Vakuutuksen tekeminen Vakuutuksen myöhästyminen Yrittäjän muu vakuuttaminen... 13

Transkriptio

1 YRITTÄJÄN YEL-VAKUUTTAMINEN 2014

2

3 SISÄLLYS Hyvä asiakkaamme... 5 Hyvä tietää YEL-vakuutuksesta... 6 Verkkopalvelu helpottaa työtäsi... 8 Kenen pitää ottaa YEL-vakuutus?... 9 Työskentely eläkkeellä... 9 Sivutoiminen yrittäjä... 9 Kuka on YEL-yrittäjä?... 9 Yrittäjä vai työntekijä? Osakas YEL:iin jo yli 30 prosentin omistuksella Apurahansaajat MyEL:iin Maatilatalouden sivutoiminta ja metsätraktoriyrittäjät Vakuutuksen tekeminen Vakuutuksen myöhästyminen Yrittäjän muu vakuuttaminen YEL-vakuutuksen työtulo YEL-työtulon arvioiminen Työtulon muuttaminen Työtulon vaikutus eläkkeeseen Sairauspäiväraha YEL-työtulon mukaan Työttömyysturva ja tapaturmavakuutus Työtuloa ja eläkettä voi parantaa lisämaksulla YEL-vakuutuksen päättäminen YEL-vakuutusmaksu Aloittavan yrittäjän maksualennus YEL-maksujen maksaminen Sähköiset laskutuspalvelut Viivästynyt vakuutusmaksu Maksujärjestelyt Eräkuukaudet ja korko vaikuttavat YEL-maksuun Vanhentuneet, maksamatta jääneet YEL-maksut pienentävät eläkettä.. 18 YEL-maksut voi vähentää verotuksessa Esimerkkejä verovähennysoikeuden vaikutuksesta

4 Oikeusturva ja muutoksenhaku IlmariSen palvelut Sosiaalivakuutusmaksut JA AVAINLUVUT

5 HYVÄ ASIAKKAAMME Meistä Ilmarisessa on mukavaa, että haluat hoitaa YEL-vakuutusasiat kanssamme. Tästä esitteestä saat tietoa muun muassa YEL-vakuutuksen tekemisestä, työtulon arvioinnista ja vakuutusmaksujen määräytymisestä sekä vakuutusmaksutodistuksesta. YEL-vakuutus ja YEL-työtulo ovat yrittäjälle tärkeitä asioita. YEL-eläke turvaa toimeentuloasi silloin, kun täytät vanhuuseläkeiän, yrittäjätoimintasi vähenee tai päättyy työkyvyttömyyden takia. Kela laskee sairausja äitiyspäivärahasi YEL-työtulon perusteella. Työtulo vaikuttaa myös työttömyysturvaasi. YEL-vakuutus sisältää myös perhe-eläketurvan. Pyrimme tekemään YEL-vakuuttamisen ja eläketurvan hoidon sinulle mahdollisimman helpoksi. Käytössäsi on kattavat verkkopalvelut kaikkea asiointia varten. Myös asiakaspalvelumme auttaa sinua mielellään. Jos palkkaat työntekijän, työnantajana sinun pitää hoitaa kuntoon työntekijän eläketurva. Kaikki työntekijät vakuutetaan TyEL:n mukaan. TyEL-vakuutuksesta löydät lisätietoa Ilmarisen verkkosivuilta. Löydät Ilmarisen yhteystiedot tämä esitteen lopusta. 5

6 HYVÄ TIETÄÄ YEL-VAKUUTUKSESTA YEL-työtulo Pidä huoli siitä, että YEL-vakuutuksesi työtulo on ajan tasalla ja vastaa työpanostasi ja yritystoimintasi laajuutta. Eläkkeen suuruuteen vaikuttavat kaikki YEL-työtulot koko yrittäjätoiminnan ajalta. YEL-työtulosta lasketaan myös Kelan maksamat sairausvakuutuksen päivärahat. Vakuutusmaksu Alle 53-vuotiaan yrittäjän YEL-maksu on 23,30 prosenttia. Yli 53-vuotiaan yrittäjän maksu on 24,80 prosenttia. Eläkekarttuma Yrittäjän eläkettä kartuttaa ansiotyö vuotiaana. Eläke lasketaan jokaisen vuoden työtulosta yrittäjän ikää vastaavan prosentin mukaan seuraavasti: vuotiaana 1,5 % vuotiaana 1,9 % vuotiaana 4,5 % Maksun jousto Lisämaksua maksamalla voit parantaa maksuvuoden työtuloa ja siltä kertyvää eläkettä. Maksu joustaa myös alaspäin. Maksujousto ei muuta työtuloa pysyvästi. Eräkuukaudet Voit valita vakuutusmaksujen eräkuukaudet vakuutusehtojen rajoissa ja muuttaa niitä tarpeen mukaan. Vähintään puolet eräkuukausista pitää olla ennen elokuuta. Eräkuukausia voi olla 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 vuodessa. Eräkuukaudet ja maksun laskennassa käytettävä korko vaikuttavat YEL-maksuun. Maksujärjestelyt Jos maksun maksaminen ajallaan ei ole mahdollista, ota yhteyttä Ilmarisen asiakaspalveluun ennen eräpäivää ja sovi maksujärjestelyistä, puhelin Ennen eräpäivää voit itsekin muuttaa maksuaikataulua verkkopalvelussa osoitteessa Vastuu vakuutusmaksusta YEL-vakuutus on henkilökohtainen, joten yrittäjä vastaa vakuutusmaksuista, vaikka maksajaksi olisi sovittu yritys. Henkilöyhtiössä myös yhtiökumppani voi joutua vastuuseen vakuutusmaksusta. Todistukset Todistuksen maksetuista vakuutusmaksuista tai vakuutuksen voimassaolosta saat helpoiten verkkopalvelusta osoitteesta Yrittäjä voi kirjautua palveluun verkkopankkitunnuksillaan. Omistussuhteet Tarkista vakuutustilanne, jos omistussuhteet muuttuvat. Muutokset voivat vaikuttaa siihen, vakuutetaanko työskentely YEL:n vai TyEL:n mukaan. Vuodesta 2011 alkaen osakeyhtiön johtavassa asemassa työskentelevä osakas vakuutetaan yrittäjänä, jos hän omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 % osakkeista tai äänimäärästä. Puolison vakuutus Yrityksessä ilman palkkaa työskentelevä ammatinharjoittajan puoliso tai muu perheenjäsen vakuutetaan 6

