Tampereen kaupunki Sisäinen tarkastus TOIMINNAN PAINOPISTEET 2018 2021 Tarkastustoimikunta 15.1.2018
1 SISÄLLYSLUETTELO 1 YLEISTÄ... 2 2 JOHTAMISEEN INTEGROITU VALVONTAJÄRJESTELMÄ... 2 2.1 Kuntalain sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan säännökset... 2 2.2 Hallintosäännön sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tehtävät ja vastuut... 3 2.3 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet... 4 2.3 Sisäisen tarkastuksen toimintasääntö... 5 3 TOIMINTAYMPÄRISTÖN MUUTOSTEN VAIKUTUS SISÄISEN TARKASTUKSEN TEHTÄVIIN... 6 4 TOIMINNAN PERUSTEET... 7 4.1 Toiminta-ajatus... 7 4.2 Eettiset toimintaperiaatteet... 8 4.3 Visio... 8 4.4 Sisäisen tarkastuksen ulkoinen laadunarviointi ja itsearviointi... 8 5 PAINOPISTEET JA VUODEN 2018 TAVOITTEET... 9 6 TYÖSUUNNITELMAN SEURANTA... 10 7 SISÄISEN TARKASTUKSEN TYÖNJAKO VUONNA 2018... 11
2 1 YLEISTÄ Kaupungin ja kaupunkikonsernin johtaminen noudattaa hyvää hallinto- ja johtamistapaa sekä perustuu lainsäädännön lisäksi hallintosääntöön, kaupungin strategiaan, taloussuunnitelmaan, talousarvioon sekä muihin valtuuston päätöksiin. Sisäinen ja ulkoinen valvonta Tampereen kaupungin johtamisjärjestelmän olennaisia osia ovat sisäinen ja ulkoinen valvonta. Sisäisellä valvonnalla ja riskienhallinnalla tarkoitetaan kaupunkikonsernin tehtävien, ratkaisuvallan ja vastuiden määrittelyä sekä johtamis-, ohjaus- ja toimintaprosesseihin sisältyviä menettelyitä. Sisäinen valvonta voidaan myös jakaa luottamushenkilö- ja viranhaltijajohdon sekä esimiesten suorittamaan valvontaan ja riippumattomaan sekä objektiiviseen sisäiseen tarkastukseen. Sisäisestä valvonnasta ja riskienhallinnan järjestämisestä vastaavat kaupunginhallitus, lauta- ja johtokunnat sekä tilivelvolliset viranhaltijat ja esimiehet. Ulkoinen valvonta on riippumatonta johdosta ja muusta organisaatiosta. Ulkoisen valvonnan tärkein osa on hallinnon ja talouden tarkastus eli JHT- tilintarkastajan tilintarkastus. Konsernijohto ja konsernivalvonta Kaupunkikonsernin omistajaohjauksesta ja konsernivalvonnan järjestämisestä vastaa konsernijohto. Siihen kuuluvat kaupunginhallitus, konsernijaosto, pormestari ja konsernijohtaja. Konsernijohto vastaa konserniyhteisöjen konsernivalvonnan järjestämisestä sekä konserniyhteisöjen sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisen ja tuloksellisuuden valvonnasta. Sisäinen tarkastus tukee pormestaria ja konsernijohtoa kaupungin eettisten periaatteiden toteuttamisessa ja tavoitteiden saavuttamisessa tarjoamalla järjestelmällisen lähestymistavan organisaation valvonta-, johtamis- ja hallintoprosesseihin sekä riskienhallinnan tuloksellisuuden arviointiin ja kehittämiseen. Seuraavassa tarkastellaan valvontajärjestelmän perusteita ja vuosien 2018-2021 toiminnan keskeisiä painopisteitä. 2 JOHTAMISEEN INTEGROITU VALVONTAJÄRJESTELMÄ 2.1 Kuntalain sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan säännökset Uusi kuntalaki (410/2015) on tullut kaikilta osin voimaan 1.6.2017 alkaen. Toimielimiin, johtamiseen, omistajaohjaukseen, asukkaiden osallistumisoikeuksiin, luottamushenkilöihin, päätöksentekoja hallintomenettelyyn liittyviä säännöksiä on siten sovellettu vuonna 2017 valitun valtuuston toimikauden alusta lukien. Kuntalain säännökset velvoittavat kaupungin järjestämään kaupungin toiminnan sisäisen valvonnan ja siihen sisältyvän riskienhallinnan sekä konsernivalvonnan. Kuntalain 14 :n mukaisesti kaupungin-
