YHDISTYKSEN JA SÄÄTIÖN VEROILMOITUS (6C)

Transkriptio

1 YHDISTYKSEN JA SÄÄTIÖN VEROILMOITUS (6C) TIETUEKUVAUS 2016 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS VOIMASSAOLO MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN TUNNUS-TIETO LUETTELO TARKISTUKSET HUOMAUTUKSET... 7

2 Muutoshistoria Päivä Versio Kuvaus Ensimmäinen vuoden 2016 julkaistu versio 1 YLEISKUVAUS 2 VOIMASSAOLO Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus, jossa kerrotaan yleisesti sähköisen tuloveroilmoituksen lähettämisestä. Aineisto pitää toimittaa ISO (Latin 1) merkistön mukaisessa muodossa. Ilmoituksen lähettäminen vaatii vahvan (Katso OTP) tunnistautumisen. Ilmoituksia voi lähettää Katso-tunnisteella, jolla on yrityksen pääkäyttäjä-, rinnakkaispääkäyttäjä- tai tuloveroilmoittajavaltuutus. Valtuutus tarkistetaan ilmoituksen tunnuksesta 010 Verovelvollisen Y-tunnus. Tiedoston rakenne on kuvattu tarkemmin dokumentissa Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 3 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Tiedon tunnus Tieto Verovelvollisen katuosoite tai postilokero Verovelvollisen postinumero Verovelvollisen postitoimipaikka Ulkomaan maan nimi Verovelvollisen tai toimipaikan postiosoite on muuttunut (1=kyllä) Toimipaikan osoite (esim. ravintolan, jos useita => tyhjä) Asiainhoitaja Selite Tieto poistettu 4 TUNNUS-TIETO LUETTELO Sarakkeiden selityksiä: P/V Laskenta/Tarkistus P pakollinen kenttä V vapaaehtoisesti täytettävä * Laskenta/Tarkistus sarakkeessa merkitsee, että Tamo tarkistaa tiedon. V/P merkitsee ehdollista pakollisuutta. Tieto on pakollinen vain tietyissä tilanteissa. Ehdollisesti pakollisissa tiedoissa yhden tiedon täyttäminen tai

3 laskennan tulos tekee toisesta tiedosta pakollisen. #-tunnus merkitsee että kenttä ei voi olla yhtä aikaa täytetty #-merkin jäljessä annetun kentän kanssa. Jos nolla sallitaan se mainitaan tarkistuksen kuvauksessa. L Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tiedolle on annettu laskentakaava mutta sitä ei Tamolla tarkasteta. H Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tietoon kohdistuu huomautus. Huomautus ei kuitenkaan estä ilmoituksen lähettämistä. Edellä mainittuja merkintöjä voi olla Laskenta/Tarkistus sarakkeessa useampia, esim. jos tietoon kohdistuu sekä laskentaa että tarkistuksia. Sallitut arvot Sarakkeessa on pilkulla erotettuna ne arvot, jotka tällä tunnuksella voi ilmoittaa. Tunnus P/V Laskenta /tarkistus Kuvaus Muoto Sallitut arvot 000 P VSY06C16 AN8 045 P Välityspalvelun tunnus AN3 046 P Tieto välityspalvelun versiosta AN5 047 P Valtuutustieto (lähettävä verkkopalvelu täyttää) AN V Tieto lähettävästä ohjelmistosta AN V Lykkäys myönnetty, viimeinen jättöpäivä (ppkkvvvv) PPKKVVVV 198 V Lähetyspäivä ja -aika, välityspalvelu täyttää PPKKVVVV HHMMSS 020 P Verovelvollisen nimi AN P Verovelvollisen Y-tunnus YTUNNUS 054 P Tilikausi, max 18 kk PPKKVVVV- PPKKVVVV 184 V Toimintaa sekä Manner-Suomessa että Ahvenanmaalla N1 1, 152 P Lomaketta käyttävä yhdistys tai säätiö: 1 = on yleishyödyllinen N1 1,2, (TVL 22 ), 2 = ei ole yleishyödyllinen 153 V Yhdistyksellä on henkilöjäseniä, lkm N V Yhdistyksellä on yhteisöjäseniä, lkm N V Toimiala, koodi AN P Toimiala, sanallinen muoto AN V Toimiala on muuttunut (Kyllä=1) N1 1, 041 V Veroilmoituksen yhteyshenkilö AN V Yhteyshenkilön puhelinnumero AN V Yhteyshenkilön sähköpostiosoite (SMTP, JHS130-muoto) AN V V/P Nimi AN V V/P Henkilötunnus HETU 302 V Asema yhdistyksessä tai säätiössä AN V V/P Suorituksen peruste: 1=Suoritus, josta on annettava vuosiilmoitus N1 1, 304 V V/P Suorituksen peruste: 1=Muu suoritus N1 1, 305 V V/P Muun suorituksen määrä R V * Yhdistys tai säätiö on käyttänyt kirjanpitoasetuksen 1 luvun 4 :ssä tarkoitettua kiinteistön tuloslaskelmakaavaa (1=kyllä) N1 1,