7 YEL:n mukaan. Eläketurvakeskus valvoo pääasiallisesti verotietojen perusteella, että yrittäjät ottavat eläkevakuutuksen. Sivutoiminen yrittäjä Myös sivutoimisella yrittäjällä pitää olla YEL-vakuutus, jos YEL-työtuloksi voidaan arvioida keskimäärin vähintään 7 430,59 euroa vuodessa (2014). Yrittäjänä ulkomailla Voit harjoittaa yritystoimintaa tilapäisesti ulkomailla ja pitää YEL-vakuutuksesi voimassa. Jos lähdet tilapäisesti työskentelemään esimerkiksi Venäjälle, jonka kanssa Suomella ei ole sosiaaliturvasopimusta, voit pitää YEL-vakuutuksesi voimassa. Ehtona on, että ulkomaantyö kestää alle vuoden ja tarkoituksenasi on sen jälkeen palata Suomeen. Jos harjoitat yrittäjätoimintaa EU-alueella, pääsääntönä on, että kuulut työskentelymaan sosiaaliturvaan. Soita asiakaspalveluumme numeroon , niin autamme sinua hoitamaan ulkomaantyön vakuuttamiseen liittyvät asiat. 7

8 VERKKOPALVELU HELPOTTAA TYÖTÄSI Hoida kaikki YEL- ja TyEL-vakuutukseesi liittyvät asiat vaivattomasti ja turvallisesti verkkopalvelussamme osoitteessa Verkkopalvelussa voit tulostaa todistuksia: vakuutusmaksutodistuksen urakkatarjouksen liitteeksi työtulon määrän ja vakuutuksen voimassaoloajan todistuksen mm. Kelan päivärahahakemukseen maksettujen vakuutusmaksujen erittelyn verottajalle tietyltä ajalta voimassaolotodistuksen ilman työtulotietoa maksaa maksuja ja tarkistaa maksutilanteen sopia maksuajasta tarkistaa ja muuttaa työtuloa arvioida työtulon muutoksen vaikutusta vakuutusmaksuun ja eläkkeeseen tehdä osoitteenmuutoksen Yrittäjänä saat palvelun käyttöösi omilla verkkopankkitunnuksillasi. Jos tilitoimisto hoitaa eläkevakuutusasiasi, voit antaa heille suostumuksen verkkopalvelun käyttöä varten. Ota yhteyttä asiakaspalveluumme numeroon Jos olet myös työnantaja, tilaa TyEL-asioiden hoitoa varten erilliset tunnukset asiakaspalvelustamme numerosta tai täytä verkkopalvelusopimus osoitteessa Työeläkeotteen toimitustavaksi kannattaa valita verkko-ote, jolloin pääset tarkistamaan eläketietosi heti keväällä niiden valmistumisen jälkeen. Halutessasi muistutamme sinua joka vuosi sähköpostitai tekstiviestillä heti kun uusi ote on valmistunut. Lisätietoa verkkosivuilta Verkkosivuilta saat lisää tietoa. Sieltä löydät myös vakuutuksen ja eläkkeen hakemisessa tarvittavat lomakkeet. Eläketiedot omilla pankkitunnuksilla Yrittäjänä saat tietoa ansiotyöstä kertyvästä eläkkeestäsi kirjautumalla verkkopankkitunnuksilla verkkopalveluun ( Palvelussa voit tehdä arvion vanhuuseläkkeestäsi ja pyytää laskelmia muista eläkevaihtoehdoista. Palvelussa voit tarkistaa myös työeläkeotteesi, joka sisältää tiedot eläkettäsi kartuttaneista työsuhteista ja yrittäjätoiminnasta. Vuodesta 2012 alkaen otteella näkyy ensimmäistä kertaa myös kuntien ja valtion eläkkeet. 8

9 KENEN PITÄÄ OTTAA YEL-VAKUUTUS? Yrittäjänä kuulut YEL-vakuutuksen piiriin, jos olet vuotias. Vakuuttamisvelvollisuus alkaa 18 vuoden iän täyttämistä seuraavan kuukauden alusta ja päättyy 68 vuoden iän täyttämiskuukauden lopussa. asut Suomessa olet toiminut yrittäjänä yhdenjaksoisesti vähintään 4 kuukautta työtulosi on keskimäärin vähintään 7 430,59 euroa vuodessa. yritystoimintasi ei kuulu muun eläkelain, esimerkiksi MYEL:n piiriin. MYEL:n mukaan vakuutetaan maatalousyrittäjät, poronhoitajat ja kalastajat sekä apurahansaajat. Työskentely eläkkeellä Jos työskentelet eläkkeen rinnalla yrittäjänä kuulut YEL:n piiriin, jos muut vakuuttamisen edellytykset täyttyvät. Vakuuttaminen on kuitenkin vapaaehtoista vanhuuseläkkeellä tai varhennetulla vanhuuseläkkeellä oleville yrittäjille. Yrittäjätoiminnasta eläkkeen rinnalla karttuu uutta eläkettä 1,5 % YEL-työtulosta vuodessa. Vanhuuseläkkeen rinnalla ansaittu uusi eläke maksetaan eläkkeessäsi 68 vuoden iästä alkaen. Työkyvyttömyyseläkkeen rinnalla karttunut eläke maksetaan, kun se muuttuu vanhuuseläkkeeksi. Osa-aikaeläkkeen saajalle uutta eläkettä karttuu eri tavalla iästä riippuvien prosenttien mukaan. Sivutoiminen yrittäjä Sivutoimisella yrittäjällä pitää olla YEL-vakuutus, jos YEL-työtuloksi voidaan arvioida vähintään 7 430,59 euroa vuodessa. Kausiluonteinen, toistuva työ yhdistetään yleensä ympärivuotiseksi jatkuvaksi toiminnaksi arvioitaessa yrittäjätoiminnan 4 kuukauden kestoa. YEL-vakuutuksesta ei saa vapautusta Vuodesta 2002 lähtien ei YEL-vakuuttamisesta ole enää saanut Eläketurvakeskuksen myöntämää vapautusta. Ennen voimassa olleiden säännösten perusteella myönnetyt vapautukset ovat päättyneet viimeistään Vapautetun yrittäjän, jolla on yrittäjätoimintaa, pitää vakuuttaa itsensä vapautuksen päättymisestä lukien. Poikkeuksena on vakuuttamisesta vapautettu, vuonna 1960 tai sitä ennen syntynyt yrittäjä, joka on ennen vuotta 2002 saanut vapautuksen ja sen edellytykset edelleen täyttyvät. Yrittäjän on vakuutettava itsensä yrittäjän eläkelain (YEL) mukaisesti, jos vapautuksen myöntämisen edellytykset lakkaavat olemasta, esim. yritystoiminta laajenee merkittävästi tai muut ansiot vähenevät tai loppuvat kokonaan. Kuka on YEL-yrittäjä Yrittäjien eläkelain mukaan vakuutettava yrittäjä on ammatin- ja liikkeenharjoittaja ammatin- ja liikkeenharjoittajan aviopuoliso, avopuoliso tai muu perheenjäsen, joka työskentelee yrityksessä ilman palkkaa avoimen yhtiön yhtiömies. Yhtiössä työskentelevää puolisoa tai perheenjäsentä, joka ei ole yhtiömies, ei vakuuteta YEL:n mukaan. Jos hänelle maksetaan palkkaa, hänet vakuutetaan työntekijän eläkelain (TyEL) mukaan. Jos palkkaa ei makseta, hän jää eläketurvan ulkopuolelle. kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies. Äänetön yhtiömies vakuutetaan TyEL:n mukaan, jos hän saa palkkaa. Jos palkkaa ei makseta, hän jää eläketurvan ulkopuolelle. eräiden koneyhtymien yhtiömiehet (esimerkiksi metsäkoneyrittäjät) osakeyhtiön johtavassa asemassa työskentelevä osakas, joka omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä samassa taloudessa asuvien perheenjäsentensä kanssa yli 50 % yhtiön osakkeista tai niiden tuottamasta äänimäärästä. Osakkaan vakuuttaminen on muuttunut alkaen. Aikaisemmin osakas on kuulunut YEL:n piiriin, jos hänen omistusosuutensa yksin tai yhdessä perheenjäsenten kanssa on ollut yli 50 %. Muussa yhteisössä, esimerkiksi osuuskunnassa, johtavassa asemassa työskentelevä henkilö, jolla on vastaava määräysvalta yhteisössä, kuin YEL:n mukaan vakuutettavalla osakeyhtiön osakkaalla. YEL-vakuutuksen työtulo määritellään työpanoksen perusteella. Jos omistaja ei työskentele yrityksessä, pelkän omistajuuden perusteella ei eläketurvaa kuulu vakuuttaa. Yrittäjä vai työntekijä? Työsuhteen ja yrittäjyyden rajanvedossa työnteet- 9

