Yrityskonsultointi JonesCon Versio 3.00 (2016) Tuote- ja käyttöoikeudet LiisuCon LAskenta ja SUunnittelu (LASU) on Yrityskonsultointi JonesCon Ky:n (Y-tunnus 1909837-8) kehittämä sovellusohjelma Microsoft Excel ympäristöön. Käyttäessään tai vastaanottaessaan tuotteen, sen käyttäjä sitoutuu noudattamaan tässä määriteltyjä käyttöehtoja. Kaikki oikeudet pidätetään, lukuun ottamatta tässä erikseen määriteltyä käyttöoikeutta. Tuotteen tilauksen yhteydessä määritelty käyttäjä saa tuotteeseen henkilökohtaisen numeroidun käyttöoikeuden. Lisäksi käyttäjälle toimitetaan erikseen salasana, jolla tuotteen saa auki. Salasana on jokaiselle käyttäjälle henkilökohtainen, eikä sitä tule saattaa sivullisten tietoon. Sovelluksen saa asentaa korkeintaan kahteen tietokoneeseen, joita käyttäjä hallitsee. Siitä voi ottaa eri syöttötiedoilla päivitysversioita omaan käyttöön. Sovelluksen paperitulosteita tai erillistä pdf-tallennusformaattitiedostoa (saatavilla myös ilmaisohjelmia pdf-muunnokseen) voi käyttää yrityksen tietojen julkistamiseen, itse sovellusta ei saa lähettää muille. Käyttö konsultointiin on sovittava erikseen. JonesCon ei vastaa mistään taloudellisesta tappiosta tai vahingosta, jonka voidaan katsoa syntyneen välillisesti tai suoraan ohjelman käytöstä käyttäjälle tai kolmannelle osapuolelle. LiisuCon LAskenta ja SUunnittelu (LASU) on MS Excel-pohjainen helppokäyttöinen työkalu. Se on tehty tehostamaan ja helpottamaan merkittävästi kaikentyyppisten yritysten sisäisen laskennan ja strategisen suunnittelun tekoa. LASUa voidaan käyttää LIISUn rinnalla, johon se tuottaa tärkeää liitetietoaineistoa, tai itsenäisesti. LASUun kuuluu sen käyttöä ja suunnittelua helpottava ohjeistus. LASUn avulla yritys voi helposti, nopeasti, havainnollisesti ja riittävän tarkasti tehdä tärkeitä budjetointejaan, arvioida tulostaan tulosyksiköittäin, kilpailualueittain, tuotteittain ja johtajittain, laatia strategisia toimenpideohjelmiaan. Tutustu LASUn pdf-esimerkkitulosteeseen ohessa!
Laskenta- ja suunnittelutaulukot Yritys: Puupaja Oy (kuvitteellinen toimivan yrityksen esimerkki) Laatija: JH Salassapito: Esimerkki Viimeisimmän version paikka ja päiväys: 20.12.2015 Liikevaihdon budjetointi tuote- ja asiakasryhmittäin, kilpailualueiden (SBA) valinta ja niiden liikevaihtojen budjetointi sivua max sivua toteutunut L1(1): Tuote / markkinamatriisi, SBA valinta ja liikevaihdot 1. vuodelle 1 1 L1(2): Tuote / markkinamatriisi 2. vuodelle ja vertailu, SBA liikevaihdot 1 1 L1(3): Tuote / markkinamatriisi 3. vuodelle ja vertailu, SBA liikevaihdot, 1 1 kuviot 1 1 Muutosvaiheen rahoitus L2(1-3): Muutosvaiheen pääoman tarve ja rahoitus 0-3 1 Kannattavuuslaskelmat L3(1): Kannattavuuslaskelmat 1. vuodelle, kuviot 4 4 L3(2): Kannattavuuslaskelmat 2. vuodelle, kuviot 4 4 L3(3): Kannattavuuslaskelmat 3. vuodelle, kuviot 4 4 L3(1-3): Tulosbudjettien vertailu 3 vuodelta, SBA tulosbudjetit, kuviot 2 2 Maksuvalmiuden riittävyys L4(1-3): Kassabudjetti 1 ja/tai 3 vuodelle, kuviot 1-3 2 Strategiset toimenpiteet L5(1-3): Strateginen toimenpideohjelma 1-3 vuodeksi 1-8 2 yhteensä 15-32 23
Tuote/markkinamatriisi 1. vuodelle (L 1(1)) Laskenta-aika: 2016 Tuote/tuoteryhmä Asiakasryhmä (markkina) Asr1: Kesänviettäjät Asr2: Leirit yms. Asr3: Pikkulapset Asr4: OKT rakentajat Asr5: Matkailuyritykset Asr6: xx xxxx Asr7: xx xxxx Asr8: xx xxxx Asr9: xx xxxx Yhteensä /tuote Tuote1: Koronapöytäpeli Tuote2: Rantamailapeli Tuote3: Puuhevonen Tuote4:Portaat Tuote5: Muut alihankinnat Tuote6: Tuote7: Tuote8:xxxxxx Tuote9: Yhteensä / asiakasryhmä 40 000 19 516 0 0 0 0 0 0 0 59 516 65 000 29 065 18 000 0 0 0 0 0 0 112 065 0 29 468 45 000 0 0 0 0 0 0 74 468 0 0 0 39 840 0 0 0 0 0 39 840 0 0 0 10 000 19 367 0 0 0 0 29 367 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 105 000 78 049 63 000 49 840 19 367 0 0 0 0 315 256 SBA valinta ja 1. vuoden liikevaihdot (L 1(1)) SBA sisältämät tuote- ja/tai asiakasryhmät SBA lv SBA1: Harrastetuotteet (kuluttajille suunnatut tuote1, tuote2 ja tuote3) 246 049 SBA2: Alihankinta (yrityksille suunnatut tuotteet tuote4 ja tuote5) 69 207 SBA3: 0 SBA4: 0 SBA5: 0 SBA6: 0 SBA7: 0 SBA8: 0 yhteensä 315 256 lv ero 0
Tuote/markkinamatriisi 2. vuodelle ja vertailu edelliseen vuoteen (L 1(2)) Laskenta-aika: 2017 Asiakasryhmä (markkina) Tuote/tuoteryhmä Tuote1: Koronapöytäpeli Tuote2: Rantamailapeli Tuote3: Puuhevonen Tuote4: Portaat Tuote5: Muut alihankinnat Tuote6: Tuote7: Tuote8:xxxxxx Tuote9: Yhteensä / asiakasryhmä Asr1: Kesänviettäjat Asr2: Leirit yms. Asr3: Pikkulapset Asr4: OKT rakentajat Asr5: Matkailuyritykset Asr6: xx xxxx Asr7: xx xxxx Asr8: xx xxxx Asr9: xx xxxx Yhteensä /tuote 1. vuosi 39 452 25 000 0 0 0 0 0 0 0 64 452 59 516 69 065 30 000 15 000 0 0 0 0 0 0 114 065 112 065 0 30 000 44 468 0 0 0 0 0 0 74 468 74 468 0 0 0 39 840 0 0 0 0 0 39 840 39 840 0 0 0 20 000 28 945 0 0 0 0 48 945 29 367 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 108 517 85 000 59 468 59 840 28 945 0 0 0 0 341 770 315 256 1. vuosi 105 000 78 049 63 000 49 840 19 367 0 0 0 0 315 256 SBA 2. vuoden liikevaihdot (L 1(2)) SBA lv SBA1: 252 985 SBA2: 88 785 SBA3: 0 SBA4: 0 SBA5: 0 SBA6: 0 SBA7: 0 SBA8: 0 yhteensä 341 770 lv ero 0
