Verotus Talouden rakenteet 2011 VALTION TALOUDELLINEN TUTKIMUSKESKUS (VATT)
Veroaste Suomessa ja EU15-maissa 1980 2010, % % 60 50 40 30 20 10 EU15:n vaihteluväli Suomi EU15 0 1980 1985 1990 1995 2000 2005 2010 Lähde: VATT (OECD ja valtiovarainministeriö. Copyright VATT 24.11.2011/5.1
Eri verojen osuus bkt:sta vuonna 2009, % Luonn.hlöiden tulovero Sotu-maksut Välilliset verot Omaisuusverot Yhteisövero Muut verot EU21 0 10 20 30 40 50 Lähde: OECD. Copyright VATT 24.11.2011/5.2 %
Veronsaajien osuudet verotuotoista 2009 EU21-maissa, % Liittovaltio/keskushallinto Paikallishallinto Osavaltio Sosiaaliturvarahasto 0 % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Lähde: OECD. Copyright VATT 24.11.2011/5.3
Verotuet tehtäväalueittain ja veromuodoittain vuosina 2009 ja 2010, milj. euroa Milj. euroa 14000 12000 10000 8000 2009 2010 Sosiaaliturva Asuminen ja ympäristö Muut Teollisuus ja elinkeinot Liikenne Terveydenhuolto 6000 4000 2000 0 Lähde: VATT. Copyright VATT 28.11.2011/5.4
Keskipalkkaisen perheettömän työntekijän verokiila vuonna 2010, % Tulovero Työntekijän sovamaksu Työnantajan sovamaksu EU21 0 10 20 30 40 50 60 Lähde: OECD. Copyright VATT 20.5.2011/5.5 %
Keskipalkkaisen työntekijän rajaveroaste vuonna 2010 Yksinäinen Perhe, yksi työssä, 2 lasta EU21 0 10 20 30 40 50 60 70 % Lähde: OECD. Copyright VATT 3.6.2011/5.6
Keskipalkk. työntekijän työvoimakustannusten rajaveroaste 2010 Yksinäinen Perhe, yksi työssä, 2 lasta EU21 0 10 20 30 40 50 60 70 % Lähde: OECD. Copyright VATT 3.6.2011/5.7
Keskipalkk. teollisuustyöntekijän kokonaisverokiila ja palkankorotuksen verokiila Suomessa 1990 2012, % työvoimakustannuksista % Kokonaisverokiila 80 70 % Palkankorotuksen verokiila 80 70 60 60 Työnantajan sovamaksut 50 40 30 20 10 Työnantajan sovamaksut Kulutusverot Tuloverot ml. työntekijän sovamaksut 50 40 30 20 10 Kulutusverot Tuloverot ml. työntekijän sovamaksut 0 0 95 97 99 01 03 05 07 09 11* 95 97 99 01 03 05 07 09 11* Lähde: VATT. Copyright VATT 8.11.2011/5.8
Pieni-, keski- ja suuripalkkaisen työntekijän kokonaisverokiila ja palkankorotuksen verokiila vuosina 1995 2012*, % työvoimakustannuksista % Kokonaisverokiila 80 75 70 Hyvätuloinen 65 Keskituloinen 60 % Palkankorotuksen verokiila 80 Hyvätuloinen 75 Keskituloinen 70 65 Pienituloinen 60 55 50 Pienituloinen 55 50 45 95 97 99 01 03 05 07 09 11* 45 95 97 99 01 03 05 07 09 11* Lähde: VATT. Copyright VATT 8.11.2011/5.9
Palkansaajan vero- ja marginaaliveroasteet vuonna 2011 % 60 Veroaste/ kunnallisvero Marginaaliveroaste/ kunnallisvero Veroaste yhteensä Marginaaliveroaste yhteensä 50 40 30 20 10 0 Palkka, euroa/kuukausi Lähde: OECD. Copyright VATT 8.11.2011/5.10
Keskimääräinen tuloveroaste (verot ja sovamaksut % palkasta) perhetyypin ja tulojen mukaan 2010 % Naimisissa, Naimaton, % Naimaton, ei lapsia Naimisissa, 2 lasta ei lapsia 2 lasta 50 50 40 40 30 30 20 20 10 10 0 0-10 -10-20 -20-30 67 100 167 100-0 100-33 100-67 100-33 67 EU21:n vaihteluväli Suomi EU21-30 Lähde: OECD. Copyright VATT 28.6.2011/5.11
Keskimäär. Tuloveroaste, lapsilisät huomioon ottaen (tulovero + sovamaksut lapsilisät, % bruttopalkasta) perhetyypin ja tulojen mukaan 2010 % Naimisissa, Naimaton, % 50 Naimaton, ei lapsia Naimisissa, 2 lasta ei lapsia 2 lasta 50 40 30 20 10 0-10 -20-30 67 100 167 100-0 100-33 100-67 100-33 67 EU21:n vaihteluväli EU21 Suomi 40 30 20 10 0-10 -20-30 Lähde: OECD. Copyright VATT 28.6.2011/5.12
Keskimäär. tuloveroaste lapsilisät huomioon ottaen (tulovero + sovamaksu lapsilisät, % bruttopalkasta), Suomessa ja EU15-maissa 1980 2010 % Naimaton 50 40 30 20 10 0 EU15:n vaihteluväli -10 EU15 Suomi -20 1980 85 90 95 00 05 10 % Kaksilapsinen aviopari, joista toinen töissä 50 40 30 20 10 0-10 EU15:n vaihteluväli EU15 Suomi -20 1980 85 90 95 00 05 10 Lähde: OECD. Copyright VATT 20.7.2011/5.13
Yhteisöjen jakamattoman voiton perusveroprosentit EU-maissa vuonna 2011 Malta Romania Liettua Latvia Bulgaria Kypros EU27 0 5 10 15 20 25 30 35 40 % Lähde: IBFD. Copyright VATT 6.9.2011/5.14
