Rakennerahastojen rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta

Rakennerahastojen rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta Korjaavat toimenpiteet rakennerahastoista myönnetyissä EU- osarahoitteisissa tuissa Hallintoviranomaisen ohjeet Koulutuspäivät Oulu 14.9 Helsinki 16.9 Kuopio 21.9 Tampere 23.9. 2010 Työ- ja elinkeinoministeriö / Alueiden kehittämisyksikkö Rakennerahastojen hallinnointiryhmä (RAHA) Ylitarkastaja Päivi Niiles

Korjaavat toimenpiteet / esityksen sisältö Päivitettävänä olevan korjaavien toimenpiteiden ohjeen pohjalta 1. Vastuualueet ja tehtävät rr.-tuissa 2. Keskeiset korjaavat menettelyt 3. Korjausten tyypit + toimeenpano 4. Mitä maksajan tulee tietää korjaustoimista lyhyesti

Korjaavia toimenpiteitä koskeva hallintoviranomaisen ohje Hallintoviranomaisen ohje korjaavista toimenpiteistä / 2009 PÄIVITETTÄVÄNÄ johtuen Organisaatiomuutokset 2009 : välittävät viranomaiset tehtävämuutokset tekijämuutokset Lainsäädäntömuutokset 2010 2010 sovellettavat Päivityksiä säädöksiin, ohjeisiin ja toimintoihin kaikilla tasoilla, koskee myös korjaavia toimenpiteitä ja niiden ohjeistusta Täydennystarpeet 2009 2010 käytännön havainnot Järjestelmämuutokset 2009 2010 kehitystarpeet

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Päivitettävänä olevan korjaavien toimenpiteiden ohjeen pohjalta MIKSI / Ohjeet / päivitykset : Hallintoviranomaisen vastuualue Mitä koskee? Alueellinen kilpailukyky ja työllisyys-tavoitteen Euroopan sosiaalirahaston (ESR) ja Euroopan aluekehitysrahaston (EAKR) toimenpideohjelmia Mistä kyse? Hallintoviranomaisen ohje korjaavista toimenpiteistä ja niiden toteuttamisessa noudatettavista menettelyistä ; ohje / 2009 päivitettävänä ja täydennettävänä Kenelle? Tukea myöntäville toimivaltaisille välittäville viranomaisille Mihin tarkoitukseen? Korjaavia toimenpiteitä koskevan hallinnollisen prosessin toteuttamiseksi hallinnollisen (kirjallisen) päätöksen tekemiseksi ja päätöksen mukaisesti toimeenpantavaksi

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Päivitettävänä olevan korjaavien toimenpiteiden ohjeen pohjalta MIKSI / Millä valtuuksilla ohjeistusta? Rakennerahasto-ohjelmien hallintoviranomainen (HVO) = Työ- ja elinkeinoministeriö (organisaatiouudistus: alkaen 2008) Rakennerahastovarojen tarkoituksen mukaisen käytön valvonta Ohjeistaminen rr -varoista tukea myöntäville välittäville toimielimille Rakennerahasto-ohjelmien hallinnoinnista ja tehtävistä säädetään rakennerahastoja koskevassa Neuvoston asetuksessa (EY) N:o 1083 / 2006, jonka mukaisesti (myös rakennerahastolaissa 1401/2006) määritelty viranomaisten nimeäminen ja tehtävät: 58 artikla / jäsenvaltioiden hallinto- ja valvontajärjestelmissä on oltava seuraavat säännökset a) tehtävien määrittely ja tehtävien jako kunkin toimielimen sisällä b) tehtävien eriyttäminen toimielinten välillä ja kunkin elimen sisällä c) ilmoitettujen menojen oikeellisuuden ja asianmukaisuuden varmistaminen d) sähköiset tietojärjestelmät kirjanpitoon, seurantaan ja tilinpäätösraportointiin c) raportointi- ja seurantajärjestelmä viranomaisten välillä f) järjestelmän toiminnan tarkastaminen g) tapahtumien jäljitysketju (audit trail) h) väärinkäytöksiä ja aiheettomasti maksettujen summien takaisinperintää koskevat raportointi- ja seurantamenettelyt.

