Ammattikorkeakoulutoiminnan irrottaminen kuntayhtymästä. Rovaniemen koulutuskuntayhtymä Luonnos

Ammattikorkeakoulutoiminnan irrottaminen kuntayhtymästä Rovaniemen koulutuskuntayhtymä Luonnos 27.9.2012

Lisätoimeksianto 1) Ammattikorkeakouluomaisuuden ja velkojen siirto jäsenkaupungeille (Kemi, Rovaniemi ja Tornio) koulutuskuntayhtymän omaa pääomaa alentaen # Konsultti perehtyy koulutuskuntayhtymien perussopimuksiin ja muihin vastaaviin asiakirjoihin sekä tilinpäätöksiin (tase-erittelyihin) 31.12.2011 ja arvioi mahdollisia Kky:noman pääoman alentamistapoja ja niiden vaikutuksia karkealla tasolla. Työmääräarvio: 1 konsulttipäivä, ajankohta heti, kun sopimukset on saatu. 2) Kiinteistöjen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille Koulutuskuntayhtymät selvittävät konsultille: -Irrotettavien kiinteistöjen identifiointi (Kemi, Rovaniemi ja Tornio) ja niiden kirjanpitoarvojen (tontit, liittymismaksut, rakennukset, irtaimisto jne) selvittäminen - 31.12.2011 tasearvot. -Kiinteistöinvestointeihin kohdistuvat lainat - jäljellä oleva velkamäärä vastaavasti. -Tasearvoihin liittyvien poikkeuksellisten kirjanpitokäsittelyjen analysointi (Viirinkangas - onko muita?). -Kiinteistöinvestointien alv-tarkistusmäärät sekä valtionosuudet rakennuksittain ja vuosittain 2008-2012? # Konsultti päivittää edellisten tietojen perusteella kuntayhtymäkohtaisesti kiinteistöjen irrottamisen tasevaikutukset kummallekin Kky:lle -Kiinteistöt siirretään "kotikunnalle" kirjanpitoarvosta i) Kky:nomaa pääomaa palautetaan ao. "kotikunnalle" sen pääomaosuutta vastaavasti alentaen ii) Kky:nomaa pääomaa alennetaan/palautetaan kaikille jäsenkunnille samassa suhteessa. Tähän sisältyy myös kiinteistöjen alv-tarkistusvastuun sekä mahdollisten valtionosuuksien palautusten vaikutuksen arviointi. Työmääräarvio: 2 konsulttipäivää, ajankohta viivytyksettä, kun em. tiedot on saatu. 3) Rahansiirtojen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille # Konsultti päivittää edellisten tietojen perusteella kuntayhtymäkohtaisesti rahavarojen ja muiden tase-erien irrottamisen vaikutukset kummallekin Kky:lle. Kuntayhtymien elinkelpoisuuden analysointi amk-toiminnan ja tase-erien irrottamisen jälkeen. Tähän sisältyy myös kiinteistöjen alv-tarkistusvastuun sekä mahdollisten valtionosuuksien palautusten vaikutus ja kuntayhtymien elinkelpoisuuden analysointi amk toiminnan ja tase-erien irrottamisen jälkeen. Työmääräarvio: 1 konsulttipäivä, ajankohta viivytyksettä, kun em. tiedot on saatu. Page 2

Lisätoimeksianto 4) Koulutuskuntayhtymän tuottamien yhteisten palvelujen analysointi Koulutuskuntayhtymät selvittävät konsultille ammattikorkeakouluille tuotettujen yhteisten palveluiden tuottamisen resurssit (henkilötyövuosina) ja vuotuiset kustannukset toiminnoittain koko koulutuskuntayhtymän osalta ja amk:nosuuden sekä veloitusten periaatteet. # Konsultti arvioi edellisten tietojen perusteella kuntayhtymäkohtaisesti sopeuttamistarpeen tilanteessa, jossa ammattikorkeakouluosakeyhtiö hankkisi vastaavat palvelut muualta. Työmääräarvio: 2 konsulttipäivää, ajankohta viivytyksettä, kun em. tiedot on saatu. Page 3

1 Ammattikorkeakouluomaisuuden ja velkojen siirto jäsenkaupungeille (Kemi, Rovaniemi ja Tornio) koulutuskuntayhtymän omaa pääomaa alentaen Rovaniemen koulutuskuntayhtymän perussopimus ja oma pääoma