Yhteisöjen jakamattoman voiton perusveroprosentit EU15-maissa 1981 2011 % 70 60 EU15:n vaihteluväli Suomi EU15 EU27 50 40 30 20 10 0 1981 1986 1991 1996 2001 2006 2011 Lähde: KPMG, VATT. Copyright VATT 6.9.2011/5.15
Yritysten maksamat osingot ja yhteisöverokertymä 1987 2010, miljoonaa euroa Milj. euroa 25000 20000 Osingot Yhteisöverot 15000 10000 5000 0 1987 1989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009* Lähde: VATT (Verohallitus ja Tilastokeskus). Copyright VATT 5.10.2011/5.16
Voitonjaon korkein tuloveroaste EU27-maissa 2011 Malta Liettua Romania Kypros Latvia Bulgaria Yritys Osakas EU27 0 10 20 30 40 50 60 70 % Lähde: VATT. Copyright VATT 6.9.2011/5.17
Omaisuuteen kohdistuvat verot EU20-maissa vuonna 2010, % bkt:sta Kiinteistövero Perintö- ja lahjavero Varallisuusvero Muut omaisuusverot (2009) (2009) (2009) 0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0 4,5 % Lähde: OECD. Copyright VATT 24.11.2011/5.18
Kiinteistöveron osuus verotuotoista EU20-maissa vuonna 2008 0 2 4 6 8 10 % Lähde: OECD. Copyright VATT 6.9.2011/5.19
Arvonlisäverokannat EU:ssa 1.7.2011 Alennettu verokanta Erityisalennettu verokanta 1 1) Sallittu liittymissopimuksen nojalla. 2) Yrityksen myynti on verotonta, mutta ostoihin sisältynyt vero palautetaan. 3) Väliaikainen verokanta hyödykkeille, jotka ovat siirtymässä uuteen verokantaan. Vakioverokanta Nollaverokanta 2 Parking rate 3 Minimivero 15 5 12 25 X 25 5 ja 18 25 6 ja 12 X Romania 24 5 ja 9 23 5 ja 8 23 6 ja 13 13 23 6,5 ja 13 23 9 ja 13 X Latvia 22 12 Liettua 21 5 ja 9 21 6 ja 12 X 12 21 9 ja 13,5 4,8 X 13,5 20 5 X 20 8,5 Bulgaria 20 9 20 9 X 20 10 12 20 10 4 20 10 X 20 10 X 19,6 5,5 2,1 19 6 19 7 18 8 4 Malta 18 5 ja 7 X Kypros 15 5 ja 8 15 6 ja 12 3 12 Lähde: EU. Copyright VATT 1.7.2011/5.20
Arvonlisäverollisen liikevaihdon alarajat EU-maissa 2011 (2) (2) Latvia (1) Malta (2) (1) Liettua Romania Bulgaria Malta (1) Kypros Malta (3) (2) (2) (1) * (1) * 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 (1)= palvelut (2) = tavarat (3) = muut hyödykkeet. * Porrastettu veronhuojennus. 1000 Lähde: EU. Copyright VATT 28.11.2011/5.21
Alkoholijuomien valmisteverotasoja EU-maissa vuonna 2011 Kypros Latvia Liettua Malta Bulgaria Romania Minimitaso 0,748 Keskiolut 0 20 40 60 80 100 120 / hehtolitra valmista tuotetta (Plato) Latvia Liettua Romania Bulgaria Malta Kypros Minimitaso 0 Mieto viini 0 50 100 150 200 250 300 / hehtolitra valmista tuotetta Lähde: Euroopan komissio. Copyright VATT 21.10.2011/5.22
Alkoholijuomien valmisteverotasoja EU-maissa vuonna 2011 Latvia Liettua Malta Romania Kypros Bulgaria Minimitaso Minimitaso Väkevä alkoholijuoma 1 000 550 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 / hehtolitra puhdasta alkoholia Latvia Liettua Romania Bulgaria Malta Kypros Minimitaso 0 Kuohuviini 0 100 200 300 400 500 600 / hehtolitra valmista tuotetta Lähde: Euroopan komissio. Copyright VATT 21.10.2011/5.22
Valmisteverotasoja EU-maissa vuonna 2011 Malta Liettua Latvia Bulgaria Romania Kypros Minimitaso Lyijytön moottoribensiini 359 0 200 400 600 800 / hehtolitra Malta Kypros Latvia Bulgaria Romania Liettua Minimitaso Dieselöljy 330 0 200 400 600 800 / hehtolitra Malta Kypros Romania Bulgaria Latvia Liettua Minimitaso Savukkeet /1000 kpl suosituinta savuketta % painotetusta keskihinnasta 0 50 100 150 200 250 300 %, Lähde: Euroopan komissio. Copyright VATT 21.10.2011/5.22
Ympäristöön liittyvät verot Suomessa suhteessa bkt:hen 1980 2010, % % 4,5 4,0 3,5 Muut ympäristöön liittyvät verot Muut energia-aineet Ajoneuvoperusteiset verot Liikennepolttoaineet 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0 1980 1985 1990 1995 2000 2005 2010 Lähde: Tilastokeskus. Copyright VATT 15.11.2011/5.23
Ympäristöön liittyvien verojen osuus bkt:sta OECD-maissa vuonna 2009, % Turkki Israel Korea Norja (2008) Sveitsi (2008) (2008) Islanti Australia Japani Kanada Uusi-Seelanti Chile USA Meksiko 0 1 2 3 4 5 % Lähde: OECD. Copyright VATT 1.3.2011/5.24