JUUAN RVOK TALOUSHALLINNON LASKELMAT 2017 JA TALOUDEN TERVEHDYTTÄMISSUUNNITELMA 2018-2022 Versiopvm: 9.10.2017 YLEISIÄ HUOMIOITA 1 Tulos on ollut vahvasti tappiollinen aiempina toimintavuosina ja talouden tunnusluvut ovat vahvasti negatiivisen puolella (omavaraisuusaste). 2 Poistosuunnitelmaa ei ole laadittu ja poistoja ei ole tehty tilinpäätöksessä: poistot pienentävät tulosta entisestään. 3 Vuoden 2017 tulos ei ole vertailukelpoinen, koska sekä vuoden 2016 ja 2017 liikevaihtoa kohdistuu vuoteen 2017. Vuodesta 2018 kirjanpidossa siirrytään säännönmukaisuuteen. (Vuoden 2016 vesilaskutusta ei ole hoidettu ajallaan, mikä vääristää kuluvan vuoden liikevaihtoa.) 4 Vuoden 2018 alussa kunnan myymän veden tukkualennus poistuu: tämä pitää korvata hinnoittelussa. 5 Kunnalta ostetusta tukkuvedestä ja kuntaan johdetusta jätevedestä kannattaa pitäisi veloittaa kate, jolla edesautetaan osuuskunnan taloustilanteen kohenemista. 6 Vesi- ja viemärilaitosyhdistyksen (VVY ry) suositus on, että perus- ja käyttömaksut muodostaisivat kumpikin n. 50% vesihuoltolaitoksen tuloista (=tasa-arvoista asiakkaille). 7 Osuuskunnan kulupuoli on ollut varsin maltillinen aiempina vuosina: kilpailutuksia tai kulujen karsimisia aiemmista menoeristä ei tarvinne tehdä. Kulumalttia jatkettava! 8 Myyntisaatavia on ollut vuodesta 2015 hyvin paljon ja summa lähes muuttumaton: onko myyntisaatavia peritty asianmukaisesti? 9 Liittymismaksut ovat aluekohtaisia ja vaihtelevat: liittymismaksun määritteleminen voi olla hankalaa. 10 Talousarvion menot tulisi kattaa käyttö- ja perusmaksuista: liittymismaksuilla tulee kattaa vain liittymien rakentaminen. 11 Kirjanpidon 08/2017 mukaan ostolaskuja on n. 105.000 EUR ja myynti/verosaatavia n. 177.000 EUR: ostolaskuja varten ei pitäisi olla tarvetta kerätä lisärahoitusta. Tiedottaminen hinnastosta ja muista ajankohtaisista aiheista jatkossa kotisivuilla www.vesiosuuskunnat.fi/juuan_rengasvesiosuuskunta, jonne ilmoitetaan myös mittarilukemat. Tervehdyttämistoimien mukaiset toimenpide-ehdotukset pähkinänkuoressa 1 Poistosuunnitelman laatiminen ja soveltaminen tilinpäätöksessä. 2 Hinnaston tarkasteleminen vuosina 2018-2022 ja sitoutuminen maksujen korotuksiin (talouden saamiseksi pois miinukselta pitkällä aikavälillä). Hintojen muutossuositukset: 2018: veden/jäteveden hinnaksi Lieksan veden hinta plus 20% kate. Perusmaksu 120 EUR/v (plus ALV). 2019-2022: 10% korotus vuosittain käyttömaksuihin ja 20% suositellaan korotusta perusmaksuun. 3 Uusi kattavampi ja laajempi palveluhinnasto 1.1.2018 alkaen (veloitukset aiheutuneiden kulujen mukaan) 4 Myyntireskontran seurannan tehostaminen, muistutuslaskujen lähettäminen ja saatavien siirtäminen perintään. 