Tilastotietoja veroista vuodelta 2006
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 VALTIOVARAINMINISTERIÖ PL 28 (Snellmaninkatu 1 A), 00023 VALTIONEUVOSTO Puhelin 09 160 01 Telefaksi 09 160 33123 Internet www.vm.fi Julkaisua koskevat tiedustelut VM/Vero-osasto, puh. 09 160 33165 Taitto VM/Viestintä ISBN: 978-951-804-842-1 (nid.) ISBN: 978-951-804-843-8 (pdf) Edita Prima Oy, Helsinki 2008
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 LUKIJALLE Valtiovarainministeriön vero-osasto on julkaissut vuodesta 1977 lähtien vuosittaista Tilastotietoja veroista -tietopakettia. Tilastopakettiin on sisällytetty keskeisiä verotusta koskevia tilastotietoja kansainvälisine vertailuineen. Tilastotiedot antavat yleiskuvan verotuksesta sekä yksityiskohtaisia taustatietoja erityisesti luonnollisten henkilöiden tuloverotuksesta. Tilastotiedot on kerätty Verohallituksen Verotilastosta, Tilastokeskuksesta sekä eräistä OECD:n julkaisemista tilastoista. Taulukko 17 perustuu valtiovarainministeriön vero-osastolla ja Verohallituksessa tehtyihin koeverotuslaskelmiin. Suomen kansantalouden tilinpidon uudistuksista johtuen vuotta 1975 edeltävien vuosien vertailua on syytä tehdä varauksella. Tilastopaketin on koonnut Mikael Kirkko-Jaakkola toimiessaan harjoittelijana vero-osastolla. Helsingissä heinäkuussa 2008
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 Sisältö TAULUKOT: 1. suomessa vuonna 2006 kertyneet verot 9 2. kokonaisveroaste vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2004-2006 11 3. verotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2004-2006, eri verojen osuus kaikista verotuloista 11 4. kulutusverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2004-2006 11 5. tuloverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 2000 ja 2004-2006 11 6. kokonaisveroaste OECD-maissa vuosina 1970, 1980, 1990, 2000 ja 2005-2006 12 7. verotuksen rakenne eräissä oecd-maissa vuonna 2005 14 8. yhteisöjen lukumäärä ja yhteisöille maksuunpannut verot vuonna 2006 16 9. osakeyhtiöiden ja osuuskuntien maksaman yhteisöveron jakautuminen veronsaajien kesken vuosina 1995-2006 16 10. luonnollisten henkilöiden lukumäärä, keskimääräinen veronalainen tulo ja tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2006 17 11. tulonsaajien, tulojen ja verojen tuloluokittainen jakauma vuonna 2006 18 12. luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo ja eri tulolajien yleisyys tulonsaajaryhmittäin vuonna 2006 19 13. luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo sekä veroaste verolajeittain ja tulonsaajaryhmittäin vuonna 2006 19 14. tulojen ja verojen jakauma tulonsaajaryhmittäin vuonna 2006 20 15. luonnollisten henkilöiden tärkeimmät tulolajit vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa 22 16. luonnollisten henkilöiden verovähennykset vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa 23 17. tuloverotuksessa myönnettyjen vähennysten arvioitu verotuloja pienentävä vaikutus vuonna 2006 24