Rovaniemen koulutuskuntayhtymän perussopimus ja oma pääoma Perussopimus (valtuusto 12.1.2007) Jäsenkunnat ovat Rovaniemi, Sodankylä, Kittilä ja Ranua. (1 ) Yhtymävaltuusto käyttää ylintä päätösvaltaa kuntayhtymässä. (6 ) Äänimäärä perustuu valtuustopaikkoihin, jokaisella valtuutetulla on yksi ääni. (5 ) Valtuustopaikat perustuvat jäsenkuntien asukasmääriin. (4 ) Peruspääoma muodostuu jäsenkuntien pääomasijoituksista ja jakaantuu jäsenkuntaosuuksiin. (12 ) Peruspääoman alentamisesta päättävät jäsenkunnat yhtäpitävin päätöksin. (12 ) Jäsenkunnan osuus kuntayhtymän varoihin sekä vastuu veloista ja velvoitteista määräytyvät peruspääoman jäsenkuntaosuuksien suhteessa. (13 ) Kuntayhtymässä pidetään rekisteriä peruspääoman ja mahdollisen sijoituspääomarahaston jäsenkuntaosuuksista. (13 ) Jäsenkuntaosuuden lisäyksen merkitsemisestä sijoituspääomarahastoon päättävät jäsenkuntien valtuustot. (17 ) Mikäli jäsenkunta vähentää jäsenkuntaosuuttaan, suoritetaan jäsenkunnalle sen jäsenkuntaosuus tai osa siitä yhtymävaltuuston päätöksellä. (21 ) Jäsenkunnat sopivat erikseen kunkin muutostilanteen yhteydessä siitä, miten eläkemenoperusteinen KVTEL-maksujaetaan jäsenkuntien kesken. (21 ) Kuntayhtymän purkautumisesta päättävät jäsenkuntien valtuustot. Kuntayhtymän purkautuessa kuntayhtymän hallitus huolehtii loppuselvityksestä, elleivät jäsenkunnat päätä muusta järjestelystä. (23 ) Kuntayhtymän varat, joita ei tarvita lopputilityksen kustannusten ja velkojen suorittamiseen eikä sitoutumisten täyttämiseen, jaetaan jäsenkunnille jäsenkuntaosuuksien suhteessa. (23 ) Johtopäätöksiä Perussopimuksessa on maininta jäsenosuuden vähentämistä ja palauttamisesta jäsenkunnalle yhtymävaltuuston päätöksellä (21 ). Jäsenkuntien osuudet kuntayhtymän varoista ja veloista määräytyvät peruspääoman jäsenkuntaosuuksien suhteessa. Ammattikorkeakoulutoiminta olisi siten irrotettavissa kuntayhtymästä ja siihen liittyvät varat ja velat siirrettävissä Rovaniemen kaupungille sen jäsenosuutta palauttaen. Page 5

Rovaniemen koulutuskuntayhtymän perussopimus ja oma pääoma Kuntayhtymän oma pääoma Koulutuskuntayhtymän oma pääoma 31.12.2011 oli yhteensä noin 28 miljoonaa euroa (katso seuraavan sivun taulukko). Peruspääomaa oli noin 3 miljoonaa euroa, Toimintarahasto noin 16 miljoona euroa ja kertyneitä ylijäämiä yhteensä noin 7 miljoonaa euroa. Lisäksi kuntayhtymällä on Sijoituspääomarahastot, jotka on merkitty suoraan Rovaniemelle ja Sodankylälle, yhteensä noin 2 miljoonaa euroa. Jäsenkuntaosuudet Jäsenkuntaosuudet peruspääomasta jakautuivat seuraavalla sivulla esitetyn mukaisesti. Rovaniemen osuus on noin 76 % sekä muiden jäsenkuntien osuudet yhteensä 24 %. Jäsenkuntien osuudet kuntayhtymän nettovaroihin (ja muuhun omaan pääomaan) jakautuivat vastaavasti (taulukko sivulla 8). Jäsenkuntaosuuksien vähentäminen ja muun oman pääoman alentaminen Pääoman palauttaminen jäsenkunnille voidaan suorittaa joko Peruspääomasta ja/tai muista oman pääoman eristä. Sijoituspääomarahasto on palautettavissa vain sen omistajille. Page 6

Rovaniemen koulutuskuntayhtymän perussopimus ja oma pääoma Kuntayhtymän oma pääoma 31.12.2011 Peruspääoma 2 989 813,25 Toimintarahasto 16 220 330,85 Edellisten tilikausien yli-/alijäämät 5 662 831,05 Tilikauden yli-/alijäämä 1 404 710,63 Sijoituspääomarahasto 1 941 698,66 Omistusosuudet: Rovaniemi 100 % 1 782 792,02 Sodankylä, 1.1.07 alk. 100 % 158 906,64 Oma pääoma yhteensä 28 219 384,44 Jäsenkuntaosuudet 31.12.2011 Jäsenkuntien osuudet peruspääomasta Jäsenkuntaosuudet * Rovaniemi 75,96 % 2 271 062,14 * Kittilä 8,26 % 246 958,57 * Ranua 7,42 % 221 844,14 * Sodankylä 8,36 % 249 948,40 2 989 813,25 Page 7