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät EU:n jäsenvaltio yhteisön varainhoidossa Suomella liittymissopimus Euroopan Unioniin lailla 1540/1994: Sitoumus saattaa EY:n oikeusjärjestys voimaan Suomessa Unionin oikeus osa Suomen oikeusjärjestystä Jäsenvaltion vastuu järjestelmän toimivuudesta EU-oikeuden etusija Suomen oikeuteen nähden Välittömät oikeusvaikutukset Perustamissopimukset määrittävät EU-toiminnan perusteet Määräykset ovat sitovia Asetukset oikeuskäytäntöjen yhtenäistäjinä Viranomaisten ja tuomioistuinten sovellettava sellaisenaan Jäsenvaltiolla velvoite estää, todeta ja oikaista väärinkäytökset jäsenvaltion noudatettava sekä yhteisön lainsäädäntöä että kansallista lainsäädäntöä

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät EU:n jäsenvaltio yhteisön varainhoidossa Jos tuensaajalle myönnetty / maksettu EU-osarahoitteista tukea, jota hän ei olisi ollut oikeutettu saamaan: Jäsenvaltiolla on valvonta- ja korvausvastuu yhteisön varainhoidossa: Toimenpiteiden hallinto ja valvonta Hallinto- ja valvontajärjestelmään perustuvan järjestelmän tehokkuus ja toimivuus estää, todeta ja oikaista väärinkäytökset Menetettyjen määrien korvaaminen EU:n yhteiseen talousarvioon Mitä se tarkoittaa? Tiedettävä paitsi kansallisten säädösten, myös EU-säädösten asema ja merkitys korjaavissa toimissa ja mahdollisessa takaisinperinnässä.

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät EU:n jäsenvaltio yhteisön varainhoidossa Jos tuensaajalle myönnetty / maksettu EU-osarahoitteista tukea, jota hän ei olisi ollut oikeutettu saamaan: Pitäisi tehdä takaisinperintäpäätös MIKSI HAVAITTU VIRHE PITÄISI KORJATA? KENEN PITÄISI? MILLÄ PERUSTEILLA VIRHE VOIDAAN KORJATA? JOS VIRHE EI JOHDU OLLENKAAN TUENSAAJASTA? Päätöslomake ja asioiden otsikkotiedot on, mutta MITÄ LOMAKKEESEEN / TAI PERUSTELUIHIN TARVITAAN? PÄÄTÖS TUEN TAKAISINPERIMISESTÄ PÄÄTÖKSEN TEKIJÄN YHTEYSTIEDOT PÄIVÄYS DIAARINUMERO PÄÄTÖKSEN VASTAANOTTAJAN YHTEYSTIEDOT ASIA: PÄÄTÖS TAKAISINPERINTÄÄ KOSKEVASSA ASIASSA TUEN MYÖNTÄNYT VIRANOMAINEN TUEN SAAJA PROJEKTITIEDOT ASIAN TAUSTA HAVAINNOT SELVITYS MYÖNNETYSTÄ JA MAKSETUSTA TUESTA VÄLITOIMENPITEET KUULEMINEN VASTINE ASIAN RATKAISU PERUSTELUT KOHTUULLISTAMINEN TAKAISINMAKSU JA VIIVÄSTYSKORKO ULOSOTTO TIEDOKSIANTOVELVOLLISUUS SOVELLETUT SÄÄDÖKSET MUUTOKSENHAKU RATKAISIJA JA ESITTELIJÄ TIEDUSTELUT LIITTEET JAKELU

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät EU:n jäsenvaltio yhteisön varainhoidossa Liittymissopimus Perustamissopimukset määrittävät toimintaa Yhteisön oikeuden soveltaminen EU-oikeuden etusija Asetusten suora sovellettavuus Kansallisten lakien soveltaminen Vastuu järjestelmän toimivuudesta Säädösten yhteisvaikutus/ oikeudet ja velvollisuudet takaisinperintätilanteissa

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät EU- varojen käyttöä määrittävät säädökset Euroopan Yhteisön oikeusjärjestys Euroopan yhteisöjen perustamissopimus Varainhoitoasetus(EY; Euratom) N:o 1605/2002 Väärinkäytösasetus(EY; Euratom) N:o 2988/95 Yleisasetus (EY) N:o 1083/2006 Kansallisia lakeja, esim. Rakennerahastolaki 1401/2006 / laki alueiden kehittämisestä 602/2002, talousarviolaki 423/1988 Valtionavustuslaki 688/2006 Hallintolaki 434/2003 EY yleisasetus: Jäsenvaltion perittävä takaisin perusteeton tuki Valvottava yhteisön talouden etua Toimeenpantava perintä kansallisella lainsäädännöllä

