Verotili Oma-aloitteisten verojen ilmoittaminen ja maksaminen Sanna Koivisto Pirkanmaan verotoimisto Mikä Verotili on? Verohallinnon ylläpitämä veronmaksajakohtainen tili, jolle kootaan veronmaksajan veroja ja maksuja koskevia tietoja Verotilin avulla lasketaan kuinka paljon veroja on maksettava ja minkä verran Verohallinto palauttaa veroja Verotiliin liittyy Verotili-palvelu (www.vero.fi/verotili), jossa voi nähdä verotilinsä tapahtumat ja antaa kausiveroilmoituksen 2 1
Verotiliverot Kaikki oma-aloitteiset verot paitsi varainsiirtovero Arvonlisävero Työnantajasuoritukset Vakuutusmaksuvero Arpajaisvero Ennakonpidätykset (korot ja osuudet, osingot, puunmyyntitulo, osakeyhtiöltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä) Lähdevero 3 Verotilillä eivät ole toistaiseksi Tulovero (myös ennakot ja ennakon täydennysmaksut) Kiinteistövero Perintö- ja lahjavero Metsänhoitomaksu Varainsiirtoveron ilmoittaminen ja maksaminen ennallaan Jatkossa verotilille otetaan myös yllä mainitut verot aikataulusta ei vielä ole päätetty 4 2
Oma-aloitteisten verojen ilmoittaminen Yksi ilmoitus kausiveroilmoitus Yhtenäiset eräpäivät Ilmoittaminen Kausiveroilmoitus Sähköisesti annetun ilmoituksen on oltava perillä Verohallinnossa kuukauden 12. päivänä Paperi-ilmoituksen on oltava perillä jo 7. päivänä Poikkeus: Kalenterivuosimenettelyssä olevat arvonlisäverovelvolliset Sähköisesti ja paperilla annetun kausiveroilmoituksen on oltava perillä Verohallinnossa helmikuun 28. päivänä Muut verot kuin arvonlisävero on ilmoitettava pääsäännön mukaan 6 3
Kausiveroilmoitus korvaa Arvonlisäveron ja työnantajasuoritusten valvontailmoituksen Vakuutusmaksuveroilmoituksen Alkutuottajien arvonlisäveroilmoituksen Arvonlisäveron ennakko- ja tilikausipalautushakemukset Arvonlisäveron alarajahuojennushakemukset Oma-aloitteisten verojen tilisiirtokortilla maksun yhteydessä ilmoitetut tiedot 7 Kausiveroilmoituksella ilmoitettavat muut oma-aloitteiset verot Arpajaisvero Vakuutusmaksuvero Myös tarvittaessa ei-toimintaa -tieto Ennakonpidätys puun myyntitulosta Ennakonpidätys osakeyhtiöltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä Ennakonpidätys koroista ja osuuksista Ennakonpidätys osingoista ja osuuspääoman koroista Lähdevero osingoista (rajoitetusti verovelvollisilta) Lähdevero koroista ja rojalteista (rajoitetusti verovelvollisilta) Lähdevero korkotulosta (yleisesti verovelvollisilta) 8 4
Kausiveroilmoitus lyhyesti Allekirjoitus Sähköinen ilmoitus annetaan tunnistautuneena Muutokset lisäilmoituksella Ilmoita vain muutoksen määrä Pienet yritykset pidennetty ilmoitus- ja maksujakso valinta sitoo 3 vuotta Palautuksia ei haeta erikseen Palautukseen oikeuttava arvonlisävero ja arvonlisäveron alarajahuojennus ilmoitetaan kausiveroilmoituksella Palautukseen oikeuttava vero hyväksi ilmoituksen saapumispäivästä aikaisintaan kohdekautta seuraavan kuukauden 12. päivänä Myöhässä ilmoitetuista veroista myöhästymismaksu 9 Kausiveroilmoituksen tietojen korjaaminen - lisäilmoitus Jos veroa