3 valtuuston tulee päättää sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista sekä 47 :n perusteella osana konserniohjetta konsernivalvonnan ja raportoinnin sekä riskienhallinnan järjestämisestä. Kaupunginhallitus johtaa kuntalain (410/2015) 38 :n mukaan kaupungin toimintaa, hallintoa ja taloutta. Kuntalain 39 :n mukaan kaupunginhallituksen tulee huolehtia kunnan sisäisestä valvonnasta ja riskienhallinnan järjestämisestä. Sisäinen valvonta on osa johtamista ja kaupunginhallitus täyttää järjestämis- ja valvontavastuutaan sisäisen tarkastuksen avulla (HE 268/2014). Toteuttamisja valvontavastuu on tarkastustoimikunnalla ja pormestarilla. Kuntalain säännösten mukaan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tulee kattaa hallinnon ja talouden järjestäminen sekä kunnan toiminta. Kunnan toiminta käsittää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan lisäksi osallistumisen kuntien yhteistoimintaan sekä muun omistukseen, sopimukseen ja rahoittamiseen perustuvan toiminnan. 2.2 Hallintosäännön sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tehtävät ja vastuut Hallintosäännössä on määritelty sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tehtävät ja vastuut. Kaupunginhallitus vastaa hyvän johtamis- ja hallintotavan, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä. Konsernijohto vastaa konserniyhteisöjen konsernivalvonnan järjestämisestä sekä konserniyhteisöjen sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisen ja tuloksellisuuden valvonnasta. Riskienhallinnan järjestämiseen sekä toimeenpanoon liittyy keskeisesti toiminnan jatkuvuudesta ja häiriöttömyydestä sekä turvallisuudesta huolehtiminen. Lautakunnat ja johtokunnat vastaavat tehtäväalueensa hyvän johtamis- ja hallintotavan toteutumisesta sekä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä, toimeenpanon valvonnasta ja tuloksellisuudesta. Lautakunnat ja johtokunnat raportoivat kaupunginhallitukselle sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä. Konsernijohtaja, palvelualueiden johtajat, liikelaitosten johtajat ja johtavat viranhaltijat vastaavat hyvän johtamis- ja hallintotavan toteutumisesta sekä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimeenpanosta ja tuloksellisuudesta tehtäväalueillaan. Palveluyksiköiden päälliköt vastaavat yksikön johtamis- ja hallintotapaan, toimintaan ja talouteen liittyvien riskien tunnistamisesta, arvioinnista, riskienhallinnan toimenpiteiden toteutuksesta ja toimivuudesta sekä raportoivat kaupunginhallituksen antamien ohjeiden mukaisesti. Hallintosäännön mukaan tarkastustoimikunnan tehtävänä on mm. 1) arvioida ja valvoa hyvän johtamis- ja hallintotavan toteutumista 2) arvioida ja valvoa sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja konsernivalvonnan asianmukaista järjestämistä, riittävyyttä ja tehokkuutta 3) valmistella kaupungin toimintakertomuksessa annettava selonteko sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan järjestämisestä sekä arvio merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä 4) valvoa, ohjata ja kehittää sisäistä tarkastusta ja sen toiminnan laadunvarmistusta 5) hyväksyä sisäisen tarkastuksen toimintasääntö, toiminnan painopistealueet sekä palvelu- ja vuosisuunnitelma
