Aalto-yliopiston ylioppilaskunta

Transkriptio

1 Aalto-yliopiston ylioppilaskunta Yhteenveto tilinpäätöstarkastuksen havainnoista 2013 Anne Vuorio

2 Tilinpäätöstarkastus Tilinpäätöstarkastus on painottunut tuloslaskelman, taseen, liitetietojen sekä toimintakertomuksen oikeellisuuden tarkastamiseen. Olemme tarkastaneet Aalto-yliopiston ylioppilaskunnan tilinpäätöksen lisäksi konsernitilinpäätöksen, 100 %:sti omistettujen tytäryritysten tilinpäätökset sekä osaomistetuista yhtiöistä Ylioppilasasuntola ja Keilatalo Oy:n ja Kiinteistö Oy Turkismiehentie 8:n tilinpäätökset. Tarkastuksen yhteydessä olemme analysoineet Aalto-yliopiston ylioppilaskunnan (AYY) sekä konsernin toteutunutta tulosta suhteessa talousarvioon sekä edelliseen vuoteen Hallintoa on tarkastettu lukemalla edustajiston, hallituksen ja taloustoimikunnan kokousten pöytäkirjat. Tuloslaskelman ja taseen eriä on tarkastettu hyvän tilintarkastustavan mukaisessa laajuudessa. Yhteenvetona voimme todeta, että tilinpäätökseen ei jäänyt oleellisia korjaamattomia virheitä ja että tilinpäätös ja toimintakertomus antavat oikeat ja riittävät tiedot AYY:n ja sen konsernin toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Sivu 2

3 Konsernin tulos AYY-konsernin virallinen tulos vuonna 2013 on t, kun se edellisenä vuonna oli 283 t. Tuloskommenttimme alla perustuvat ylioppilaskunnan sisäiseen raportointiin jossa poistoja ei ole huomioitu. Järjestötoiminnan kulujäämä on t, mikä on 284 t parempi kuin edellisenä vuonna Tulosparannus johtuu pääosin varainhankinnan tuottojen, kuten mm. jäsenmaksutuottojen ja yritysyhteistyötuottojen, kasvusta (62 t ) sekä aatteellisen toiminnan kulujen pienentymisestä (166 t ). Tukitoiminnan henkilöstö- ja muut kulut ovat myös pienentyneet edelliseen vuoteen verrattuna, ja sen lisäksi kuluja on siirretty muille toiminnoille aiempaa enemmän, joten tukitoiminnan nettotulos on 91 t parempi kuin edellisellä kaudella. Sijoitus- ja rahoitustoiminnan tuottojäämä on t, mikä on 49 t huonompi kuin vuonna Varainhoitosalkkujen nettotulos on edelliseen tilikauteen verrattuna 219 t heikompi Kiinteistösijoitusten tulos on vuokrankorotuksista johtuen nousseet 81 t ja TTER avustuksia on myönnetty 88 t vähemmän kuin edellisellä tilikaudella. Sivu 3

4 Konsernin tulos Asuinkiinteistötoiminnan tulos on t, mikä on 969 t edellisvuotta parempi Vuokratuotot ovat Jämeränjälki 6:n perusparannuksen valmistumisesta sekä vuokrankorotuksista johtuen nousseet 435 t. Kiinteistöjen hoitokulut ovat pienentyneet 175 t johtuen mm. huolto- ja siivouspalveluiden kilpailutuksesta. Asuinkiinteistötoiminnan korkokulut ovat myös merkittävästi pienentyneet (-323 t ) johtuen pääosin korkoprosentin yleisestä laskusta. Lainojen korkoja ei pääosin ole suojattu tai sidottu kiinteään korkoon. Sivu 4

5 Käyttöomaisuus Tilikaudella 2013 AYY:ssä ei valmistunut oleellisia perusparannuksia. Rakennuksiin on aktivoitu 363 t ja koneisiin ja kalustoon 128 t. Keskeneräisiä töitä oli tilikauden lopussa yht t Merkittävimmät keskeneräiset työt ovat Ossin linnan laajennus t ja JT1:n peruskorjaus t. Olemme tarkastaneet pistokokein aktivoitujen menojen sekä keskeneräisten perusparannusten perusteita tositeaineistosta mm. vertaamalla laskuja urakkasopimuksiin. Lisäksi olemme täsmäyttäneet urakkasopimusten mukaiset erät rakennuttajakonsultin tekemään taloudelliseen loppuselvitykseen. Kirjaukset ovat asianmukaisia. AYY:n suoraan omistetuista kiinteistöistä on tehty suunnitelman mukaisesti 4 %:n menojäännöspoistot. Poistot ovat t eli laskua edelliseen vuoteen verrattuna on 71 t. Konsernitasolla rakennuksiin sekä koneisiin ja kalustoon kirjatut investoinnit ovat yhteensä 995 t. Keskeneräisiä perusparannusprojekteja oli yht t tilikauden 2013 lopussa. Rakennusten sekä koneiden ja kaluston poistot ovat hieman nousseet edelliseen vuoteen verrattuna ollen t vuonna Kiinteistöosakeyhtiöissä poistoja on kirjattu verotettavan tulon puitteissa. Sivu 5