10 täjän ja työnsuorittajan sopimuksella on tärkeä merkitys. Jos tosiasialliset olosuhteet ovat ristiriidassa sopimuksen kanssa, oikea vakuuttaminen joudutaan ratkaisemaan erilaisten tunnusmerkkien perusteella. Yrittäjätoiminnan tunnusmerkkejä taloudellinen riski työ tehdään yrittäjän omaan lukuun työn suorittajalla on oikeus päättää työn suoritustavasta ja organisoinnista yrittäjällä on omat työvälineet ja raaka-aineet yrittäjä saa itse määrätä työajan yrittäjä voi työskennellä usealle toimeksiantajalle yrittäjällä on oikeus käyttää apulaista ja sijaista ilmoittautuminen verottajan ennakkoperintärekisteriin ja rekisteröityminen arvonlisäverovelvolliseksi Työsuhteen tunnusmerkkejä työsuhde perustuu suulliseen tai kirjalliseen työsopimukseen työ tehdään työnantajalle työtä tehdään työnantajan johdon ja valvonnan alaisena työ tehdään työnantajan määräämissä tiloissa työntekijä saa palkan työnteosta ja työnantaja maksaa vuosilomakorvauksen sekä muut työstä aiheutuvat kulut Yrittäjän käsite eri laeissa Yrittäjän käsite poikkeaa jonkin verran vakuutettaessa YEL:n ja vakuutettaessa tapaturmavakuutuslain mukaan. Esimerkiksi lakisääteisessä tapaturmavakuutuksessa avoimen yhtiön yhtiömies ja kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies vakuutetaan kuten työsuhteessa olevat, jos heidän omistusosuutensa yhtiöstä on enintään 50 %. Eläketurva sen sijaan vakuutetaan YEL:n mukaan. Työttömyysturvassa yrittäjinä pidetään YEL:n (ja MYEL:n) piiriin kuuluvien lisäksi myös osaa yrityksen osaomistajista, jotka työeläkelakien mukaan vakuutetaan TyEL:n mukaan. Työttömyysturvalain mukaan yrittäjäksi katsotaan yrityksessä työskentelevä henkilö, joka omistaa yksin tai perheenjäsentensä kanssa tai jonka perheenjäsenet omistavat vähintään 50 % yrityksestä. Jos hän on johtavassa asemassa, häntä pidetään yrittäjänä myös silloin, kun hän omistaa itse vähintään 15 % tai kun hän yhdessä perheenjäsenten kanssa tai perheenjäsenet omistavat vähintään 30 % yrityksestä. Varsinkin palkansaajana aiemmin työskennelleen henkilön on hyvä pitää huoli siitä, että hän TyEL- vai YEL-vakuutus? Toiminimi, ammatinharjoittaja Avoin yhtiö Kommandiittiyhtiö Osakeyhtiö Omistaja, perheenjäsen, työskentelee ilman palkkaa Yhtiömies Vastuunalainen yhtiömies Äänetön yhtiömies - saa palkkaa Johtavassa asemassa Ei johtavassa asemassa - saa palkkaa Omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsenten kanssa yli 50 % yhtiön osakepääomasta tai äänimäärästä. Omistaa yksin enintään 30 % tai yhdessä perheenjäsenten kanssa enintään 50 % osakepääomasta ja äänimäärästä. YEL TyEL 10

11 on vakuutettu oikeassa työttömyyskassassa. Lain mukaan yrittäjäksi katsottava henkilö ei kuulu työttömyysturvassa palkansaajien kassaan. Osa yrityksessä työskentelevistä omistajista vakuutetaan TyEL:n mukaan. Perheenjäsen työeläkelakien mukaan Osakeyhtiön omistajan perheenjäseneksi katsotaan osakeomistusedellytystä arvioitaessa yrittäjän aviopuoliso riippumatta siitä, asuvatko puolisot samassa taloudessa vai eivät yrittäjän avopuoliso, jos avopari elää yhteisessä taloudessa henkilö, joka elää yrittäjän kanssa vakinaisesti samassa taloudessa ja on yrittäjälle tai hänen avio/avopuolisolleen sukua suoraan ylenevässä tai alenevassa polvessa (lapset, vanhemmat tai isovanhemmat). Ottolapset ja ottovanhemmat rinnastetaan muihin lapsiin ja vanhempiin. Sisaruksia ei pidetä perheenjäseninä, vaikka he asuisivatkin samassa taloudessa. samaa sukupuolta olevat parisuhteensa rekisteröineet henkilöt. Jos ammatin- tai liikkeenharjoittaja ja hänen puolisonsa harjoittavat yhdessä yrittäjätoimintaa, verotuksessa tulo jaetaan puolisoiden kesken työpanosten mukaan. Ilman erillistä selvitystä tulo puolitetaan. Eläketurvakeskuksen valvonnan mukaan puolisolle jaetun tulon katsotaan yleensä osoittavan, että puoliso on myös vakuuttamisvelvollinen. Osakas YEL:n yli 30 prosentin omistuksella alkaen YEL:n mukaan vakuutettavaksi yrittäjäksi katsotaan ne osakeyhtiössä johtavassa asemassa työskentelevät osakkaat, jotka omistavat yli 30 % osakeyhtiön osakkeista tai niiden tuottamasta äänimäärästä, tai yhdessä perheenjäsenten kanssa yli 50 % osakkeista tai äänimäärästä. TyEL:n mukaan vakuutettujen henkilöiden, jotka lainmuutoksen johdosta kuuluvat YEL:n piiriin, tulee siirtyä YEL:iin alkaen. YELvakuutuksen järjestelyaika päättyy YEL-hakemuksen voi tehdä verkossa Ilmarinen.fi/ vakuutushakemus. Myös pääomatuloja (osinkoja) nostaneet ja johtavassa asemassa työskentelevät osakkaat, jotka ovat jääneet lakisääteisen vakuuttamisen ulkopuolelle, kuuluvat YEL:n piiriin alkaen. YEL-vakuutuksen voi tehdä verkossa osoitteessa Jos olet ollut TyEL-vakuutettu, tee työsuhteen päättymisilmoitus. Esimerkkejä omistajan ja perheenjäsenten vakuuttamisesta Yhtiömuoto Eläkelaki Yksityinen toiminimi Yritys on toisen puolison nimissä ja toinen työskentelee yrityksessä ilman palkkaa. Yritys on toisen puolison nimissä ja toinen työskentelee yrityksessä ilman palkkaa. YEL YEL Avoin yhtiö Yhtiömiehen perheenjäsen työskentelee yrityksessä, ei ole yhtiömies. TyEL, jos hän saa palkkaa, muuten jää työeläketurvan ulkopuolelle. Kommandiittiyhtiö Yhtiömiehen perheenjäsen työskentelee yhtiössä, ei ole vastuunalainen yhtiömies. TyEL, jos hän saa palkkaa, muuten jää työeläketurvan ulkopuolelle. Osakeyhtiö Osakkaan perheenjäsen työskentelee yrityksessä, ei omista yhtään osaketta. Sisarukset omistavat osakeyhtiön puoliksi ja työskentelevät yrityksessä johtavassa asemassa. TyEL, jos hän saa palkkaa, muuten jää työeläketurvan ulkopuolelle. Molemmat YEL:iin. Ennen v lainmuutosta molemmat ovat kuuluneet TyEL:iin, jos työskentelevät yrityksessä ja saavat palkkaa. 11