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 18. luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1997-2006 25 19. luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1997-2006 25 20. luonnollisten henkilöiden pääomatulot ja tulovero pääomatuloista vuosina 2000-2006 26 KUVIOT: 1. BKT/asukas ja kokonaisveroaste OECD-maissa vuonna 2006 13 2. Verotuksen taso ja rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2005 13 3. Teollisuustyöntekijän tuloveroaste eräissä OECD-maissa vuonna 2006 15 4. Luonnollisten henkilöiden tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2006 17 5. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien valtion tuloveron jakautuminen verovelvollisryhmittäin vuonna 2006 20 6. Valtion tuloveron ja kunnallisveron jakauma keskeisten verovelvollisryhmien kesken vuonna 2006 21
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 9 1. Suomessa vuonna 2006 kertyneet verot Milj. euroa Osuus, % VALTION VEROT JA MAKSUT 36 774 50,1 Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 13 568 18,5 Tulo- ja varallisuusvero 12 888 Perintö- ja lahjavero 505 Korkotulojen lähdevero 175 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 15 025 20,5 Arvonlisävero 14 418 Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero 487 Apteekkimaksut 120 Valmisteverot 4 611 6,3 Tupakkavero 619 Alkoholijuomavero 994 Virvoitusjuomavero 35 Polttoainevero 2 932 Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 31 Muut verot 2 624 3,6 Varainsiirtovero 549 Auto- ja moottoripyörävero 1 304 Arpajaisvero 130 Ajoneuvovero 1) 568 Jätevero 55 Ratavero 18 Muut veroluonteiset tulot 876 1,2 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkauksen ja raha-arpajaisten voittovaroista sekä Raha-automaattiyhdistyksen tuotto 794 Riistanhoito-, kalastus- ja metsästysmaksut 20 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 58 Öljyjätemaksut 3 Talousarvion ulkopuoliset verotulot 70 0,1 Öljysuojamaksut 8 Palosuojelumaksut 8 Varmuusvarastointimaksut 50 Ydinenergiatutkimusmaksu 4
10 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 Milj. euroa Osuus, % KUNTIEN VEROT 15 276 20,8 Kunnallisvero 14 482 Koiravero 4 Kiinteistövero 785 Muut verot 5 KANSANELÄKELAITOKSEN SAAMAT SOSIAALITURVAMAKSUT 3 871 5,3 Työnantajan kansaneläkemaksut 1 273 Työnantajan sairausvakuutusmaksut 1 092 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 1 506 TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUT 14 761 20,1 Työnantajat 11 172 Vakuutetut 3 589 TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSUT 1 649 2,2 Työnantajat 1 292 Vakuutetut 357 KIRKOLLISVERO 2) 872 1,2 EU:LLE TULOUTETTAVAT VEROT JA MAKSUT 3) 176 0,2 VEROT YHTEENSÄ 73 379 100,0 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 1) Moottoriajoneuvovero yhdistettiin ajoneuvoveroon vuodesta 2004. 2) OECD:n tilastointikäytännöstä poiketen kirkollisvero on otettu mukaan taulukkoon (lähde: Kirkon tilastollinen vuosikirja). Sisältää kirkon yhteisövero-osuuden. 3) Sisältää tuontitullit, maatalousmaksut ja sokerimaksun sekä Euroopan hiili- ja teräsyhteisömaksun.