6 Sijoitukset Sijoitusomaisuuden arvopaperit täsmäävät salkunhoitajien raportteihin ja arvopaperit on arvostettu keskihankintahintaansa tai markkinahintaan alimman arvon periaatteella Arvopaperisalkun portfolio vastaa edustajiston hyväksymän sijoituspolitiikan mukaista allokaatiota. Salkunhoitajien ilmoittamat tuottoprosentit vuodelle 2013 ovat seuraavat LähiTapiola 9,35 % (vertailuindeksi 7,3 %) EVLI 8,55 % (vertailuindeksi 6,24 %) Sivu 6

7 Sidotut rahastot AYY:llä on kaksi omakatteista rahastoa: Teekkaritoiminnan edistämisrahasto, jonka varat nettona ovat t ja Teekkarikylän kappelirahasto, jonka varat nettona ovat 294 t. Näiden lisäksi AYY:llä on 22 muuta sidottua rahastoa. Rahastojen omaisuus on sijoitettuna ja sijoitusten osalta noudatetaan samaa sijoituspolitiikkaa kuin AYY:n muuhun vastaavaan omaisuuteen. Tuotoistaan rahastot jakavat avustuksia jäsenilleen. Teekkaritoiminnan edistämisrahaston sijoitustoiminnan tulos on 236 t ja se on jakanut avustuksia 49 t :n arvosta. Rahaston oman pääoman lisäys on 145 t. Teekkarikylän kappelirahaston sijoitustoiminnan tulos on 14 t ja se on jakanut avustuksia 10 t :n arvosta. Rahaston oman pääoman lisäys on 4 t Muiden sidottujen rahastojen arvioitu tuotto tilikaudella 2013 on 3,5 % rahaston arvosta (92 t ). Jaetut stipendit tilikaudella 2013 ovat 41 t. Rahastoihin liittyvät tapahtumat on tarkastettu eikä niiden osalta ole huomautettavaa. Sivu 7

8 Havaitut virheet ja tilinpäätöksen dokumentointi Tilinpäätökseen ei jäänyt olennaisia korjaamattomia virheitä. Kaikki havaitsemamme erot oikaistiin tilinpäätökseen. Tilikauden 2012 konsernitilinpäätöksen eliminointien tarkastuksen yhteydessä havaittiin puutteita eliminoineissa, jotka oikaistiin. Kaudella 2013 eliminoinneissa ei todettu vastaavia virheitä. Konsernitilinpäätöksen eliminointien dokumentaatiota on pyritty parantamaan tilikaudella 2013, mutta perusteita ei kaikilta osin vielä saatu selvitettyä. Dokumentointia tulisi tältä osin vielä parantaa. Kaikkia konsernin oman pääoman eriä ei voi suoraan johtaa konsernilakanasta. Dokumentointia tulisi jatkossa parantaa myös tältä osin. Sivu 8

9 Dipolitalon ja maa-alueen myynti AYY on myynyt Dipolia hallinnoivan Koy Jämeränjäljen osakkeet ja Dipolin maapohjan Aalto-yliopistokiinteistöt Oy:lle yhteishintaan 8,5 m, joka kauppakirjan mukaan jakautuu seuraavasti: Koy:n osakeet t, Käpy-taideteos 450 t ja maaalue t. Koy Jämeränjäljessä tehtiin rakennuksen arvosta t :n arvonalennus siten, että kirjauksen jälkeen rakennuksen arvo vastasi sovittua kauppahintaa, jota voidaan pitää tässä tilanteessa parhaimpana indikaationa kiinteistön arvosta. AYY:ssä tehtiin Koy:n osakkeista 977 t :n arvonalennus siten, että osakkeiden ja maaalueen yhteenlasketuksi kirjanpitoarvoksi tuli t. Kun kauppa toteutuu vuonna 2014, sillä ei ole enää vaikutusta AYY:n tulokseen. Konsernitilinpäätökseen ei ollut tarvetta tehdä arvonalennuskirjauksia, koska konsernitaseessa kiinteistön hankintameno on lähellä sovittua kauppahintaa noin 3,6 m. Tytäryhtiön perustamisen yhteydessä kiinteistö on siirretty perustettuun yhtiöön käypään arvoon. Koska kyseessä on konsernin sisäinen liiketoimi, on käyvän arvon erotus eliminoitu konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Vuonna 2014 kaupasta tuloutuu konsernitilinpäätökseen noin 3,4 m :n myyntivoitto Sivu 9

10 AYY-Palvelu AYY-Palvelu Oy:n tilikauden tulos on tappiolla 88 t (2012 tappio oli 83 t ) ja sen oma pääoma tilikauden lopussa on enää 24 t. Oma pääoma muodostuu osakepääomasta 88 t ja kertyneistä tappioista 64 t. Oman pääoman tilannetta tulisi seurata tilikauden 2014 aikana ja tarvittaessa ryhtyä OYL:n edellyttämiin toimenpiteisiin. Tilikaudella 2013 perustettu ADD-kahvilatoiminta sisältyy AYY-Palvelun tilinpäätökseen. Myyntituotot ovat vielä vähäiset (17 t tilikaudella 2013) ja tulos kaudella 2013 oli tappiollinen. Työntekijät ovat kuitenkin sitoutuneet saamaan toiminnan kannattavaksi tilikaudella AYY Palvelu Oy:n strategiaa tulisi miettiä uudelleen. Yhtiön oma pääoma ei kestä edellisvuosien suuruisia tappioita ja toisaalta ylioppilaskunnan toimintaan liittyvän tappiollisen toiminnon hoitaminen tytäryhtiössä ilman kompensaatiota voi olla veroriski sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa. Sivu 10