Tuote/markkinamatriisi 3. vuodelle ja vertailu kahteen edelliseen vuoteen (L 1(3)) Laskenta-aika: 2018 Asiakasryhmä (markkina) Tuote/tuoteryhmä Tuote1: Koronapöytäpeli Tuote2: Rantamailapeli Tuote3: Puuhevonen Tuote4:Portaat Tuote5: Muut alihankinnat Tuote6: Tuote7: Tuote8:xxxxxx Tuote9: Yhteensä / asiakasryhmä Asr1: Kesänviettäjät Asr2: Leirit yms. Asr3: Pikkulapset Asr4: Okt rakentajat Asr5: Matkailuyritykset Asr6: xx xxxx Asr7: xx xxxx Asr8: xx xxxx Asr9: xx xxxx Yhteensä /tuote 2. vuosi 1. vuosi 44 484 25 000 0 0 0 0 0 0 0 69 484 64 452 59 516 79 000 30 000 15 000 0 0 0 0 0 0 124 000 114 065 112 065 0 30 000 49 371 0 0 0 0 0 0 79 371 74 468 74 468 0 0 0 52 250 10 000 0 0 0 0 62 250 39 840 39 840 0 0 0 20 000 28 945 0 0 0 0 48 945 48 945 29 367 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 123 484 85 000 64 371 72 250 38 945 0 0 0 0 384 050 341 770 315 256 2. vuosi 108 517 85 000 59 468 59 840 28 945 0 0 0 0 341 770 1. vuosi 105 000 78 049 63 000 49 840 19 367 0 0 0 0 315 256 SBA 3. vuoden liikevaihdot (L 1(3)) SBA lv SBA1: 272 855 SBA2: 111 195 SBA3: 0 SBA4: 0 SBA5: 0 SBA6: 0 SBA7: 0 SBA8: 0 yhteensä 384 050 lv ero 0
Tuotebudjettien vertailu 1., 2. ja 3. vuodelta 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0 euroa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 tuote/tuoteryhmät (1-9), yhteensä 10 1. vuosi 2. vuosi 3. vuosi Asiakasbudjettien vertailu 1., 2. ja 3. vuodelta 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0 euroa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 asiakasryhmät (1-9), yhteensä 10 1. vuosi 2. vuosi 3. vuosi SBA (1-8) vertailu 1., 2. ja 3. vuodelta 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0 euroa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 SBA (1-8), yhteensä 9 1. vuosi 2. vuosi 3. vuosi
MUUTOSVAIHEEN PÄÄOMAN TARVE JA RAHOITUS (L 2(1)) Laskenta-aika: 2016 (1. vuosi) PÄÄOMAN TARVE INVESTOINNIT + maa-alueet ja muut investoinnit joista ei tehdä poistoja 0 + rakennukset ja rakennelmat 0 + koneet ja laitteet 20 000 sorvi 20 000 + muut investoinnit joista tehdään poistoja 0 = INVESTOINNIT YHTEENSÄ 20 000 KÄYTTÖPÄÄOMAN MUUTOS + käyttöpääoman muutos 10 000 + varaston kasvu lähikuukausina 10 000 + myyntisaamisten kasvu 5 000 - ostovelkojen kasvu 5 000 + maksuvalmiusreservin muutos 5 000 = KÄYTTÖPÄÄOMAN MUUTOS YHTEENSÄ 15 000 PÄÄOMAN TARVE + investoinnit 20 000 + käyttöpääoman muutos 15 000 = PÄÄOMAN TARVE YHTEENSÄ 35 000 RAHOITUS + oma pääoma 10 000 vapaat omat käyttövarat 10 000 0 + vieras pääoma 25 000 pankkilaina 25 000 0 + avustukset 0 0 0 = RAHOITUS YHTEENSÄ 35 000 Tarkistus: pääoman tarve ja rahoitus ovat epätasapainossa yhteensä 0
KANNATTAVUUSLASKELMAT 1. VUODELLE (L 3(1)) MYYNTIKATETARVELASKELMA 1. VUODELLE Laskenta-aika: 2016 Johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan määrittely: johtoporukan osuus tuloksesta (G152): 100 % johtoporukan palkkatarve kiinteästä työstä 18 /h johtoporukan aika kiinteään työhön viikossa 80 tuntia johtoporukan sivukulu-% 25 % Poistot: kone- ja kalustoinvestoinnit 20 000 keskim. poistoaika 5 vuotta rakennusinvestoinnit : 0 keskim. poistoaika: 0 vuotta muut investoinnit: 0 keskim. poistoaika: 0 vuotta vanhan käyttöom. jäännösarvo 50 000 keskim. poistoaika 5 vuotta Autokulut ajoa viikossa: 0,43 km 400 km Lainat yhteensä 25 000 korko% keskimäärin 4,00 % laina-aika keskimäärin 5 vuotta Lisätiedot: TAVOITETULOS 10 000 6 % +poistot 14 000 8 % =RAHOITUSTULOSTARVE 24 000 14 % +korot 1 000 1 % =KÄYTTÖKATETARVE 25 000 15 % +kiinteät kulut 141 656 85 % johtoporukan laskennallinen kiinteä palkka 69 120 41 % johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan sivukulut 17 280 10 % muiden kiinteät palkat + sivukulut 12 000 7 % muut yrittäjien palkkaoikaisut sivukuluineen 0 0 % vuokrat 3 000 2 % sähkö ja vesi 6 000 4 % puhtaanapito 1 000 1 % puhelin 2 000 1 % markkinointi 10 000 6 % auton käyttökulut 8 256 5 % muut matkakulut (majoitus, päivärahat, muu liikkum.) 2 000 1 % vakuutukset 5 000 3 % kirjanpito 1 000 1 % korjauskulut 1 000 1 % toimistokulut + ammattilehdet yms. 1 000 1 % koneiden huolto- ja käyttökulut pl. auto 2 000 1 % koulutus 1 000 1 % muut 0 0 % =MYYNTIKATETARVE 166 656 100 %