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 11 2. Kokonaisveroaste vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2004-2006, % BKT:sta 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2004 2005 2006* Kokonaisveroaste 30,3 36,5 39,7 43,5 45,7 47,2 43,4 43,9 43,5 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot * ennakkotieto 3. Verotuk sen r ak enne vuosina 19 65, 1975, 1985, 19 9 0, 19 95, 20 0 0 ja 20 0 4-20 0 6, eri verojen osuus kaikista verotuloista, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2004 2005 2006 Kotitalouksien tuloverot 33,4 38,5 37,4 34,7 31,1 30,6 30,4 30,7 30,3 Yhteisöjen tuloverot 7,9 4,7 3,4 4,5 5,0 12,5 8,1 7,6 7,7 Vakuutetun sosiaaliturvamaksut 0,0 5,4 5,3 4,8 9,2 6,7 6,6 6,9 7,5 Työnantajan sosiaaliturvamaksut 6,8 15,0 16,6 20,8 21,6 18,5 20,3 20,4 20,4 Omaisuusverot 4,0 1,9 2,7 2,4 2,2 2,4 2,6 2,7 2,5 Yleiset kulutusverot 18,5 15,6 18,3 19,3 17,4 17,4 19,6 19,8 19,9 Erityiset kulutusverot 23,5 16,0 15,2 12,9 12,1 10,9 11,2 10,8 10,5 Muut verot 5,9 2,8 1,1 0,5 1,3 0,9 1,4 1,1 1,1 Yhteensä 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 4. Kulutusverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2004-2006, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2004 2005 2006 Yleiset kulutusverot 44,1 49,4 54,7 59,9 58,9 61,6 63,7 64,7 65,5 Erityiset kulutusverot 55,9 50,6 45,3 40,1 41,1 38,4 36,3 35,3 34,5 Yhteensä 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 5. Tuloverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2004-2006, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2004 2005 2006 Kotitalouksien tuloverot 80,8 89,1 91,6 88,5 86,0 71,0 79,0 80,2 79,7 Yhteisöjen tuloverot 19,2 10,9 8,4 11,5 14,0 29,0 21,0 19,8 20,3 Yhteensä 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
12 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 6. Kokonaisveroaste OECD-maissa vuosina 1970, 1980, 1990, 2000 ja 2005-2006, % BKT:sta 1) 1970 1980 1990 2000 2005 2006 2) 1970-2006 Muutos %-yksikköä 3) Ruotsi 38,2 46,9 52,7 52,6 50,7 50,1 11,9 Tanska 38,4 43,0 46,5 49,4 50,3 49,0 10,6 Belgia 33,9 41,3 42,0 44,9 45,4 44,8 10,9 Ranska 34,1 40,1 42,0 44,4 44,1 44,5 10,4 Suomi 31,5 35,7 43,5 47,2 43,9 43,5 12,0 Norja 34,5 42,4 41,0 42,6 43,7 43,6 9,1 Itävalta 33,9 39,0 39,6 42,6 42,1 41,9 8,0 Islanti 27,4 29,6 30,9 38,1 41,4.. 14,0 Italia 25,7 29,7 37,8 42,3 41,0 42,7 17,0 Hollanti 35,4 43,4 42,9 39,7 39,1 39,5 4,1 Luxemburg 23,5 35,7 35,7 39,1 38,6 36,3 12,8 Tšekki...... 35,3 37,8 36,7.. Uusi-Seelanti 25,9 30,6 37,4 33,6 37,8 36,5 10,6 Unkari...... 38,0 37,2 37,1.. Iso-Britannia 37,0 35,2 36,3 37,3 36,5 37,4 0,4 Espanja 15,9 22,6 32,5 34,2 35,8 36,7 20,8 Saksa 4) 31,5 36,4 34,8 37,2 34,8 35,7 4,2 Portugali 18,4 22,9 27,7 34,1 34,8 35,4 17,0 Puola...... 31,6 34,3.... Kanada 30,9 31,0 35,9 35,6 33,4 33,4 2,5 Turkki 12,5 17,9 20,0 32,3 32,3 32,5 20,0 Slovakia...... 32,9 31,6 29,6.. Australia 21,5 26,7 28,5 31,1 30,9.. 9,4 Irlanti 28,4 31,0 33,1 31,7 30,6 31,7 3,3 Sveitsi 19,8 25,3 26,0 30,5 29,7 30,1 10,3 Japani 19,6 25,4 29,1 27,0 27,4.. 7,8 Yhdysvallat 27,0 26,4 27,3 29,9 27,3 28,2 1,2 Kreikka 17,4 18,8 22,8 29,7 27,3 27,4 10,0 Etelä-Korea.. 17,2 18,9 23,6 25,5 26,8.. Meksiko.. 16,2 17,3 18,5 19,9 20,6.. Keskiarvo (painottamaton) OECD-maat 27,6 31,2 33,9 36,2 36,2.. 8,6 EU-19 29,5 34,8 38,0 39,2 38,7.. 9,2.. = Tietoa ei ole käytettävissä. 1) Vuoden 2005 mukaisessa suuruusjärjestyksessä. 2) Ennakkotietoja. 3) Kun vuoden 2006 tieto ei ole ollut saatavilla, on laskettu muutos 1970-2005. 4) Yhdistynyt Saksa vuodesta 1991 lähtien.