11 Yhteisväestösuojien korjauskustannukset AYY:n omistamissa kiinteistöissä ei kaikissa ole omaa väestösuojaa ja AYY:n kiinteistöille on osoitettu väestösuojapaikat yhteisväestösuojista, joista yksi on nykyään Aalto- yliopistokiinteistöt Oy:n omistuksessa. Aalto-yliopistokiinteistöt Oy aloittaa väestösuojassa peruskorjauksen ja edellyttää AYY:n osallistuvan kustannuksiin. AYY:n osuudeksi on esitetty noin miljoona euroa, mitä AYY pitää kohtuuttoman suurena eränä. Neuvottelut Aalto-yliopistokiinteistöt Oy:n kanssa on edelleen kesken eikä tilanne ole muuttunut vuoden 2013 aikana edellisvuodesta. Tilinpäätökseen ole kirjattu pakollista varausta tästä mahdollisesta velvoitteesta. Tulevina vuosina mahdollisesti maksuun tulevat erät käsitellään muina pitkävaikutteisina menoina ja kirjataan kuluksi vaikutusaikanaan. Sivu 11

12 Arvonlisäverokäsittely Ylioppilasuntola ja Keilatalo Oy:ssä Ylioppilasasuntola ja Keilatalo Oy:ssa on arvonlisäveroja käsitelty virheellisesti tilikauden aikana tilitoimiston vaihdon jälkeen. Osa tiloissa tapahtuvasta toiminnasta on arvonlisäverollista ja osa arvonlisäverotonta. Yleiskuluista, jotka eivät ole suoraan kohdennettavissa huoneistojen käyttötarkoituksen mukaan, voidaan vähennykset tehdä arvonlisäverollisen ja arvonlisäverottoman toiminnan suhteessa. Pinta-alojen suhteessa laskettuna arvonlisäverollisen toiminnan osuus on 62 %. Suoraan kohdennettavista kuluista on vähennys 100 % tai 0 % tilojen käyttötarkoituksen mukaisesti. Kirjanpidossa on arvonlisäverot vähennetty joko 100 %:sti tai vähennyksiä ei ole tehty ollenkaan. Mitään selvää periaatetta käsittelylle ei ole havaittu. Tilitoimisto on jälkikäteen selvittänyt, mikä vaikutus virheellisillä kirjauksilla on ollut ja heidän laskelman mukaan arvonlisäveroa on tullut vähennettyä 2,3 t liian vähän. Olemme kuitenkin havainneet joitain virheellisyyksiä laskelmassa. Kirjanpitoaineistoon tulee liittää selvitys tapahtuneesta sekä laskelmat siitä, mitä arvonlisävero olisi pitänyt olla, jos vähennykset olisi tehty oikein. Kiinteistön toiselta osakkaalta peritään ns. alv-vastiketta. Alv-vastikkeesta tulee tehdä jälkilaskelma, jossa todetaan, onko alv-vastiketta käytetty siihen tarkoitukseen, johon sitä on peritty ja onko syntynyt yli-/ alijäämää. Sivu 12

13 EY Assurance EY lyhyesti EY on globaali tilintarkastuksen, verotuksen ja yritysjärjestelyiden asiantuntija ja liikkeenjohdon konsultti. Näkemyksemme ja korkealaatuiset palvelumme vahvistavat luottamusta pääomamarkkinoiden ja talouden toimintaan kaikkialla maailmassa. Kasvatamme huippuosaajia, joiden yhteistyöllä lunastamme lupauksemme ja rakennamme parempaa työ- ja liike-elämää sekä toimivampaa maailmaa asiakkaillemme, omalle henkilöstöllemme ja yhteisöille, joissa toimimme. EY viittaa globaaliin organisaatioomme ja saattaa viitata yhteen tai useampaan Ernst & Young Global Limitedin jäsenyhtiöön, joista kukin on erillinen oikeushenkilö. Ernst & Young Global Limited, joka on Yhdistyneen kuningaskunnan lakien mukainen yhtiö (company limited by guarantee), ei tarjoa palveluja asiakkaille. Lisätietoja organisaatiostamme löytyy osoitteesta ey.com Ernst & Young Oy. Kaikki oikeudet pidätetään. Tässä julkaisussa olevat tiedot on tarkoitettu käytettäväksi ainoastaan yleisluonteisena tiedon lähteenä. Mikäli tarvitsette asiantuntijaneuvoja, suosittelemme ottamaan yhteyttä asiantuntijaan, joka voi avustaa yksittäisissä kysymyksissä. ey.com/fi