on ilmoitettu liian vähän Virheelliselle kohdekaudelle lisäilmoitus, jossa virheellisistä kohdista vain muutoksen määrä Muita kohtia ei ilmoiteta uudelleen Jos veroa on ilmoitettu liikaa Virheen määrän voi ottaa huomioon tilikauden myöhemmän kohdekauden kausiveroilmoituksella tai antaa lisäilmoituksen (kuten yllä) Huom! Virhettä ei korjata antamalla alkuperäisen tilanteen kumoava lisäilmoitus, ja sen jälkeen antamalla oikeat tiedot uudella lisäilmoituksella Seurauksena olisi liian suuri myöhästymismaksu viimeksi lisäilmoituksella ilmoitetulle veron määrälle 10 5
Esimerkki kausiveroilmoituksella ilmoitettujen tietojen korjaamisesta Kausiveroilmoituksen tiedot 1. Ilmoituksella ilmoitetut tiedot Kohdekauden kirjanpidon mukaiset oikeat määrät Lisäilmoituksella ilmoitettavat muutoksen määrät 301 Kotimaan myynnin vero 22 % 1 000 1200 200 302 Kotimaan myynnin vero 12 % 303 Kotimaan myynnin vero 8 % 305 Vero tavaraostoista muista EUmaista 306 Vero palveluostoista muista EU-maista 307 Kohdekauden vähennettävä 1800 2 200 400 vero 308 Maksettava /palautettava (-) -800-1 000-200 arvonlisävero 309 0-verokannan alainen 5 000 4 700-300 liikevaihto 310 Muu arvonlisäveroton liikevaihto 311 Tavaran myynti muihin 300 300 EUmaihin 312 Palvelun myynti muihin EUmaihin 313 Tavaraostot muista EU-maista 314 Palveluostot muista EU-maista 11 Miten kausiveroilmoituksen voi antaa? Sähköisesti Verotili-palvelussa www.vero.fi/verotili Sähköisen asioinnin palveluntarjoajat (Tyvi-palvelut) Palkka.fi palvelussa www.palkka.fi Ilmoitin.fi palvelussa www.ilmoitin.fi Paperilla Eräpäivä aikaisempi 12 6
Oma-aloitteisten verojen maksaminen Yksi maksu Maksaminen Kaikkien verotiliverojen ja maksujen eräpäivä on kuukauden 12. päivä = yleinen eräpäivä Poikkeus: kalenterivuosimenettelyssä olevien alv 28.2. Verotiliveroja varten on yksi valtakunnallinen Verohallinnon tili kussakin valtion tilipankissa Asiakaskohtainen, pysyvä viite ohjaa suorituksen asiakkaan verotilille Maksettavalla rahalla ei ole korvamerkkiä maksun mukana ei anneta viestitietoja Negatiivisen arvonlisäveron ja muut palautukseen oikeuttavat erät voi ennen maksamista itse vähentää muista maksettavista verotiliveroista Tulevia veroja voi maksaa etukäteen 14 7
Miten virhe maksamisessa korjataan? Maksu ilman verotiliviitettä Maksu ei kirjaudu verotilille automaatiossa Maksua ei voi kirjata ennen kuin tarvittavat tiedot saatu selvitettyä Jos asiakas havaitsee, että maksu puuttuu verotililtä Yhteys Verotilin neuvontanumeroon 020 697 056 Erehdyksessä tai aiheetta maksetut maksut Voidaan palauttaa pyynnöstä Pyyntö kirjallisesti tai puhelimitse Verotilin asiakaspalveluun 15 Pidennetyt ilmoitus- ja maksujaksot 8