5 Laskutuksen ja myyntisaamisten tarkka toteutus/seuraaminen (vesi- ja liittymämaksujen järjestelmällinen ja ajantasainen laskutus, maksumuistutukset ja tarvittaessa perintä). 6 Liittymismaksujen jakaminen kiinteään (kaikille samaan) summaan ja erilliseen kiinteistökohtaiseen rakentamismaksuun uusille liittyjille, esim. vuodesta 2018 eteenpäin? Toinen vaihtoehto on, että kiinteistöt maksavat tonttijohdot itse todellisten kustannusten mukaan. Uusi hinnoittelumalli välttäisi mahdolliset tappiolla myytävät liittymät. 7 Eri tulo- ja menolajien tarkempi erittely kirjanpidossa (kaikki talousveteen ja jäteveteen liittyvät erät (kulut, maksut jne) omille kirjanpitotileilleen: eritellyt perusmaksut talousja jäteveden perusmaksuiksi suositellaan otettavaksi käyttöön vuoden 2018 aikana (oikeudenmukaisuus asiakkaille). 8 Taloudellisen toiminnan kirjaaminen oikeisiin kirjanpitovuosiin, jotta vuodet ovat keskenään vertailukelpoisia eivätkä aiheuta vääristyneitä tuloksia.
TAUSTAA 1 Osuuskunnassa on jäsenrekisterin mukaan jäseniä laskelmien valmistumisen hetkellä 95 (jäsenrekisterissä 93 nimeä plus uusina 09/2017 Repo ja Juutinen). 2 Perusmaksuja on kesällä 2017 laskutettu 68 asiakkaalta. 3 Osuuskunnassa on kesän 2017 laskutuksen mukaan X talousvesi- ja X jätevesiliittymää. 4 Laskutettu talousvesi tällä hetkellä n. 2.535m3 (2016 myynti 3903,50 EUR jaettuna 1,54 EUR/m3) ja jäteveden n. 3.015m3 (2016 myynti 9165,60 EUR jaettuna 3,04 EUR/m3) 5 Laskelmissa on oletettu vuosina 2017-2018 olevan 70 perusmaksun maksavaa asiakasta. TAUSTALASKELMAT: TALOUSARVIO 2016-2018 (tuloslaskelman erät), VUOSI 2017 EI VERTAILUKELPOINEN (SIS. 2016-2017 MYYNNIT) Arvio 2018 Arvio 2017 Toteutunut 2016 Liikevaihto 8378,28 Perusmaksut 8400,00 3412,50 2018: ehdotetut korotukset otettu mukaan Talousveden myynti 4862,00 7807,00 2018: ehdotetut korotukset otettu mukaan Jätevesipalvelut 11408,00 18331,20 2018: ehdotetut korotukset otettu mukaan TULOT YHTEENSÄ 24670,00 29550,70 8378,28 Ostot (vesi) 4000,00 0,00 0,00 50% tukkuvesialennus poistuu 2018 Ostot (jätevesi) 10000,00 0,00 0,00 Ostot yhteensä 14000,00 22466,60 17399,56 2017 arvio laskutetun veden määrästä, -50% tal.vedestä Ulkopuoliset palvelut 500,00 500,00 0,00 Henkilöstökulut 1600,00 1600,00 1513,63 Ulkopuoliset palvelut ja henkilöstökulut yhteensä 2100,00 2100,00 1513,63 Poistot 16879,84 16879,84 0,00 Liiketoiminnan muut kulut (poimittu esiin tärkeimmät kohdat) Huollot 500,00 500,00 0,00 Sähkö ja lämpö 1500,00 1500,00 0,00 Vakuutukset 1500,00 0,00 0,00 Vahingonkorvaukset 0,00 12300,00 0,00 Tieto- ja rahaliikenne 350,00 350,00 0,00 Kirjanpito+tilintarkastus 3000,00 5000,00 0,00 Vesi-isännöinti 4500,00 4500,00 Muut 0,00 1000,00 0,00