MYYNTIKATEBUDJETTI 1. VUODELLE Yritys: Puupaja oy Laskenta-aika: 2016 johtoporukan valmistuspalkkatarve /h 15,00 johtoporukan sivukulu% 30 % muiden valmistuspalkat /h: 13,00 muiden sivukulu% 30 % Lisätiedot: TUOTTEET/tuoteryhmä Alv johtoporukan tunnit yht./yks. muiden tunnit yht/yks. Tuote 1: Koronapöytäpeli 24 % 0,1 2 Tuote 2: Rantamailapeli 24 % 0,1 1 Tuote 3: Puuhevonen 24 % 0,1 2 Tuote 4: Portaat 0 % 5 40 Tuote 5: Muut alihankinnat 0 % 0 1 Tuote 6: 0 % 0 0 Tuote 7: 0 % 0 0 Tuote 8: 0 % 0 0 Tuote 9: 0 % 0 0 Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 mittayksikkö: kpl kpl kpl kpl tunti xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx MYYNTIHINTA/YKS. 120,00 80,00 190,00 2 490,00 39,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -Alv/yks. 23,23 15,48 36,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 =LIIKEVAIHTO/YKS 96,77 64,52 153,23 2 490,00 39,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -aineet/tarvikkeet/yks. ilman alv 10,00 5,00 40,00 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -johtoporukan laskennallinen valm.palkka 1,50 1,50 1,50 75,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -johtoporu lasken. valm.palkan sivukulut 0,45 0,45 0,45 22,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -muiden valm.palkat + sivukulut 33,80 16,90 33,80 676,00 16,90 0,00 0,00 0,00 0,00 -muut muuttuvat kulut/yks ilman alv 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Muuttuvat kulut yht./yks 45,75 23,85 75,75 1 273,50 16,90 0,00 0,00 0,00 0,00 =MYYNTIKATE/YKS 51,02 40,67 77,48 1 216,50 22,10 0,00 0,00 0,00 0,00 MYYNTIKATE-% liikevaihd. 53 % 63 % 51 % 49 % 57 % #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! ARVIOITU MYYNTI (mittayksik.)/vuosi 615 1 737 486 16 753 0 0 0 0 Tuotteen myynti /vuosi 73 800 138 960 92 340 39 840 29 367 0 0 0 0 Tuotteen liikevaihto /vuosi 59 516 112 065 74 468 39 840 29 367 0 0 0 0 Tuotteen muuttuvat kulut /vuosi 28 136 41 427 36 815 20 376 12 726 0 0 0 0 Tuotteen myyntikate /vuosi 31 380 70 637 37 653 19 464 16 641 0 0 0 0 Huom. Tarkista että liikevaihto yhteensä ja tuotteittain on sama tässä ja tuote/markkinamatriisissa L1(1)! Liikevaihto yhteensä poikkeaa L1(1) ja tässä -1 KATEANALYYSI 1. VUODELLE =MYYNTI YHTEENSÄ 374 307 -ALV 59 052 =LIIKEVAIHTO 315 255 -MUUTTUVAT KULUT 139 480 =MYYNTIKATE 175 775 <-- VRT MYYNTIKATETARVE!!! 166 656 Erotus 9 119 MYYNTIKATE% 55,76 % Myyntikatetarpeen saavuttaminen edellyttää (= liikevaihtotarve tavoitetuloksella 10 000 ) 298 899 euron liikevaihtoa vuoden aikana 24 908 euron liikevaihtoa kuukauden aikana 5 748 euron liikevaihtoa viikon aikana
TULOSBUDJETTI EDELLISTEN YHDISTELMÄNÄ 1. VUODELLE Yritys: xxxxxx MYYNTI YHTEENSÄ 374 307 Laskenta-aika: -ALV 59 052 =LIIKEVAIHTO 315 255 100 % -MUUTTUVAT KULUT 139 480 44 % aineet ja tarvikkeet 50 275 muuttuvat palkkakulut sivukuluineen 97 205 muut muuttuvat kulut 0 =MYYNTIKATE 175 775 56 % -kiinteät kulut 141 656 45 % johtoporukan laskennallinen kiinteä palkka 69 120 johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan sivuk. 17 280 muiden kiinteät palkat + sivuk. 12 000 muut yrittäjien palkkaoikaisut sivukuluineen 0 vuokrat 3 000 sähkö ja vesi 6 000 puhtaanapito 1 000 puhelin 2 000 markkinointi 10 000 auton käyttökulut 8 256 muut matkakulut (majoitus, päivärahat, muu liikkum.) 2 000 vakuutukset 5 000 kirjanpito 1 000 korjauskulut 1 000 toimistokulut 1 000 koneiden huolto- ja käyttökulut pl. auto 2 000 koulutus 1 000 muut 0 =KÄYTTÖKATE 34 119 11 % -korot 1 000 =RAHOITUSTULOS 33 119 11 % -poistot 14 000 kaikki kiinteät kulut yhteensä: 156656 TULOS (palkkaoikaistu) 19 119 6 % Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 Tuotteen myynti /vuosi 73 800 138 960 92 340 39 840 29 367 0 0 0 0 Tuotteen liikevaihto /vuosi 59 516 112 065 74 468 39 840 29 367 0 0 0 0 Tuotteen myyntikate /vuosi 31 380 70 637 37 653 19 464 16 641 0 0 0 0 tuotteen kiinteät kulut (lv:n suht.) 29 575 55 687 37 004 19 797 14 593 0 0 0 0 Tuotekohtainen tulos 1 805 14 950 649-333 2 048 0 0 0 0 tuotteen tulos % tuotteen lv:sta 3 % 13 % 1 % -1 % 7 % #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! tuotteen lv % koko lv:sta 19 % 36 % 24 % 13 % 9 % 0 % 0 % 0 % 0 % tuotteen tulos % koko tuloksesta 9 % 78 % 3 % -2 % 11 % 0 % 0 % 0 % 0 % JOHTOPORUKAN TULON MUODOSTUMINEN 1. VUONNA Johtoporukan henkilöiden lukumäärä: 2 Yhteensä per henkilö ARVIOITU JOHTOPORUKAN LASKENNALLISILLA PALKOILLA 74 577 37 289 kiinteän palkan osuus 69 120 OIKAISTU TULOSOSUUS 1. VUODELLE ON 19 119 9 560 muuttuvan palkan osuus 5 457 Työtunnit yhteensä vuodessa 4 204 2 102 ja viikossa (48 työviikkoa vuodessa) 88 44 Johtoporukan kokonaistulo vuodessa 93 696 46 848 ja työtunnissa 22,29 22,29 Johtoporukan henkilöiden A,B,C,D ja E henkilökohtaiset osuudet ovat vastaavasti: Henkilön A nimi: Möttönen Henkilön B nimi: Huttunen Henkilön C nimi: x Henkilön D nimi: x Henkilön E nimi: x Tarkistus A B C D E yhteensä Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus johtoporukan kiinteästä työstä 50 % 50 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus johtoporukan valmistustyöstä 40 % 60 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus yrityksen tuloksesta 51 % 49 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E oman pääoman korkotuottovaatimus 1 000 1 000 0 0 0 ARVIOITU HENKILÖIDEN A, B, C, D JA E LASKENNALLISILLA PALKOILLA 36 743 37 834 0 0 0 74 577 OIKAISTU TULOSOSUUS 1. VUODELLE ON 9 751 9 369 0 0 0 19 119 Työtunnit yhteensä vuodessa 2 066 2 138 0 0 0 4 204 ja viikossa (48 työviikkoa vuodessa) 43 45 0 0 0 88 Kokonaistulo vuodessa 46 494 47 203 0 0 0 93 696 ja työtunnissa 22,51 22,08 #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! Puhdas kokonaistulo vuodessa 45 494 46 203 0 0 0 ja työtunnissa 22,03 21,61 #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0!