12 Osakeyhtiössä johtavassa asemassa työskentelevän osakkaan vakuuttaminen YEL:ssä jälkeen Kuka vakuutetaan Vakuutuksen järjestelyaika Uusi yrittäjä, jonka yrittäjätoiminta on alkanut tai sen jälkeen ja joka omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsenten kanssa yli 50 % osakkeista tai äänimäärästä. YEL-vakuutuksen järjestelyaika on 6 kuukautta siitä lukien, jolloin on tullut vakuuttamisvelvollisuuden piiriin. Jo toimiva osakas, joka omistaa osakeyhtiöstä yli 30 %, mutta enintään 50 % ja joka ei ole nostanut ansioitaan yrityksestä palkkana. On aiemmin jäänyt työeläkelakien ulkopuolelle. YEL-vakuutuksen järjestelyaika päättyi TyEL:n mukaan työntekijänä vakuutettu osakas, joka omistaa yli 30 %, mutta enintään 50 %. YEL:n piiriin alkaen. Järjestelyaika päättyy Johtava asema Johtavassa asemassa olevana pidetään esimerkiksi toimitusjohtajaa, hallituksen jäsentä, hallinto- tai toimialajohtajaa, henkilöä, jolla on asemansa perusteella nimenkirjoitusoikeus ja henkilöä, joka omistaa kaikki yhtiön osakkeet tai käyttää edellä tarkoitettua vastaavaa tosiasiallista määräämisvaltaa yrityksessä. Pienissä perheyrityksissä omistajaperheenjäsenet ovat käytännössä useimmiten johtavassa asemassa. Bulvaani YEL:n mukaisena yrittäjänä pidetään henkilöä, joka tosiasiallisesti harjoittaa yrittäjätoimintaa, vaikka toimintaa muodollisesti harjoitettaisiin toisen henkilön nimissä tai sellaisessa yhteisössä tai yhtymässä, jossa määräysvalta on muodollisesti toisen henkilön nimissä. Apurahansaajat Suomesta tieteelliseen tai taiteelliseen työskentelyyn myönnetyn apurahan saajan on pitänyt vuodesta 2009 alkaen vakuuttaa eläke- ja muu sosiaaliturvansa maatalousyrittäjien eläkelain (MYEL), mukaan. Apurahan tulee olla tarkoitettu vähintään neljän kuukauden työskentelyyn Suomessa ja määrän tulee olla vähintään 1 283,43 euroa, mikä vastaa vuosiansiona 3 715,29 euroa (2014). Lisätiedot Apurahansaaja voi apurahalla työskentelynsä rinnalla työskennellä myös työ- tai virkasuhteessa tai yrittäjänä. Tällöin hän apurahansaajana kuuluu vakuutettavaksi MYEL:n mukaan ja työntekijänä esimerkiksi TyEL:n tai yrittäjänä YEL:n piiriin. Maatilatalouden sivutoiminta ja metsätraktoriyrittäjät Maatalousyrittäjää, poronhoitajaa sekä ammattimaista kalastajaa koskee maatalousyrittäjien eläkelaki (MYEL). Eläketurvaa hoitaa Maatalousyrittäjien eläkelaitos, MELA. Maatilatalouden yhteydessä harjoitettu erillinen yritystoiminta, jota verotetaan elinkeinotulon verotuksesta annetun lain (EVL) mukaan, kuuluu YEL:n piiriin. Metsätraktoriyrittäjä vakuuttaa itsensä YEL:n mukaan, jos työtä verotetaan EVL:n mukaan. Jos metsätraktorityötä verotetaan maatalouden yhteydessä, yrittäjätoiminta kuuluu MYEL:n piiriin. Metsätraktoriyrittäjän palkkaamat työsuhteessa olevat metsäkoneenkuljettajat työnantaja vakuuttaa TyEL:n mukaan. 12