Rovaniemen koulutuskuntayhtymän perussopimus ja oma pääoma Kuntayhtymän oman pääoman jakautuminen jäsenkuntien kesken 31.12.2011 Muut oman pääoman erät kuin Sijoituspääomarahasto jakautuvat jäsenkunnille peruspääoman jäsenkuntaosuuksien suhteessa. Sijoituspääomarahasto jakautuu Rovaniemen ja Sodankylän kesken tilinpäätöksessä esitetyllä tavalla. Oma pääoma ja kuntaosuudet 31.12.2011 Peruspääoma Jäsenkuntien osuudet osuus Jäsenkuntaosuudet Toimintarahasto Ylijäämät Sijoituspääomarahasto yhteensä Oma pääoma * Rovaniemi 75,96 % 2 271 062,14 12 320 963,31 5 368 504,66 1 782 792,02 21 743 322,13 * Kittilä 8,26 % 246 958,57 1 339 799,33 583 778,94 2 170 536,84 * Ranua 7,42 % 221 844,14 1 203 548,55 524 411,59 1 949 804,28 * Sodankylä 8,36 % 249 948,40 1 356 019,66 590 846,48 158 906,64 2 355 721,18 2 989 813,25 16 220 330,85 7 067 541,68 1 941 698,66 28 219 384,44 Page 8

2 Kiinteistöjen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille

Kiinteistöjen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille Kiinteistöt Kiinteistöihin kohdistuvat vastuut Ammattikorkeakoulutoimintaan liittyvien ja kuntayhtymästä irrotettavien kiinteistöjen kirjanpitoarvo 31.12.2011 oli yhteensä 7,4 miljoonaa euroa. Siirtyviin ammattikorkeakoulukiinteistöihin kohdistui 31.12.2011 arvonlisäveron tarkistusvastuuta yhteensä 0,9 miljoonaa euroa sekä valtionapujen palautusvastuuta xx miljoonaa euroa. Kiinteistöjen kirjanpitoarvoon tapahtuvan irrottamisen vaikutus (siirtyvien varojen ja velkojen netto) kuntayhtymän omaan pääomaan on siten 7,4 miljoonaa euroa. Kiinteistöjen irrottamisesta kirjanpitoarvoon ei synny kuntayhtymälle voittoa tai tappiota. Vastaavasti luovutettaviin kiinteistöihin mahdollisesti kohdistuva kertynyt ylipoisto purkautuu. Ylipoistojen määrää ei ole tässä selvitetty. Viirinkankaan kiinteistö Mikäli Viirinkankaan kiinteistöön tehdään 2012 kuntayhtymän kirjanpidossa 3,4 miljoonan euron arvonkorotus, kirjataan vastaerä kuntayhtymän oman pääoman Arvonkorotusrahastoon. Arvonkorotusrahasto tulee käsitellä kuntayhtymän muusta pääomasta erillisenä informaatioeränä, eikä sillä ole vaikutusta jäsenosuuksien määrään. Kun kiinteistö luovutetaan 1.1.2014, Arvonkorotusrahasto poistuu kuntayhtymän kirjanpidosta. Vastuiden määrää suunniteltuna siirtohetkenä 31.12.2014 ei ole tässä arvioitu, alv-tarkistusvastuu pienenee kiinteistökohtaisesti 1/10 vuodessa. Mahdollista on että arvonlisäveron osalta saadaan OKM:ltäerillinen kompensaatio ja että valtionapujen osalta ei ryhdytä takaisinperintään kiinteistöjen käyttötarkoituksen ja omistajapiirin säilyessä samana. Kiinteistöjen irrottaminen Seuraavalla sivulla on kuvattu kiinteistöjen irrottamisen tasevaikutuksia kuntayhtymälle. Vasemmassa taulukossa i) on esitetty vaihtoehto, jossa kiinteistöt palautetaan Rovaniemelle ja omaa pääomaa palautetaan vain sille. Oikean puoleisessa taulukossa ii) on havainnollistettu vaihtoehtoa, jossa muille jäsenkunnille palautetaan rahaa (tai muuta omaisuutta) samassa suhteessa niin, etteivät kuntien jäsenosuuksien suhteet muutu oman pääoman alentamisen johdosta. Page 10