Tuotebudjettivertailu 1. vuonna 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000-20 000 0 euroa Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 tuote Tuotteen liikevaihto /vuosi Tuotteen myyntikate /vuosi Tuotekohtainen tulos Tuotebudjettivertailut 1. vuonna % osuudet % 90 % 80 70 % 60 50 % 40 30 % 20 10-10 0 % tuotteen tulos % tuotteen lv:sta tuotteen lv % koko lv:sta tuotteen tulos % koko tuloksesta tuote
KANNATTAVUUSLASKELMAT 2. VUODELLE (L 3(2)) MYYNTIKATETARVELASKELMA 2. VUODELLE Laskenta-aika: 2017 Johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan määrittely: johtoporukan osuus tuloksesta (G152): 100 % johtoporukan palkkatarve kiinteästä työstä 18 /h johtoporukan aika kiinteään työhön viikossa 80 tuntia johtoporukan sivukulu-% 25 % Poistot: kone- ja kalustoinvestoinnit 0 keskim. poistoaika 0 vuotta rakennusinvestoinnit : 0 keskim. poistoaika: 0 vuotta muut investoinnit: 0 keskim. poistoaika: 0 vuotta vanhan käyttöom. jäännösarvo 56 000 keskim. poistoaika 4 vuotta Autokulut ajoa viikossa: 0,43 km 400 km Lainat yhteensä 20 000 korko-% keskimäärin 4,00 % laina-aika keskimäärin 4 vuotta Lisätiedot: TAVOITETULOS 10 000 6 % +poistot 14 000 8 % =RAHOITUSTULOSTARVE 24 000 14 % +korot 800 0 % =KÄYTTÖKATETARVE 24 800 15 % +kiinteät kulut 143 656 85 % johtoporukan laskennallinen kiinteä palkka 69 120 41 % johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan sivukulut 17 280 10 % muiden kiinteät palkat + sivukulut 12 000 7 % muut yrittäjien palkkaoikaisut sivukuluineen 0 0 % vuokrat 3 000 2 % sähkö ja vesi 6 000 4 % puhtaanapito 1 000 1 % puhelin 2 000 1 % markkinointi 10 000 6 % auton käyttökulut 8 256 5 % muut matkakulut (majoitus, päivärahat, muu liikkum.) 3 000 2 % vakuutukset 5 000 3 % kirjanpito 1 000 1 % korjauskulut 1 000 1 % toimistokulut + ammattilehdet yms. 1 000 1 % koneiden huolto- ja käyttökulut pl. auto 3 000 2 % koulutus 1 000 1 % muut 0 0 % =MYYNTIKATETARVE 168 456 100 %
MYYNTIKATEBUDJETTI 2. VUODELLE Laskenta-aika: 2017 johtoporukan valmistuspalkkatarve /h 15,00 johtoporukan sivukulu% 30 % muiden valmistuspalkat /h: 13,00 muiden sivukulu% 30 % Lisätiedot: TUOTTEET/tuoteryhmä Alv johtoporukan tunnit yht./yks. muiden tunnit yht/yks. Tuote 1: Koronapöytäpeli 24 % 0,1 2 Tuote 2: Rantamailapeli 24 % 0,1 1 Tuote 3: Puuhevonen 24 % 0,1 2 Tuote 4: Portaat 0 % 5 40 Tuote 5: Muut alihankinnat 0 % 0 1 Tuote 6: 0 % 0 0 Tuote 7: 0 % 0 0 Tuote 8: 0 % 0 0 Tuote 9: 0 % 0 0 Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5: Tuote 6: Tuote 7: Tuote 8: Tuote 9: mittayksikkö: kpl kpl kpl kpl tunti xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx MYYNTIHINTA/YKS. 120,00 80,00 190,00 2 490,00 39,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -Alv/yks. 23,23 15,48 36,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 =LIIKEVAIHTO/YKS 96,77 64,52 153,23 2 490,00 39,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -aineet/tarvikkeet/yks. ilman alv 10,00 5,00 40,00 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -johtoporukan laskennallinen valm.palkka 1,50 1,50 1,50 75,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -johtoporu lasken. valm.palkan sivukulut 0,45 0,45 0,45 22,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -muiden valm.palkat + sivukulut 33,80 16,90 33,80 676,00 16,90 0,00 0,00 0,00 0,00 -muut muuttuvat kulut/yks ilman alv 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Muuttuvat kulut yht./yks 45,75 23,85 75,75 1 273,50 16,90 0,00 0,00 0,00 0,00 =MYYNTIKATE/YKS 51,02 40,67 77,48 1 216,50 22,10 0,00 0,00 0,00 0,00 MYYNTIKATE-% liikevaihd. 53 % 63 % 51 % 49 % 57 % #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! ARVIOITU MYYNTI (mittayksik.)/vuosi 666 1 768 486 16 1 255 0 0 0 0 Tuotteen myynti /vuosi 79 920 141 440 92 340 39 840 48 945 0 0 0 0 Tuotteen liikevaihto /vuosi 64 452 114 065 74 468 39 840 48 945 0 0 0 0 Tuotteen muuttuvat kulut /vuosi 30 470 42 167 36 815 20 376 21 210 0 0 0 0 Tuotteen myyntikate /vuosi 33 982 71 898 37 653 19 464 27 736 0 0 0 0 Huom. Tarkista että liikevaihto yhteensä ja tuotteittain on sama tässä ja tuote/markkinamatriisissa L(2)! Liikevaihto yhteensä poikkeaa L1(2) ja tässä -1 KATEANALYYSI 2. VUODELLE =MYYNTI YHTEENSÄ 402 485 -ALV 60 716 =LIIKEVAIHTO 341 769 -MUUTTUVAT KULUT 151 036 =MYYNTIKATE 190 733 <-- VRT MYYNTIKATETARVE!!! 168 456 Erotus 22 277 MYYNTIKATE% 55,81 % Myyntikatetarpeen saavuttaminen edellyttää (= liikevaihtotarve tavoitetuloksella 10 000 ) 301 852 euron liikevaihtoa vuoden aikana 25 154 euron liikevaihtoa kuukauden aikana 5 805 euron liikevaihtoa viikon aikana
