Verotili käyttöön 01.01.2010 Oma-aloitteisten verojen ilmoittaminen ja maksaminen muuttuu
Verotilin tausta Selvitys verotilistä ja pientyöantajien maksupalvelujärjestelmästä 2001 Suomen Yrittäjät ry teki esityksen Verotili käytössä muissa maissa Ruotsi 1998 Itävalta Tanska 2009
Verotilin tavoitteena Vähentää verojen maksamisesta ja ilmoittamisesta aiheutuvaa työtä ja kustannuksia Antaa reaaliaikainen kuva oma-aloitteisten verojen ilmoitus- ja maksutilanteesta Parantaa Verohallinnon asiakaspalvelua ja vähentää asiakkaiden yhteydenottotarpeita Parantaa Verohallinnon tuottavuutta
Mikä verotili on? Verohallinnon ylläpitämä veronmaksajakohtainen tili, jonne tiedot veroista ja maksuista Lasketaan paljonko veroja on maksettava ja paljonko Verohallinto palauttaa veroja Verotili-palvelu (www.vero.fi/verotili), tilitapahtumat ja kausiveroilmoituksen antaminen Kausiveroilmoitus Verotili Veron maksu Verohallinnon pankkitilille Verotilin saldo / tiliote
Verotilimenettelyyn siirtyvät verot Kaikki oma-aloitteiset verot paitsi varainsiirtovero Arvonlisävero Työnantajasuoritukset Vakuutusmaksuvero Arpajaisvero Ennakonpidätykset (korot ja osuudet, osingot, puunmyyntitulo, osakeyhtiöltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä) Lähdevero Koskee kaikkia oma-aloitteisia veroja maksavia yritysmuodosta riippumatta Ei siirry Tulovero Kiinteistövero Perintö- ja lahjavero Metsänhoitomaksu
Oma-aloitteisten verojen ilmoittaminen Yksi ilmoitus kausiveroilmoitus Yhtenäiset eräpäivät Ilmoittaminen kausiveroilmoituksella Sähköinen ilmoitus oltava perillä Verohallinnossa kuukauden 12. päivä Paperi-ilmoitus oltava perillä 7. päivä Poikkeus: Kalenterivuosimenettelyssä olevien arvonlisäveron ilmoittaminen helmikuun 28. päivä
Kausiveroilmoitus korvaa Arvonlisäveron ja työnantajasuoritusten valvontailmoituksen Vakuutusmaksuveroilmoituksen Alkutuottajien arvonlisäveroilmoituksen Arvonlisäveron ennakko- ja tilikausipalautushakemukset Arvonlisäveron alarajahuojennushakemukset Oma-aloitteisten verojen tilisiirtokortilla maksun yhteydessä ilmoitetut tiedot
Muutokset verotiliin siirryttäessä Kausiveroilmoitus on allekirjoitettava Sähköinen ilmoitus annetaan tunnistautuneena Muutokset ilmoitetaan lisäilmoituksella, korvaava ilmoitus poistuu käytöstä Myöhässä ilmoitetulle verolle määrätään myöhästymismaksu Pienet yritykset voivat siirtyä pidennettyyn ilmoitusjaksoon Palautuksia ei haeta erikseen Negatiivinen arvonlisävero ilmoitetaan kausiveroilmoituksella Arvonlisäveron alarajahuojennus ilmoitetaan kausiveroilmoituksella Asiakas saa negatiivisen arvonlisäveron hyväkseen ilmoituksen saapumispäivästä alkaen kuitenkin aikaisintaan kohdekautta seuraavan kuukauden 12. päivänä
Miten kausiveroilmoituksen voi antaa? Sähköisesti Verotili-palvelussa www.vero.fi/verotili Sähköisen asioinnin palvelutarjoajat Tyvi-palvelut Palkka.fi palvelussa www.palkka.fi Ilmoitin.fi palvelussa www.ilmoitin.fi Paperilla Eräpäivä aikaisempi
Tietojen korjaaminen - lisäilmoitus Jos veroa on ilmoitettu liian vähän Korjaus tehdään ns. lisäilmoituksena, jolloin annetaan kausiveroilmoituksella vain muutoksen määrä Muita kohtia ei ilmoiteta uudelleen Jos veroa on ilmoitettu liikaa Korjaus seuraavassa kausiveroilmoituksessa tai antamalla virheellisenä ilmoitetulle kohdekaudelle lisäilmoituksen (kuten yllä) Huom! Ei kokonaan uutta ilmoitusta -> liian suuri myöhästymismaksu