13 VAKUUTUKSEN TEKEMINEN YEL-vakuutus pitää tehdä kuuden kuukauden kuluessa YEL:n piiriin kuuluvan toiminnan alkamisesta. Voit tehdä YEL-vakuutuksen Ilmariseen helposti täyttämällä sähköisen vakuutushakemuksen osoitteessa tai soittamalla asiakaspalveluumme numeroon Yrittäjänä voit vakuuttaa kaiken yrittäjätoimintasi samaan YEL-vakuutukseen, vaikka toimintaa harjoitettaisiin useassa eri yrityksessä. Yrittäjällä voi kuitenkin olla rinnakkainen YEL- ja MyELvakuutus. yrittäjä voi hoitaa tapaturmavakuutuksen ja muut vakuutusasiansa. Pakollista vakuuttamista voi täydentää vapaaehtoisilla vakuutuksilla, joita ovat esimerkiksi henkivakuutus, työkyvyttömyysvakuutus, sairaus- tai sairauskuluvakuutus, yksityistapaturmavakuutus, matkavakuutus tai yksilöllinen eläkevakuutus. Vakuutuksen myöhästyminen Jos vakuutuksen ottaminen myöhästyy, vakuutusmaksuun lasketaan korotus myöhästymisajalta. Jos YEL-vakuutus tehdään puolen vuoden järjestelyajan jälkeen, takautuvan ajan maksu nousee 10 prosenttia. Eläketurvakeskus valvoo, että yrittäjät ottavat YEL-vakuutuksen. Valvonnan tarkoituksena on turvata yrittäjän eläkkeen karttuminen ja tasapuoliset kilpailuolosuhteet yrittäjien kesken. Jälkikäteen vakuutus voidaan tehdä enintään kulumassa olevalle ja kolmelle sitä edeltävälle vuodelle. Jos yrittäjä ei ota YEL-vakuutusta, Eläketurvakeskus ottaa vakuutuksen yrittäjän puolesta jostain eläkeyhtiöstä. Tällöin takautuvan ajan maksun korotus on vähintään 30 prosenttia. Korotus voi olla enintään vakuutusmaksun suuruinen. Yrittäjä ei tällöin saa alkavan yrittäjän maksunalennusta. Yrittäjän muu vakuuttaminen YEL-eläkkeen lisäksi yrittäjän sosiaalivakuutusturvaan voi kuulua Kelan maksama kansaneläke, sairausvakuutuksen päiväraha ja työttömyysturvan peruspäiväraha. Lisätietoja saa osoitteesta www. kela.fi tai Kelan toimistoista. Yrittäjä voi liittyä yrittäjien työttömyyskassaan. Lisätietoja ansiopäivärahasta saa Suomen Yrittäjäin Työttömyyskassasta ( tai Ammatinharjoittajien ja yrittäjien työttömyyskassasta ( Lakisääteisen tapaturmavakuutuksen ulkopuolelle jäävä yrittäjä voi ottaa itselleen ja yrityksessä työskenteleville perheenjäsenille yrittäjän tapaturmavakuutuksen. Ilmarinen toimii yhteistyössä OP-Pohjolaryhmän ja A-Vakuutuksen kanssa, joissa yritys ja 13

14 YEL-VAKUUTUKSEN TYÖTULO Muista arvioida työtulosi oikein, sillä tuleva eläkkeesi karttuu työtulosta. YEL-työtulon perusteella myös Kela laskee sairausvakuutuksen päivärahat. Työtulo vaikuttaa työttömyysturvan saamiseenkin. YEL-työtulon arvioiminen YEL-työtulon pitää vastata vähintään sitä palkkaa, mikä yrittäjän työtä tekemään palkatulle ulkopuoliselle maksettaisiin. Työtulo on arvio yrittäjän työpanoksen arvosta. Se ei ole sama kuin esimerkiksi yrittäjän verotettava ansiotulo. YEL-työtulo määritetään vuosityötulona, vaikka yrittäjätoiminta alkaisi kesken vuotta. YELmaksu maksetaan kuitenkin vain siltä ajalta, kun vakuutus on voimassa. YEL-työtulo voi olla enintään ,00 euroa vuodessa. YEL-vakuutusta ei tarvitse olla, jos työtuloksi arvioidaan alle 7 430,59 euroa vuodessa (2014). Työtulo-ohjeet helpottavat työtulon arviointia Työtulon arvioinnin helpottamiseksi ja työtulon vahvistamista varten Eläketurvakeskus (ETK) on tehnyt YEL-työtulo-ohjeet yhdessä yrittäjäjärjestöjen kanssa. Ohjekokoelma on osoitteessa Ohjeiden luvut soveltuvat pääosin täysipäiväisesti ja ympärivuotisesti harjoitettavaan yrittäjätoimintaan. Työtulo voi olla ohjeellista tasoa korkeampi, jos yrittäjän työpanos tai yritystoiminnan laajuus sitä edellyttävät. Työtulo voidaan vahvistaa perustellusta syystä ohjeen tasoa matalammaksi esimerkiksi yrittäjätoiminnan sivutoimisuuden tai kausiluonteisuuden vuoksi. Työtulon muuttaminen Muista pitää työtulosi aina ajan tasalla. YELvakuutuksen työtuloa pitää tarkistaa, jos työtulo on alimitoitettu tai esimerkiksi yritystoiminta laajenee tai supistuu tai yrittäjän oma työpanos muuttuu joko pysyvästi tai tilapäisesti vähintään noin vuoden ajaksi (esim. äitiysloma). Ilmarinen tarkistaa yrittäjän YEL-työtulon automaattisesti kunkin vuoden alussa palkkakertoimella. Vuoden 2014 alusta työtulot nousivat 1,73 prosenttia. Työtulon muutokset voit tehdä milloin tahansa. Työtuloa voidaan muuttaa ilmoitushetkestä alkaen, ei taannehtivasti. Muutosta voit hakea helposti verkkopalvelussa, jonne pääset kirjautumaan henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksillasi soittamalla asiakaspalveluumme numeroon Työtulon vaikutus eläkkeeseen Yrittäjän eläke karttuu jokaisen vuoden YELtyötulon ja ikää vastaavan karttumaprosentin mukaan. Vuodesta 2005 alkaen yrittäjälle on karttunut eläkettä vuotiaana 1,5 prosenttia, vuotiaana 1,9 prosenttia ja vuotiaana 4,5 prosenttia työtulosta vuodessa. Eläkettä karttuu myös sairausvakuutuksen päivärahoista, työttömyysturvan ansiopäivärahasta ja alle kolmivuotiaan lapsen hoitovapaan ja tutkintoon johtavan opiskelun ajalta. Työkyvyttömyys- ja perhe-eläkettä kartuttaa tietyin edellytyksin todellisen YEL-toiminnan kestoajan lisäksi 63 vuoden ikään jäljellä oleva aika, ns. tuleva aika. Osa-aikaeläkkeen saaminen edellyttää, että yrittäjätoiminta on kokoaikaista. Vahvistettu työtulo tulee olla ennen osa-aikaeläkeiän täyttymistä vähintään ,18 euroa (2014). Sairauspäiväraha YEL-työtulon mukaan Vuonna 2014 alkavan Kelan sairauspäivärahan, äitiys-, isyys- ja vanhempainrahan perusteena on vuoden 2012 keskimääräinen YEL-työtulo, jota on korotettu yhden vuoden palkkakertoimella. Kela saa yrittäjän YEL-työtulon määrän eläkeyhtiöltä. Jos yrittäjä työskentelee samaan aikaan myös toisen työnantajan palveluksessa, päiväraha laskettaessa otetaan huomioon sekä ansiotulo että YEL-työtulo. Voit hakea päivärahaa sairastumista edeltävän kuuden kuukauden työtulosi perusteella, jos työtulosi tältä ajalta kahdella kerrottuna on 20 prosenttia korkeampi kuin vuoden 2012 YEL-työtulo. Yrittäjän sairauspäivärahan omavastuuaika on sairastumispäivä ja kolme arkipäivää. Päivärahaa maksetaan vuotiaille jokaiselta arkipäivältä (myös lauantailta), enintään 300 päivältä. Yrittäjä voi hakea Kelasta 60 päivää kestäneen sairauden jälkeen osasairauspäivärahaa, jos yrittäjä sairaudestaan huolimatta palaa työhön osa-aikaisesti. Osasairauspäivärahaa maksetaan vähintään kaksi viikkoa ja enintään kolme kuukautta. 14