TULOSBUDJETTI EDELLISTEN YHDISTELMÄNÄ 2. VUODELLE MYYNTI YHTEENSÄ 402 485 Laskenta-aika: 2017 -ALV 60 716 =LIIKEVAIHTO 341 769 100 % -MUUTTUVAT KULUT 151 036 44 % aineet ja tarvikkeet 50 940 muuttuvat palkkakulut sivukuluineen 108 096 muut muuttuvat kulut 0 =MYYNTIKATE 190 733 56 % -kiinteät kulut 143 656 42 % johtoporukan laskennallinen kiinteä palkka 69 120 johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan sivuk. 17 280 muiden kiinteät palkat + sivuk. 12 000 muut yrittäjien palkkaoikaisut sivukuluineen 0 vuokrat 3 000 sähkö ja vesi 6 000 puhtaanapito 1 000 puhelin 2 000 markkinointi 10 000 auton käyttökulut 8 256 muut matkakulut (majoitus, päivärahat, muu liikkum.) 3 000 vakuutukset 5 000 kirjanpito 1 000 korjauskulut 1 000 toimistokulut 1 000 koneiden huolto- ja käyttökulut pl. auto 3 000 koulutus 1 000 muut 0 =KÄYTTÖKATE 47 077 14 % -korot 800 =RAHOITUSTULOS 46 277 14 % -poistot 14 000 kaikki kiinteät kulut yhteensä: 158456 TULOS (palkkaoikaistu) 32 277 9 % Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 Tuotteen myynti /vuosi 79 920 141 440 92 340 39 840 48 945 0 0 0 0 Tuotteen liikevaihto /vuosi 64 452 114 065 74 468 39 840 48 945 0 0 0 0 Tuotteen myyntikate /vuosi 33 982 71 898 37 653 19 464 27 736 0 0 0 0 tuotteen kiinteät kulut (lv:n suht.) 29 882 52 884 34 526 18 471 22 693 0 0 0 0 Tuotekohtainen tulos 4 100 19 013 3 127 993 5 043 0 0 0 0 tuotteen tulos % tuotteen lv:sta 6 % 17 % 4 % 2 % 10 % #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! tuotteen lv % koko lv:sta 19 % 33 % 22 % 12 % 14 % 0 % 0 % 0 % 0 % tuotteen tulos % koko tuloksesta 13 % 59 % 10 % 3 % 16 % 0 % 0 % 0 % 0 % JOHTOPORUKAN TULON MUODOSTUMINEN 2. VUONNA Johtoporukan henkilöiden lukumäärä: 2 Yhteensä per henkilö ARVIOITU JOHTOPORUKAN LASKENNALLISILLA PALKOILLA 74 700 37 350 kiinteän palkan osuus 69 120 OIKAISTU TULOSOSUUS 2. VUODELLE ON 32 277 16 138 muuttuvan palkan osuus 5 580 Työtunnit yhteensä vuodessa 4 212 2 106 ja viikossa (48 työviikkoa vuodessa) 88 44 Johtoporukan kokonaistulo vuodessa 106 977 53 488 ja työtunnissa 25,40 25,40 Johtoporukan henkilöiden A,B,C,D ja E henkilökohtaiset osuudet ovat vastaavasti: Henkilön A nimi: Möttönen Henkilön B nimi: Huttunen Henkilön C nimi: x Henkilön D nimi: x Henkilön E nimi: x Tarkistus A B C D E yhteensä Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus johtoporukan kiinteästä työstä 50 % 50 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus johtoporukan valmistustyöstä 40 % 60 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus yrityksen tuloksesta 51 % 49 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E oman pääoman korkotuottovaatimus 1 000 1 000 0 0 0 ARVIOITU HENKILÖIDEN A, B, C, D JA E LASKENNALLISILLA PALKOILLA 36 792 37 908 0 0 0 74 700 OIKAISTU TULOSOSUUS 2. VUODELLE ON 16 461 15 816 0 0 0 32 277 Työtunnit yhteensä vuodessa 2 069 2 143 0 0 0 4 212 ja viikossa (48 työviikkoa vuodessa) 43 45 0 0 0 88 Kokonaistulo vuodessa 53 253 53 724 0 0 0 106 977 ja työtunnissa 25,74 25,07 #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! Puhdas kokonaistulo vuodessa 52 253 52 724 0 0 0 ja työtunnissa 25,26 24,60 #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0!
Tuotebudjettivertailu 2. vuonna 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 euroa Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 tuote Tuotteen liikevaihto /vuosi Tuotteen myyntikate /vuosi Tuotekohtainen tulos Tuotebudjettivertailut 2. vuonna % osuudet % 80 % 60 % 40 % 20 % 0 % Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 tuote tuotteen tulos % tuotteen lv:sta tuotteen tulos % koko tuloksesta tuotteen lv % koko lv:sta
KANNATTAVUUSLASKELMAT 3. VUODELLE (L 3(3)) MYYNTIKATETARVELASKELMA 3. VUODELLE Laskenta-aika: 2018 Johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan määrittely: johtoporukan osuus tuloksesta (G152): 100 % johtoporukan palkkatarve kiinteästä työstä 18 /h johtoporukan aika kiinteään työhön viikossa 80 tuntia johtoporukan sivukulu-% 25 % Poistot: kone- ja kalustoinvestoinnit 0 keskim. poistoaika 0 vuotta rakennusinvestoinnit : 0 keskim. poistoaika: 0 vuotta muut investoinnit: 0 keskim. poistoaika: 0 vuotta vanhan käyttöom. jäännösarvo 42 000 keskim. poistoaika 3 vuotta Autokulut ajoa viikossa: 0,43 km 400 km Lainat yhteensä 15 000 korko-% keskimäärin 4,00 % laina-aika keskimäärin 3 vuotta Lisätiedot: TAVOITETULOS 10 000 6 % +poistot 14 000 8 % =RAHOITUSTULOSTARVE 24 000 14 % +korot 600 0 % =KÄYTTÖKATETARVE 24 600 14 % +kiinteät kulut 150 656 86 % johtoporukan laskennallinen kiinteä palkka 69 120 39 % johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan sivukulut 17 280 10 % muiden kiinteät palkat + sivukulut 12 000 7 % muut yrittäjien palkkaoikaisut sivukuluineen 0 0 % vuokrat 3 000 2 % sähkö ja vesi 6 000 3 % puhtaanapito 1 000 1 % puhelin 2 000 1 % markkinointi 15 000 9 % auton käyttökulut 8 256 5 % muut matkakulut (majoitus, päivärahat, muu liikkum.) 4 000 2 % vakuutukset 5 000 3 % kirjanpito 1 000 1 % korjauskulut 1 000 1 % toimistokulut + ammattilehdet yms. 1 000 1 % koneiden huolto- ja käyttökulut pl. auto 4 000 2 % koulutus 1 000 1 % muut 0 0 % =MYYNTIKATETARVE 175 256 100 %
