Turvakotipalvelut, talousasiat Alustavia linjauksia 20.3.2015 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 1
Yleistä Turvakotipalvelujen tuottajille vuosittain maksettavan korvauksen kokonaismäärä valtion talousarvioon osoitetun määrärahan puitteissa (vuonna 2015: 11,3 milj. euroa) Vuoden 2015 osalta määrärahasta vähennetään se osuus, jonka nykyiset turvakodit laskuttavat kunnilta ajalta 1-6/2015 (kunnat laskuttavat edelleen THL:ää) Turvakotipalvelujen tuottajille maksettava korvaus ei perustu suoraan perhepaikkojen määrään sidottuun laskennalliseen arvoon (xxx euroa / perhepaikkamäärä) Kuitenkin lähtökohtana valituille palveluntuottajille samantasoinen korvaus saman laajuisesta toiminnasta 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 2
Yleistä Hakemuksen liitteeksi: 2014 tilinpäätös 2014 tilintarkastuskertomus 2015-2016 talousarviot Toiminnan menot ja rahoitus lomake Budjetointi 2014 tilinpäätökseen ja erityisesti talousarvioon perustuen, mutta tämän hetken tilanteeseen mukauttaen Laaditaan mahdollisimman realistiseksi Toiminnan menot ja rahoitus -lomake 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 3
Erillinen kirjanpito Turvakotitoiminnan kirjanpito on eriytettävä avustuksensaajan kirjanpidosta riittävän selkeästi Toiminnan tulojen ja menojen seuranta on järjestettävä erillään muusta kirjanpidosta turvakotitoiminnan oman kustannuspaikan tai muun laskentatunnisteen avulla Turvakotitoiminnan kaikkien tulojen ja menojen tulee sisältyä kirjanpitoon, josta ne on kyettävä todentamaan 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 4
Kustannusten hyväksyttävyys, yleistä Korvausta saa käyttää puitesopimuksen mukaisiin turvakotitoiminnan menoihin valtionavustuspäätöksen ehtojen mukaisesti Valtionavustuksen käyttö Toiminnan todellisiin ja kirjanpidon mukaisiin menoihin Hakemuksessa esitettyihin perusteltuihin ja tarpeellisiin menoihin Menot, jotka ovat syntyneet valtionavustuspäätöksessä esitettynä ajankohtana Hakemukseen ja turvakotitoiminnan kustannuksia koskevaan arvioon sisällytettyjä kustannuseriä ei hyväksytä sellaisenaan, vaan kustannuksia arvioidaan erikseen taloudellisen väliraportin (maksatushakemuksen) yhteydessä. 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 5
Kustannusten hyväksyttävyys, yleistä Hyväksyttäviä kustannuksia ovat turvakotitoimintaan suoraan liittyvät välttämättömät ja kohtuulliset henkilöstö-, hallinto-, aine-, tarvike-, matka- ja ostopalvelukulut. 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 6
Palkkakustannusten hyväksyttävyys Hyväksyttäviä kustannuksia ovat välittömästi turvakotitoiminnan toteuttamiseen liittyvän henkilöstön palkat ja palkkiot sekä niistä johtuvat lakisääteiset henkilösivukulut. Rahapalkan sijaan korvattava lounasetu on hyväksyttävä kustannus. Hyväksyttäviä kustannuksia muut kohtuulliset henkilöstökulut Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut ja tulospalkkiot eivät ole hyväksyttäviä kustannuksia. 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 7
Työajan kohdentaminen Palkkakustannusten kohdentamisperuste Kuukausipalkka / työehtosopimuksen mukainen kuukausipalkan jakaja * työajanseurannan mukaiset turvakotitoimintaan tehdyt tunnit 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 8
Työajan kohdentaminen turvakotitoimintaan Palkkakustannusten kohdentamisen turvakotitoimintaan tulee perustua turvakotitoiminnalle tehtyyn työaikaan Vain osan työajastaan turvakotitoimintaan kohdentavien työntekijöiden osalta tehdyt tunnit ja tehty työ tulee olla todennettavissa ajantasaisesta ja luotettavasta työaikakirjanpidosta Em. työntekijöiden osalta viikoittaiseen tai kuukausittaiseen työajanseurantaan merkitään päiväkohtaisesti turvakotitoimintaan tehty työ sekä organisaatiolle tehty muu työ ilmenee työntekijän tekemä kokonaistyöaika Työntekijän ja työnantajan on allekirjoitettava työajanseuranta Työajanseuranta arkistoidaan 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 9