4 6) käsitellä sisäisen tarkastuksen raportointia sekä hyvän johtamis- ja hallintotavan, sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja konsernivalvonnan asioita 7) koordinoida sisäisen tarkastuksen työtä suhteessa tilintarkastukseen ja tarkastustoimeen. Toimikuntaan kuuluvat puheenjohtajana pormestari sekä jäseninä kaupunginhallituksen varapuheenjohtajat. Konsernijohtajalla on läsnäolo- ja puheoikeus toimikunnan kokouksissa. Toimikunta kokoontuu vähintään vuosineljänneksittäin. Tarkastustoimikunnassa asiat esittelee tarkastusjohtaja. 2.3 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Valtuuston päätös Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet on päivitetty kuntalain uusien sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan säännösten sekä hallintosäännön mukaiseksi. Tampereen kaupungin ja kaupunkikonsernin tehtävänä on edistää asukkaidensa hyvinvointia ja alueensa elinvoimaa sekä järjestää asukkailleen palvelut taloudellisesti, sosiaalisesti ja ympäristöllisesti kestävällä tavalla. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoitteena on varmistaa, että kaupungille ja kaupunkikonsernille asetetut tavoitteet saavutetaan ja että toiminta on tuloksellista. Hyvin toimiva hallinto- ja johtamistapa edellyttää, että siihen on sisällytetty riittävät sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan sekä konsernivalvonnan menettelyt. Sisäinen valvonta ja riskienhallinta kattavat kaupungin toiminnan, hallinnon ja talouden järjestämisen. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan asianmukainen ja tuloksellinen järjestäminen koskee kaikkia Tampereen kaupungin ja kaupunkikonserniin kuuluvia toimielimiä ja tilivelvollista johtoa sekä esimiehiä. Myös henkilöstön velvollisuutena on toimia lainsäädännön sekä kaupungin määräysten, ohjeiden ja tavoitteiden mukaisesti. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet kytkevät sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan osaksi kaupungin ja kaupunkikonsernin toiminnan johtamista, suunnittelua, päätöksentekoa ja toimintaprosesseja. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tulee olla olennainen osa myös kaupungin toimielinten ja tytäryhtiöiden ja säätiöiden hallitustyöskentelyä sekä hyvää hallinto- ja johtamistapaa. Sisäinen valvonta ja riskienhallinta edistävät kaupungin toiminnan laadukasta johtamista, uhkien ennaltaehkäisyä ja hallintaa, mahdollisuuksien ja vahvuuksien suunnitelmallista hyödyntämistä, toiminnan jatkuvaa kehittämistä sekä tuloksellisuutta ja sen arviointia. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan avulla kaupungin tilivelvollisten toimielinten ja viranhaltijoiden, esimiesten sekä tytäryhteisöjen hallituksen ja johdon tulee saada kohtuullinen varmuus toiminnan tuloksellisuudesta ja taloudellisesta kestävyydestä lainsäädännön, päätösten, sääntöjen ja johdon ohjeiden noudattamisesta resurssien ja omaisuuden asianmukaisesta käytöstä ja turvaamisesta sekä toiminnan ja talouden raportoinnin oikeellisuudesta ja tietojen luotettavuudesta.