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät EU- varojen käyttöä määrittävät säädökset Hallintolaki, toissijainen yleislaki Jollei muusta laista muuta johdu asian ratkaiseminen johtuu tuensaajan vahingoksi; ei ilman tämän suostumusta Valtionavustuslaki Perusteet takaisinperinnälle: määrättävä aiheeton tuki palautettavaksi (oma-aloitteinen palauttaminen) Palauttamiseen velvoittavat tekijät Harkinnanvaraiset tekijät Mikäli EU-säädökset edellyttävät edellyttää Euroopan Yhteisön oikeusjärjestys Yleisasetus (EY) N:o 1083/2006 Sääntöjenvastainen tuki Jäsenvaltion perittävä takaisin Rakennerahastolaki Toimivalta ja tehtävät: Välittävä viranomainen Takaisinperintä mikäli EU-säädökset edellyttävät EY yleisasetus: Jäsenvaltion perittävä takaisin perusteeton tuki Ei edellytä tuensaajan suostumusta Ei edellytä tuensaajasta johtuvaa virheellistä menettelyä

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Korjaavien toimenpiteiden lähtökohdat Samat periaatteet kaikilla: EU-osarahoitteiset rakennerahastotuet perustuvat yhteisesti sovittuun tukiohjelmaan tuen ohjelmanmukaisuus tulee varmentaa (tuen myöntäjä) ohjelmanmukaisuutta säätelevät sekä EY- että kansalliset säädökset Ohjelmatoteutus koskee samanlaisena kaikkia ulkopuolisia hanketoteuttajia itse toteutettavia hankkeita EY- ja kansalliset säädökset koskevat samalla tavoin tuen hakemista, myöntämistä, maksamista ja tuen käytöstä johtuvia rahoitusoikaisuja

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Korjaavien toimenpiteiden lähtökohdat Samat korjaustavoitteet kaikille: Jäsenvaltion vastuulla on tukikelpoisuutta koskien Neuvoston asetuksen (EY) N:o 1083/2006, 70 artiklan mukaisesti estää, todeta ja oikaista väärinkäytökset periä perusteeton tuki takaisin korkoineen menetettyjen määrien korvaaminen EU: n yhteiseen talousarvioon, mikäli menetys on johtunut jäsenvaltion virheestä tai laiminlyönnistä Korjaavien toimenpiteiden tavoite on Selvittää tukikelpoisuus, arvioida tilanne, mahdollinen korjaustarve ja määrittää sen mukaiset toimenpiteet Saattaa tilanne sellaiseksi kuin se olisi ollut ilman tukea, johon tuensaaja ei olisi ollut oikeutettu

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Kustannusten tukikelpoisuus / EU- lähtöisyys Neuvoston asetus (EY) N:o 1083/2006 ( yleisasetus ) 56 artikla 3. Menoihin voidaan myöntää rahastojen rahoitusosuutta ainoastaan, jos ne ovat aiheutuneet kyseisen toimenpideohjelman hallintoviranomaisen päättämistä tai sen vastuulla päätetyistä toimista seurantakomitean vahvistamien perusteiden mukaisesti 4. Menojen tukikelpoisuussäännöt säädetään kansallisella tasolla, ottaen huomioon kustakin rahastosta annetussa asetuksessa säädetyt poikkeukset niitä sovelletaan kaikkiin toimenpideohjelman osana ilmoitettuihin menoihin

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Kustannusten tukikelpoisuus / EU- lähtöisyys Tukikelvottomat kustannukset Tukikelpoisia eivät ole Kustannukset jotka EY-säädöksiin perustuen on katsottava säännönvastaisiksi Muut sellaiset kustannukset jotka aiheutuvat tukimyönnössä tapahtuneista teknisistä kirjoitus- tai asiavirheistä joilla on ollut virheellistä vaikutusta myönnettävän tuen määrään ja jotka eivät ole tulleet korjattaviksi ennen maksuun panoa

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Säännönvastaisuus ja virhe Säännönvastaisia kustannuksia / maksuja ovat EY:n määritysten mukaan: Kaikki sellaiset tuet / kustannukset jotka eivät ole tulleet komission tietoon, arvioitaviksi ja tukiohjelmassa hyväksytyiksi Esim. virheellisesti liian suuret tukimyönnöt / maksut tuen saajasta johtuvista syistä tuen myöntäjästä johtuvista syistä HUOMATTAVAA: Tukikelpoisuus / -kelvottomuus- määrittely on EYosarahoitettavien tukien rahoitusoikaisuja koskien tiukempi kuin kansallisissa säädöksissä jotka suovat harkintavaltaa tehtävien korjaustoimien suhteen jos virhe on muussa kuin tuensaajassa