muut kulut yhteensä 11350,00 25150,00 6776,27 Rahoitustuotot 1500,00 1500,00 409,85 Rahoituskulut 14500,00 15000,00 12330,07 rahoitus yhteensä 13000,00 13500,00 11920,22 MENOT YHTEENSÄ 57329,84 80096,44 37609,68 TILIKAUDEN TULOS 32659,84 50545,74 29231,40 Huomioita 1 Vuonna 2018 menojen voidaan olettaa tasaantuvan (kertaluontoinen vahingonkorvaus pois, hallintokulut matalammat) 2 2018 talousarviossa otettu huomioon vuodelle 2018 ehdotetut hintojen korotukset. 3 Vuoden 2018 myytyjen kuutioiden arvioidaan olevan vähän vuotta 2017 korkeampi (muutama prosentti). TALOUDEN TERVEHDYTTÄMISSUUNNITELMA 2018-2022 Poistosuunnitelma Verkostoa on rakennettu vuodesta 2012 ja pumppaamot ovat olleet käytössä samasta vuodesta lähtien. Määritellään ennen vuoteen 2017 asti (ja sen aikana) rakennetun verkoston käyttöiäksi täydet 50 vuotta ja pumppaamoiden käyttöiäksi 12 vuotta (tämä keskiarvona jo rakennetuista pumppaamoista, uuden pumppaamon käyttöiän voi arvioida olevan n. 15 vuotta). Poistot tehdään tasapoistona. Arvo Käyttöikä=poistoaika Poistoprosentti Poisto/v Verkosto 677381,80 50 vuotta 2,00% 13547,64 Pumppaamot 2011-2017 40000,00 12 vuotta 8,33% 3332,00 Yhteensä 717381,80 16879,64 Poistot rasittavat tulosta 16879,64 Uusi rakentaminen vuodesta 2017 eteenpäin: Käyttöikä=poistoaika Poistoprosentti Verkosto 50 vuotta 2,00% Pumppaamot 15 vuotta 6,67%
Hinnaston tarkasteleminen vuosina 2018-2022 (kaikki hinnat ALV 0%) 1 Tavoitteena tappioiden voimakas vähentäminen 5 vuoden sisällä. Tämän jälkeen tavoitteena nolla-tulos. Tuloveroja ei tule maksuun kertyneiden tappioiden (2017: 135.000 EUR) vuoksi seuraavien 15-20 vuoden aikana (arvio), vaikka tulos olisi vahvasti voitollinenkin. 2 Ehdotus vuonna 2018 veloittaa Juuan veden hinnat plus 20% kate. Perusmaksu 10 EUR/kk eli 120,00 EUR/v (ALV lisätään hintoihin). 3 Ehdotus 10% korotus kauttaaltaan osuuskunnan käyttö- ja perusmaksuihin vuosina 2019-2022, suositus myös nostaa perusmaksua 20% vuosittain 2019-2022. 4 Y.m. korotukset huomioon ottaen, osuuskunnan tappio vuonna 2022 olisi n. -5000 EUR ja sitä seuraavina vuosina olisi mahdollista päästä nollatulokseen. 