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 13 Kuvio 1. BKT/ASUKAS JA KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUONNA 2006 1) BKT/asukas US$ 2) 80 000 Veroaste % 60 70 000 50 60 000 50 000 40 40 000 30 30 000 20 000 10 000 Luxemburg Norja Yhdysvallat Irlanti 1) Vuoden 2006 ennakkotietoja veroasteen osalta 2) Ostovoimapariteetilla korjattuna * = Vuoden 2005 tieto veroasteen osalta Sveitsi Kanada Islanti* Hollanti Itävalta Australia* Tanska Ruotsi Belgia Iso-Britannia SUOMI Japani* Saksa BKT/asukas Ranska Espanja Italia Kreikka Uusi-Seelanti Etelä-Korea Veroaste Tšekki Portugali Unkari Slovakia Puola* Meksiko Turkki 20 10 0 Kuvio 2. VEROTUKSEN TASO JA RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2005 % BKT:sta 50 40 30 20 10 0 Ruotsi Tanska Kotitalouksien tuloverot Belgia Ranska SUOMI Norja Itävalta Yhteisöjen tuloverot Islanti Italia Hollanti Luxemburg Sosiaaliturvamaksut Uusi-Seelanti Iso-Britannia Espanja Saksa Varallisuuteen kohd. verot Portugali Irlanti Sveitsi Japani Kreikka Yhdysvallat Kulutusverot Muut verot
14 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 7. Verotuksen rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2005, eri verojen osuudet kaikista veroista, %. Rivit summautuvat 100 prosenttiin Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Omaisuusverot Kulutusverot Muut verot Australia 39,8 19,3-8,7 27,8 4,5 Belgia 30,5 7,7 30,6 4,7 25,3 1,2 Espanja 18,0 10,8 33,7 8,4 28,0 1,1 Hollanti 18,0 9,8 33,9 5,3 31,7 1,3 Irlanti 27,3 11,2 14,8 7,9 37,8 1,1 Islanti 34,8 5,6 8,0 6,0 40,4 5,3 Iso-Britannia 29,2 9,3 18,8 12,0 30,3 0,4 Italia 25,5 6,8 30,8 5,0 26,4 5,4 Itävalta 22,1 5,4 34,5 1,3 28,4 8,3 Japani 18,3 15,5 36,8 9,7 19,4 0,3 Kanada 35,6 10,5 14,8 10,0 25,4 3,6 Kreikka 14,8 10,3 35,2 4,3 34,6 0,8 Luxemburg 19,0 15,5 28,0 8,5 28,8 0,3 Norja 22,1 27,0 20,4 2,6 27,9 0,0 Portugali* 15,7 8,8 32,7 2,9 39,3 0,6 Puola 12,6 6,1 39,7 3,8 36,7 1,0 Ranska 17,3 6,2 37,0 7,8 25,3 6,4 Ruotsi 31,6 7,5 26,7 3,0 26,1 5,1 Saksa 23,3 4,9 39,9 2,5 29,0 0,3 Suomi 30,7 7,6 27,3 2,7 31,3 0,3 Sveitsi 35,7 8,9 23,9 8,0 23,6 0,0 Tanska 48,7 7,6 2,2 3,7 32,2 5,5 Tšekki 12,2 12,0 42,9 1,2 31,3 0,5 Uusi-Seelanti 41,1 16,8-4,9 32,1 5,2 Yhdysvallat 35,1 11,4 24,7 11,4 17,4 0,0 * = Portugalin osalta tiedot vuodelta 2004.
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 15 KUVIO 3. TEOLLISUUSTYÖNTEKIJÄN TULOVEROASTE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2006, % BRUTTOTULOSTA % 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Saksa Belgia Tanska Hollanti Unkari Itävalta Puola Ruotsi SUOMI Turkki EU-19 Norja Ranska Italia Luxemburg Iso-Britannia OECD Kreikka Islanti Yhdysvallat Australia Kanada Portugali Tšekki Slovakia Sveitsi Uusi-Seelanti Espanja Japani Irlanti Etelä-Korea Meksiko yksinäinen avioliitossa, puolisolla ei tuloja, 2 lasta
16 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 8. Yhteisöjen lukumäärä ja yhteisöille maksuunpannut verot vuonna 2006 Osakeyhtiöt Osuuskunnat Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt 1) Kaikki Verovelvollisia, 1000 kpl - joilla verotettavaa tuloa - joille vahvistettu tappiota 181 81 43 4 1 1 89 8 17 60 4 3 334 95 64 Yhteisöjen tuloverot, milj. 2) - valtion osuus yhteisöverosta - kuntien osuus - seurakuntien osuus 5 713 4 336 1 256 111 159 121 35 3 11 8 2 134 94 36 3 6 016 4 559 1 329 117 1) Sisältää julkiset liikelaitokset, yhdistykset, säätiöt, yhteisetuudet ja ulkomaiset yhteisöt 2) Sisältää myös veronkorotuksen. 9. Osak e y htiöiden ja osuuskuntien m ak saman y hteis överon jak autuminen veronsa a jien kesken vuosina 1995-2006, milj. 1) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Valtion osuus 1 130 1 384 1 989 2 408 3 402 4 437 3 456 3 805 4 015 3 989 3 868 4 456 Kuntien osuus 976 1 196 1 719 1 690 2 346 2 605 1 933 1 177 1 009 1 004 1 121 1 291 Seurakuntien osuus 73 90 129 127 117 117 89 86 87 92 99 114 Verot yhteensä 2) 2 208 2 690 3 853 4 237 5 876 7 170 5 490 5 082 5 125 5 098 5 100 5 871 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty vuoteen 2004 asti. 2) Verot yhteensä sisältää myös veronkorotuksen.