15 Esimerkkejä sairauspäivärahasta ja työttömyysturvan ansiopäivärahasta 2014 YEL-työtulo, Sairauspäiväraha, Työttömyysturvan /v /pv, ennen veroja ansiopäiväraha (v YEL- /pv, työtulosta) ennen veroja ( ( ,74 34, ,48 52, ,33 87, ,69 104, ,64 119, ,08 143, ,55 150, ,51 166,37 Kela laskee YEL:n piiriin kuuluvan yrittäjän sairausvakuutuksen päivärahat vahvistetusta YELtyötulosta. Lisätietoja saat osoitteesta Kela.fi. Myös verotukseen sisältyvä sairausvakuutusmaksu määräytyy vahvistetun YEL-työtulon perusteella. Lisätietoja saat osoitteesta Työttömyysturva ja tapaturmavakuutus YEL-työtulon pitää olla vähintään euroa vuodessa, jotta yrittäjä voi liittyä yrittäjien työttömyyskassan jäseneksi. Työttömyyskassan ansiopäivärahan perustaksi valittu työtulo voi olla enintään YEL-työtulon suuruinen. Jotta kassan jäsen voi saada päivärahaa, hänen on pitänyt olla jäsenenä vähintään 18 kuukautta. Kela maksaa työttömyysturvan peruspäivärahaa kassaan kuulumattomalle yrittäjälle (32,66 euroa/päivä 5 päivänä viikossa v. 2014). Työtulon vähimmäisraja ja työssäoloehto koskevat myös peruspäivärahaa. Lue lisää vuoden 2015 alussa voimaan tulevista muutoksista osoitteesta Tapaturmayhtiö sopii korvausten perusteena olevan vuosityöansion vastaavin periaattein, joita käytetään YEL-työtulon arvioinnissa. Lisämaksu voi olla prosenttia vahvistetun työtulon perusteella lasketusta vuosimaksusta. Voit korottaa työtuloasi lisämaksulla kerran vuodessa ilmoittamalla ja maksamalla sen vuoden loppuun mennessä. Lisämaksun voit vähentää verotuksessa, kuten muunkin YEL-maksun. Joustaminen maksussa ei muuta vahvistettua työtuloa. Vastaavasti vuosimaksua voi tilapäisesti alentaa prosenttia. Tällöin kyseisenä vuonna eläke karttuu vahvistettua työtuloa pienemmästä työtulosta. Maksussa voi joustaa alaspäin enintään kolme kertaa seitsemän peräkkäisen vuoden aikana. Joustoa ei ole mahdollista käyttää muun muassa niinä kalenterivuosina, joina yrittäjä saa aloittavan yrittäjän maksunalennusta eikä sen kalenterivuoden jälkeen, jona yrittäjä on täyttänyt 62 vuotta. Kokeile ja hae maksujoustoa verkkopalvelussa Maksujouston vaikutuksia voi arvioida etukäteen ja hakea joustoa verkkopalvelussamme. Verkkopalveluun pääset henkilökohtaisilla verkkopankin tunnuksillasi. Maksun jouston vaikutus etuuksiin Sairauspäivärahaan joustomaksu ei vaikuta, vaan päiväraha lasketaan vahvistetun YEL-työtulon perusteella. Osa-aikaeläkkeen perustana olevan kokoaikatyön vakiintunutta ansiotuloa laskettaessa lisämaksu otetaan huomioon muilta vuosilta, mutta ei eläkkeen alkamista edeltävältä vuodelta. Samoin työkyvyttömyyseläkkeen tulevan ajan laskennassa työkyvyttömyyttä edeltävän vuoden lisämaksua ei oteta huomioon. Jos sen sijaan maksussa joustaa alaspäin, myös eläkettä edeltävän vuoden työtulon alennus vaikuttaa eläkkeeseen. Työtuloa ja eläkettä voi parantaa lisämaksulla YEL-työtuloa ei voi korottaa taannehtivasti, mutta voit korottaa YEL-työtuloasi lisämaksulla ja parantaa kyseiseltä vuodelta karttuvaa eläkettäsi. Lisämaksun ja vahvistettuun työtuloon perustuvan vuotuisen maksun perusteella laskemme kokonaistyötulon, josta kyseisen vuoden eläke karttuu. 15

16 YEL-vakuutuksen päättäminen YEL-vakuutus päätetään, jos yrittäjätoiminta on kokonaan päättynyt tai yrittäjätoiminta on muuttunut niin vähäiseksi, että työtulo jää alle YEL:n piiriin kuulumisen rajan (7 430,59 euroa v. 2014). Omistussuhteiden muutos voi vaikuttaa siihen, vakuutetaanko työskentely YEL:n vai TyEL:n mukaan. YEL-vakuutus päätetään myös silloin, kun siirryt YEL:n mukaiselle vanhuuseläkkeelle tai varhennetulle vanhuuseläkkeelle. Alle 68-vuotias yrittäjä voi ottaa vapaaehtoisen YEL-vakuutuksen myös vanhuuseläkkeen rinnalla. Eläkkeen rinnalla uutta eläkettä karttuu 1,5 prosenttia työtulosta vuodessa. Ilmoita vakuutuksen päättämisestä ja yrittäjätoiminnan päättymisestä verkkopalvelussa tai soita asiakaspalveluumme numeroon Päättämisilmoituksen voit tehdä myös kirjeellä tai muutosilmoituslomakkeella. Yrittäjätoiminnan keskeytykset Lyhyen sairausloman ajaksi YEL-vakuutusta ei kannata päättää. Jos sairausloma on pitkä, työtuloa voi alentaa tilapäisesti alentuneen työkyvyn vuoksi tai harkinnan mukaan lopettaa vakuutuksen. Yrittäjätoiminta voi keskeytyä myös, jos yrittäjä on äitiyslomalla eikä osallistu loman aikana yrityksen toimintaan lainkaan. Vakuutuksen voimassa ollessa sairauden perusteella ei voi saada maksuvapautusta. Jos yrittäjä haluaa, että eläke karttuu pitkän sairausloman aikana, vakuutus pitää olla voimassa ja vakuutusmaksut pitää maksaa. YEL-vakuutuksen päättäminen voi vaikuttaa yrittäjän sairaus- tai työttömyyspäivärahaan. Vuodesta 2005 alkaen yrittäjälle on karttunut eläkettä muun muassa sairauspäivärahan ja äitiyspäivärahan ajoilta. Jos YEL-vakuutus on voimassa, eläkettä karttuu sekä vakuutuksen että päivärahaajan perusteella. Kausiluonteisesti toimivan yrittäjän vakuutus on voimassa koko vuoden. Kausiluonteista toimintaa on esim. vuosittain toistuvaa kesäravintolan pito. Yrittäjän työtulon määrittelyssä kausiluonteisuus otetaan huomioon. YEL-vakuutusmaksu Yrittäjänä kustannat YEL-eläketurvasi itse. Maksuprosentti on sama kaikissa YEL-eläketurvaa hoitavissa yhtiöissä. Alle 53-vuotiaan yrittäjän YEL-vakuutusmaksu vuonna 2014 on 23,30 prosenttia työtulosta. Yli 53-vuotiaan yrittäjän maksu on 24,80 prosenttia. Vanhemman yrittäjän maksu muuttuu 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta. Maksu on korkeampi, sillä eläkkeen karttuma nousee 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan kuukauden alusta 1,5 prosentista 1,9 prosenttiin ja 63 vuoden iästä 4,5 prosenttiin. Työntekijältä korkeampi eläkemaksu pidätetään jo 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan kuukauden alusta. Sosiaali- ja terveysministeriö vahvistaa maksuprosentin vuosittain. YEL-vakuutusmaksua vahvistettaessa pohjana on keskimääräinen TyEL-maksu. Aloittavan yrittäjän maksualennus Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä saa alennuksen YEL-maksuunsa 48 ensimmäiseltä kuukaudelta. Alennuksen voi saada vielä toiseen yrittäjäjaksoon, jos ensimmäinen jakso on alkanut vuoden 2000 jälkeen ja alennusaikaa on 48 kuukaudesta jäljellä. Yrittäjä ei voi saada maksualennusta, jos hän on saanut YEL:stä vapautuksen tai hänellä on ollut YEL-vakuutus ennen vuotta Ne yrittäjät, jotka ovat aloittaneet yrittäjätoiminnan ennen ja joiden yrittäjätoiminta jatkuu keskeytyksettä, maksualennus on 25 prosenttia ja sen jälkeen alkavissa vakuutuksissa maksualennus on 22 prosenttia. 16

