Verot, tulot ja ostovoima ANSIOTULOJEN VEROTUKSEN KEVENNYSMALLI 2009 1
TAUSTA: HALLITUKSEN LINJAAMAT KEVENNYKSET 1,1 mrd. + PUOLIVÄLIN TARKISTE Hallitusohjelman mukaan ansiotulojen verotusta kevennetään vaalikauden aikana 1, 1 miljardia euroa tämän lisäksi: tehdään inflaatiotarkistukset valtion tuloveroasteikkoon ja puretaan ansiotason nousun verotusta kiristävä vaikutus 1,1 miljardin euron kevennyspotin päälle on tulossa puolivälin tarkiste, josta hallitus päättää tammikuussa 2009 Vuonna 2008 keventämistä ei vielä aloitettu ansiotason nousun verotusta kiristävä vaikutus purettiin kevennykset lykättiin toteutettavaksi vaalikauden loppuvuosina 2009-2011 2
KEVENNYSMALLIN LÄHTÖKOHTA: VUONNA 2009 KEVENNETÄÄN 600-700 MILJ.EUROA Suhdannetilanne ei ole enää peruste lykätä ansiotulojen verotuksen kevennysten aloittamista Vuonna 2009 kevennykset kautta linjan, kaikissa tuloluokissa, yhteensä 600-700 miljoonaa euroa Vuosina 2010 ja 2011 kevennyksiä tulee jatkaa samaan tahtiin koko vaalikaudella verotus voisi keventyä yhteensä noin pari miljardia euroa 3
KEVENNYSMALLI VUODELLE 2009 1) VALTION TULOVEROASTEIKON ALENNUS Tuloveroasteikon tulorajojen korottaminen 4 % Marginaaliveroprosenttien alentaminen 1 %-yks 2) UUSITTU VALTION ANSIOTULOVÄHENNYS Valtio vastaa kaikista kevennyksistä, myös pienituloisten osalta Kuntien veropohja turvataan verotusta kevennettäessä täysin Yhdessä asteikkomuutoksen kanssa aikaansaadaan tasapuolinen kevennys eri tulotasoilla 4
1) VALTION TULOVEROASTEIKON MUUTOS 2008 2009 Verotettava ansiotulo, alaraja Vero alarajan ylittävästä tulon osasta Verotettava ansiotulo, alaraja Vero alarajan ylittävästä tulon osasta euroa % euroa % 12 600 8,5 13 100 7,5 20 800 19,0 21 700 18,0 34 000 23,5 35 400 22,5 60 800 31,5 64 500 30,5 5
35 % 30 % 25 % 20 % 15 % 1) VALTION TULOVEROASTEIKON MUUTOS 10 % 2008 5 % 2009 0 % 0 10 000 20 000 30 000 40 000 50 000 60 000 70 000 verotettava tulo, euroa/v 6
2) UUSITTU VALTION ANSIOTULOVÄHENNYS 2009 - verotulojen täydennysmallia käyttäen - nykyisen valtionverotuksen ansiotulovähennyksen pohjalta vähennys verosta, ei tulosta ensisijaisesti valtion tuloverosta siltä osin kuin vähennyksen saajan maksamien valtion tuloverojen määrä ei riitä koko vähennyksen tekemiseen, tehdään vähennys toissijaisesti kunnallisverosta kuntien verotulot turvataan täysin: kunnille suora kompensaatio verotulojen täydennysmallilla kunnille suora ja täysimääräinen kompensaatio soveltaen verotulojen täydennysmallia (vrt. Sevonin työryhmä 2007) kustannus vähennyksestä jää kokonaisuudessaan valtiolle kuntien veropohja turvataan verotusta kevennettäessä täysin 7
2) UUSITTU VALTION ANSIOTULOVÄHENNYS 2009 2008 3,6 prosenttia 2500 euroa ylittävästä palkka- ja yrittäjätulosta Enimmäismäärä 400 euroa Yli 33 000 euron ansiotuloilla alenee 0,9 prosenttia 2009 4,5 prosenttia 2500 euroa ylittävästä palkka- ja yrittäjätulosta Enimmäismäärä 560 euroa Yli 33 000 euron ansiotuloilla alenee 1,2 prosentilla 8
2) UUSITTU VALTION ANSIOTULOVÄHENNYS 2009 560 2009 2008 400 14 944 33 000 79 667 Verotettava tulo, euroa vuodessa 9
KEVENNYSMALLIN VAIKUTUKSET: PALKKAVEROPROSENTIT ALENEVAT TASAISESTI palkkatulo palkkaveroprosentti vuonna 2008 Euroa/kk 2008 2009 1832 23,2 22,6 2748 30,2 29,6 4581 37,7 37,1 7329 44,0 43,4 Laskelmissa huomioidut verot: valtion tulovero, kunnallisvero, kirkollisvero, sairausvakuutuksen päivärahamaksu ja sairaanhoitomaksu, palkansaajan työeläkemaksu sekä palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu 10
55 KEVENNYSMALLIN VAIKUTUKSET: TASAPUOLINEN VERONKEVENNYSLINJA JATKUU 2009 % 50 45 40 35 30 25 20 50,7 50,1 48,3 48,3 47,7 47,6 46,5 46,0 45,6 44,8 45,1 45,2 44,3 44,6 44,2 44,0 43,4 42,5 42,6 41,9 41,7 40,5 39,8 39,4 38,8 38,9 37,5 38,3 37,1 37,8 37,7 37,1 35,3 35,4 34,6 34,4 33,2 32,4 32,0 30,9 31,3 31,5 30,7 30,9 30,3 30,2 29,3 29,4 29,6 28,5 28,2 26,9 26,1 25,7 24,8 25,0 24,1 23,3 23,2 22,6 Palkkatulo 2008, euroa /kk 7329 4581 2748 1832 15 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009* Palkkakehitys noudattaa Tilastokeskuksen ansiotasoindeksiä. 11
KEVENNYSMALLIN HINTA VUONNA 2009: 650 MILJOONAA EUROA + KIRISTYSTEN PURKU Veroperusteiden muutoksesta on kevennystä 650 milj. inflaatiotarkistusta ja ansiotason noususta aiheutuvan kiristymisen purkua 500 milj. Veroperusteiden muutos eriteltynä: 1) valtion tuloveroasteikko: 850 milj. 2) uusittu valtion ansiotulovähennys: 300 milj. 12