Kiinteistöjen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille i. Pääoman palautus vain Rovaniemelle Kuntayhtymän omaa pääomaa alennetaan 7,4 miljoonaa euroa ja palautetaan Rovaniemelle luovuttamalla ammattikorkeakoulukiinteistöt. Rovaniemen jäsenosuus putoaa 76 %:sta 67 %:iin. Muiden suhteelliset jäsenosuudet vahvistuvat vastaavasti. Viirinkangas on tässä arvostettuna nykyiseen kirjanpitoarvoonsa. Jos Viirinkankaaseen tehdään kuntayhtymän kirjanpidossa arvonkorotus, joka kirjataan Arvonkorotusrahastoon, tulee se käsitellä muusta omasta pääomasta erillisenä, eikä sillä ole vaikutusta alla esitettyyn laskelmaan. Oma pääoma alla ilman Sijoituspääomarahastoosuuksia. ii. Pääoman palautus kaikille Kuntayhtymän omaa pääomaa alennetaan ja palautetaan kaikille jäsenkunnille samassa suhteessa. Muille kunnille palautetaan 2,3 miljoonaa euroa. Muut kunnat saavat rahaa tai muuta omaisuutta. Suhteelliset jäsenosuudet eivät muutu. Oma pääoma alla ilman Sijoituspääomarahastoosuuksia. Palautus kaikille 1) Palautus vain Rovaniemelle 1) Oma pääoma ilman Sijoitusrahastoja Ramk kiinteistöt opon osuus Oma pääoma alentamisen jälkeen Osuudet Jäsenkuntien osuudet osuus * Rovaniemi 75,96 % 19 960 530,11 7 352 746,44 12 607 783,67 66,6 % * Kittilä 8,26 % 2 170 536,84 2 170 536,84 11,5 % * Ranua 7,42 % 1 949 804,28 1 949 804,28 10,3 % * Sodankylä 8,36 % 2 196 814,54 2 196 814,54 11,6 % Rkky Yhteensä 100,00 % 26 277 685,78 7 352 746,44 18 924 939,34 100,0 % Oma pääoma ilman Sijoitusrahastoja Ramk kiinteistöt opon osuus Oma pääoma alentamisen jälkeen Jäsenkuntien osuudet osuus Osuudet * Rovaniemi 75,96 % 19 960 530,11 7 352 746,44 12 607 783,67 75,96 % * Kittilä 8,26 % 2 170 536,84 799 548,26 1 370 988,58 8,26 % * Ranua 7,42 % 1 949 804,28 718 238,26 1 231 566,02 7,42 % * Sodankylä 8,36 % 2 196 814,54 809 228,02 1 387 586,53 8,36 % Rkky Yhteensä 100,00 % 26 277 685,78 9 679 760,98 16 597 924,80 100,00 % Kiinteistöt 7 352 746,44 Rahana maksettava 2 327 014,54 Page 11

Kiinteistöjen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille RKKY 1) 1.1.2012 KUNTAYHTYMÄ Ramk Tase i. Pääoman palautus vain Rovaniemelle Kuntayhtymän tase muodostuu seuraavasti: Kuntayhtymän pysyvät vastaavat (kiinteistöt) vähentyvät 7 miljoonaa euroa. Kuntayhtymän oma pääoma alenee varojen muutoksen verran eli 7 miljoonaa euroa. Kuntayhtymän maksuvalmius (vaihtuvien vastaavien ja lyhytaikaisten velkojen suhde) ei muutu, koska likvidien varojen tai lyhytaikaisten velkojen määrä ei muutu. Kuntayhtymän vakavaraisuus (oman pääoman osuus taseen loppusummasta) heikkenee, koska vain varojen määrä vähenee. Lyhyt tase YHTEENSÄ kiinteistöt jälkeen VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 144 133,78 144 133,78 MAA- JA VESIALUEET 882 456,02 882 456,02 RAKENNUKSET 46 774 786,23 7 352 746,44 39 422 039,79 KIINTEÄT RAKENTEET JA LAITTEE 139 191,06 139 191,06 KONEET JA KALUSTO 4 119 580,34 4 119 580,34 Muut aineelliset hyödykkeet 0,00 0,00 ENNAKKOMAKS. JA KESKENER.H 3 950 224,21 3 950 224,21 SIJOITUKSET 49 559,67 49 559,67 PYSYVÄT VASTAAVAT 56 059 931,31 7 352 746,44 48 707 184,87 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 224 014,74 224 014,74 VAIHTUVAT VASTAAVAT VAIHTO-OMAISUUS 480 339,40 480 339,40 PITKÄAIK. SAAMISET 0,00 0,00 LYHYTAIKAISET SAAMISET 9 213 299,82 9 213 299,82 RAHOITUSARVOPAPERIT 3 500 000,00 3 500 000,00 RAHAT JA PANKKISAAMISET 4 792 697,00 4 792 697,00 VAIHTUVAT VASTAAVAT 17 986 336,22 0,00 17 986 336,22 VASTAAVAA 74 270 282,27 7 352 746,44 66 917 535,83 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA 28 219 384,44 7 352 746,44 20 866 638,00 POISTOERO JA VAPAAEHT.VARA 26 596 724,71 26 596 724,71 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 224 014,74 224 014,74 Eläkevaraus 182 886,44 182 886,44 PITKÄAIKAINEN 7 696 823,74 7 696 823,74 LYHYTAIKAINEN 11 350 448,20 11 350 448,20 VIERAS PÄÄOMA 19 047 271,94 0,00 19 230 158,38 VASTATTAVAA tark 74 270 282,27 0,00 7 352 746,44 0,00 66 917 535,83 0,00 Tunnusluvut maksuvalmius 1,58 1,58 vakavaraisuus 73,8 % 70,9 % Page 12