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Työnjako ja vastuut Tuen myöntäjä ja saaja: Tuen myöntäjä (rahoittava taho) Vastaa toimeenpanon ohjelmanmukaisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta selvitysvelvoite, virkavastuu julkisen vallan edustaja julkisen edun valvoja virkamiesoikeudelliset sanktiot rikosoikeudelliset sanktiot Tuen saaja (hanke / projekti) Vastaa tuen ohjelmanmukaisesta käytöstä velvoite antaa tuen myöntäjälle kaikki selvityksissä tarvittava tieto tuen tai sen osan menettäminen rikosoikeudelliset sanktiot

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Työnjako ja vastuut Työnjako ja vastuut / yleistä: Kuinka korjaavat toimenpiteet toteutetaan? Kokonaisvastuu varojen käytöstä ja valvonnasta: Tuen myöntänyt välittävä toimielin / viranomainen toteuttaa mikä tarkoittaa kokonaisvastuuta myös korjaavista toimenpiteistä mutta Korjaavia toimenpiteitä eivät tee samat henkilöt jotka ovat olleet osallisina (esittelijöinä, ratkaisijoina) tuen myöntö- tai maksupäätöksissä koska Korjaavissa toimissa kuten muissakin toimissa noudatetaan tehtävien eriyttämistä välttäen vaarallisia työyhdistelmiä

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Työnjako ja vastuut / tuen myöntäjä VIRASTO: Tukipäätös: Tukiperusteet KOKONAIS- VASTUU VAROJEN KÄYTÖSTÄ: seuranta valvonta oikaisut / korjaukset muut jälkitoimenpiteet Rahoittajan vastuu R Kaikkien osapuolien yhteistyö Maksupäätös Maksuperusteet Maksajan vastuu M Korjaavat toimenpiteet tukiperusteet vvvi maksuperusteet Viraston sisäinen valvonta Jatkotoimenpide päätös Korjausperusteet Jatkotoimenpiteen tekijän vastuu JT ERIYTETYT TEHTÄVÄT: Rahoittaja EI OLE Jatkotoimenpiteen tekijä Maksaja EI OLE Jatkotoimenpiteen tekijä Jatkotoimenpiteen TEKIJÄ ON juuri ko. tehtäväalueesta vastuullinen

Työnjako ja vastuut / Jatkotoimenpide: peruuttaminen, perintä, palautus / Prosessikaavio Muutoksenhaku tukipäätöksestä Muutoksenhaku maksupäätöksestä Tuen saaja Muutoksenhaku jatkotoimenpidepäätöksen oikaisuvaatimukseen annetusta päätöksestä tieto 1. Tukihakemus: Tuen saaja tieto 3. Maksuhakemus: Tuen saaja Jatkotoimenpiteet yhteys JT 7. Tuen peruuttaminen: Jatkotoimija JT 2. Tukipäätös: Rahoittaja R (Rahoittajan tehtäväalue) Korjaavat toimenpiteet / hallinnollinen päätös ja vastuu: JATKOTOIMENPITEIDEN TEKIJÄ (JT) Rahoitusoikaisutarpeen todentaminen ja toimenpiteen määrittely (lähtökohtana tarkastukset ja havainnot) Toteutuksen seuranta; yhteydet tarkastus-tahoon sekä tuki- ja maksupäätösten tekijöihin Jatkotoimenpiteessä on kyse tukipäätöksen ja maksupäätöksen toteutumisen JÄLKEEN HAVAITUSTA VIRHEESTÄ, jonka johdosta tuen saajan tulisi palauttaa aiemmin virheellisesti myönnetty/ maksettu tukiosuus takaisin tuen myöntäjälle. 4. Maksupäätös: Maksaja M 5. Varmennukset tarkastukset (M) 8.Keskeyt. päätös: (M) Tuen maksamisen keskeytys maksajan tehtäväalueella: tehtävien eriyttäminen ja jääviydet huomioiden. Rahoitusoikaisut: tekninen numeerinen toteutus / kuittaus, palautus, perintä 12. Perint./palaut: Tekn.tot / M (Maksajan tehtäväalue) tieto tieto 6. Rahoit.oikaisutarve: JT (+M+R) 8.Keskeyt.päätös: JT 9. Kuuleminen: Jatkotoimija JT Rahoitusoikaisut: Hallinnolliset päätökset ja vastuu 11. Perintä, palautus, lopett. Jatkotoimija JT 14. Toteut. seuranta: JT (+M+R) 5. Muut mahd. sis.tarkt etc: rekisteröintivastuu JT 5.HVO/TEM/VATI 5. Valt.var.contr. 5. TOVI 5. EU. / Komissio Linkki 1. tarkastuksen tekijä, tarkastustulos tunnistenumero X Jatkotoimenpiteen määräaika 10. Vastine kuulem: Tuen saaja Linkki 2.säännönvastaisuuden tyyppi tunnistenumero X 13.Säännönvast.ilm Jatkotoimija JT 5. Tarkastukset: Ulkopuolisten Kaikilla 3:lla tehtäväalueella: esittelijä, ratkaisija ja varahenkilöt (Jatkotoimenpiteen tekijän tehtäväalue)