Lomapalkat ja lomarahat Lomanmääräytymisvuosi (1.4.n-31.3.n+1) Loma-ajan palkat, lomarahat ja lomakorvaukset voidaan kohdentaa turvakotitoimintaan tehtävän työajan suhteessa Kohdennusperuste: - turvakotitoimintaan tehty työaika / kokonaistyöaika lomanmääräytymisvuonna saadulla prosenttiosuudella kerrotaan maksettu lomapalkka + lomaraha 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 10
Toiminnan menot ja rahoitus lomake: eräitä kulueriä Kiinteistö- ja huoneistokulut Sähkö, vesi, lämmitys, vakuutukset, kiinteistövero, jätemaksut, kohtuulliset korjauskustannukset, välttämättömät kalustehankinnat Asiakaskulut Ruoka, muut asiakkaille välttämättömät tarvikkeet ym. Palveluiden ostot Koulutus, työnohjaus, tulkkaus, talonmies- ja siivouskulut Matkakulut Työntekijöiden ja asiakkaiden matkakulut 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 11
Kustannusten hyväksyttävyys, yleistä Hallintokulut Esim. talous- ja henkilöstöhallinnon kulut sekä puhelin- ja tietoliikennekulut Tulee olla toiminnan laajuuteen nähden kohtuulliset Tulee olla tarvittaessa todennettavissa kirjanpidosta muiden kustannusten tapaan Suorat kustannukset ja turvakotitoiminnan toteuttamiseen perustellun aiheuttamisperiaatteen mukaisesti kohdennettavat välilliset kustannukset (vyörytysperuste dokumentoidusti) 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 12
Matkakustannusten hyväksyttävyys Työntekijöillä halvin matkustustapa, ellei muusta ole sovittu Asiakkaiden lähtökohtaisesti halvin matkustustapa, kuitenkin tarveharkinnan mukaan esim. kohtuulliset taksikulut Työntekijälle oman auton käytöstä syntyneet kulut korvataan perustellusta syystä. Päivärahat korvataan enintään verohallinnon voimassaolevan päätöksen mukaisesti Kotimaan matkakustannusten hyväksyttävyys Matka liittyy turvakotitoiminnan toteuttamiseen tai koulutukseen (tositeaineistoon liitettävä matkaohjelmat, kokouskutsu tai muistio) 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 13
Matkakustannusten hyväksyttävyys Ulkomaanmatkakustannukset eivät ole pääsääntöisesti korvaukseen oikeuttavia kustannuksia. Ulkomaanmatkakustannukset voidaan hyväksyä ainoastaan erityisellä perusteella. Ulkomaan matkoista tulee olla selvitys jo rahoitushakemuksen yhteydessä Tarvittaessa lupaa voi myös hakea rahoituskauden aikana kirjallisesti, kuitenkin lähtökohtaisesti jo hyväksytyn rahoituksen puitteissa 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 14
Koulutuskustannusten hyväksyttävyys Hyväksyttäviä kustannuksia: Kouluttajan palkkio Koulutustilat Osallistumismaksut Kohtuulliset koulutustarjoilut (ei alkoholitarjoilu) 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 15
Arvonlisäverojen hyväksyttävyys Arvonlisäverokustannukset voidaan hyväksyä vain, jos ne jäävät avustuksen saajan lopullisiksi kustannuksiksi Verottajalta todistus arvonlisäverokustannusten jäämisestä saajan lopulliseksi kustannukseksi. 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 16
Muiden kulujen hyväksyttävyys Laitehankinnat Laitehankintojen tulee olla tarpeellisia ja kohtuullisia ottaen huomioon toiminnan laajuus Laitehankinnat tulee olla esitetty ja perusteltu rahoitushakemuksessa Laitehankinta leasinginä myös hyväksyttävä 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 17
Muiden kulujen hyväksyttävyys Perusparannuskustannukset sekä lainojen lyhennys- ja korkokulut eivät ole hyväksyttäviä kustannuksia. Kohtuulliset tilojen varustamis- ja kiinteistöjen korjauskulut on esitettävä rahoitushakemuksen yhteydessä tai poikkeuksellisesti rahoituskauden aikana. 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 18
Muutoksista ilmoittaminen Valtionavustuspäätöksen jälkeen kustannusarvioon liittyvät (esim. muutokset kululajeissa) arvioidut / tapahtuneet olennaiset muutokset tulee ilmoittaa THL:ään viivytyksettä Mikäli turvakotitoiminnan kustannuksiin saadaan tai aiotaan hakea muuta rahoitusta, tulee siitä ilmoittaa välittömästi THL:ään 20.3.2015 Laskentapäällikkö Juha Kekkonen 19