5 Tampereen kaupungin riskienhallinnan perustana ovat kaupunkistrategia ja siitä johdetut valtuustokauden sekä vuositason toiminnan ja talouden tavoitteet. Tuloksellinen riskienhallinta on olennainen osa läpinäkyvää, laadukasta ja vastuullista päätöksentekoa, jolloin se pitää sisällään riittävät vaikutusten ja riskien arvioinnit sekä perustuu tosiseikkoihin. Toimintaympäristöä, olennaisia uhkatekijöitä ja mahdollisuuksia kartoitetaan ja arvioidaan aktiivisesti. Tavoitteiden saavuttamiseen vaikuttavat uhat ja mahdollisuudet priorisoidaan ja niille määritellään riskien hallinnan toimenpiteet, joilla varmennetaan toiminnan tuloksellisuutta ja tavoitteiden saavuttamista. Kaupunginhallitus valmistelee ja kokoaa talousarvion laadinnan osana kokonaiskuvan kaupunkikonsernin riskeistä ja menettelytavoista keskeisten riskien hallitsemiseksi sekä mahdollisuuksien hyödyntämiseksi. Vastaavalla tavalla myös konsernihallinto, palvelualueet, liikelaitokset, tytäryhtiöt ja säätiöt käsittelevät talousarvion laadinnan osana kokonaiskuvan toimintaansa liittyvistä riskeistä ja menettelytavat keskeisten riskien hallitsemiseksi sekä mahdollisuuksien hyödyntämiseksi. Kaupunginhallitus hyväksyy kaupungin toimintakertomuksen sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan selonteon sekä arvion merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä ja niiden hallinnasta. Sisäinen tarkastus koordinoi sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan selonteon raportoinnin valmistelua tarkastustoimikunnan käsittelyä varten. 2.3 Sisäisen tarkastuksen toimintasääntö Tarkastustoimikunta ja sisäinen tarkastus ovat osa valtuuston hyväksymän hallintosäännön mukaan kaupunkikonsernin johtamisjärjestelmää. Tarkastustoimikunnan tehtävänä on hyväksyä sisäisen tarkastuksen toimintasääntö. Sisäinen tarkastus toimii kaupunginhallituksen, tarkastustoimikunnan ja pormestarin alaisuudessa ja toteuttaa kaupunginhallituksen kuntalakiin perustuvaa valvontavelvollisuutta. Tarkastustoimikunta on hyväksynyt 4.9.2017 sisäisen tarkastuksen toimintasäännön. Sen mukaan sisäinen tarkastus on riippumatonta ja objektiivista arviointi- ja varmistus- sekä konsultointitoimintaa, joilla tuetaan kaupungin toiminnan tuloksellisuutta, omaisuuden turvaamista, lainmukaisuutta ja eettisyyttä, sekä johtamisessa ja päätöksenteossa käytettävän tiedon oikeellisuutta ja riittävyyttä. Sisäinen tarkastus edistää toiminnallaan hyvän johtamis- ja hallintotavan, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kehittymistä. Sisäinen tarkastus arvioi riskiperustaisesti hyvän johtamis- ja hallintotavan, sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja konsernivalvonnan järjestämistä ja tuloksellisuutta, raportoi arvioinnin tuloksista sekä esittää arviointiin perustuvia suosituksia. Sisäinen tarkastus raportoi kaupunginhallitukselle, tarkastustoimikunnalle ja pormestarille. Sisäinen tarkastus kohdentuu Tampereen kaupungin toimintaan, millä tarkoitetaan kunnan ja kuntakonsernin toiminnan lisäksi osallistumista kuntien yhteistoimintaan sekä muuta omistukseen, sopimukseen ja rahoittamiseen perustuvaa toimintaa. Sisäinen tarkastus toteuttaa tarkastustoimikunnan hyväksymien strategisten painopistealueiden ja riskiperustaisen suunnitelman mukaiset sekä muut kaupunginhallituksen ja pormestarin määräämät arviointi- ja konsultointitehtävät.