5 Ehdotuksen mukaiset muutokset hinnastoon (vuoden 2017 liikevaihto ja tulos ei vertailukelpoisia 2016 ja 2017 liikevaihtojen kirjausten vuoksi): 2017 2018 2019 (+10%) 2020 (+10%) 2021 (+10%) 2022 (+10%) käyttömaksu talousvesi 1,54 1,87 2,06 2,26 2,49 2,74 käyttömaksu jätevesi 3,04 3,68 4,05 4,45 4,90 5,39 perusmaksu/kk talous- ja jätevesi 50,00 120,00 132,00 145,20 159,72 175,69 Arvioitu vaikutus tilikauden tulokseen 2017 (arvio) 2018 2019 2020 2021 2022 liikevaihto/eur 29550,7 24670,00 27137,00 29850,70 32835,77 36119,35 liikevaihdon kasvu/eur 0,00 0,00 2467,00 2713,70 2985,07 3283,58 menot/eur 80096,44 57329,84 54000,00 54000,00 54000,00 54000,00 tilikauden tulos/eur 50545,74 32659,84 26863,00 24149,30 21164,23 17880,65 Lisätoimenpiteenä perusmaksun nostaminen 20% vuodessa (vrt VVY:n suositus tulorakenteesta) 2017 2018 2019 (+10%) 2020 (+10%) 2021 (+10%) 2022 (+10%) käyttömaksu talousvesi 1,54 1,87 2,06 2,26 2,49 2,74 käyttömaksu jätevesi 3,04 3,68 4,05 4,45 4,90 5,39 2017 2018 2019 (+20%) 2020 (+20%) 2021 (+20%) 2022 (+20%) perusmaksu/v talous- ja jätevesi 50,00 120,00 144,00 172,80 207,36 248,83 Arvioitu vaikutus tilikauden tulokseen 2017 (arvio) 2018 2019 2020 2021 2022 liikevaihto/eur 29550,7 24670,00 27977,00 32706,70 39312,17 48363,19 liikevaihdon kasvu/eur 0,00 0,00 3307,00 4729,70 6605,47 9051,02 menot/eur 80096,44 55450,00 54000,00 54000,00 54000,00 54000,00 tilikauden tulos/eur 50545,74 30780,00 26023,00 21293,30 14687,83 5636,81
Palveluhinnastoehdotus 1.1.2018 alkaen Hinnasto vuonna 2017: Yksikkö Netto (ALV 0%) ALV 24% Yhteensä (ALV 24%) Vesimaksu m3 1,54 0,37 1,91 Huom! Laskutukseen annetut luvut eroavat muutamilla senteillä Jätevesimaksu m3 3,04 0,73 3,77 kotisivuilla annetuista hinnoista (laskutettu hinta matalampi). Perusmaksu v 50,00 12,00 62,00 Osuusmaksu kpl 200,00 0,00 200,00 Liittymähinnat aluekohtaisia. Hinnastoehdotus 1.1.2018 Yksikkö Netto (ALV 0%) ALV 24% Yht. (ALV 24%) Vesimaksu m3 1,87 0,45 2,32 Juuan veden hinta +20% kate Jätevesimaksu m3 3,68 0,88 4,57 Juuan veden hinta +20% kate Perusmaksu/vesi+jätevesi kk 10,00 2,40 12,40 Yhteensä 120 EUR/v plus ALV. Osuusmaksu kpl 200,00 0,00 200,00 Liittymähinnat aluekohtaisia. Vesimittarin luentamaksu kpl 80,00 19,20 99,20 Liittymän sulkeminen/avaaminen kpl 80,00 19,20 99,20 Tuntilaskutushinta (muut työt) h 52,00 12,48 64,48 Muistutusmaksu kpl 10,00 2,40 12,40
LOPPUVUONNA 2017 TAI ALKUVUONNA 2018 TARVITTAESSA LAADITTAVAT LASKELMAT RAHOITUSLASKELMA 2018 (huomioi lainojen lyhennykset, rakennuskustannukset, myyntireskontran perimisen) Tuloslaskelman menot 0,00 Lainalyhennykset 0,00 Ostovelat 0,00 Myyntisaatavat 0,00 Liittymismaksusaatavat 0,00 Erotus 0,00 KASSAVIRTALASKELMA 2018 (tulojen ja menojen aikataulutus) Tuloslaskelman menojen jaksotus keskimäärin/kk Q EUR tammikuu helmikuu maaliskuu jne jne xx xx xx TULOT MENOT EROTUS TOIMENPIDE Q Q Q Turussa 3.10.2017 Laura Laine Vesi-isännöitsijä