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 17 10. Luonnollis ten henkilöiden lukum ä är ä, kesk im ä är äinen veronal ainen tulo ja tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2006 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 457 544 702 657 504 527 783 740 Keskimääräinen veronalainen tulo, 22 803 1 904 7 527 12 328 17 448 22 539 29 403 58 813 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero 8,3 6,4 1,9 1,9 0,0 1,9 0,6 0,0 0,6 0,8 0,1 0,7 2,0 1,2 0,8 3,5 2,9 0,7 6,2 5,5 0,7 14,4 10,9 3,5 Kunnallisvero 13,0 2,9 7,2 12,2 14,0 13,8 14,0 13,1 Sairausvakuutusmaksu 1,5 1,1 0,8 1,2 1,4 1,6 1,7 1,5 Kirkollisvero 0,8 0,2 0,4 0,8 0,9 0,9 0,9 0,7 Yhteensä 23,5 6,1 9,0 15,0 18,3 19,7 22,8 29,8 Palkansaajan tel- ja tyött.vak.maksut 3,2 1,4 0,9 1,2 2,1 3,5 4,1 3,5 Tuloveroaste yhteensä 26,7 7,4 9,9 16,2 20,4 23,2 26,9 33,2 KUVIO 4. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2006 % 35 30 25 20 15 10 5 0 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000- Tulot /vuosi Valtion tulovero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut
18 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 11. Tulonsaajien, tulojen ja verojen tuloluokittainen jakauma vuonna 2006 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 457 544 702 657 504 527 783 740 Tuloluokan osuus tulonsaajista, % 100,0 12,2 15,8 14,7 11,3 11,8 17,6 16,6 Tuloluokan osuus veronalaisista tuloista, % 100,0 1,0 5,2 8,0 8,7 11,7 22,7 42,8 Tuloluokan osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero 100,0 100,0 100,0 0,2 0,0 1,0 0,4 0,0 1,6 0,8 0,2 2,9 2,1 1,7 3,6 5,0 5,3 4,0 17,0 19,6 8,4 74,5 73,3 78,5 Kunnallisvero 100,0 0,2 2,9 7,5 9,3 12,4 24,5 43,2 Sairausvakuutusmaksu 100,0 0,7 2,8 6,3 8,4 12,5 25,7 43,5 Kirkollisvero 100,0 0,2 2,9 8,1 9,8 13,1 25,4 40,5 Yhteensä 100,0 0,3 2,0 5,1 6,7 9,8 22,0 54,2 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 100,0 0,4 1,5 3,1 5,8 13,0 29,3 46,8 Verot ja maksut yhteensä 100,0 0,3 1,9 4,8 6,6 10,2 22,8 53,3
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 19 12. Luonnollis ten henkilöiden ja kuolinpe sien lukum ä är ä, kesk im ä är äinen tulo ja eri tulolajien yleisyys tulonsaajaryhmittäin vuonna 2006 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoitajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 497 2 509 174 146 1 171 425 73 Keskimääräinen veronalainen tulo, 22 597 27 850 31 109 30 515 14 468 10 624 6 001 Tulolajin esiintyminen, % tulonsaajaryhmään kuuluvista Palkka päätoimesta 57,6 96,9 35,8 35,1 4,1 0,2 0,2 Eläketulot 32,2 4,2 49,2 11,1 100,0 16,8 0,8 Maatalouden tulo 3,1 0,7 42,1 5,3 0,8 3,9 19,8 Maatalouden tulo yhtymästä 0,6 0,5 1,5 0,8 0,6 1,1 2,2 Metsätalouden puhdas pääomatulo 1,7 0,2 30,0 3,3 0,4 0,5 9,7 Elinkeinotoiminnan tulo 2,9 0,4 0,3 74,5 0,2 1,6 0,1 Elinkeinotoiminnan tulo yhtymästä 1,4 1,1 2,9 2,3 0,2 5,8 0,8 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 46,1 12,5 43,3 10,9 81,1 27,6 Vuokratulot 5,4 4,6 12,7 9,0 4,7 6,7 9,3 Luovutusvoitot 7,9 7,5 15,9 10,6 6,9 7,8 15,7 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot. 56,3 15,1 46,5 12,7 40,3 12,6 64,8 20,5 13. Luonnollis ten henkilöiden ja kuolinpe sien lukum ä är ä, kesk im ä är äinen tulo sek ä veroaste verolajeittain ja tulonsaajaryhmittäin vuonna 2006 Kaikki Palkansaajat Maatila- Elinkeinonharjoittajat talouden harjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 497 2 509 174 146 1 171 425 73 Keskimääräinen veronalainen tulo, 22 597 27 850 31 109 30 515 14 468 10 624 6 001 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero 8,3 6,4 1,9 8,5 7,3 1,2 Kunnallisvero 13,0 13,4 10,4 13,2 13,1 11,3 1,3 Sairausvakuutusmaksu 1,5 1,7 1,2 1,4 1,0 1,0 0,0 Kirkollisvero 0,8 0,8 0,7 0,8 0,8 0,7 0,1 Yhteensä 23,5 24,3 24,2 27,3 19,7 21,5 25,4 Palkansaajan tel- ja tyött.vak. maksut 3,2 4,3 1,8 1,6 0,1 0,1 0,0 Tuloveroaste yhteensä 26,7 28,6 26,0 28,9 19,8 21,6 25,4 11,9 5,2 6,7 12,0 9,0 3,0 4,9 3,3 1,6 8,5 2,8 5,6 24,0 0,3 23,7
