TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

Samankaltaiset tiedostot
TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

ALAVIESKAN KUNTA Tarkastuslautakunta

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

ALAVIESKAN KUNTA Tarkastuslautakunta

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

Mäntyharju Pöytäkirja 4/ (8) Tarkastuslautakunta Aika , klo 14:08-16:06. Yhtenäiskoulun atk-luokka.

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT JA TOIMIVALTUUDET

TYRNÄVÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 5/

LOIMAAN KAUPUNKI PÖYTÄKIRJA 5/2019 1

SUOMUSSALMEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 6/

Tarkastusta koskevat säännökset uudessa kuntalaissa

LOIMAAN KAUPUNKI PÖYTÄKIRJA 4/ Kaupunginhallituksen kokoushuone, kaupungintalo 2 krs.

19 Tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2017

Sastamalan kaupungin uusi hallintosääntö

ISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 7/2019 Tarkastuslautakunta Sivu 42. Isonkyrön kunnanvirasto, hallituksen kokoushuone

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA

ISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 4/2019 Tarkastuslautakunta Sivu 21. Isonkyrön kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone

ISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 6/2019 Tarkastuslautakunta Sivu 35. Isonkyrön kunnanvirasto, hallituksen kokoushuone

HALLINTOSÄÄNTÖ, TARKASTUSLAUTAKUNNAN OSUUDET. 2 luku Toimielinorganisaatio. 9 Tarkastuslautakunta

Uusi Oulu Oulun kaupungin ulkoinen valvonta. Kaupunginvaltuutettujen koulutus Kaupunginreviisori Annikki Parhankangas

TARKASTUSSÄÄNTÖ JOKIOISTEN KUNTA. Hyväksytty Jokioisten kunnan valtuusto Muutos Jokioisten kunnan valtuusto (muutettu 2 )

Pirkkalan kunta Tarkastussääntö 1

2 (5) Tarkastussääntö Hyväksytty: yhtymäkokous xx.xx.xxxx xx Tilintarkastajan tehtävät

ARVIOINTIPERIAATTEET, KAUSI

Sen lisäksi, mitä laissa on erikseen säädetty, lautakunnan tehtävänä on

Kunnan hallinnon ja talouden valvonta järjestetään niin, että ulkoinen ja sisäinen valvonta yhdessä muodostavat kattavan valvontajärjestelmän.

3 Tarkastuslautakunnan valmistelijan / pöytäkirjanpitäjän määrääminen. 5 Tarkastuslautakunnan laskujen hyväksyminen ja asiatarkastus

TARKASTUSSÄÄNTÖ. Hyväksytty yv

AKAAN KAUPUNGIN SÄÄNTÖKOKOELMA TARKASTUSSÄÄNTÖ

KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ

Eteva kuntayhtymän tarkastussääntö

Tarkastussääntö. Yhtymähallitus Yhtymävaltuusto

REISJÄRVEN KUNTA ESITYSLISTA 3/2019

Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma

1. Luku VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1. 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Luku TARKASTUSLAUTAKUNTA 1

Jokioisten kunta Pöytäkirja 1 Tarkastuslautakunta Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone

tiistai klo Isonkyrön kunnanvirasto, kokoushuone I

JOKILATVOJEN TILAPALVELUIDEN KUNTAYHTYMÄN TARKASTUSSÄÄNTÖ

Tarkastus- ja arviointitoimijoiden roolit ja tehtävät maakuntakonsernissa sekä sisäisen valvonnan järjestäminen

ORIVEDEN KAUPUNKI TARKASTUSSÄÄNTÖ. Hyväksytty

Ritva Lill-Smeds, jäsen

REISJÄRVEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2017. Reisjärven Kunnantalo, Kokoushuone

TARKASTUSLAUTAKUNNAN KOKOUS

Seinäjoen koulutuskuntayhtymän. Tarkastussääntö. Hyväksytty yhtymävaltuustossa , 26

Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone

TARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTASUUNNITELMA LAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT

1 Tarkastuslautakunta ESITYSLISTA/PÖYTÄKIRJA 2/

PIRKANMAAN SAIRAANHOITOPIIRIN KUNTAYHTYMÄN TARKASTUSSÄÄNTÖ LUKIEN

Tarkastus- ja arviointitoimijoiden roolit ja tehtävät maakuntakonsernissa sekä sisäisen valvonnan järjestäminen

TERVEYDENHUOLON KY. Tarkastuslautakunta

Kuntalain taloutta ja tarkastusta koskevat muutosehdotukset

Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä

Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/ (10) Tarkastuslautakunta. Kaupungintalo, kaupunginhallituksen kokoushuone, 2. krs

TERVEYDENHUOLON KY. Tarkastuslautakunta

1 Tarkastuslautakunta PÖYTÄKIRJA 3/2018

Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen

Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen

Ulkoinen tarkastus. Tarkastuslautakunta Kaupunginreviisori Erja Viitala. Tampereen kaupunki

PELKOSENNIEMEN KUNTA ESITYSLISTA 4/2017 1

1 Tarkastuslautakunta PÖYTÄKIRJA 1/2017. Saksankatu 27, A-rakennuksen kokoushuone 1014, Forssa. Christer Friskof. Nina Schulman jäsen

Hallintosäännön mukaan kokouskutsun antaa puheenjohtaja tai hänen estyneenä ollessaan varapuheenjohtaja.

Kokoustiedot. Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/ (10) Tarkastuslautakunta. Aika torstai klo 14:00-16:20. Kaupungintalo, kabinetti 2.

TARKASTUSLAUTAKUNNAN KOKOUS

Valmistelu: kaupunginlakimies Santeri Lindholm p

Oulun kaupunki. Ulkoisen tarkastuksen johtosääntö. Voimaantulo

Helsingin kaupunki Pöytäkirja 13/ (6) Kaupunginvaltuusto Talk/

TARKASTUSLAUTAKUNNAN KOKOUS

Tarkastuslautakunta Pöytäkirja 3/2013

1 Tarkastuslautakunta PÖYTÄKIRJA 4/2018

HELSINGIN KAUPUNGIN HALLINNON JA TALOUDEN TARKASTUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuuston hyväksymä maaliskuun 28 p:nä 2007

JUUPAJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2017 TARKASTUSLAUTAKUNTA SISÄLLYSLUETTELO

SISÄISEN TARKASTUKSEN YKSIKÖN TOIMINNAN TOTEUTUMISEN VUOSIYHTEENVETO 2016

Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/ (12) Tarkastuslautakunta

ISONKYRÖN KUNTA PÖYTÄKIRJA No 7/2018 Tarkastuslautakunta Sivu 32. Isonkyrön kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone

Valvontajärjestelmä. Tarkastuslautakunta

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.

Uuden kuntalain tuomat muutokset kuntien tilintarkastukseen ja arviointiin Kommenttipuheenvuoro

1 Tarkastuslautakunta PÖYTÄKIRJA 2/2018

PIETARSAAREN KAUPUNKI Pöytäkirja Sivu 1 Tarkastuslautakunta 10/2018

klo ja Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone

1 Tarkastuslautakunta PÖYTÄKIRJA 3/2018. Karvian kunnantalo, kunnanhallituksen kokoushuone. tilintarkastaja, JHTT. jäsen.

ISONKYRÖN KUNTA PÖYTÄKIRJA No 5/2018 Tarkastuslautakunta Sivu 20

Mäntyharju Pöytäkirja 3/ (12) Tarkastuslautakunta Aika , klo 14:00-16:30. Tekninen osasto, teknisen johtajan huone

Kokouskutsu on lähetetty sähköpostina kunnanvirastoon, mistä se on toimitettu edelleen tarkastuslautakunnan jäsenille.

