Kansainvälinen palkkaverovertailu työn verottajana 21
Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 Tutkimuksessa yhteensä 18 maata Euroopasta Alankomaat Belgia Britannia Espanja Italia Itävalta Norja Ranska Ruotsi Saksa Sveitsi Tanska Viro Euroopan ulkopuolelta Australia Japani Kanada USA
Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 Palkkatasot Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa 1. 24 4 (esim. myyjä, linja-auton kuljettaja, kampaaja) 2. 37 4 (rakennusmestari, tietotekniikan tukihenkilö) 3. 57 3 (lainopillinen asiantuntija, sivistystoimen johtaja) 4. 122 (johtajaylilääkäri, yritysjohtaja) Yhden tulonsaajan, kahden huoltajan kaksilapsisen perheen tulotasot ovat samat kuin perheettömällä palkansaajalla. Kahden tulonsaajan kaksilapsinen perhe, vuositulot euroissa 1. 24 4 + 37 4 = 61 8 2. 37 4 + 57 3 = 94 7 3. 57 3 + 122 = 179 3
Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 Tarkasteltavat verot 1. Työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus vuositulosta. 2. Työntekijän palkankorotuksesta maksama marginaalivero 3. Työnantajan maksamien veronluonteisten sosiaalimaksujen osuus bruttotulosta 4. Työvoimakustannukseen kohdistuva palkkaverokiila: työntekijän ja työnantajan maksamien tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus koko työvoimakustannuksesta
Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 5 45 TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA JA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 45,7 Muut Euroopan maat 4 Euroopan ulkopuoliset maat 36,2 4,7 35 3 29,8 33,6 33, 25 24,6 29,1 26,2 2 22,3 22,2 15 18,1 1 24 4 37 4 57 3 122 /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
55 5 45 4 35 3 25 2 15 1 5 11,3 15, Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 24 4 /v 18,5 19,4 19,7 19,7 2,9 21,6 22,1 22,3 22,8 24,5 26, 26,4 28, 32, 32,5 32,6 Sveitsi Australia Italia Japani Yhdysvallat Kanada Norja Britannia Espanja Viro Ruotsi Alankomaat Itävalta Ranska Belgia Tanska Saksa
55 5 45 4 35 3 25 2 15 1 5 14,5 Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 37 4 /v 29,8 31,3 32,5 28,4 2, 2,7 22,7 23,8 23,8 24,4 25,2 25,4 25,8 34,8 35,4 37,9 4,6 Sveitsi Japani Australia Viro Yhdysvallat Britannia Kanada Norja Espanja Ruotsi Ranska Alankomaat Itävalta Italia Tanska Saksa Belgia
55 5 45 4 35 3 25 2 15 1 5 18,3 23,1 23,2 25,2 Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 57 3 /v 27,5 27,7 28,6 29, 29,4 33,7 34,9 35,9 36,2 37,7 38,2 4,1 42,3 46,6 Sveitsi Itävalta Viro Japani Australia Britannia Kanada Yhdysvallat Norja Espanja Ranska Ruotsi Alankomaat Tanska Italia Saksa Belgia
55 5 45 4 35 3 25 2 15 1 5 23,5 26,9 29,6 Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 122 /v 38,1 4,7 32,5 33, 36,2 36,5 36,9 43,7 44, 44,5 45,7 46,9 47,1 47,4 53,5 Viro Sveitsi Japani Ruotsi Italia Tanska Yhdysvallat Australia Britannia Espanja Kanada Norja Ranska Itävalta Saksa Alankomaat Belgia
45 4 35 3 25 2 15 1 5 12,5 19,2 19,6 Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 TULOVEROPROSENTIT Kahden palkansaajan ja kahden lapsen perhe, 37 4 + 57 3 /v 33,7 34,1 35,1 35,3 31,3 25,3 26,1 26,8 27,5 27,6 22,5 24,4 36,8 37,3 38,7 Sveitsi Yhdysvallat Japani Viro Kanada Australia Britannia Espanja Norja Ranska Ruotsi Alankomaat Saksa Itävalta Tanska Italia Belgia
Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA, RUOTSISSA JA NORJASSA Perheetön palkansaaja 5 45 Ruotsi Norja 45,7 46,9 4 35 36,2 34,9 38,1 3 25 2 22,3 22,8 19,7 29,8 25,8 25,2 29, 15 1 5 24 4 37 4 57 3 122 /v
65 Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 MARGINAALIVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 6 55 54,6 5 45 45, 48,8 44,9 47,8 4 35 3 25 2 15 35,7 26,1 33,4 38,9 31, 39,4 43, Muut Euroopan maat Euroopan ulkopuoliset maat 24 4 37 4 57 3 122 /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
7 6 5 4 3 2 1 22,7 23,8 26, Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 37 4 /v 4,9 42, 43,1 45, 35,6 35,8 29,5 31,1 31,5 32,6 33,2 47,9 48,9 5,3 54,6 Sveitsi Viro Japani Britannia Kanada Australia Espanja Ruotsi Yhdysvallat Norja Tanska Alankomaat Ranska Italia Itävalta Saksa Belgia
7 6 5 4 3 2 1 23,8 Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 122 /v 56,1 54,6 52, 5,3 46,5 46,5 47,8 37,8 38,5 41,1 43, 43,8 44, 44,3 57,4 59,6 61, Viro Yhdysvallat Sveitsi Japani Espanja Itävalta Italia Saksa Kanada Australia Norja Ranska Alankomaat Tanska Ruotsi Belgia Britannia
45 4 35 3 25 2 15 1 5,,8 Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 TYÖNANTAJAN SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT Perheetön palkansaaja, 37 4 /v 3,2 3,9 31,2 31,4 32,1 19,4 22,3 6, 6,1 7,5 8,5 12,9 14,1 15,8 34,4 42,3 Australia Tanska Kanada Sveitsi Britannia Yhdysvallat Japani Norja Alankomaat Saksa Belgia Espanja Itävalta Ruotsi Italia Viro Ranska
Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 MILLAISTA VEROPOLITIIKKAA ON HARJOITETTU VUONNA 21? Lisäelvytys on päättymässä Euroopassa, ajankohtaista budjettien tasapainottaminen Työn verotus vuonna 21 Valtaosalla työn verotus on säilynyt ennallaan, Viro luopunut kevennysohjelmasta Kevennyksiä: Tanska (Ruotsi, Australia, Kanada) Kiristyksiä: Britannia (väliaikainen kevennys poistunut Espanjassa) Arvonlisäverotusta kiristetty ympäri Eurooppaa Yritysverotusta kevennetty Kanadassa Muita helpotuksia esim. Alankomaissa Työn verotuksen keventämistrendi Euroopassa tasaantumassa, kilpailu kuitenkin jatkuu Euroopan ulkopuolella
Kansainvälinen palkkaverovertailu 21 Yhteenveto 1. Pienituloisten verotuksen taso on Suomessa jopa kevyempää kuin Euroopassa keskimäärin, mutta tulojen noustessa verotus muuttuu muita maita kireämmäksi. 2. Paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa - erityisesti 25 euron vuosituloista lähtien. 3. Työn verotus on pysynyt useimmissa Euroopan maissa ennallaan, kiristyksiä tehty kulutusveroihin. Euroopan ulkopuolella verokilpailu jatkuu. 4. Suomen julkisen talouden vakaa asema mahdollistaa aktiivisen veropolitiikan myös jatkossa.