4 610 V #600 Varsinaisen toiminnan tuotot G V #600 Henkilöstökulut G V #600 Poistot G V #600 Muut varsinaisen toiminnan kulut G V #600 TVL 23.3 :n mukainen varainhankinta/tuotot G V #600 TVL 23.3 :n mukainen varainhankinta/kulut G V #600 Tavara- ja palvelumyynti/tuotot G V #600 Tavara- ja palvelumyynti/kulut G V #600 Jäsenmaksut/tuotot G V #600 Jäsenmaksut/kulut G V #600 Muu kuin edellä mainittu varainhankinta/tuotot G V #600 Muu kuin edellä mainittu varainhankinta/kulut G V #600 Osinkotuotot G V #600 Osinkokulut G V #600 Vuokratuotot G V #600 Vuokrakulut G V #600 Muut tuotot G V #600 Muut kulut G V #600 Satunnaiset erät/tuotot G V #600 Satunnaiset erät/kulut G V #600 Yleisavustukset G V #600 TILIKAUDEN TULOS - VOITTO R V #600 TILIKAUDEN TULOS- TAPPIO R V #600 Tilinpäätössiirrot - voitto G V #600 Tilinpäätössiirrot - tappio G V TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ R V TILIKAUDEN ALIJÄÄMÄ R V Aineettomat hyödykkeet R V Aineelliset hyödykkeet R V Sijoitukset R V Vaihto-omaisuus R V Saamiset R V Rahoitusarvopaperit R V Rahat ja pankkisaamiset R V Osake-, osuus- tai muu vastaava pääoma R V Rahastot R V Edellisten tilikausien ylijäämä R V Edellisten tilikausien alijäämä R V Tilikauden ylijäämä R V Tilikauden alijäämä R V Tilinpäätössiirtojen kertymä R V Pakolliset varaukset R V Vieras pääoma R V Sääntömuutos tai muu olennainen muutos toiminnassa tai N1 1,2, varainhankintamuodoissa tilikauden aikana (2=Ei, 1=Kyllä. Toimita uudet säännöt ja tarkempi selvitys toiminnassa tapahtuneista muutoksista veroilmoituksen liitteenä.) 602 V Voimassa oleva huojennuspäätös tai huojennushakemus (laki eräiden yleishyödyllisten yhteisöjen veronhuojennuksista) (2=Ei, 1=Kyllä. Toimita liitteenä jäljennös huojennuspäätök- N1 1,2,

5 sestä ja erittele huojennuksen kohteena olevat elinkeinotulot toiminnoittain kohdassa V. Erittele kiinteistötulot lomakkeella 76.) 603 V Yhdistys tai säätiö omistaa kiinteistöjä (2=Ei, 1=Kyllä. Erittele N1 1,2, kiinteistöjen käyttötarkoitukset ja verotettava kiinteistötulo lomakkeella 76.) 604 V Säätiön pääasiallinen tarkoitus: 1=Apurahasäätiö, 2=Muu säätiö N1 1,2, 605 V * Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (kpl) N V V/P Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (euro, R17 snt) 628 V Erittely varsinaisen toiminnan tuotoista, harjoitettu toiminta AN V Erittely varsinaisen toiminnan tuotoista, toiminta kohdistuu N1 1,2, vain jäsenille (1=kyllä, 2=ei) 687 V Erittely varsinaisen toiminnan tuotoista, tuotot G V Erittely varsinaisen toiminnan tuotoista, kulut G V Saadut avustukset, tuet, yms.: Tuotot R V Saadut avustukset, tuet, yms.: Kulut R V Harjoitettu toiminta AN V Myynti tapahtuu jäsenille N1 1, 675 V Myynti tapahtuu muille N1 1, 676 V Tuotot R V Kulut R V Harjoitettu toiminta AN V Huojennuspäätös / -hakemus (1=kyllä) N1 1, 680 V Tuotot R V Kulut R V Tulos G V Nettotulos (merkitse tappio miinusmerkillä) G V Välittömät verot R V Muut lisäykset R V Huojennuspäätöksessä tarkoitettujen toimintojen nettotulos R V Muut vähennykset R V Elinkeinotoiminnan tulos tai tappio (Merkitse tappio miinusmerkillä. G17 Siirrä tulos kohtaan 500 ja tappio kohtaan 505) 230 V 1. Tilikauden ylijäämä R V Tilikauden alijäämä R V Elinkeinotoiminnan verovuoden tappio R V Lisää erät, joita ei oteta huomioon tappiota vahvistettaessa R V #505 Elinkeinotoiminnan tulos R V #506 Henkilökohtaisen tulolähteen tulos R V #507 Maatalouden tulolähteen tulos R V #500 Elinkeinotoiminnan tappio R V #501 Henkilökohtaisen tulolähteen tappio R V #502 Maatalouden tulolähteen tappio R17