TARKASTUSLAUTAKUNNAN KOKOUS

Kuopion kaupunki Pöytäkirja 11/ (11) Tarkastuslautakunta. Kaupungintalo, kaupunginhallituksen kokoushuone, 2. krs

Otsikko Sivu 17 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI TILIKAUDEN TILINTARKASTUKSESTA

Transkriptio:

TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA Valtuustokausi 2013 2016 Työohjelma 2016 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT JA TOIMIVALTUUDET Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämistä varten. Tarkastuslautakunnan tehtävistä on säädetty kuntalain 121 :ssä ja kaupungin tarkastussäännössä. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on: 1) valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat; 2) arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla; 3) arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää; 4) huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta; 5) valvoa 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi (84 voimaan 2017 alkaen); 6) valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi. Kunnanhallitus voi poiketa tarkastuslautakunnan esityksestä lautakuntaa koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi ja talousarvioksi kunnan hallintosäännön ja talousarvioesityksen yhteensovittamiseen liittyvästä perustellusta syystä. laatii arviointisuunnitelman ja antaa valtuustolle kultakin vuodelta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Arviointikertomus käsitellään valtuustossa tilinpäätöksen yhteydessä. Lautakunta voi antaa valtuustolle muitakin tarpeellisena pitämiään selvityksiä arvioinnin tuloksista. Kunnanhallitus antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta. 1

Tarkastussäännössä valtuusto (23.2.2009 2) on kuntalain mukaisten tehtävien lisäksi sisällyttänyt lautakunnan tehtäviin 1. organisoida kaupungin ulkoisen tarkastustoimen järjestäminen 2. seurata tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi. 3. huolehtia siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa. 4. kiinnittää huomiota kaupungin toiminnan, toimintatapojen ja palvelujen järjestämisen tuloksellisuuteen ja tarkoituksenmukaisuuteen 5. huolehtia kaupungin ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta 6. tehdä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävien yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla. ARVIOINTITYÖN SUORITTAMISEN PERUSTEET Tarkastuslautakunnan suorittaman arvioinnin tulokset raportoidaan valtuustolle osoitetussa arviointikertomuksessa. Arvioinnin lautakunta toteuttaa käyttämällä muun muassa seuraavia toimintatapoja. 1. seuraa kaupungin toimielinten ja johtavien viranhaltijoiden toimintaa. Lautakunta keskinäisellä työnjaolla sopii eri toimielinten hallinnon seuraamisesta sekä kerää tietoja palvelutoiminnan toimivuudesta. Salassa pidettävän aineiston käytettäväksi saamisesta lautakunta päättää erikseen. Lautakunta on sopinut kokouksessaan 19.8.2016 jäsenilleen seuraavat seurantavastuualueet Tarkastuslautakunnan seurantavastuualueet: Lautakunta Kaupunginhallitus Sosiaali- ja terveyslautakunta Kasvatus- ja opetuslautakunta Tarkastuslautakunnan jäsen 2

Kulttuuri- ja vapaaaikalautakunta Tekninen lautakunta Rakennuslautakunta Maaseutulautakunta Tilakeskuksen johtokunta Sastamalan Vesi Liikelaitoksen johtokunta Työterveys Akaasia liikelaitoksen johtokunta Sastamalan Opiston johtokunta 2. Kokouksiin kutsutaan tarvittaessa kaupungin/arvioitavan kohteen viranhaltijajohdon lisäksi luottamushenkilöjohtoa, henkilökunnan edustajia ja tytäryhtiöiden edustajia selvittämään omasta näkökulmastaan arviointikohteen toimintaa, tavoitteita ja niiden toteutumista. 3. Lautakunta tekee tutustumis- ja arviointikäyntejä kaupungin laitoksiin ja muihin palvelupisteisiin työohjelman mukaisesti. 4. Lautakunta pyytää kunnan organisaatiolta erikseen päätettäviä selvityksiä toiminnasta arvioinnin tueksi (esimerkiksi toimialojen itsearviointien yhteenvedot). 5. Arvioitavan vuoden tilinpäätös toimintakertomuksineen on asiakirja, josta ilmenevien tietojen perusteella arviointi ensisijaisesti suoritetaan. Lautakunnan jäsenten toimintavalmiuksien kehittämistä tuetaan mm. osallistumalla alan koulutuksiin. TILINTARKASTUKSEN TOTEUTUMISEN SEURANTA Tilintarkastajan vuotuinen työohjelma annetaan tarkastuslautakunnalle tiedoksi. Tilintarkastaja raportoi vuoden aikana sopimuksen mukaisesti työohjelman toteutumisesta sekä olennaisista havainnoista. Yhteenveto koko vuoden tapahtumista tehdään tilintarkastuskertomuksen yhteydessä. Tarkastuslautakunnan ja tilintarkastajan valtuustokauden suunnitelmat ja vuosittaiset työohjelmat laaditaan siten, että ne tukevat kunnan tarkastustoimen laaja-alaista ja asianmukaista toteutumista. Tarkastussuunnitelman ja vuotuisten työohjelmien käsittelyn yhteydessä tarkastuslautakunta arvioi myös tarkastukseen käytössä olevien resurssien 3