Kiinteistöjen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille ii. Pääoman palautus kaikille Kuntayhtymän tase muodostuu seuraavasti: Edellisessä vaihtoehdossa kuvatun lisäksi kuntayhtymän rahavarat (tai muu maksuna annettava omaisuus) vähenevät 2,3 miljoonaa euroa. Kuntayhtymän oma pääoma alenee varojen ja velkojen nettomuutoksen verran eli noin 10 miljoonaa euroa. Kuntayhtymän maksuvalmius heikkenee, koska likvidien varojen vähennys on lyhytaikaiset velkojen vähennystä suurempi. Kuntayhtymän vakavaraisuus (oman pääoman osuus taseen loppusummasta) heikkenee, koska varojen määrä vähenee. 1.1.2012 KUNTAYHTYMÄ Ramk Varojen irrottaminen muille Tase Lyhyt tase YHTEENSÄ kiinteistöt jälkeen VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 144 133,78 144 133,78 MAA- JA VESIALUEET 882 456,02 882 456,02 RAKENNUKSET 46 774 786,23 7 352 746,44 39 422 039,79 KIINTEÄT RAKENTEET JA LAITTEE 139 191,06 139 191,06 KONEET JA KALUSTO 4 119 580,34 4 119 580,34 Muut aineelliset hyödykkeet 0,00 0,00 ENNAKKOMAKS. JA KESKENER.H 3 950 224,21 3 950 224,21 SIJOITUKSET 49 559,67 49 559,67 PYSYVÄT VASTAAVAT 56 059 931,31 7 352 746,44 48 707 184,87 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 224 014,74 224 014,74 VAIHTUVAT VASTAAVAT VAIHTO-OMAISUUS 480 339,40 480 339,40 PITKÄAIK. SAAMISET 0,00 0,00 LYHYTAIKAISET SAAMISET 9 213 299,82 9 213 299,82 RAHOITUSARVOPAPERIT 3 500 000,00 3 500 000,00 RAHAT JA PANKKISAAMISET 4 792 697,00 2 327 014,54 2 465 682,46 VAIHTUVAT VASTAAVAT 17 986 336,22 0,00 15 659 321,68 VASTAAVAA 74 270 282,27 7 352 746,44 2 327 014,54 64 590 521,29 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA 28 219 384,44 7 352 746,44 2 327 014,54 18 539 623,46 POISTOERO JA VAPAAEHT.VARA 26 596 724,71 26 596 724,71 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 224 014,74 224 014,74 Eläkevaraus 182 886,44 182 886,44 PITKÄAIKAINEN 7 696 823,74 7 696 823,74 LYHYTAIKAINEN 11 350 448,20 11 350 448,20 VIERAS PÄÄOMA 19 047 271,94 0,00 19 230 158,38 VASTATTAVAA tark 74 270 282,27 0,00 7 352 746,44 0,00 2 327 014,54 0,00 64 590 521,29 0,00 Tunnusluvut maksuvalmius 1,58 1,38 vakavaraisuus 73,8 % 69,9 % Page 13

3 Rahansiirtojen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille

Rahansiirtojen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille i. Pääoman palautus vain Rovaniemelle Kuntayhtymän omaa pääomaa alennetaan kiinteistöjen irrottamisen lisäksi vielä 1,1 miljoonaa euroa ja palautetaan rahavaroina Rovaniemelle (sarake 2). Rovaniemen jäsenosuus putoaa 65%:iin. Muiden suhteelliset jäsenosuudet vahvistuvat vastaavasti. Palautus vain Rovaniemelle 1) 2) Oma pääoma ilman Sijoitusrahastoja Ramk kiinteistöt opon osuus Lisäraha kaupungille Oma pääoma alentamisen jälkeen Jäsenkuntien osuudet osuus Osuudet * Rovaniemi 75,96 % 19 960 530,11 7 352 746,44 1 078 855,52 11 528 928,15 64,6 % * Kittilä 8,26 % 2 170 536,84 2 170 536,84 12,2 % * Ranua 7,42 % 1 949 804,28 1 949 804,28 10,9 % * Sodankylä 8,36 % 2 196 814,54 2 196 814,54 12,3 % Rkky Yhteensä 100,00 % 26 277 685,78 7 352 746,44 1 078 855,52 17 846 083,82 100,0 % Sijoituspääomarahastot 1 941 698,66 Oma pääoma yhteensä 19 787 782,48 Page 15

Rahansiirtojen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille ii. Pääoman palautus kaikille Kuntayhtymän omaa pääomaa alennetaan ja palautetaan kaikille jäsenkunnille samassa suhteessa kiinteistöjen irrottamisen lisäksi (sarake 2). Muille kunnille maksetaan yhteensä 0,3 miljoonaa euroa. Suhteelliset jäsenosuudet eivät muutu. Palautus kaikille 1) 2) Oma pääoma ilman Sijoitusrahastoja Ramk kiinteistöt opon osuus Lisäraha kaupungille ja muille Oma pääoma alentamisen jälkeen Jäsenkuntien osuudet osuus Osuudet * Rovaniemi 75,96 % 19 960 530,11 7 352 746,44 1 078 855,52 11 528 928,15 75,96 % * Kittilä 8,26 % 2 170 536,84 799 548,26 117 316,31 1 253 672,28 8,26 % * Ranua 7,42 % 1 949 804,28 718 238,26 105 385,83 1 126 180,18 7,42 % * Sodankylä 8,36 % 2 196 814,54 809 228,02 118 736,60 1 268 849,93 8,36 % Rkky Yhteensä 100,00 % 26 277 685,78 9 679 760,98 1 420 294,26 15 177 630,54 100,0 % Kiinteistöt 7 352 746,44 Rahana maksettava 2 327 014,54 Sijoituspääomarahasto 1 941 698,66 Opo yhteensä 17 119 329,20 Page 16

