Kiinteistöalan kirjanpidon koulutus ja tutkinto II (KPT II) Lähijakso 1: 10.9.2019-1.4.2020 Sokos Hotel Presidentti, Helsinki 2401001 Tiistai 10.9.2019 9.00 9.30 Ilmoittautuminen ja aamukahvi 9.30 10.20 Avaus, esittäytyminen, kurssin tavoitteet ja virtuaalisen oppimisympäristön Optiman käytön esittely 10.20-10.30 Tauko 10.30-12.30 Tilinpäätöksessä sovellettavat lait ja päätöksentekoprosessi eri yhtiömuodoissa asunto-osakeyhtiö, keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö, tavallinen kiinteistöosakeyhtiö toimiala-, huoneistoselitelmä- ja vastikepykälät ym. 12.30 13.30 Lounastauko 13.30 17.00 Uuden yhtiön vastaanotto asunto- ja kiinteistöosakeyhtiön rakennusaikainen kirjanpito asuntokauppalain keskeiset asiat taloudenpidon kannalta yhtiön perustamaistoimenpiteet ja rakennusaikainen kirjanpito rahastojen perustamiset luovutustase ja välitilinpäätös luovutustaseen yhdistäminen asumisaikaan tontin hankinnan eri vaihtoehdot Iltapäiväkahvi 14.30-14.50
Keskiviikko 11.9.2019 8.45 9.00 Aamukahvi 9.00 12.00 Talouden suunnittelutehtävät taloussuunnittelu budjetointi poistojen käsittelystä talousarviovertailut rahoitussuunnittelu o maksuvalmiuslaskelmat 12.00 13.00 Lounastauko 13.00 15.00 Talouden suunnittelun harjoituksia
Lähijakso 2: Keskiviikko 30.10.2019 9.15 9.30 Aamukahvi 9.30 11.00 Oppimistehtävien käsittely 11.00 17.00 Tilinpäätöksen ja tuloksen suunnittelu suoriteperusteinen tilinpäätös tilinpäätöksen aikataulut rahastoinnit asuintalovaraus vahvistetut tappiot pakolliset varaukset viralliset tilinpäätösasiakirjat Lounastauko klo 12.00-13.00 Iltapäiväkahvi klo 14.00-14.20
Torstai 31.10.2019 8.15 8.30 Aamukahvi 8.30 15.30 Laskelmat asunto- ja kiinteistöosakeyhtiöissä vastikejälkilaskelmat lainaosuuslaskenta urakkalaskelmat rahoituslaskemien laadinta esimerkkejä Lounastauko 12.00-13.00 Iltapäiväkahvi 14.00-14.20
Perjantai 1.11.2019 8.45 9.00 Aamukahvi 9.00 15.00 Verosuunnittelu verotus asunto- ja kiinteistöosakeyhtiössä tulolähdejako ja voittojen käsittely o milloin kiinteistö kuuluu elinkeinotulolähteeseen? o minkälainen kiinteistöliiketoiminta on itsessään elinkeinotoimintaa? o kiinteistön siirtyminen tulolähteestä toiseen o kiinteistön luovutus tulolähdekysymyksenä kiinteistöliiketoiminnat konsernirakenteessa verotuksen näkökulmasta o vaihtoehtoisten omistusrakenteiden verotuskysymykset o kiinteistöjen yhtiöittäminen o yksittäisen kiinteistöosakeyhtiön asema o konserniavustus ja sen käyttötilanteet o luovutusvoiton ja -tappion verotus ulkomaisten kiinteistösijoitusten verokohtelu Suomessa varainsiirtovero kiinteistöliiketoiminnassa o varainsiirtoverolain muutokset vuoden 2013 alusta lukien veroilmoitukset o korkojen vähennysoikeuden rajoitukset Lounastauko 12.00-13.00 Kahvitauko 14.00-14.20 Oppimistehtävien palautus 14.11.2019
Lähijakso 3: Keskiviikko 11.12.2019 9.15 9.30 Aamukahvi 9.30 11.00 Oppimistehtävän käsittely 11.00 12.00 Lounastauko 12.00 17.00 Arvonlisäveron erityiskysymykset kiinteistöalalla kiinteistön käyttöoikeuden luovuttaminen - kiinteistöt arvonlisäverotuksessa - verolliset kiinteistön luovutukset arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuminen - hakeutumisen edellytykset - hakeutumisen kannattavuus - hakeutumismenettely - virheet hakeutumisessa - hakeutumisen suurimmat riskit uudisrakennus- ja perusparannusinvestointien ALV-käsittely - investointikustannuksiin sisältyvän arvonlisäveron vähentäminen - kiinteistöinvestointeja koskeva vähennysten tarkistusjärjestelmä kiinteistöhallintapalvelujen oman käytön verotus - kiinteistöhallintapalveluja määrittely - oman käytön veron tilitystilanteet - veron peruste ja veron laskeminen - hakeutumisen vaikutus oman käytön verotukseen verotusmenettely arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuneissa yhtiöissä Iltapäiväkahvi 14.00-14.20