Pidennetyt ilmoitus- ja maksujaksot Kalenterivuoden liikevaihto enintään 50 000 kausiveroilmoitus ja maksu neljännesvuosittain eräpäivä menettelyyn kuuluvilla veroilla kohdekauden päättymistä toiseksi seuraavan kuukauden 12. päivä Kalenterivuoden liikevaihto enintään 25 000 arvonlisäveron voi ilmoittaa ja maksaa kalenterivuoden jaksoissa eräpäivä helmikuun 28. päivä muiden oma-aloitteisten verojen kausiveroilmoitus ja maksu neljännesvuosittain Alkutuottajilla ja kuvataiteilijoilla säilyy arvonlisäverotuksessa vuosimenettely liikevaihdosta riippumatta, tiedot annetaan kausiveroilmoituksella muiden oma-aloitteisten verojen ilmoitusjakso liikevaihdon mukaisesti Huom! Vakuutusmaksuvero ja arpajaisvero ilmoitetaan ja maksetaan aina kuukausittain 17 Mitä muuta edellytetään? Yritys on Merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin tai Merkitty rekisteriin säännöllisesti palkkoja maksavana työnantajana Yritys täyttää ennakkoperintärekisteriin merkitsemisen edellytykset Valinnan vapaus ja siirtyminen jaksosta toiseen Asiakas voi valita lyhyemmän kauden valinta sitoo 3 vuotta Asiakkaan ilmoitus liikevaihtorajan ylittymisestä Verohallinto ilmoittaa lyhyempään kauteen siirtymisen ajankohdan Jos laiminlyöntejä tai liikevaihtoraja ylittyy, Verohallinto ilmoittaa siirrosta kuukausimenettelyyn 18 9
Verotilin toiminta Kausiveroilmoitus ALV 500 Ep 200 Sotu 20 Lähdevero 80 Arpajaisvero 100 Yhteensä 900 1 Verotilin päivittäinen saldonlaskenta Automaattinen kohdistus velvoitteille lakisääteisessä järjestyksessä 1. Ep 200, 2. sotu 20, 3. alv 500, 4. Lähdevero 80, 5. Arpajaisvero 100 -------------------------------------------------------------------------------------------- 900 3 Maksutapahtuma 900,00 2 Verotilin tilitapahtumat Ep 200 Sotu 20 ALV 500 Lähdevero 80 Arpajaisvero 100 Oma maksu 900 Saldo 0 20 10
Verotilin korot Verotilin korko määräytyy Suomen Pankin puolivuosittain ilmoittaman korkolain mukaisen viitekoron perusteella Vuonna 2011 sovelletaan vuoden 2010 loppupuoliskolla voimassa ollutta viitekorkoa, joka on 1 %. Hyvityskorko: Verotilin positiiviselle saldolle lasketaan hyvityskorkoa Hyvityskorko on viitekorko miinus 2 % kuitenkin aina vähintään 0,5 % Viivästyskorko: Maksamisen laiminlyönnistä seuraa viivästyskorkoa Viivästyskorko on viitekorko plus 7 % Viivästyskorkoa lasketaan Verolle kohdekauden eräpäivää seuraavasta päivästä veron suorittamispäivään Veronkorotuksille, myöhästymismaksuille ja laiminlyöntimaksuille maksuunpanopäätöksen eräpäivää seuraavasta päivästä velvoitteen suorittamispäivään 21 Mitä sanktiota voi olla verotilin tilitapahtumissa? Myöhästymismaksu Määrätään, jos kausiveroilmoitus on saapunut myöhässä ja lasketaan ilmoituksen määräpäivää seuraavasta päivästä sen saapumispäivään Lasketaan 20%:n vuotuisen korkokannan mukaan kullekin myöhässä ilmoitetulle veron määrälle Vähimmäismäärä 5 euroa ja enimmäismäärä 15 000 euroa verolajilta Veronkorotus Veronkorotusta määrätään maksettavaksi, jos vero maksuunpannaan esimerkiksi arvion tai tarkastuskertomuksen perusteella Veronlisäys Lasketaan vuoden 2009 loppuun asti verotilimenettelyä edeltävältä ajalta Poistuu jatkossa Laiminlyöntimaksu Määrätään vuosi-ilmoitusten ja EU-yhteenvetoilmoitusten laiminlyönneistä 22 11