20 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 14. Tulojen ja verojen jakauma tulonsaajaryhmittäin vuonna 2006 Kaikki Palkansaajat Maatila- Elintalouden keinonharjoittajat harjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 497 2 509 174 146 1 171 425 73 Tulonsaajaryhmän osuus tulonsaajista, % 100,0 55,8 3,9 3,2 26,0 9,5 1,6 Osuus veronalaisesta tulosta, % 100,0 68,7 5,3 4,4 16,7 4,4 0,4 Tulonsaajaryhmän osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero 100,0 100,0 100,0 70,4 79,0 41,9 7,7 4,3 18,7 6,3 6,1 6,9 9,8 8,5 14,2 4,5 2,0 13,0 1,2 0,0 5,3 Kunnallisvero 100,0 70,7 4,3 4,4 16,7 3,9 0,0 Sairausvakuutusmaksu 100,0 77,7 4,3 4,1 11,0 2,9 0,0 Kirkollisvero 100,0 69,0 5,2 4,5 17,2 4,1 0,1 Yhteensä 100,0 71,0 5,5 5,1 14,0 4,1 0,5 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 100,0 94,1 3,1 2,2 0,4 0,2 0,0 Verot ja maksut yhteensä 100,0 73,7 5,2 4,7 12,4 3,6 0,4 KUVIO 5. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN VALTION TULOVERON JAKAUTUMINEN VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN VUONNA 2006 Maatilatalouden harjoittajat 7,7 % Elinkeinoharjoittajat 6,3 % Eläkkeensaajat 9,8 % Palkansaajat 70,4 % Muut 4,5 % Kuolinpesät 1,2 % Milj. Palkansaajat 5 931 Maatilatalouden harjoittajat 645 Elinkeinonharjoittajat 532 Eläkkeensaajat 829 Muut 383 Kuolinpesät 105 YHTEENSÄ 8 425 - siitä pääomatuloveroa 1 950
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 21 KUVIO 6. VALTION TULOVERON JA KUNNALLISVERON JAKAUMA KESKEISTEN VEROVELVOLLISRYHMIEN KESKEN VUONNA 2006 Valtion tulovero 12 984 milj. euroa Yhteisöt 35,1 % Palkansaajat 45,7 % Muut luonnolliset henkilöt 19,2 % Kunnallisvero 14 545 milj. euroa Yhteisöt 9,1 % Palkansaajat 64,2 % Muut luonnolliset henkilöt 26,7 %
22 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 15. Luonnollis ten henkilöiden tärkeimm ät tulol a jit vuodelta 20 0 6 toimite tussa verotuksessa Tulolaji Tuloa yhteensä, milj. Tuloa saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Tulon suuruus saajaa kohden, Tulot yhteensä 101 631 4 497 22 597 Ansiotulot 92 223 4 358 21 160 Palkka päätoimesta 62 534 2 592 24 124 Luontoisedut 909 618 1 472 Merityötulo 274 10 28 292 Palkka sivutoimesta 1 208 484 2 497 Työsuhdeoptiotulo 500 10 51 174 Eläketulot - kansaneläkkeet - työ, virka- ja yrittäjäeläkkeet 18 528 2 009 15 252 1 449 643 1 281 12 787 3 123 11 904 Sairausvakuutuksen päivä- ja äitiysrahat 1 024 313 3 268 Työttömyysturvaetuudet 2 458 542 4 536 Lapsen kotihoidon tuki 355 130 2 743 Opintoraha 442 309 1 431 Jaettavat yritystulot Maatalouden tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 1 119 865 254 138 116 109 8 086 7 470 2 330 Elinkeinotoiminnan tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 2 460 2 215 244 129 125 72 19 075 17 781 3 392 Tulot yhtymistä - maatalouden tuloa - elinkeinotoiminnan tuloa 1 286 128 1 011 118 28 65 10 938 4 541 15 634 Pääomatulot 9 407 2 451 3 838 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 2 968 790 2 072 561 1 432 1 409 Vuokratulot 1 046 241 4 334 Luovutusvoitot 4 313 355 12 137 Metsätalouden puhd. pääomatulo 654 77 8 527 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot.