6 Tarkastus- ja konsultointitoiminnan riippumattomuuden turvaamiseksi sisäisellä tarkastuksella ei ole päätösvaltaa eikä toiminnallista vastuuta tarkastettavien toimintojen suhteen. 3 TOIMINTAYMPÄRISTÖN MUUTOSTEN VAIKUTUS SISÄISEN TARKASTUKSEN TEHTÄ- VIIN Kaupungin johtamisjärjestelmän perustana on Tampereen strategia 2030. Kuntalain ja siinä erityisesti omistajaohjauksen säännökset korostavat kaupunginhallituksen ja konsernijohdon asemaa kaupungin toiminnan ohjaajana sekä sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja konsernivalvonnan asianmukaisuuden varmentajana. Taloussuunnitelmakautta sävyttävät edelleen maakunta- ja sote-uudistuksen valmistelu, kehitysohjelmat (Viiden tähden keskusta, Hiedanranta, Raitiotie, Smart Tampere, Työvoima- ja yrityspalvelujen alueellinen kokeilu) ja niihin liittyvät merkittävät investoinnit, digitalisaation hallittu hyödyntäminen, kuntalain uusien omistajaohjauksen säännösten toimeenpano sekä EU:n tietosuojaasetuksen voimaantulo. Kasvavan kaupungin ja ikääntyvän väestön aiheuttama lisääntyvä palvelukysyntä ja kaupungin talouden tasapainotavoitteet tulevat vaikuttamaan myös sisäisen tarkastuksen työn kohdentumiseen. Hyvän johtamis- ja hallintotavan jatkuva kehittäminen edellyttävät myös sisäisen tarkastuksen resurssien kohdentamista hyvän hallinnon ja toiminnan eettisyyden varmistamiseen. Sisäinen tarkastus on päivittänyt oman näkemyksensä kaupungin toiminnan toimintaympäristöanalyysin merkittävimmistä tapahtumista, jotka tarjoavat merkittävän mahdollisuuden tai jotka voivat aiheuttaa merkittävän uhan kaupungin toiminnalle. Tarkastusjohtaja ja -päällikkö sekä kukin sisäinen tarkastaja ovat arvioineet omalta vastuualueeltaan toimintaympäristön muutoksia sekä mahdollisuuksia ja uhkia. Alla on esitetty sisäisen tarkastuksen näkemys kaupungin toimintaympäristöstä, siihen liittyvistä muutoksista, merkittävistä mahdollisuuksista ja riskeistä. Analyysin perusteella on laadittu sisäisen tarkastuksen toiminnan painopistealueet ja työohjelma.
7 Kuvio 1. Sisäisen tarkastuksen näkemys toimintaympäristöstä Toimintaympäristöanalyysi Tavoitteet, muutokset, mahdollisuudet ja riskit Talouden tavoitteet ja riskit Vahinkoriskit Työvoima- ja yrityspalvelukokeilussa onnistuminen Kaupungin talouden tasapaino Tulorahoituksen riittävyys Omistajaohjauksen ja konsernivalvonnan asianmukaisuus Yhteiskunnalliset häiriö- ja poikkeustilanteet Infran ja palveluverkon peruskorjaustarpeet Ulkoiset Merkittävien investointien laadukas toteuttaminen Sisäiset Investointien tulorahoituksen riittävyys Valtiontukisääntely ja kilpailuneutraliteetti Tietoturva ja -suoja Valmistautuminen maakuntauudistukseen Korruptio ja toiminnan eettisyys Julkiset hankinnat ja sopimustenhallinta Tietojärjestelmien toiminnan häiriöttömyys Päätöksenteon laatu Digitalisaation riskienhallinta Projektien hallinta ja tuloksellisuus Ilmaston ääri-ilmiöt Maapolitiikka ja kaavoitus Kestävä kehitys Kehitysohjelmien riskienhallinta ja tuloksellisuus Henkilöstöjohtamisen laatu Palveluverkon tarkoituksenmukaisuus Verkostojen hyödyntäminen Strategiset tavoitteet ja riskit Toiminnan tavoitteet ja riskit Sisäisen tarkastuksen tehtävät liittyvät hyvän johtamis- ja hallintotavan, johtamisperiaatteiden ja eettisten periaatteiden toteutumisen edistämiseen sekä valvontajärjestelmän ja riskienhallinnan kehittämiseen. Sisäisen tarkastuksen suorittama toimintayksikköjen johtamisen arviointi ja yksikköjen itsearvioinnin kehittäminen tulevat taloussuunnitelmakaudella tukemaan johdon valvontavastuun toteuttamista. Sisäinen tarkastus järjestää edelleen vuosittain ylimmän tilivelvollisen johdon koulutuksia sekä osallistuu aktiivisesti esimieskoulutuksiin kouluttajana. 4 TOIMINNAN PERUSTEET 4.1 Toiminta-ajatus Sisäinen tarkastus on riippumatonta ja objektiivista arviointi- ja varmistus- sekä konsultointitoimintaa, joilla tuetaan kaupungin toiminnan tuloksellisuutta, omaisuuden turvaamista, lainmukaisuutta ja eettisyyttä sekä johtamisessa ja päätöksenteossa käytettävän tiedon oikeellisuutta ja riittävyyttä. Sisäinen tarkastus edistää toiminnallaan hyvän johtamis- ja hallintotavan, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kehittymistä.