Pidennetyt ilmoitus- ja maksujaksot - pienyritykset Kalenterivuoden liikevaihto enintään 50 000 Arvonlisävero, ennakonpidätykset, työnantajan sosiaaliturvamaksu ja lähdeverot ilmoitetaan ja maksetaan neljännesvuosittain Eräpäivä kohdekauden päättymistä toiseksi seuraavan kuukauden 12. päivä Kalenterivuoden liikevaihto enintään 25 000 Arvonlisäveron voi ilmoittaa ja maksaa kalenterivuoden jaksoissa Eräpäivä helmikuun 28. päivä Ennakonpidätykset, työnantajan sosiaaliturva-maksu ja lähdeverot neljännesvuosittain Eräpäivä kohdekauden päättymistä toiseksi seuraavan kuukauden 12. päivä Vakuutusmaksuvero ja arpajaisvero ilmoitetaan ja maksetaan aina kuukausittain
Mitä muuta edellytetään? Seura on Merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin tai Merkitty rekisteriin säännöllisesti palkkoja maksavana työnantajana Seura täyttää ennakkoperintärekisteriin merkitsemisen edellytykset Valinnan vapaus ja siirtyminen jaksosta toiseen Asiakkaalla on vapaus valita lyhyempi kausi kuin mitä liikevaihto sallisi valinta sitoo 3 vuotta Liikevaihtorajan ylittymisestä ilmoitettava siirretään lyhyempään kauteen Viranomaisaloitteinen siirto kuukausimenettelyyn laiminlyöntien seurauksena tai liike-vaihtorajan ylittyessä
Oma-aloitteisten verojen maksaminen yksi maksu Verotilimaksua maksettaessa on aina käytettävä viitenumeroa, joka On asiakaskohtainen ja pysyvä Kohdistaa maksusuoritukset oikealle verotilille ja käyttää maksun verojen suoritukseksi Verotiliviitenumeron saa Arvonlisäverovelvollisille ja työnantajille lähetetään viitenumero ohjeiden mukana postitse loppuvuodesta 2009 Uudet yritykset saavat viitenumeron rekisteröintipäätöksen mukana Verotili-palvelussa www.vero.fi/verotili Asiakaspalvelusta 1.1.2010 alkaen Verotiliasiat puh. 020 697 056
Yhdellä maksulla kaikki omaaloitteiset verot Kaikki kausiveroilmoituksella ilmoitettavat verot lasketaan yhteen ja maksetaan yhtenä suorituksena Verot voi myös maksaa erissä, mutta maksua ei voi kohdentaa tietylle verolle Negatiivisen arvonlisäveron ja muut palautukseen oikeuttavat erät voi ennen maksamista itse vähentää muista maksettavista verotiliveroista Tilille voi maksaa etukäteen tulevia veroja varten
Miten virhe maksamisessa korjataan? Maksu ilman verotiliviitettä Maksu ei kirjaudu verotilille automaatiossa Maksua ei voida kirjata ennen kuin tarvittavat tiedot saatu selvitettyä Jos itse huomaa, että maksu puuttuu verotililtä Yhteys Verotilin asiakaspalveluun puh. 020 697 056 Erehdyksessä tai aiheetta maksetut maksut Voidaan palauttaa pyynnöstä Pyyntö kirjallisesti tai puhelimitse Verotilin asiakaspalveluun
Verotilin toiminta 1 Kausiveroilmoitus - ALV 600 - Enn.pid. 200 - Sotu 20 - Lähdevero 80 - Arpaj.vero 200 Yhteensä 1.100 Maksutapahtuma 12.xx.2010 1.100 2 1 Verotilin päivittäinen saldolaskenta 3 Verotilin tapahtumat - Enn.pid. 200 -Sotu 20 -ALV 600 - Lähdevero 80 - Arpaj.vero 200 Oma maksu 1.100 Saldo 0
Verotilin toiminta 2 -ALV:nen osto 5.000 -> ALV-vähennys 1.100 Kausiveroilmoitus + ALV 1.100 - ALV 600 - Enn.pid. 200 - Sotu 20 - Lähdevero 80 - Arpaj.vero 200 Yhteensä +/- 0 Maksutapahtuma 12.xx.2010 0 1 2 Verotilin päivittäinen saldolaskenta 3 Verotilin tapahtumat - Enn.pid. 200 - ALV 600 - Sotu 20 + ALV 1.100 - Lähdevero 80 - Arpaj.vero 200 Oma maksu 0 Saldo 0