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 23 16. Luonnollisten henkilöiden verovähennykset vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa Vähennyslaji Vähennys yhteensä, milj. Vähennystä saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Vähennyksen suuruus vähennyksen saajaa kohden, ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella myönnetty vähennys yhteensä - tulonhankkimisvähennys - ilmoitetut palkkatulonhankkimismenot - vähennetyt palkkatulonhankkimismenot 1 819 1 625 291 194 2 720 2 720 230 130 669 597 1 263 1 498 Matkakustannusvähennys 1 113 772 1 442 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 521 1 931 270 Muut tulonhankkimismenot 34 8 4 390 Palkansaajan lakisääteiset työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut 3 208 2 543 1 262 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 438 380 1 152 Vain valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 48 11 4 466 Eläketulovähennys 63 85 746 Vain kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 80 11 7 505 Invalidivähennys 83 242 344 Eläketulovähennys 3 459 953 3 630 Opintorahavähennys 152 171 890 Ansiotulovähennys 7 336 2 525 2 906 Perusvähennys 872 1 255 694 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulut 30 30 998 Tulonhankkimisvelan korot 141 81 1 734 Asunto- ja opintovelan korot - ensiasunnon korot 1 816 313 1 547 199 1 173 1 575 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - alijäämähyvitys luonnollisista vähennyksistä - alijäämähyvitys asunto- ym. koroista - alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 468 34 361 86 1 406 130 1 196 183 333 264 302 466 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 76 723 105 Elatusvelvollisuusvähennys 9 49 176 Kotitalousvähennys 165 243 677 Ansiotulovähennys 313 2 475 126
24 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 17. Tuloverotuk se ssa myönne t t yjen vähenn ys ten arvioitu verotuloja pienentävä vaikutus vuonna 2006, milj VEROVAIKUTUKSET, MILJ VÄHENNYS Valtion tulovero Kunnallisvero Ke- ja svmaksut Kirkollisvero Yhteensä ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Työntekijän työeläkemaksu 597 538 38 31 1 205-53 v. täyttäneiden korotus 34 29 2 2 66 Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu 75 69 5 4 153 Päivärahamaksu (sairausvakuutus) - YEL-tulojen korotus 105 1 99 1 7 6 217 3 Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella myönnettävä vähennys yhteensä 273 356 25 22 675 Matkakustannusvähennys 204 219 15 14 452 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 99 98 7 6 210 Vain valtionverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 9 9 Eläketulovähennys 0 Vain kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 14 1 1 16 Invalidivähennys 14 1 1 16 Eläketulovähennys 658 51 36 746 Opintorahavähennys 18 1 1 20 Ansiotulovähennys 2 1 359 90 84 1 535 Perusvähennys 125 8 6 139 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulujen perusteella myönnettävä vähennys 4 4 Tulonhankkimislainan korot 29 29 Asunto- ja opintolainan korot 60 60 Ensiasunnon korot 6 6 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 36 36 VEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Valtionverotuksen ansiotulovähennys 297 11 1 1 310 Alijäämähyvitys - tulonhankkimislainan korot - asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon lainan korot 292 5 230 57 Erityinen alijäämähyvitys (vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut) 74 9 1 1 85 Invalidivähennys 37 2 39 Elatusvelvollisuusvähennys 5 5 Kotitalousvähennys 133 26 2 2 163 YHTEENSÄ 2 337 3 735 262 223 6 558 120 2 95 23 9 7 2 7 6 1 428 7 338 82
Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 25 18. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1997-2006, milj. Vuosi 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Veronalaiset tulot valtionverotuksessa 65 842 69 717 74 546 79 790 81 657 84 711 87 840 92 561 96 031 101 631 Verotettava tulo valtionverotuksessa 59 833 63 434 68 006 72 959 75 435 78 500 81 055 85 413 86 425 91 949 Valtion tulovero - josta pääomatuloveroa 6 240 803 6 884 967 7 704 1 285 8 579 1 620 7 582 1 019 7 645 988 7 558 1 011 7 900 1 149 8 357 1 541 Varallisuusvero 59 78 143 136 116 105 119 130 85 Kunnallisvero 8 873 9 410 9 830 10 443 10 935 11 353 11 687 11 992 12 497 13 216 Vakuutetun sv-maksut 1 311 1 141 1 076 1 066 1 061 1 006 966 984 1 019 1 492 Kirkollisvero 563 591 611 645 676 703 716 727 747 779 8 425 1 950 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 17 046 18 103 19 364 20 869 20 370 20 812 21 046 21 733 22 705 23 912 Palkansaajan työeläke- ja tyött. vak. maksut 2 336 2 553 2 654 2 668 2 600 2 482 2 594 2 775 3 201 3 208 Verot ja maksut yhteensä 19 382 20 656 22 018 23 537 22 970 23 294 23 640 24 508 25 906 27 120 VEROJEN OSUUS VERONALAISESTA TULOSTA % Valtion tulovero 9,5 9,9 10,3 10,8 9,3 9,0 8,6 8,5 8,7 8,3 Kunnallisvero 13,5 13,5 13,2 13,1 13,4 13,4 13,3 13,0 13,0 13,0 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 25,9 26,0 26,0 26,2 24,9 24,6 24,0 23,5 23,6 23,5 Verot ja maksut yhteensä 29,4 29,6 29,5 29,5 28,1 27,5 26,9 26,5 27,0 26,7 19. Luonnollis ten henkilöiden tulo - ja var allisuus verotus vuosina 19 97-20 0 6, er äitä lukumäärätietoja, 1000 hlöä Vuosi 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Verovelvollisia 4 536 4 568 4 608 4 657 4 694 4 721 4 748 4 779 4 807 4 906 Tulonsaajia 4 231 4 251 4 277 4 302 4 324 4 352 4 337 4 394 4 420 4 497 Valtion tuloveroamaksavia (osuus tulonsaajista %) Varallisuusveroa maksavia Kunnallisveroa maksavia (osuus tulonsaajista %) 2 853 67,4 2 892 68,0 2 931 68,5 3 028 70,4 2 720 62,9 2 756 63,3 2 854 65,8 2 886 65,7 2 948 66,7 23 29 40 40 39 36 39 43 28 3 577 84,5 3 611 84,9 3 656 85,5 3 699 86,0 3 705 85,7 3 733 85,8 3 751 86,5 3 783 86,1 3 813 86,3 2 878 64,0 3 825 85,1
26 Tilastotietoja veroista vuodelta 2006 20. Luonnollis ten henkilöiden pä äom atulot ja tulovero pä äom atuloista vuosina 20 0 0-20 0 6, milj. Osinkotulot - pörssiyhtiöistä 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2 040 2 437 2 523 521 3 050 677 3 839 1 053 Vuokratulot 849 908 946 970 1 002 1 016 1 046 Luovutusvoitot - Arvopapereista 4 041 1 938 1 242 1 664 893 1 918 1 081 2 644 1 628 3 192 811 3 376 2 199 2 968 790 4 313 2 885 Metsätalouden puhdas pääomatulo 440 398 433 347 292 293 654 Yritystulon pääomatulo-osuudet - Maatalouden tulo (ml. yhtymät) - Elinkeinotoiminnan tulo - Elinkeinotoiminnan tulo yhtymistä 623 261 169 193 607 240 169 198 Pääomatulot yhteensä 7 760 5 945 5 970 6 453 7 499 7 767 9 407 Tulovero pääomatulosta 1 620 1 019 988 1 011 1 149 1 541 1 950 621 245 177 199 650 254 194 202 660 257 197 206 738 272 229 237 771 285 244 242