MYYNTIKATEBUDJETTI 3. VUODELLE Laskenta-aika: 2018 johtoporukan valmistuspalkkatarve /h 15,00 johtoporukan sivukulu% 30 % muiden valmistuspalkat /h: 13,00 muiden sivukulu% 30 % Lisätiedot: TUOTTEET/tuoteryhmä Alv johtoporukan tunnit yht./yks. muiden tunnit yht/yks. Tuote 1: Koronapöytäpeli 24 % 0,1 2 Tuote 2: Rantamailapeli 24 % 0,1 1 Tuote 3: Puuhevonen 24 % 0,1 2 Tuote 4: Portaat 0 % 5 40 Tuote 5: Muut alihankinnat 0 % 0 1 Tuote 6: 0 % 0 0 Tuote 7: 0 % 0 0 Tuote 8: 0 % 0 0 Tuote 9: 0 % 0 0 Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 mittayksikkö: kpl kpl kpl kpl tunti xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx MYYNTIHINTA/YKS. 120,00 80,00 190,00 2 490,00 39,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -Alv/yks. 23,23 15,48 36,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 =LIIKEVAIHTO/YKS 96,77 64,52 153,23 2 490,00 39,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -aineet/tarvikkeet/yks. ilman alv 10,00 5,00 40,00 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -johtoporukan laskennallinen valm.palkka 1,50 1,50 1,50 75,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -johtoporu lasken. valm.palkan sivukulut 0,45 0,45 0,45 22,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -muiden valm.palkat + sivukulut 33,80 16,90 33,80 676,00 16,90 0,00 0,00 0,00 0,00 -muut muuttuvat kulut/yks ilman alv 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Muuttuvat kulut yht./yks 45,75 23,85 75,75 1 273,50 16,90 0,00 0,00 0,00 0,00 =MYYNTIKATE/YKS 51,02 40,67 77,48 1 216,50 22,10 0,00 0,00 0,00 0,00 MYYNTIKATE-% liikevaihd. 53 % 63 % 51 % 49 % 57 % #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! ARVIOITU MYYNTI (mittayksik.)/vuosi 718 1 922 518 25 1 255 0 0 0 0 Tuotteen myynti /vuosi 86 160 153 760 98 420 62 250 48 945 0 0 0 0 Tuotteen liikevaihto /vuosi 69 484 124 000 79 371 62 250 48 945 0 0 0 0 Tuotteen muuttuvat kulut /vuosi 32 849 45 840 39 239 31 838 21 210 0 0 0 0 Tuotteen myyntikate /vuosi 36 635 78 160 40 132 30 413 27 736 0 0 0 0 Huom. Tarkista että liikevaihto yhteensä ja tuotteittain on sama tässä ja tuote/markkinamatriisissa L(3)! Liikevaihto yhteensä poikkeaa L1(3) ja tässä 0 KATEANALYYSI 3. VUODELLE =MYYNTI YHTEENSÄ 449 535 -ALV 65 485 =LIIKEVAIHTO 384 050 -MUUTTUVAT KULUT 170 974 =MYYNTIKATE 213 076 <-- VRT MYYNTIKATETARVE!!! 175 256 Erotus 37 820 MYYNTIKATE% 55 % Myyntikatetarpeen saavuttaminen edellyttää (= liikevaihtotarve tavoitetuloksella 10 000 ) 315 883 euron liikevaihtoa vuoden aikana 26 324 euron liikevaihtoa kuukauden aikana 6 075 euron liikevaihtoa viikon aikana
TULOSBUDJETTI EDELLISTEN YHDISTELMÄNÄ 3. VUODELLE MYYNTI YHTEENSÄ 449 535 Laskenta-aika: 2018 -ALV 65 485 =LIIKEVAIHTO 384 050 100 % -MUUTTUVAT KULUT 170 974 45 % aineet ja tarvikkeet 62 510 muuttuvat palkkakulut sivukuluineen 120 964 muut muuttuvat kulut 0 =MYYNTIKATE 213 076 55 % -kiinteät kulut 150 656 39 % yrittäjän kiinteä palkka 69 120 yrittäjän kiinteän palkan sivuk. 17 280 työntekijöiden kiinteät palkat sivukuluineen 12 000 muut yrittäjien palkkaoikaisut sivukuluineen 0 vuokrat 3 000 sähkö ja vesi 6 000 puhtaanapito 1 000 puhelin 2 000 markkinointi 15 000 auton käyttökulut 8 256 muut matkakulut (majoitus, päivärahat, muu liikkum.) 4 000 vakuutukset 5 000 kirjanpito 1 000 korjauskulut 1 000 toimistokulut 1 000 koneiden huolto- ja käyttökulut pl. auto 4 000 koulutus 1 000 muut 0 =KÄYTTÖKATE 62 420 16 % -korot 600 =RAHOITUSTULOS 61 820 16 % -poistot 14 000 kaikki kiinteät kulut yhteensä: 165 256 TULOS (palkkaoikaistu) 47 820 12 % Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 Tuotteen myynti /vuosi 86 160 153 760 98 420 62 250 48 945 0 0 0 0 Tuotteen liikevaihto /vuosi 69 484 124 000 79 371 62 250 48 945 0 0 0 0 Tuotteen myyntikate /vuosi 36 635 78 160 40 132 30 413 27 736 0 0 0 0 tuotteen kiinteät kulut (lv:n suht.) 29 899 53 357 34 153 26 786 21 061 0 0 0 0 Tuotekohtainen tulos 6 737 24 803 5 979 3 626 6 675 0 0 0 0 tuotteen tulos % tuotteen lv:sta 10 % 20 % 8 % 6 % 14 % #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! tuotteen lv % koko lv:sta 18 % 32 % 21 % 16 % 13 % 0 % 0 % 0 % 0 % tuotteen tulos % koko tuloksesta 14 % 52 % 13 % 8 % 14 % 0 % 0 % 0 % 0 % JOHTOPORUKAN TULON MUODOSTUMINEN 3. VUONNA Johtoporukan henkilöiden lukumäärä: 2 Yhteensä per henkilö ARVIOITU JOHTOPORUKAN LASKENNALLISILLA PALKOILLA 75 732 37 866 kiinteän palkan osuus 69 120 OIKAISTU TULOSOSUUS 3. VUODELLE ON 47 820 23 910 muuttuvan palkan osuus 6 612 Työtunnit yhteensä vuodessa 4 281 2 140 ja viikossa (48 työviikkoa vuodessa) 89 45 Johtoporukan kokonaistulo vuodessa 123 552 61 776 ja työtunnissa 28,86 28,86 Johtoporukan henkilöiden A,B,C,D ja E henkilökohtaiset osuudet ovat vastaavasti: Henkilön A nimi: Möttönen Henkilön B nimi: Huttunen Henkilön C nimi: x Henkilön D nimi: x Henkilön E nimi: x Tarkistus A B C D E yhteensä Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus johtoporukan kiinteästä työstä 50 % 50 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus johtoporukan valmistustyöstä 40 % 60 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E osuus yrityksen tuloksesta 51 % 49 % 0 % 0 % 0 % 100 % Henkilöiden A, B, C, D ja E oman pääoman korkotuottovaatimus 1 000 1 000 0 0 0 ARVIOITU HENKILÖIDEN A, B, C, D JA E LASKENNALLISILLA PALKOILLA 37 205 38 527 0 0 0 75 732 OIKAISTU TULOSOSUUS 3. VUODELLE ON 24 388 23 432 0 0 0 47 820 Työtunnit yhteensä vuodessa 2 096 2 184 0 0 0 4 281 ja viikossa (48 työviikkoa vuodessa) 44 46 0 0 0 89 Kokonaistulo vuodessa 61 593 61 959 0 0 0 123 552 ja työtunnissa 29,38 28,36 #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0! Puhdas kokonaistulo vuodessa 60 593 60 959 0 0 0 ja työtunnissa 28,90 27,91 #JAKO/0! #JAKO/0! #JAKO/0!