Torstai 12.12.2019 8.45 9.00 Aamukahvi 9.00 16.00 Arvonlisäveron erityiskysymykset jatkuu arvonlisäverovelvollisen kiinteistöyhtiön kirjanpidon järjestämisestä arvonlisäveron kirjauskäytäntö kiinteistöyhtiöissä arvonlisäveron ajallinen kohdistaminen tuotoista suoritettava ja ostojen vähennettävä vero kiinteistöyhtiöissä arvonlisäverollisen kiinteistön tuloslaskelma arvonlisäverollisen keskinäisen kiinteistöyhtiön yhtiöjärjestys ja vastikkeiden määritys o yhtiöjärjestyksen ns. hyöty osakkaalle ja hyöty yhtiölle-mallit o esimerkkejä Vastikkeiden käytöstä laadittavien jälkilaskelmien periaatteet ja arvonlisäveron vaikutus huomioitava mallien valinnassa yleisimpiä virheitä kiinteistöinvestoinnit ja arvonlisäverotus o vähennysten oikaisu o tehtyjen vähennysten huomioiminen tilinpäätöksessä o osakassuoritusten laskenta suurissa investoinneissa o esimerkkejä Lounastauko 12.00-13.00 Kahvitauko 14.00-14.20
Perjantai 13.12.2019 8.45 9.00 Aamukahvi 9.00 16.00 Konsernitilinpäätös kiinteistöalalla konsernisuhteen syntyminen kiinteistöalalla konsernitilinpäätöksen laatimisvelvollisuus kiinteistöalalla o kirjanpitolain mukaan o osakeyhtiölain mukaan konsernitilinpäätöksen laajuus o pääsääntö o poikkeukset konsernitilinpäätöksen yleiset laatimisperiaatteet konsernitilinpäätöksen tarkoitus ja tavoitteet konsernin sisäiset liiketapahtumat ja niiden eliminointi konserniin kuuluvien yritysten väliset saamiset ja velat laskennallisten verojen huomioon ottaminen konsernin sisäisen omistuksen eliminointi o hankintamenon määrittely o hankinta-ajankohdan oman päämäärän määrittely o konserniaktiivan/-passiivan käsittely vähemmistöosuuden laskeminen osakkuusyritysten yhdistely ulkomaisten tytär- ja osakkuusyritysten ydistelyperiaatteet asuintalovaraukset ja poistoerot konsernitilinpäätöksessä konsernituloslaskelma- ja tasekaava konsernin rahoituslaskelmakaava konsernitilinpäätöksen liitteenä ilmoitettavat tiedot Lounastauko 12.00-13.00 Kahvitauko 14.00-14.20 Oppimistehtävän palautus 27.12.2019
Lähijakso 4: Maanantai 2.3.2020 9.15 9.30 Aamukahvi 9.30 10.30 Oppimistehtävien käsittely 10.30 13.00 Suunnitelman mukaiset poistot kiinteistöalalla 13.00 14.00 Lounas kirjanpitolain säännökset ja KILA:n lausunnot poistosuunnitelma poistoajan määrittelyyn liittyviä näkökohtia poistomenetelmän valinnasta poistojen arvoperusta käyttöomaisuuskirjanpito suunnitelmapoistot kirjanpidossa poistoeron muodostuminen ja sen käsittely suunnitelmapoistot konsernissa 14.00 16.00 IFRS kiinteistöalalla kiinteistövarojen luokittelu arvostusmenetelmät arvostusmenetelmien vaikutus tulokseen ja taseeseen vuokrakiinteistöt IFRS-ympäristössä keskinäisen kiinteistöosakeyhtiön käsittely IFRS-tilinpäätöksessä kiinteistösijoitusten tilinpäätöskäsittely kirjanpidon ja verotuksen yhteys laskennalliset verot Iltapäiväkahvi 15.00-15.20
Tiistai 3.3.2020 8.15 8.30 Aamukahvi 8.30 12.30 Sulautuminen ja jakautuminen asunto- ja kiinteistöosakeyhtiössä erityisvaatimukset asunto-osakeyhtiölain mukaan päätöksenteko yhtiöissä sulautumisen ja jakautumisen vaiheet sulautumis- ja jakautumissuunnitelma ja mahdolliset yhtiöjärjestyksen muutokset kaupparekisteri-ilmoitukset kiinteistövarallisuuden yhtiöittämisestä sulautuvan/jakautuvan yhtiön ja osakkaan verovaikutukset 12.30 13.30 Lounastauko 13.30 15.45 Sulautuminen ja jakautuminen asunto- ja kiinteistöosakeyhtiöissä jatkuu käsittely sulautuvan/jakautuvan yhtiön kirjanpidossa ja tilinpäätöksessä käsittely vastaanottavan yhtiön kirjanpidossa ja tilinpäätöksessä varausten ja poistoerojen käsittely 14.30-14.45 Kahvitauko Tentti 1.4.2010 klo 10.00-13.00 Optimassa