Palautukseen oikeuttava arvonlisävero Ilmoitettava kausiveroilmoituksella viimeistään kohdekautta toiseksi seuraavan kuukauden 7. tai 12. päivä = ilmoittamisen määräpäivä kalenterivuosimenettelyssä 28.2. Jos ilmoittaa aikaisemmin, se luetaan verotilillä hyväksi ilmoituspäivästä, kuitenkin aikaisintaan kohdekautta seuraavan kuukauden 12. päivä Jos negatiivinen ilmoitus tulee määräpäivän jälkeen, myöhästymismaksu 5 Esimerkkejä kausiveroilmoitus 01/2011 saapuu 8.2. palautukseen oikeuttava vero kirjataan hyvitykseksi verotilille 12.2. kausiveroilmoitus 01/2011 saapuu 20.2. palautukseen oikeuttava vero kirjataan hyvitykseksi verotilille 20.2. kausiveroilmoitus 01/2011 saapuu 20.3. palautukseen oikeuttava vero kirjataan hyvitykseksi verotilille 20.3., myöhästymismaksu 5 23 Palautukseen oikeuttavan arvonlisäveron käsittely Kirjataan verotilille hyväksymisen jälkeen Käsittelyssä oleva vero näkyy Verotili-palvelussa ja tiliotteella Ennen hyväksymistä virkailija pyytää tarvittaessa lisäselvitystä Hyvitykseksi kirjataan hyväksytty määrä Kirjaus ilmoituspäivälle, aikaisintaan kohdekautta seuraavan kuukauden 12. päivälle Asiakas saa kirjallisen päätöksen, jos ilmoitettua määrää ei hyväksytä kokonaan tai osittain Verotilille kirjaamisen jälkeen palautus maksetaan asiakkaalle viivytyksettä Muutaman arkipäivän kuluessa, maksatus 2x/vko kuten aiemmin Palautuksen/palautusta voi jättää tilille ilmoittamalla palautusrajan Hyvityskorkoa tilillä olevalle palautukseen oikeuttavalle arvonlisäverolle lasketaan vasta ilmoittamisen määräpäivästä alkaen 24 12
Positiivisen saldon palauttaminen Jos verotilin saldo on positiivinen erääntyneiden velvoitteiden suorittamisen jälkeen Arvonlisävero ym. palautukset palautetaan asiakkaalle viipymättä Palautuksen voi jättää verotilille asettamalla palautusrajan Turhaa edestakaista rahaliikennettä voi välttää Omia maksuja ei palauteta, ellei kyseessä ole virhe tai erehdys Tilille voi maksaa etukäteen tulevia veroja varten Positiivista saldoa ei palauteta, jos Tilinumero ja osoitetieto puuttuu Kausiveroilmoitus tai selvityksiä puuttuu eikä veron määrä ole siitä syystä selvillä 25 Verotilin tiliote Tiliote tiedoksi viimeistään 10. päivänä yleisen eräpäivän jälkeen Verotili-palvelussa Tärkeää tarkistaa, että tiedot ovat oikein Tiliotteella kokonaiskuva verotilin tilanteesta täsmäytyspäivänä Saldo ja tilitapahtumat edellisen tiliotejakson jälkeen Hyvitykset ja käyttämätön ylijäämä Velvoitteet ja niistä suorittamatta olevat määrät Muuta tietoa ilmoittamisesta, maksamisesta, palauttamisesta ja perimisestä Tiliotteen toimittaminen Verotili-palvelussa ja alkuvaiheessa paperilla Joka kuukausi, jos tilitapahtumia, ja vähintään kerran vuodessa, jos verotilillä saldoa 26 13