Tuotebudjettivertailu 3. vuonna 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 euroa Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 tuote Tuotteen liikevaihto /vuosi Tuotteen myyntikate /vuosi Tuotekohtainen tulos Tuotebudjettivertailut 3. vuonna % osuudet % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 % Tuote 1 Tuote 2 Tuote 3 Tuote 4 Tuote 5 Tuote 6 Tuote 7 Tuote 8 Tuote 9 tuote tuotteen tulos % tuotteen lv:sta tuotteen tulos % koko tuloksesta tuotteen lv % koko lv:sta
TULOSBUDJETTIEN VERTAILU 3 VUODELTA (L 3(1-3)) Laskenta-aika: 2016-2018 1. vuosi 2. vuosi 3. vuosi MYYNTI YHTEENSÄ 374 307 402 485 449 535 -ALV 59 052 60 716 65 485 =LIIKEVAIHTO 315 255 100 % 341 769 100 % 384 050 100 % -MUUTTUVAT KULUT 139 480 44 % 151 036 44 % 170 974 45 % aineet ja tarvikkeet 50 275 50 940 62 510 muuttuvat palkkakulut sivukuluineen 97 205 108 096 120 964 muut muuttuvat kulut 0 0 0 =MYYNTIKATE 175 775 56 % 190 733 56 % 213 076 55 % -kiinteät kulut 141 656 45 % 143 656 42 % 150 656 39 % johtoporukan laskennallinen kiinteä palkka 69 120 69 120 69 120 johtoporukan laskennallisen kiinteän palkan sivuk. 17 280 17 280 17 280 muiden kiinteät palkat + sivuk. 12 000 12 000 12 000 muut yrittäjien palkkaoikaisut sivukuluineen 0 0 0 vuokrat 3 000 3 000 3 000 sähkö ja vesi 6 000 6 000 6 000 puhtaanapito 1 000 1 000 1 000 puhelin 2 000 2 000 2 000 markkinointi 10 000 10 000 15 000 auton käyttökulut 8 256 8 256 8 256 muut matkakulut (majoitus, päivärahat, muu liikkum.) 2 000 3 000 4 000 vakuutukset 5 000 5 000 5 000 kirjanpito 1 000 1 000 1 000 korjauskulut 1 000 1 000 1 000 toimistokulut 1 000 1 000 1 000 koneiden huolto- ja käyttökulut pl. auto 2 000 3 000 4 000 koulutus 1 000 1 000 1 000 muut 0 0 0 =KÄYTTÖKATE 34 119 11 % 47 077 14 % 62 420 16 % -korot 1 000 800 600 =RAHOITUSTULOS 33 119 11 % 46 277 14 % 61 820 16 % -poistot 14 000 14 000 14 000 TULOS (palkkaoikaistu) 19 119 6 % 32 277 9 % 47 820 12 % SBA TULOSBUDJETIT 3 VUODELLE (L 3(1-3)) SBA tulos 1. vuonna liikevaihto % muku myyntikat. %kiku tulos tulos / SBA lv % SBA1 246 049 76 % 140 044 78 % 17 853 7 % SBA2 69 207 24 % 36 108 22 % 1 644 2 % SBA3 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA4 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA5 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA6 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA7 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA8 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! Yhteensä 315 256 100 % 176 153 100 % 19 497 SBA tulos 2. vuonna liikevaihto % muku myyntikat. %kiku tulos tulos / SBA lv % SBA1 252 985 72 % 144 239 74 % 26 981 11 % SBA2 88 785 28 % 46 495 26 % 5 296 6 % SBA3 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA4 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA5 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA6 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA7 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA8 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! Yhteensä 341 770 100 % 190 734 100 % 32 278 SBA tulos 3. vuonna liikevaihto % muku myyntikat. %kiku tulos tulos / SBA lv % SBA1 272 855 69 % 154 883 71 % 37 551 14 % SBA2 111 195 31 % 58 193 29 % 10 269 9 % SBA3 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA4 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA5 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA6 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA7 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! SBA8 0 0 % 0 0 % 0 #JAKO/0! Yhteensä 384 050 100 % 213 076 100 % 47 820
Tulosbudjettien vertailu 3 vuodelta 450 000 400 000 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 euroa 1. vuosi 2. vuosi vuosi 3. vuosi =LIIKEVAIHTO =MYYNTIKATE =KÄYTTÖKATE =RAHOITUSTULOS TULOS (palkkaoikaistu) Tulosbudjettien vertailu 3 vuodelta % osuudet liikevaihdosta % 120 % 100 % 80 % 60 % 40 % 20 % 0 % 1. vuosi 2. vuosi 3. vuosi vuosi =LIIKEVAIHTO =MYYNTIKATE =KÄYTTÖKATE =RAHOITUSTULOS TULOS (palkkaoikaistu) SBA tulosbudjettien vertailu 3 vuodelta 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 euroa SBA tulos 1. vuonna SBA tulos 2. vuonna vuosi SBA tulos 3. vuonna SBA1 SBA2 SBA3 SBA4 SBA5 SBA6 SBA7 SBA8
KASSABUDJETTI 1 VUODELLE (L 4(1)) Laskenta-aika: 2016 kuukausi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 KASSA KAUDEN ALUSSA 15 000 15 150 39 300 19 450 11 600 11 750 11 900 13 050 13 200 13 350 10 500 10 650 TOIMINNAN KASSAANMAKSUT 2 Käteismyynti 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 Maksut myyntisaamisista 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 35 000 30 000 30 000 30 000 30 000 35 000 4 Muut tulot 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 Toiminnan kassaanmaksut yht. (2-4) = 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 35 000 30 000 30 000 30 000 30 000 35 000 TOIMINNAN KASSASTAMAKSUT 6 Käteisostot 0 1 000 0 0 2 000 0 1 000 0 0 0 0 0 7 Maksut ostoveloista 7 000 7 000 7 000 7 000 5 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 8 Arvonlisävero 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 9 Palkat 13 000 13 000 13 000 13 000 13 000 13 000 13 000 13 000 13 000 13 000 13 000 13 000 10 Ennakonpidätys ja sosiaaliturvamaksut 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 11 Vuokrat 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 12 Rahoitusmenot 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 13 Verot 0 0 0 3 000 0 0 3 000 0 0 3 000 0 0 14 Muut menot 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15 Toiminnan kassastamaksut yht. (6-14) = 29 850 30 850 29 850 32 850 29 850 29 850 33 850 29 850 29 850 32 850 29 850 29 850 INVESTOINTIMENOJEN KASSASTAMAKSUT 16 Koneet ja laitteet 0 0 20 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17 Muut 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 Investointimenojen kassastamaksut yht. (16-18) = 0 0 20 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PÄÄOMANRAHOITUKSEN KASSAAN- JA KASSASTAMAKSUT 20 Lainojen lyhennykset - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21 Lainojen nostot + 0 25 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22 Omistajien lisäsijoitukset + 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23 Osingonjako/omistajien yksityisotot - 0 0 0-5 000 0 0 0 0 0 0 0 0 24 Muu pääomanrahoitus lisäys/vähennys +/- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Pääomarahoituksen maksut yhteensä (20-24) = 0 25 000 0-5 000 0 0 0 0 0 0 0 0 KASSAVARAT 26 Kassavarojen muutos (5-15 - 19 + 25) 150 24 150-19 850-7 850 150 150 1 150 150 150-2 850 150 5 150 27 KASSA KAUDEN LOPUSSA (1 + 26) 15 150 39 300 19 450 11 600 11 750 11 900 13 050 13 200 13 350 10 500 10 650 15 800 Hiukan mukaillen lähteestä:: Yritystutkimusneuvottelukunta ry, T5-lomake.