17 YEL-maksu tai sen jälkeen alkavilla vakuutuksilla on: 18,174 % työtulosta alle 53-vuotiaalla yrittäjällä 19,344 % työtulosta 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta. YEL- maksu ennen alkaneilla vakuutuksilla on: 17,475 % työtulosta alle 53-vuotiaalla yrittäjällä 18,60 % työtulosta 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta. YEL-maksujen maksaminen Voit maksaa vuotuisen YEL-maksun 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erässä. Vähintään puolet eräkuukausista pitää olla ennen elokuuta. Voit valita eräkuukaudet ja muuttaa niitä tarpeen mukaan vakuutusehtojen rajoissa. YEL-maksun eräpäivä on sovitun kuukauden 20. tai sitä seuraava ensimmäinen arkipäivä. Myöhästyneestä maksusta peritään korkolain mukainen viivästyskorko. Sähköiset laskutustavat Verkkolasku Verkkolasku on sähköinen lasku, joka lähetetään suoraan saajan verkkolaskujen vastaanotto-osoitteeseen. Verkkolaskun maksaminen ei edellytä manuaalista laskun tietojen syöttöä, jolloin laskun maksu tehostuu ja mahdollisten virheiden syntyminen estyy. Ennen maksamista verkkolaskut tulee tarkistaa ja hyväksyä maksuun. Verkkolaskun käyttöönoton edellytyksenä on, että laskun vastaanottajalla on valmiudet ottaa vastaan verkkolaskuja ja tarvittavat verkkolaskujen vastaanottamiseen liittyvät sopimukset voimassa oman pankin tai muun operaattorin kanssa. Voidaksesi vastaanottaa Ilmarisen laskut verkkolaskuina, ilmoita laskuttajalle verkkolaskuosoitteesi ja käyttämäsi operaattori esimerkiksi osoitteessa E-lasku E-lasku on sähköinen lasku, joka saapuu suoraan omaan verkkopankkiisi. Siirtyminen e-laskuun on helppoa: tee sopimus e-laskun käyttöönotosta omassa verkkopankissasi ja tilaa e-lasku haluamillesi vakuutuksille valitsemalla Ilmarinen e-laskua tarjoavien yritysten listalta e-laskujen lähettäjäksi. Tämän jälkeen tieto e-lasku-tilauksesta lähtee automaattisesti laskuttajalle. E-laskuna verkkopankkiin tullut maksu tarkistetaan ja hyväksytään, kuten muutkin verkkopankissa maksettavat laskut. Mikäli haluat, voit ottaa käyttöön myös automaattisen maksamisen verkkopankissasi, jolloin maksut veloitetaan automaattisesti eräpäivänä tililtäsi ilman erillistä hyväksyntää. Maksun tiedot, viite- ja tilinumerot, ovat laskulla automaattisesti valmiina, jolloin maksaminen ei edellytä manuaalista tietojen syöttöä. Näin laskun maksu nopeutuu ja mahdollisten virheiden syntyminen estyy. Lisäksi laskulla on linkki, jonka kautta pääset tarvittaessa näkemään ja tulostamaan paperilaskua vastaavan laskun. Osa pankeista tarjoaa palvelua, jossa saa tekstiviesti- tai sähköposti-ilmoituksen, kun uusi e-lasku on saapunut verkkopankkiin. Viivästynyt vakuutusmaksu Maksun viivästyessä sille lasketaan korkolain mukainen viivästyskorko eräpäivästä maksun suorituspäivään. Esimerkiksi, jos erääntynyt maksu maksetaan 27.1., viivästyskorko lasketaan seitsemältä päivältä. Jos YEL-vakuutus tehdään jälkikäteen, taannehtivan ajan maksu peritään yhtenä eränä. Maksulle voi saada maksuaikaa, mutta viivästyneestä suorituksesta peritään korkolain mukainen viivästyskorko. Maksamattomasta maksusta lähetämme muistutuksen eräkuukautta seuraavana kuukautena. Viivästynyt maksu voidaan periä ulosottoteitse ilman tuomiota tai päätöstä. Vastuu vakuutusmaksuista Yrittäjä on vastuussa samassa yrityksessä työskentelevien perheenjäsentensä vakuutusmaksuista kuin omasta velastaan. Jos yritystoimintaa harjoitetaan yhtymänä tai yhteisönä, se vastaa myös osakkaittensa vakuutusmaksuista kuin omasta velastaan. Henkilöyhtiön yhtiömies on näin ollen vastuussa myös muiden yhtiömiesten vakuutusmaksuista. Maksujärjestelyt Jos vakuutusmaksun maksaminen ajallaan ei ole mahdollista, voit muuttaa maksuaikataulua ennen eräpäivää verkkopalvelussa tai soita asiakaspalveluumme numeroon Sopimalla maksujärjestelystä välttää vakuutusmaksujen siirtymisen perintätoimisto- tai ulosottoperintään sekä perinnästä aiheutuvat ylimääräiset kulut. Eräkuukaudet ja korko vaikuttavat YEL-maksuun Maksun eräkuukausien valinta vaikuttaa korkoutuksen kautta erääntyvään YEL-maksuun. Maksulle lasketaan joko korkohyvitystä tai -veloitusta maksukau- 17