Rahansiirtojen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille Varojen irrottaminen vain Rovaniemelle RKKY 1) 2) 1.1.2012 KUNTAYHTYMÄ Ramk Lisäraha Tase i. Pääoman palautus (alkukassan vahvistaminen) vain Rovaniemelle Kuntayhtymän tase muodostuu seuraavasti: Kuntayhtymän rahavarat vähenevät 1,1 miljoonaa euroa ja pysyvät vastaavat 7,4 miljoonaa euroa. Kuntayhtymän oma pääoma alenee yhteensä 8,4 miljoonaa euroa. Kuntayhtymän maksuvalmius (vaihtuvien vastaavien ja lyhytaikaisten velkojen suhde) heikkenee, koska likvidit varat pienenevät. Kuntayhtymän vakavaraisuus (oman pääoman osuus taseen loppusummasta) heikkenee, koska varojen määrä vähenee. Lyhyt tase YHTEENSÄ kiinteistöt kaupungille jälkeen VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 144 133,78 144 133,78 MAA- JA VESIALUEET 882 456,02 882 456,02 RAKENNUKSET 46 774 786,23 7 352 746,44 39 422 039,79 KIINTEÄT RAKENTEET JA LAITTE 139 191,06 139 191,06 KONEET JA KALUSTO 4 119 580,34 4 119 580,34 Muut aineelliset hyödykkeet 0,00 0,00 ENNAKKOMAKS. JA KESKENER. 3 950 224,21 3 950 224,21 SIJOITUKSET 49 559,67 49 559,67 PYSYVÄT VASTAAVAT 56 059 931,31 7 352 746,44 0,00 48 707 184,87 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 224 014,74 224 014,74 VAIHTUVAT VASTAAVAT VAIHTO-OMAISUUS 480 339,40 480 339,40 PITKÄAIK. SAAMISET 0,00 0,00 LYHYTAIKAISET SAAMISET 9 213 299,82 9 213 299,82 RAHOITUSARVOPAPERIT 3 500 000,00 3 500 000,00 RAHAT JA PANKKISAAMISET 4 792 697,00 1 078 855,52 3 713 841,48 VAIHTUVAT VASTAAVAT 17 986 336,22 0,00 1 078 855,52 16 907 480,70 VASTAAVAA 74 270 282,27 7 352 746,44 1 078 855,52 65 838 680,31 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA 28 219 384,44 7 352 746,44 1 078 855,52 19 787 782,48 POISTOERO JA VAPAAEHT.VAR 26 596 724,71 26 596 724,71 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 224 014,74 224 014,74 Eläkevaraus 182 886,44 182 886,44 PITKÄAIKAINEN 7 696 823,74 7 696 823,74 LYHYTAIKAINEN 11 350 448,20 11 350 448,20 VIERAS PÄÄOMA 19 047 271,94 0,00 19 230 158,38 VASTATTAVAA tark 74 270 282,27 0,00 7 352 746,44 0,00 1 078 855,52 0,00 65 838 680,31 0,00 Tunnusluvut maksuvalmius 1,58 1,49 vakavaraisuus 73,8 % 70,5 % Page 17

Rahansiirtojen irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille Varojen irrottaminen kaikille RKKY 1.1.2012 KUNTAYHTYMÄ Ramk Varojen irrottaminen muille Lisäraha Tase ii. Pääoman palautus samassa suhteessa kaikille jäsenkunnille Kuntayhtymän tase muodostuu seuraavasti: Edellä kuvatun lisäksi kuntayhtymän rahavarat (tai muu maksuna annettava omaisuus) vähenevät vielä 1,4 miljoonaa euroa. Kuntayhtymän oma pääoma alenee vastaavasti 1,4 miljoonaa euroa. Kuntayhtymän maksuvalmius heikkenee, koska likvidit varat vähenevät. Kassavarat käyvät kriittisiksi. Kuntayhtymän vakavaraisuus (oman pääoman osuus taseen loppusummasta) heikkenee edelleen, koska varojen vähentyminen on kokonaisvelkojen vähentymistä suurempaa, mutta on vielä 69 %. Lyhyt tase YHTEENSÄ kiinteistöt kaikille jälkeen VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 144 133,78 144 133,78 MAA- JA VESIALUEET 882 456,02 882 456,02 RAKENNUKSET 46 774 786,23 7 352 746,44 39 422 039,79 KIINTEÄT RAKENTEET JA LAITTE 139 191,06 139 191,06 KONEET JA KALUSTO 4 119 580,34 4 119 580,34 Muut aineelliset hyödykkeet 0,00 0,00 ENNAKKOMAKS. JA KESKENER. 3 950 224,21 3 950 224,21 SIJOITUKSET 49 559,67 49 559,67 PYSYVÄT VASTAAVAT 56 059 931,31 7 352 746,44 48 707 184,87 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 224 014,74 224 014,74 VAIHTUVAT VASTAAVAT VAIHTO-OMAISUUS 480 339,40 480 339,40 PITKÄAIK. SAAMISET 0,00 LYHYTAIKAISET SAAMISET 9 213 299,82 9 213 299,82 RAHOITUSARVOPAPERIT 3 500 000,00 3 500 000,00 RAHAT JA PANKKISAAMISET 4 792 697,00 2 327 014,54 1 420 294,26 1 045 388,20 VAIHTUVAT VASTAAVAT 17 986 336,22 0,00 13 758 688,02 VASTAAVAA 74 270 282,27 7 352 746,44 2 327 014,54 1 420 294,26 63 170 227,03 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA 28 219 384,44 7 352 746,44 2 327 014,54 1 420 294,26 17 119 329,20 POISTOERO JA VAPAAEHT.VARA 26 596 724,71 26 596 724,71 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 224 014,74 224 014,74 Eläkevaraus 182 886,44 182 886,44 PITKÄAIKAINEN 7 696 823,74 7 696 823,74 LYHYTAIKAINEN 11 350 448,20 11 350 448,20 VIERAS PÄÄOMA 19 047 271,94 0,00 19 230 158,38 VASTATTAVAA tark 74 270 282,27 0,00 7 352 746,44 0,00 2 327 014,54 0,00 1 420 294,26 0,00 63 170 227,03 0,00 Tunnusluvut maksuvalmius 1,58 1,21 vakavaraisuus 73,8 % 69,2 % Page 18