Verotilin negatiivinen saldo Vero kirjataan verotilille kausiveroilmoituksen perusteella ja se erääntyy maksettavaksi eräpäivänä suoraan ilmoitustiedon perusteella Erillisiä maksuunpanopäätöksiä ei tehdä Jos velvoitteita (esim. veroa, viivästyskorkoa tai myöhästymismaksua) jää suorittamatta, asiakas saa tiliotteella kaksi kertaa saldohuomautuksen Verotilin saldoon sisältyvät suorittamatta jääneet velvoitteet ja niistä vastuussa olevat merkitään tiliotteelle Jos velvoitteet ovat edelleen maksamatta kolmannessa kuukausitäsmäytyksessä, tiliotteelle tulee ilmoitus perittäväksi siirtämisestä Perintään siirtopäivänä suorittamatta olevat velvoitteet poistetaan verotililtä, puretaan eriksi ja peritään kuten nykyään Perinnässä maksamattomalle määrälle lasketaan viivekorkoa Suorittamatta olevat velvoitteet ovat suoraan ulosottokelpoisia 27 Verotili-palvelu www.vero.fi/verotili Verohallinnon ensimmäinen sähköinen palvelu yritysasiakkaille 14
Mitä Verotili palvelussa voi tehdä? Kausiveroilmoituksen antaminen Myös ilmoitettujen tietojen korjaaminen/lisäilmoitus Arkisto Verotili-palvelussa annetuille ilmoituksille Tilitapahtumien katselu sekä selaaminen Verotilin saldon ja tilitapahtumien seuraaminen Tiliote Verkossa nopeammin kuin paperilla Tiliotteiden arkisto Verotiliviitteen hakeminen Otteiden ja selvitysten tulostaminen Tilitapahtumat kalenterikuukausittain Haku verolajeittain ja verovuosittain Saldolaskuri 29 Verotili-palvelun käyttäminen Yksityishenkilöt (kotitaloustyönantaja) käyttävät pankkitunnuksia tai HST-korttia Yrityksen ja yhteisön puolesta toimittaessa käytetään Katsotunnistetta Katso-tunnisteen perustaminen osoitteessa www.yritys.tunnistus.fi Verotili-palvelun käyttöön tarvitaan uusi Katso-rooli Verotili Rooli oikeuttaa toimimaan Verotili-palvelussa ja käyttämään kaikkia sen toimintoja kuten verotilin tilitapahtumien katselu ja kausiveroilmoituksen antaminen Kausiveroilmoittaja Rooli oikeuttaa ilmoittamaan kaikki kausiveroilmoituksella ilmoitettavat verot, mutta ei käyttämään muita Verotilipalvelun toimintoja 30 15
Asiointi yrityksen puolesta Verotili-palvelussa 1. Katso-valtuutus Yrityksen nimenkirjoitusoikeuden omaava henkilö perustaa yritykselle Katso-tunnisteen ja antaa Katsossa valtuutuksen esim. tilitoimiston edustajalle toimia yrityksen puolesta 2. Sähköisen asioinnin valtakirja Korvaa nykyisen tilitoimistomenettelyn Asianhoitaja esim. tilitoimisto laatii sähköisen asioinnin valtakirjan, jonka yritys hyväksyy ja Verohallinnon edustaja tarkastaa Soveltuu muillekin asianhoitajille kuin tilitoimistoille Lisätietoja: www.vero.fi/artikkeli/8358 31 Mistä saat lisätietoja verotilistä? www.vero.fi/verotiliohjeet Verohallinnon neuvontanumerot verotiliasioille: Verotili 020 697 056 Verotili-palvelun tekninen tuki 020 697 060 32 16
Verotili pähkinänkuoressa Vain yksi ilmoitus kausiveroilmoitus Sähköinen kausiveroilmoitus 12. päivä ja paperinen kausiveroilmoitus 7. päivä Palautukseen oikeuttavan arvonlisäveron määrän voi vähentää maksettavista veroista Virheet korjataan antamalla lisäilmoitus Yksi maksu ja pysyvä verotiliviitenumero Kausiveroilmoituksella ilmoitetut verot lasketaan yhteen ja maksetaan Verohallinnon pankkitilille 12. päivänä Verotili-palvelu käytössä kellonajasta riippumatta Veronmaksajalle parempi kokonaiskuva verotus- ja maksutilanteestaan 33 Kiitos mielenkiinnosta! Kysymyksiä? 17