6 177 P * Tilintarkastus tai toiminnantarkastus suoritettu (1=kyllä, 2=ei, N1 1,2, suoritetaan myöhemmin) 178 V V/P Sisältääkö tilintarkastuskertomus tilintarkastuslain 15 :ssä N1 1,2, tarkoitettuja kielteisiä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja (1=kyllä,2=ei) 180 V Muita liitteitä (vapaamuotoisia)(1=kyllä) N1 1, 101 V Verohallinnon lomakkeita (1=kyllä) N1 1, 102 V Tuloslaskelma ja tase (1=kyllä) N1 1, 103 V Tilintarkastuskertomus (1=kyllä) N1 1, 104 V Toimintakertomus (1=kyllä) N1 1, 999 P Tietueen loppumerkki N8 5 TARKISTUKSET Seuraavat tarkistukset tehdään, jos jollakin tarkistuksessa mukana olevista tunnuksista on nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo. 501# # #505 Tarkistetaan, että vain toisessa seuraavista kentistä on nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo. Toisin sanoen ne ovat poissulkevia tunnuksia (vain toisessa tunnuksessa saa olla nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo) 501 tai tai tai 505 #265;Kentän # poissulkeva kenttä & sisältää jo arvon. Vain jommankumman arvoista voi ilmoittaa #266;Kentän # poissulkeva kenttä & sisältää jo arvon. Vain jommankumman arvoista voi ilmoittaa #267;Kentän # poissulkeva kenttä & sisältää jo arvon. Vain jommankumman arvoista voi ilmoittaa Jos on ilmoitettu hallintoon kuuluvan Nimi (300) ja/tai Henkilötunnus (301), on ilmoitettava myös Suorituksen peruste: 1=Suoritus, josta on annettu (303) tai Suorituksen peruste: 1=Muu suoritus (304) ja sama toisinpäin #304;Jos on ilmoitettu hallintoon kuuluvan nimi (300) ja/tai henkilötunnus (301), on ilmoitettava myös suorituksen peruste (303 tai 304) #307;Jos on ilmoitettu suorituksen peruste (303 tai 304), on ilmoitettava myös hallintoon kuuluvan nimi (300) ja/tai henkilötunnus (301). Jos sinulla ei ole antaa suomalaista henkilötunnusta, käytä syntymäaika (ppkkvv)-uuuu. Jos on ilmoitettu suorituksen perusteena Muu suoritus (304), on ilmoitettava myös Muun suorituksen määrä (305) ja sama toisinpäin #308;Jos on ilmoitettu suorituksen perusteena 'Muu suoritus' (304), on ilmoitettava myös muun suorituksen määrä (305) #309;Jos on ilmoitettu muun suorituksen määrä (305), on ilmoitettava myös suorituksen perusteena 'Muu suoritus' (304) 600 Jos on ilmoitettu Yhteisö on käyttänyt KPA1 luvun 4 :ssä tarkoitettua kiinteistön tuloslaskelmakaavaa (600), ei saa ilmoittaa kohdan II laskelman rahatietoja ( , , , )

7 #305;Jos on ilmoitettu 'Yhdistys tai säätiö on käyttänyt KPA1 luvun 4 :ssä tarkoitettua kiinteistön tuloslaskelmakaavaa' (600), ei saa ilmoittaa kohdan II laskelman rahatietoja ( , , , ) 605 Jos on ilmoitettu Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (kpl) (605), on ilmoitettava myös Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (euro, snt) (606) #306;Jos on ilmoitettu jaettujen stipendien, apurahojen, tunnustuspalkintojen tms. kappalemäärä (605), on ilmoitettava myös niiden rahamäärä (606) 177 Jos tilintarkastus on suoritettu (177=1), pitää myös kertoa sisältääkö se kielteisiä lausuntoja vai ei (178) #442;Jos tilintarkastus on suoritettu (177=1), pitää myös kertoa sisältääkö se kielteisiä lausuntoja vai ei (178) 177 Jos tilintarkastusta ei ole suoritettu (177= 2 tai 3), ei saa antaa tietoa, sisältääkö tilintarkastuskertomus kielteisiä lausuntoja (178) #471;Jos tilintarkastusta ei ole suoritettu (177= 2 tai 3), ei saa antaa tietoa, sisältääkö tilintarkastuskertomus kielteisiä lausuntoja (178) 6 HUOMAUTUKSET Huomautus on luonteeltaan tarkistus, jota voi verrata varoitukseen. Tieto, josta huomautus annetaan, ei esimerkiksi vastaa laskennan oletettua tulosta tai kyseessä on varmistus, onko tilanne todella siten kuin se on ilmoitettu. Huomautus ei estä ilmoituksen lähettämistä, mutta asia voi aiheuttaa Verohallinnon yhteydenoton ilmoituksen antajaan. Ei lomakekohtaisia huomautuksia.