KASSABUDJETTI 1-3 VUODELLE Yritys: xxxxxx (L 4(1-3)) Laskenta-aika: xxxxxx vuosi, jakso x x x x x x x x x x x x 1 KASSA KAUDEN ALUSSA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOIMINNAN KASSAANMAKSUT 2 Käteismyynti 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 Maksut myyntisaamisista 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 Muut tulot 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 Toiminnan kassaanmaksut yht. (2-4) = 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOIMINNAN KASSASTAMAKSUT 6 Käteisostot 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 Maksut ostoveloista 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 Arvonlisävero 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 Palkat 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10 Ennakonpidätys ja sosiaaliturvamaksut 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11 Vuokrat 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12 Rahoitusmenot 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13 Verot 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14 Muut menot 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15 Toiminnan kassastamaksut yht. (6-14) = 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 INVESTOINTIMENOJEN KASSASTAMAKSUT 16 Koneet ja laitteet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17 Muut 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 Investointimenojen kassastamaksut yht. (16-18) = 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PÄÄOMANRAHOITUKSEN KASSAAN- JA KASSASTAMAKSUT 20 Lainojen lyhennykset - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21 Lainojen nostot + 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22 Omistajien lisäsijoitukset + 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23 Osingonjako/omistajien yksityisotot - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24 Muu pääomanrahoitus lisäys/vähennys +/- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Pääomarahoituksen maksut yhteensä (20-24) = 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KASSAVARAT 26 Kassavarojen muutos (5-15 - 19 + 25) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 27 KASSA KAUDEN LOPUSSA (1 + 26) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Hiukan mukaillen lähteestä:: Yritystutkimusneuvottelukunta ry, T5-lomake.
Kassavarojen muutos 1. vuonna 50000 40000 30000 20000 10000 0-10000 -20000-30000 euroa kuukausi 26 Kassavarojen muutos (5-15 - 19 + 25) 27 KASSA KAUDEN LOPUSSA (1 + 26) Kassavarojen muutos 1-3 vuonna euroa 1 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0 vuosi, jakso x x x x x x x x x x x x vuosi, jakso 26 Kassavarojen muutos (5-15 - 19 + 25) 27 KASSA KAUDEN LOPUSSA (1 + 26)
STRATEGINEN TOIMENPIDEOHJELMA 1-3 vuodeksi (L 5(1-3)) Kilpailualue (SBA1): Harrastetuotteet kuluttajille (tuotteet 1-3) Laskenta-aika: 2016 S: suuniteltu T:Tehty V: varalla 0: toimenpiteiden aloitus kk AIKAJAKSO kk 0 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 myöhem. kk.vv-kk.vv mittari (suoritustavoite) vastuuhlö ja asema TOIMENPITEET Erityiset valmistavat toimenpiteet Liiketoimintasuunnitelman teko (huomio SBA1) T hyvä LTS ja SBA1 MM Prosessi on organisaatiolle yhteinen. Varsinainen yritystoiminta organisaation rakenne, johtaminen ja henkilöstö tässä ei muutoksia vuoden sisällä ellei joitain suuria s s s s s s s s s s s s 1 tuotantotyönt. lisää sopiva kuormitus ja RH,MM projekteja tule päällekäin, perussapluunalla mennään 2. vuonna riittävä työhyvinvointi. Prosessi on organisaatiolle yhteinen. tuotantotoiminnan toimenpiteet uusi harrastetuotteiden kehitysprojekti alulle s s s s s yht. n. 2 vuotta myyntivalmis 08. 2018 projektin mukaan koneinvestointi s s s hyvä laatu/hintasuhde RH koneen käyttöönotto s s s s s s maksimiteho 09.2016 RH muu harrastetuotetuotanto perussapluunalla s s s s s s s s s s s s RH markkinointitoimenpiteet ylläpitävä jälkimarkkinointi jälleenmyyjille s s s jatkuva ei asiakaspoistumaa MM nettisivujen uudistaminen s s s helpot, houkuttelevat MM myyntityökampanja uusille jälleenmyyjille s s 2 jälleenm. lisää MM kesänviettäjjille suoramarkkinointikampanja s s v asr lisämyynti 15% MM muut perussapluunalla s s s s s s s s s s s s MM taloudenhoidon toimenpiteet rahoitusratkaisu koneinvestoinnille s s pk + 2% maksimi RH tarkat LaSu laskelmat, erityishuomio SBA1 T hyvät laskelmat RH LaSu laskelmien päivitys s toistuva maks. 8 kk hyvät ajantas. laskelmat RH kirjanpito yms. Perussapluunalla s s s s s s s s s s s s RH Prosessi on organisaatiolle yhteinen. riskien arviointi- ja hallintatoimenpiteet vakuutusten tarkistus s tehokkaat, hinta ok RH hyvä jatkuva suunnittelu ja varautuminen s s s s s s s s s s s s jatkuvaa hyvä tuntuma MM, RH Prosessi on organisaatiolle yhteinen. liiketoimintasuunnitelman päivitys LTS (huomio SBA1), yhteinen prosessi. s toistuva maks. 8 kk hyvä ajantas. LTS MM Muut asiat
STRATEGINEN TOIMENPIDEOHJELMA 1-3 vuodeksi (L 5(1-3)) Kilpailualue (SBA2): Alihankinnat (yrityksille, tuotteet 4-5) Laskenta-aika: 2016 S: suuniteltu T:Tehty V: varalla 0: toimenpiteiden aloitus kk AIKAJAKSO kk 0 x x x x x x x x x x x myöhem. kk.vv-kk.vv mittari (suoritustavoite) vastuuhlö ja asema TOIMENPITEET Erityiset valmistavat toimenpiteet Liiketoimintasuunnitelman teko (huomio SBA2) T hyvä LTS ja SBA2 MM Prosessi on organisaatiolle yhteinen. Varsinainen yritystoiminta organisaation rakenne, johtaminen ja henkilöstö (katso SBA1, yhteinen prosessi) tuotantotoiminnan toimenpiteet alihankintatuotanto perussapluunalla s s s s s s s s s s s s RH markkinointitoimenpiteet ylläpitävä jälkimarkkinointi yrityksille s s s jatkuva ei asiakaspoistumaa MM netisivujen uudistaminen s s s helpot, houkuttelevat MM markkinointiprojekti tr. Muut alihankinnat s s s s s yht. noin 1,5 v. 60% lisämyynti m. ah. ulkopuolinen muut perussapluunalla s s s s s s s s s s s s MM taloudenhoidon toimenpiteet tarkat LaSu laskelmat, erityishuomio SBA2 Organisaation yhteinen prosessi (kts SBA1) riskien arviointi- ja hallintatoimenpiteet Organisaation yhteinen prosessi (kts SBA1) liiketoimintasuunnitelman päivitys LTS (huomio SBA2), yhteinen prosessi. s toistuva maks. 8 kk hyvä ajantas. LTS MM Muut asiat