8 Sisäinen tarkastus toteuttaa toiminta-ajatustaan tuottamalla konsernijohdolle, palvelualueille ja liikelaitoksille toimintaa koskevia tarkastuksia, arvioita ja konsultointeja sekä niiden pohjalta toiminnan kehittämissuosituksia. Sisäinen tarkastus myötävaikuttaa mainituin toimenpitein järjestelmällisen sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan sekä konsernivalvonnan jatkuvaan kehittämiseen. 4.2 Eettiset toimintaperiaatteet Sisäisen tarkastuksen yksikkö edistää toiminnassaan ammattikuntansa ammatillisten standardien mukaisia eettisiä käytäntöjä ja toimii samalla kaupunginvaltuuston hyväksymien eettisten toimintaperiaatteiden mukaisesti. Sisäinen tarkastus edistää ja arvioi myös seuraavien kaupungin toimintaperiaatteiden toteutumista. 1. Toimimme avoimesti ja läpinäkyvästi. 2. Edistämme toiminnassamme oikeudenmukaisuutta ja yhdenvertaisuutta. 3. Käyttäydymme kunnioittavasti ja pidämme huolta toisistamme. 4. Noudatamme hyvän hallinnon ja johtamisen periaatteita. Yksikön noudattamia ammatillisia periaatteita ovat rehellisyys, objektiivisuus, luottamuksellisuus ja ammattitaito. Näiden periaatteiden mukainen toiminta varmentaa sen, että sisäinen tarkastus suorittaa arviointi- ja varmistustyönsä objektiivisesti. 4.3 Visio Olemme arvostettu hyvän hallinto- ja johtamistavan, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan sekä konsernivalvonnan asiantuntijayksikkö niin Tampereella kuin valtakunnallisestikin. Vision mukaan haluamme tukea kaupungin hallinto- ja johtamisjärjestelmien sekä hallintokulttuurin kehittämistä myös valtakunnallisesti arvostettuna asiantuntijayksikkönä. 4.4 Sisäisen tarkastuksen ulkoinen laadunarviointi ja itsearviointi Sisäisen tarkastuksen yksikköön tehtiin vuonna 2016 kolmas laadunvarmistustarkastus. Sen mukaan tarkastusyksiköllä on oikeus käyttää raporteissa mainintaa noudattanut toiminnassaan kansainvälisiä sisäisen tarkastuksen ammattistandardeja. Laadunvarmistuksessa todettiin myös, että tarkastajat noudattavat työssään ammatillisten standardien mukaisia eettisiä sääntöjä. Sisäisen tarkastuksen itsearviointien mukaisesti yksikön toimintaa kehitettäessä huomioidaan vahvuuksina ammattitaitoinen, asiantunteva ja luotettava henkilöstö, jolla on pitkäaikainen näkemys ja kokemus kaupungin toiminnoista. Ikärakenteen ja tiedonjakamisen heikkouksiin vastataan tulevilla rekrytoinneilla sekä hyödyntämällä oman organisaation osaajia ja johdon tukea entistä paremmin. Uhkia torjutaan vahvistamalla yksikön omaa ammattitaitoa ja asiantuntemusta sekä tuottamalla