18 den puolivälistä eräpäivään. Laskennassa käytettävä perustekorko on 4,5 prosenttia vuodessa (2014). Maksu on pienin, 22,846 prosenttia (alle 53-vuotiaat) ja 24,317 prosenttia (yli 53-vuotiaat), kun maksu erääntyy kerran vuodessa tammikuussa ja korko on otettu huomioon. Suurimmillaan maksu on 23,533 prosenttia (alle 53-vuotiaat) ja 25,048 prosenttia (yli 53-vuotiaat), kun se painottuu loppuvuoteen ja erääntyy kaksi kertaa vuodessa, esimerkiksi kesäkuussa ja joulukuussa. Vanhentuneet, maksamatta jääneet YEL-maksut pienentävät eläkettä YEL-vakuutusmaksua peritään se vuosi, jonka aikana maksu olisi tullut maksaa, sekä viisi seuraavaa vuotta. Jos tämänkin ajan jälkeen YEL-maksuja on edelleen maksamatta, tuleva eläke pienenee vastaavassa suhteessa. Vähennys tehdään vuosittain. Vuoden 2014 lopussa päättyy vuoden 2009 erääntyneiden maksujen perintäaika. Maksamalla YEL-vakuutusmaksut perintäajan kuluessa välttyy eläkkeen pienentämiseltä. YEL-maksut voi vähentää verotuksessa YEL-maksut ovat kokonaisuudessaan verovähennyskelpoisia. Jos niitä ei vähennetä verotuksessa yrityksen kuluina, ne voidaan vähentää yrittäjän tai hänen puolisonsa henkilökohtaisessa verotuksessa. Verovähennysoikeuden vaikutus YEL-maksuun vuonna 2014 Alle 53-vuotiaan ja vuoden 2014 aikana 53 vuotta täyttävän yrittäjän YEL-maksu Yrittäjän vuoden 2014 YEL-maksu 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta Maksu 23,3 % ilman verovähennystä Maksu, kun verovähennys on otettu huomioon Maksu 24,8 % ilman verovähennystä Maksu, kun verovähennys on otettu huomioon Työtulo /v YELmaksu /v YELmaksu /v Alennus % Tosiasiallinen maksu-% Työtulo /v YELmaksu /v YELmaksu /v Alennus % Tosiasiallinen maksu-% , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,4 18

19 Esimerkkejä verovähennysoikeuden vaikutuksesta Taulukoihin on laskettu esimerkkejä, kuinka suuri 23,30 prosentin ja yli 53-vuotiaan yrittäjän 24,80 prosentin YEL-maksu on, kun vähennyskelpoisuus verotuksessa otetaan huomioon. YEL-tulo ja yrittäjän verotettava tulo on esimerkissä oletettu samansuuruisiksi. Tosiasiassa YEL-työtulo määräytyy yrittäjän yrityksessä tekemän työpanoksen mukaan eikä verotettavan ansiotulon perusteella. Oikeusturva ja muutoksenhaku YEL-työtulo ja vakuutuksen voimassaoloaika vaikuttavat yrittäjän eläkeajan toimeentuloon ja muuhunkin sosiaaliturvaan. YEL-asioiden käsittelyä sääntelevät lait, vakuutusehdot ja laskuperusteet. Työeläkeasioiden käsittelyssä noudatamme hallintolakia ja hyvää hallintotapaa. Työtuloa ja vakuutuksen voimassaoloaikaa koskevista ratkaisuista asiakas saa päätöksen, johon voi valitusaikana hakea muutosta. Valitusosoitus on päätöksen liitteenä. Jos eläkeyhtiö suostuu kaikkiin asiakkaan muutosvaatimuksiin, se oikaisee päätöksen. Muutoin valitus ohjataan Työeläkeasioiden muutoksenhakulautakuntaan. Lautakunnan päätökseen voi hakea muutosta Vakuutusoikeudelta. Valitusajan jo umpeuduttua päätös voidaan eräin edellytyksin vielä oikaista tai hakea sen purkamista. Jos määrätty maksu on asiakkaan mielestä lain tai sopimuksen vastainen, siitä voi tehdä kirjallisen perustevalituksen Työeläkeasioiden muutoksenhakulautakunnalle viimeistään kahden vuoden kuluessa sitä seuraavan vuoden alusta, jona vakuutusmaksu on maksuunpantu. Ennen valituksen tekemistä on syytä ottaa yhteyttä asiakaspalveluumme ja varmistaa, voidaanko asia muulla tavoin selvittää nopeammin. Valitusasteissa käsittelyaika vaihtelee muutamasta kuukaudesta vuoteen. 19

20 IlmariSen palvelut Yrittäjänä saat Ilmarisesta juuri sinulle sopivat työeläkepalvelut. Kaikki palvelumme tähtäävät siihen, että asiakkaamme voisivat paremmin. YEL-vakuuttamisen lisäksi palvelemme myös mm. eläkeasioissa, työeläkekuntoutuksessa, työhyvinvoinnissa, rahoituksessa ja toimitila-asioissa. Eläkepalvelut Autamme sinua suunnittelemaan tulevaisuutta eläkeiän lähestyessä. Neuvomme kaikissa eläkeasioissa ja teemme ennakkoarvioita eläkkeistä. Yrittäjä saa aina tietoa ansiotyöstä kertyvästä eläkkeestään kirjautumalla verkkopalveluun osoitteessa Palvelussa näkyy muun muassa vuosittain valmistuva työeläkeote. Työeläkekuntoutus auttaa jatkamaan työssä Työeläkekuntoutus on erinomainen keino hallita sairauspoissaoloista, työkyvyttömyydestä ja ennenaikaisesta eläköitymisestä aiheutuvia kustannuksia. Ilmarinen tarjoaa käyttöönne tutkitusti alan vaikuttavimpia työeläkekuntoutuksen palveluja, lähes 80 % kuntoutetuista voi jatkaa työssä. Työhyvinvointipalvelut liiketoimintanne tukena Työhyvinvointi ei synny arjesta irrallisilla toimenpiteillä. Paras tapa edistää työhyvinvointia on luoda työn teolle hyvät puitteet huolehtimalla arkisista työn tekoa tukevista asioista. Työhyvinvoinnista saat lisätietoa verkkosivuiltamme tai seminaareistamme. Ilmarinen järjestää eri puolilla Suomea lukuisia työhyvinvointia käsitteleviä seminaareja, jotka tarjoavat asiakkaillemme ajankohtaista tietoa ja mahdollisuuden vaihtaa kokemuksia ja hyviä käytäntöjä muiden yritysten edustajien kanssa. Seminaarien puhujat ovat omien aihealueidensa johtavia asiantuntijoita. Rahoitusta ja toimitiloja Haluamme olla mukana tukemassa yrityksenne liiketoimintaa tarjoamalla teille tarvittaessa toimitiloja ja rahoitusta. Ilmarinen omistaa n huoneistoa eri puolella Suomea ja niitä vuokrataan sekä yrityksille että yksityishenkilöille. Vuokrattavat toimitilat ja asunnot löytyvät helposti verkkosivuiltamme www. ilmarinen.fi. Yhteystiedot Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen Vaihde Postiosoite Ilmarinen Käyntiosoite Porkkalankatu 1, Helsinki Eläke- ja vakuutusasiat Ilmarisen asiakkaita palvelevat myös kumppanimme OP-Pohjola ja A-Vakuutus. 20