Olet ilmoittanut 6B-lomakkeella tietoja poistoista, anna erittely poistoista 62- lomakkeella 177 Jos 177 = 2, annetaan huomautus Muista lähettää tilintarkastuskertomus jälkikäteen 178 Jos 178 = 1, annetaan huomautus Sisältääkö tilintarkastuskertomus todella kielteisiä lausuntoja? Liitä tilintarkastuskertomus veroilmoitukseen. 179 Jos 179 = 1, annetaan huomautus Onko osakkeista todella yli puolet vaihtanut omistajaa? 180 Jos 180 = 1, annetaan huomautus Onko kyseessä todella muu lisäselvitys, ei määrämuotoinen liite tai verolomake?