Verotilin korot Verotilin korko määräytyy Suomen Pankin puolivuosittaisen viitekoron perusteella Vuonna 2010 vuoden 2009 loppupuoliskolla voimassa ollutta viitekorkoa, joka on 1% Hyvityskorko: Verotilin positiiviselle saldolle lasketaan hyvityskorkoa Hyvityskorko on viitekorko miinus 2 % kuitenkin aina vähintään 0,5 % (HE 133/2009) Viivästyskorko: Laiminlyönnistä seuraa viivästyskorkoa Viivästyskorko on viitekorko plus 7 % poikkeus: vuoden 2010 ajan viitekorko plus 6 % Viivästyskorkoa lasketaan Verolle kohdekauden eräpäivää seuraavasta päivästä veron suorittamispäivään Veronkorotuksille, myöhästymis- ja laiminlyöntimaksuille maksuunpanopäätöksestä suorittamispäivään
Mitä sanktiota voi olla verotilin tilitapahtumissa? Myöhästymismaksu Jos kausiveroilmoitus on saapunut myöhässä ja lasketaan ilmoituksen määräpäivää seuraavasta päivästä sen saapumispäivään Lasketaan 20%:n vuotuisen korkokannan mukaan kullekin myöhässä ilmoitetulle veron määrälle Vähintään 5 ja enintään 15 000 / verolajilta Veronkorotus Jos vero maksuunpannaan esimerkiksi arvion tai tarkastuskertomuksen perusteella Veronlisäys Lasketaan vuoden 2009 loppuun asti Poistuu jatkossa Laiminlyöntimaksu Säilyy nykyisenä; määrätään vuosi-ilmoitusten ja EUyhteenvetoilmoitusten laiminlyönneistä
Positiivisen saldon palauttaminen Jos verotilin saldo on positiivinen erääntyneiden velvoitteiden suorittamisen jälkeen Arvonlisävero ym. palautukset palautetaan asiakkaalle viipymättä Palautuksen voi jättää verotilille asettamalla palautusrajan Turhaa edestakaista rahaliikennettä voi välttää Omia maksuja ei palauteta, ellei kyseessä ole virhe tai erehdys Tilille voi maksaa etukäteen tulevia veroja varten Positiivista saldoa ei palauteta, jos Tilinumero ja osoitetieto puuttuu Kausiveroilmoitus tai selvityksiä puuttuu eikä veron määrä ole siitä syystä selvillä
Palautukseen oikeuttavan arvonlisäveron käsittely Kirjataan verotilille hyväksymisen jälkeen Käsittelyssä oleva vero näkyy Verotili-palvelussa ja tiliotteella Ennen hyväksymistä virkailija pyytää tarvittaessa lisäselvitystä Hyvitykseksi kirjataan hyväksytty määrä Asiakas saa kirjallisen päätöksen, jos ilmoitettua määrää ei hyväksytä kokonaan tai osittain Verotilille kirjaamisen jälkeen palautus maksetaan viivytyksettä
Verotilin tiliote Tiliote tiedoksi viimeistään 10. päivänä yleisen eräpäivän jälkeen Verotili-palvelussa Tiliotteella kokonaiskuva verotilin tilanteesta täsmäytyspäivänä Saldo ja tilitapahtumat edellisen tiliotejakson jälkeen Hyvitykset ja käyttämätön ylijäämä Velvoitteet ja niistä suorittamatta olevat määrät Muuta tietoa ilmoittamisesta, maksamisesta, palauttamisesta ja perimisestä Tiliotteen toimittaminen Verotili-palvelussa ja paperilla ainakin vuoden 2010 ajan Joka kuukausi, jos tilitapahtumia Vähintään kerran vuodessa, jos verotilillä saldoa
Verotilin negatiivinen saldo Vero kirjataan verotilille kausiveroilmoituksen perusteella ja se erääntyy maksettavaksi eräpäivänä suoraan ilmoitustiedon perusteella Erillisiä maksuunpanopäätöksiä ei tehdä Jos velvoitteita jää suorittamatta, -> tiliotteella kaksi kertaa saldohuomautus Verotilin saldoon sisältyvät suorittamatta jääneet velvoitteet ja niistä vastuussa olevat merkitään tiliotteelle Jos velvoitteet ovat edelleen maksamatta kolmannessa kuukausitäsmäytyksessä, tiliotteelle tulee ilmoitus perittäväksi siirtämisestä Perintään siirtopäivänä suorittamatta olevat velvoitteet poistetaan verotililtä, puretaan eriksi ja peritään kuten nykyään Perinnässä maksamattomalle määrälle lasketaan viivekorkoa Suorittamatta olevat velvoitteet ovat suoraan ulosottokelpoisia