9 monipuolista tietoa päätöksentekoa ja johtamista varten. Mahdollisuutena sisäinen tarkastus haluaa johdon tukena yhteistyössä riskienhallinta- ja lakitoimintojen sekä ulkoisen tarkastuksen kanssa edelleen edistää hyvää hallintotapaa, toiminnan eettisyyttä ja riskienhallintaa. Sisäinen tarkastus kehittää jatkuvasti omia työskentelytapojaan ja niiden itsearviointeja, toimintaympäristön analysointia, tarkastus-, konsultointi- ja koulutustoiminnan riskiperusteista suunnittelua sekä riski-kontrollimatriisin hyödyntämistä. 5 PAINOPISTEET JA VUODEN 2018 TAVOITTEET Sisäinen tarkastus koordinoi vuonna 2018 kaupunginhallituksen hyväksymän Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta -asiakirjan uudistamisen. Lisäksi sisäinen tarkastus myötävaikuttaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimintatavan kuvausten kehitystyöhön ja laadintaan yhteistyössä riskienhallintatoiminnon kanssa. Hyvän hallinto- ja johtamistavan kehittäminen: Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta konsernimääräyksen uudistaminen Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimintatavan kuvausten laadinta Olemme arvostettu hallinto- ja johtamistavan, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan sekä konsernivalvonnan asiantuntijayksikkö niin Tampereella kuin valtakunnallisestikin Yksiköiden itsearvioinnin kehittäminen: Hyvän hallinto- ja johtamistavan, toiminnan eettisyyden, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan itsearvioinnin uudistaminen Laatutyö: Sisäisen tarkastuksen arviointimenettelyiden kehittäminen sekä ammattistandardien noudattamisen itsearviointimenettelyt Sisäisen tarkastuksen tavoitteet pohjautuvat kaupunkistrategiaan ja taloussuunnitelmakauden tavoitteisiin sekä toimintaympäristöanalyysiin. Sisäinen tarkastus tukee toiminnallaan kaupunkistrategian, taloussuunnitelman sekä talousarvion toiminnan ja talouden tavoitteiden saavuttamista. Sisäisen tarkastuksen toiminnan painopisteet kaudella 2018-2021 ovat seuraavat: Digitalisaation hyödyntämiseen liittyvä riskienhallinta sekä hankintamenettelyt Kehitysohjelmien johtaminen, riskienhallinta ja tuloksellisuus Maakunta- ja sote-uudistuksesta aiheutuvien riskien sekä muutosten hallinta Omistajaohjauksen ja konsernivalvonnan toimintatavat ja tuloksellisuus Hyvä hallinto- ja johtamistapa ja sisäinen valvonta, toiminnan läpinäkyvyys ja eettisyys
10 Sisäisen tarkastuksen toiminnan painopisteet vuodelle 2018 sekä niitä kuvaavat mittarit on esitetty erillisessä suunnitelmassa. Sisäinen tarkastus myötävaikuttaa painopistealueiden toteutumiseen tarkastuksin, tukemalla riskienhallinnan viemistä käytäntöön, osallistumalla eri työryhmien toimintaan sekä järjestämällä koulutustilaisuuksia. Hyvän johtamis- ja hallintotavan sekä sisäisen tarkastuksen laadun edistäminen: Valtuustokauden tavoitteet Tavoite 2018 Mittari Hyvän johtamis- ja hallintotavan kehittäminen Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta -ohjeen uudistaminen Kh:n hyväksymä uusi ohje Laatutyö Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimintatavan mallipohjan laadinta Sisäisen tarkastuksen ammattistandardien noudattamisen itsearviointimenettelyt Kuvauslomakkeen ja sen soveltamisohjeen valmistuminen Tarkastusjohtajan ja -päällikön