Muiden amk-omaisuus- ja velkaerien irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille Varojen irrottaminen vain Rovaniemelle RKKY 1) 2) 3) 1.1.2012 KUNTAYHTYMÄ Ramk Lisäraha Ramk muut Tase i. Pääoman palautus Rovaniemelle 3) Kuntayhtymän omaa pääomaa alennetaan kiinteistöjen ja rahavarojen irrottamisen lisäksi vielä 1,3 miljoonaa euroa ja palautetaan Rovaniemelle. Kaupunki saa amk-toiminnanirtainta ja rahoitusomaisuutta sekä velkoja yhteensä 1,3 miljoonaa euroa (netto). Rovaniemen jäsenosuus putoaa 62 %:iin. Muiden suhteelliset jäsenosuudet vahvistuvat hieman. Kuntayhtymän maksuvalmius ei heikkenee. Vakavaraisuus heikkenee hieman. Lyhyt tase YHTEENSÄ kiinteistöt kaupungille varat ja velat jälkeen VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 144 133,78 144 133,78 MAA- JA VESIALUEET 882 456,02 882 456,02 RAKENNUKSET 46 774 786,23 7 352 746,44 39 422 039,79 KIINTEÄT RAKENTEET JA LAITTE 139 191,06 139 191,06 KONEET JA KALUSTO 4 119 580,34 198 011,88 3 921 568,46 Muut aineelliset hyödykkeet 0,00 0,00 ENNAKKOMAKS. JA KESKENER.H 3 950 224,21 3 950 224,21 SIJOITUKSET 49 559,67 6 802,57 42 757,10 PYSYVÄT VASTAAVAT 56 059 931,31 7 352 746,44 0,00 204 814,45 48 502 370,42 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 224 014,74 112 123,23 111 891,51 VAIHTUVAT VASTAAVAT VAIHTO-OMAISUUS 480 339,40 480 339,40 PITKÄAIK. SAAMISET 0,00 0,00 LYHYTAIKAISET SAAMISET 9 213 299,82 3 311 466,91 5 901 832,91 RAHOITUSARVOPAPERIT 3 500 000,00 3 500 000,00 RAHAT JA PANKKISAAMISET 4 792 697,00 1 078 855,52 1 944,55 3 711 896,93 VAIHTUVAT VASTAAVAT 17 986 336,22 0,00 1 078 855,52 3 313 411,46 13 594 069,24 VASTAAVAA 74 270 282,27 7 352 746,44 1 078 855,52 3 630 349,14 62 208 331,17 Palautus vain Rovaniemelle 1) 2) 3) Oma pääoma ilman Sijoitusrahastoja Ramk kiinteistöt Lisäraha opon osuus kaupungille Ramk muut erät - opon osuus Oma pääoma alentamisen jälkeen Jäsenkuntien osuudet osuus Osuudet * Rovaniemi 75,96 % 19 960 530,11 7 352 746,44 1 078 855,52 1 268 890,23 10 260 037,92 61,9 % * Kittilä 8,26 % 2 170 536,84 2 170 536,84 13,1 % * Ranua 7,42 % 1 949 804,28 1 949 804,28 11,8 % * Sodankylä 8,36 % 2 196 814,54 2 196 814,54 13,3 % Rkky Yhteensä 100,00 % 26 277 685,78 7 352 746,44 1 078 855,52 1 268 890,23 16 577 193,59 100,0 % Sijoituspääomarahastot 1 941 698,66 Oma pääoma yhteensä 18 518 892,25 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA 28 219 384,44 7 352 746,44 1 078 855,52 1 268 890,23 18 518 892,25 POISTOERO JA VAPAAEHT.VAR 26 596 724,71 26 596 724,71 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 224 014,74 112 123,23 111 891,51 Eläkevaraus 182 886,44 182 886,44 PITKÄAIKAINEN 7 696 823,74 7 696 823,74 LYHYTAIKAINEN 11 350 448,20 2 249 335,68 9 101 112,52 VIERAS PÄÄOMA 19 047 271,94 0,00 2 249 335,68 16 980 822,70 VASTATTAVAA tark 74 270 282,27 0,00 7 352 746,44 0,00 1 078 855,52 0,00 3 630 349,14 0,00 62 208 331,17 Tunnusluvut maksuvalmius 1,58 1,49 vakavaraisuus 73,8 % 72,5 % Page 19