Siirtymäkausi Verotilimenettely voimaan 1.1.2010 Vuonna 2010 päättyviltä kohdekausilta ilmoitettavaan, maksettavaan ja palautettavaan veroon Ensimmäiset kausiveroilmoitukset (sähköiset) ja verotilimaksut Työnantajasuoritukset tammikuu 2010 -> 12.2.2010 Arvonlisävero tammikuu 2010 -> 12.3.2010 Verotilimenettelyä sovelletaan myös aikaisempien kohdekausien veroihin, jos vero maksuunpannaan tai palautuspäätös tehdään vuonna 2010 Oma-aloitteisten verojen nykyisiä eräkohtaisia maksuja voi maksaa 1.3.2010 asti, sen jälkeen maksut ohjataan verotilille
Mitä Verotili palvelussa voi tehdä? (www.vero.fi/verotili) Kausiveroilmoituksen antaminen Myös ilmoitettujen tietojen korjaaminen/lisäilmoitus Arkisto Verotili-palvelussa annetuille ilmoituksille Tilitapahtumien katselu sekä selaaminen Verotilin saldon ja tilitapahtumien seuraaminen Tiliote Verkossa nopeammin kuin paperilla Tiliotteiden arkisto Otteiden ja selvitysten tulostaminen Tilitapahtumat kalenterikuukausittain Haku verolajeittain ja verovuosittain Saldolaskuri
Verotili-palvelun käyttäminen Yksityishenkilöt (kotitaloustyönantaja) käyttävät pankkitunnuksia tai HST-korttia Yrityksen ja yhteisön puolesta toimittaessa käytetään Katsotunnistetta Katso-tunnisteen perustaminen osoitteessa www.yritys.tunnistus.fi Verotili-palvelun käyttöön uusi Katso-rooli Verotili Kausiveroilmoittaja Tilinhoitajayhteisö Roolit ovat myönnettävissä ja kohdennettavissa 1.9.2009 lähtien, mutta käytössä vasta kun Verotili-palvelu avataan käyttöön
Asiointi seuran puolesta Verotilipalvelussa 1. Katso-valtuutus Seuran nimenkirjoitusoikeuden omaava henkilö perustaa seuralle Katso-tunnisteen ja antaa Katsossa valtuutuksen esim. tilitoimiston edustajalle toimia seuran puolesta 2. Sähköisen asioinnin valtakirja Korvaa nykyisen tilitoimistomenettelyn Asianhoitaja esim. tilitoimisto laatii sähköisen asioinnin valtakirjan, jonka yritys hyväksyy ja Verohallinnon edustaja tarkastaa Soveltuu muillekin asianhoitajille kuin tilitoimistoille Lisätietoja: www.vero.fi/artikkeli/8358
Mistä saat lisätietoja verotilistä? www.vero.fi/verotiliohjeet www.vero.fi/verotili Verotili-palvelu avataan tammikuussa 2010 Verohallinnon neuvontanumerot verotiliasioille: Verotili 020 697 056 Avataan lokakuussa 2009 Verotili-palvelun asiakastuki 020 697 058 Verotili-palvelun tekninen tuki 020 697 060
Verotili pähkinänkuoressa Vain yksi ilmoitus kausiveroilmoitus Annetaan tammikuulta 2010 alkaen Sähköinen kausiveroilmoitus 12. päivä ja paperinen kausiveroilmoitus 7. päivä Palautukseen oikeuttavan arvonlisäveron määrän voi vähentää maksettavista veroista Virheet korjataan antamalla lisäilmoitus Yksi maksu ja pysyvä verotiliviitenumero Kausiveroilmoituksella ilmoitetut verot lasketaan yhteen ja maksetaan Verohallinnon pankkitilille 12. päivänä Verotili-palvelu käytössä kellonajasta riippumatta Veronmaksajalle parempi kokonais-kuva verotus- ja maksutilanteestaan
Verohallinnon koulutustilaisuudet verotilistä 18.11. klo 8.30 11.30 ja 12.30 15.30 Kuusamo 18.11. klo 09.00 12.00 Vaasa 19.11. klo 12.00 15.00 Seinäjoki 20.11. klo 09.00 12.00 Kokkola 20.11. klo 08.30 12.15 Kajaani 23.11. klo 12.00-16.00 Keuruu 24.11. klo 9.00 11.30 ja 13.00 15.30 Kuopio 26.11. klo 11.30 16.00 Oulu 03.12. klo 16.00-18.00 Vantaa 08.12. klo 13.00 16.00 Jyväskylä 10.12. klo 18.00-20.00 Järvenpää 11.12. klo 09.00 12.00 Lahti