laatima koonti itsearviointien tuloksista ja kehittämistoimista Asiakastyytyväisyys Asiakaspalaute arvo 4,3 Kaupunginhallitukselle valmistellaan hyväksyttäväksi valtuuston päätöksen mukainen menettelytapaohje Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta. Hyväksyttävästä menettelytapaohjeesta järjestetään tilivelvolliselle johdolle, luottamushenkilöille ja esimiehille sekä henkilöstölle koulutusta. Lisäksi sisäinen tarkastus arvioi palvelualueiden ja liikelaitosten johtamista sekä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämistä. Tilivelvollisen johdon vastuulla on yksikkökohtaisen itsearvioinnin kehittäminen. Tätä toimintaa tuetaan koulutuksella sekä arvioimalla sisäisen valvonnan selontekoprosessia ja laadittujen selontekojen sisältöä. Sisäisen tarkastuksen arviointi- ja koulutustoiminnan laadun kehittämiseksi ja vaikuttavuuden lisäämiseksi selvitetään asiakastyytyväisyyttä. Tarkastus- ja arviointityön menestyksekäs suorittaminen alati muuttuvassa toimintaympäristössä edellyttää henkilöstön työhyvinvoinnin ja asiantuntemuksen hyvää tasoa. Tehokkaiden työpäivien sekä työviihtyvyyden ja työhyvinvoinnin ylläpito sekä aktiivinen kouluttautuminen edistävät työssä jaksamista ja yksikölle asetettujen tavoitteiden saavuttamista. 6 TYÖSUUNNITELMAN SEURANTA Tarkastustoimikunta hyväksyy sisäisen tarkastuksen toiminnan painopisteet ja yksityiskohtaisen vuosittaisen työsuunnitelman. Sille raportoidaan myös suunnitelman toteutumisesta yhteenvetoraportilla neljännesvuosittain ja tehtyjen suositusten toteutumisesta seurantaraportilla puolivuosittain. Kaupunginhallitukselle esitetään vuosiyhteenveto ja kahdesti vuodessa tarkastussuositusten toimeenpanon seurantaraportti.
11 7 SISÄISEN TARKASTUKSEN TYÖNJAKO VUONNA 2018 Sisäinen tarkastus toimii kaupunginhallituksen vahvistaman palvelu- ja vuosisuunnitelman ja resurssien mukaisesti. Tarkastusjohtaja vastaa sisäisen tarkastuksen toiminnasta kokonaisuutena sekä asioiden valmistelusta ja esittelystä tarkastustoimikunnalle. Tarkastuspäällikkö vastaa vuosisuunnitelman mukaisen työn suunnittelusta, ohjauksesta ja raportoinnista sekä itsearviointien suorittamisesta. Työt on jaettu seuraaviin vastuualueisiin: tarkastusjohtaja Markus Kiviaho: konsernihallinto ja omistajaohjaus tarkastuspäällikkö ja tarkastajat: - tarkastuspäällikkö Kaj Palenius: tietojärjestelmät, tietohallinto ja -suoja - sisäinen tarkastaja Jukka Piirto: kaupunkiympäristön palvelualue - sisäinen tarkastaja Piritta Haapahuhta: elinvoiman ja kilpailukyvyn palvelualue - sisäinen tarkastaja Leena Salminen: hyvinvoinnin palvelualue - atk-tarkastaja Irja Peltoniemi: liikelaitokset, Pirkanmaan pelastuslaitos - sisäinen tarkastaja Marja Pärssinen: Konsernipalvelukeskus Koppari, palkat, henkilöstöhallinto, kassatoiminnot - tarkastaja Anne Perttala: hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta, kyselyt, toimiston asiat