Muiden amk-omaisuus- ja velkaerien irrottamisen vaikutukset koulutuskuntayhtymille ii. Varoja palautetaan kaikille kuntayhtymän jäsenille samassa suhteessa. Kuntayhtymä merkitsee 5 % perustettavan yhtiön osakkeista. Amk-toiminnan nettovarojen käyttö yhtiön osakkeiden merkintähinnan maksuun. Amk-toiminnanirtaimen ja rahoitusomaisuuden sekä velkojen erotus (nettovarat) yhteensä 1,3 miljoonaa euroa käytetään yhtiön osakkeiden merkintähinnan maksuksi eli apporttina. Kuntayhtymä maksaa osakkeista lisäksi rahana 0,1 Me ( tasinkoa ). Kuntayhtymä saa 5 % yhtiön osakkeista. Kuntayhtymän oma pääoma ei muutu. Amk-toiminnantase-erät poistuvat ja korvautuvat yhtiön osakkeina (1,3miljoonaa euroa). Kuntayhtymän maksuvalmius ja vakavaraisuus heikkenevät hieman. Varojen irrottaminen kaikille RKKY 3) Varojen irrottaminen Ramk muut muille Lisäraha varat ja velat 1.1.2012 KUNTAYHTYMÄ Ramk Yhtiön osakemerkintä Tase apporttina yhtiöön Lisäraha jälkeen Lyhyt tase YHTEENSÄ kiinteistöt kaikille VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 144 133,78 0,00 144 133,78 MAA- JA VESIALUEET 882 456,02 0,00 882 456,02 RAKENNUKSET 46 774 786,23 7 352 746,44 0,00 39 422 039,79 KIINTEÄT RAKENTEET JA LAITTE 139 191,06 0,00 139 191,06 KONEET JA KALUSTO 4 119 580,34 198 011,88 3 921 568,46 Muut aineelliset hyödykkeet 0,00 0,00 0,00 ENNAKKOMAKS. JA KESKENER. 3 950 224,21 0,00 3 950 224,21 SIJOITUKSET 49 559,67 6 802,57 1 344 500,22 1 387 257,32 PYSYVÄT VASTAAVAT 56 059 931,31 7 352 746,44 204 814,45 1 344 500,22 49 846 870,64 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 224 014,74 112 123,23 111 891,51 VAIHTUVAT VASTAAVAT VAIHTO-OMAISUUS 480 339,40 0,00 480 339,40 PITKÄAIK. SAAMISET 0,00 0,00 0,00 LYHYTAIKAISET SAAMISET 9 213 299,82 3 311 466,91 5 901 832,91 RAHOITUSARVOPAPERIT 3 500 000,00 0,00 3 500 000,00 RAHAT JA PANKKISAAMISET 4 792 697,00 2 327 014,54 1 420 294,26 1 944,55-75 609,99 2 388 127,92 VAIHTUVAT VASTAAVAT 17 986 336,22 0,00 3 313 411,46-75 609,99 12 270 300,23 VASTAAVAA 74 270 282,27 7 352 746,44 2 327 014,54 1 420 294,26 3 630 349,14 1 268 890,23 62 229 062,38 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA 28 219 384,44 7 352 746,44 2 327 014,54 1 420 294,26 0,00 18 539 623,46 POISTOERO JA VAPAAEHT.VAR 26 596 724,71 0,00 26 596 724,71 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 224 014,74 112 123,23 111 891,51 Eläkevaraus 182 886,44 0,00 182 886,44 PITKÄAIKAINEN 7 696 823,74 0,00 7 696 823,74 LYHYTAIKAINEN 11 350 448,20 2 249 335,68 9 101 112,52 VIERAS PÄÄOMA 19 047 271,94 0,00 2 249 335,68 16 980 822,70 VASTATTAVAA tark 74 270 282,27 0,00 7 352 746,44 0,00 2 327 014,54 0,00 1 420 294,26 0,00 2 361 1 268458,91 890,23 1 268 890,23 0 62 229 062,38 0,00 Tunnusluvut maksuvalmius 1,58 1,35 vakavaraisuus 73,8 % 72,5 % Page 20

4 Koulutuskuntayhtymän yhteisten palvelujen analysointi

Kesken Page 22