riittävyyttä. Suunnitelman käsittelyn yhteydessä tarvittaessa sovitaan tilintarkastuksen toteuttamiseen liittyvistä yksittäisistä asioista. ARVIOINTISUUNNITELMA Tarkastuslautakunnan arviointityön systematisoimiseksi on tarpeen laatia vaalikauden kattava arviointisuunnitelma, jota täsmennetään vuosittain. Arviointisuunnitelmassa on tarpeen esittää ne tehtäväalueet, jotka otetaan kunakin vuonna syvällisemmän arvioinnin kohteeksi. Arviointisuunnitelmassa tuodaan esille arvioitavien tehtäväalueiden lisäksi keskeiset arviointimenetelmät. Suunnitelma täsmennetään työohjelmaksi vuosittain sekä painotusten että menetelmien osalta. Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma voidaan saattaa tiedoksi valtuustolle. Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma on perusteltua sovittaa yhteen tilintarkastussuunnitelman kanssa. Arviointikohde Tulosyksikkö Vuosittain 2013-2016 Kansalaisvaikuttaminen ja päätöksenteko Hallinnon tukipalvelut Konserniohjaus - Kaupunkistrategian toteutuminen - Yleiskuva kaupungin johtamis- ja ohjausjärjestelmästä sekä eri toiminnoista - Sisäisen valvonnan järjestäminen - Konserniohjauksen toimivuus ja omistajapolitiikka - Hallinnon tukipalvelut - Seutuyhteistyö - Kaupungin ja liikelaitosten investoinnit -Kaavoitus Vuosi 2013 Sosiaali- ja terveyspalvelut - Sisäinen valvonta - Perhe- ja sosiaalipalvelut - Ikäihmisten kotihoitopalvelut - Ikäihmisten asumispalvelut 4

Vuosi 2014 Kasvu ja kulttuuri - Sisäinen valvonta - Perusopetus - Lukiokoulutus - Nuorisotyö - Elämänlaatu Vuosi 2015 Sosiaali- ja terveyspalvelut - Perusterveydenhuolto - Ympäristöterveydenhuolto - Erikoissairaanhoito ja päivystys - Akaasia liikelaitos Vuosi 2016 Yhdyskunta ja ympäristö - Elinkeinot ja osaaminen - Yhdyskuntasuunnittelu ja yhdyskuntatekniikka - Rakennusvalvonta - Elävä maaseutu - Sastamalan Vesi - Sastamalan Tilakeskus TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINNIN TYÖOHJELMA VUODELLE 2016 5

Kokousaika: Arvioitavat asiat: Arviointimenetelmä: 19.8.2016 x.9.2015 Katsaus kaupungin ajankohtaisiin asioihin Tilintarkastajan työohjelma 2016 Arvioinnin vuosityöohjelman hyväksyminen Talousjohtaja Elina Alajoki Tilintarkastaja Ari Virolainen x.10.2016 x.11.2016 X.12.2016 X.1.20167 X.3.2017 x.4.2017 x.5.2017 x.5.2017 Tilinpäätöksen esittely Arviointikertomuksen valmistelu Arviointikertomuksen valmistelu Tilintarkastuskertomuksen käsittely Arviointikertomuksen hyväksyminen Talousjohtaja Elina Alajoki 6