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Maksajan vastuualue 2. Tukipäätös: Rahoittaja R tieto 3. Maksuhakemus: Tuen saaja 4. Maksupäätös: Maksaja M PÄÄTÖS Tuen saajalle 5. Varmennukset tarkastukset (M) tieto 6. Rahoit.oikaisutarve: JT (+M+R) tieto 8.Keskeyt. päätös: (M) Tuen maksamisen keskeytys maksajan tehtäväalueella: tehtävien eriyttäminen ja jääviydet huomioiden. tieto tieto 8.Keskeyt.Päätös: (Kirjallinen ) JT tieto 1. Päätös ensin Rahoitusoikaisut / JT: KIRJALLISET PÄÄTÖKSET sisällöllinen VASTUU, toimeenpano, seuranta 2. Toteutus: vasta päätöksen tultua Rahoitusoikaisut / M: Tekninen numeerinen toteutus - kuittaus - palautus -perintä Rahoitusoikaisut: tekninen numeerinen toteutus / kuittaus, palautus, perintä 12. Perint./palaut: Tekn.tot / M (Maksajan tehtäväalue) 11. Perintä, palautus, lopett. Jatkotoimija JT tieto tieto

Korjaavat toimenpiteet / 1. Vastuualueet ja tehtävät Maksajan asema Miten korjaavat toimenpiteet koskettavat maksajaa? Tiedettävä tukikelpoisuusmääritykset Tiedettävä mitä säännönvastaisuudella tarkoitetaan Tiedettävä millaisia toimia säännönvastaisuudesta ja korjaustarpeista voi aiheutua Tiedettävä miten toimia jos epäillään tai havaitaan korjaustoimia edellyttävä tukisuoritus Avainasemassa maksun tukikelpoisuuden / tukikelvottomuuden määrittelyssä Avainasemassa korjaavien toimenpiteiden tarpeen havaitsemisessa: Ei ainoastaan ulkopuolisten tarkastusten perusteella Vaan myös sisäisten havaintojen ja valvonnan eteenpäin viemisessä

Korjaavat toimenpiteet / 2. Keskeiset korjaavat menettelyt Mitä ovat korjaavat toimenpiteet Korjaavat toimenpiteet ovat selvityksiä ja mahdollisia korjaustoimia, kohdentuen tukipäätökseen, maksupäätökseen tai muuhun toimintaan tai menettelyihin Korjaavilla toimenpiteillä voi olla Suoria rahallisia vaikutuksia Välillisiä vaikutuksia muutoksia rahoitustaustaan julkisen tuen osuuden peruuttaminen ei aina välttämättä näy tuensaajalle Vaikutuksia myöhempään toimintaan ja toteutukseen Menettelyihin: hankintoihin / kilpailuttamiseen Käytettävissä olevaan projektikehykseen

Korjaavat toimenpiteet / 2. Keskeiset korjaavat menettelyt Keskeiset korjaavat toimenpiteet Keskeisiä korjaavia toimenpiteitä ovat 1. Tuen maksamisen keskeyttäminen maksaja väliaikaisesti selvittämisen ajaksi jatkotoimenpiteen tekijä kirjallisella päätöksellä perusteet esim. VaL 27.7.2001/688 19 : perusteet epäillä menettelyvirhettä, myöntöperusteet ovat muuttuneet, EY:n lainsäädännössä edellytetään 2. Tuen maksamisen lopettaminen jatkotoimenpiteen tekijä kirjallisesti 3. Tuen oma-aloitteinen palauttaminen 4. Tuen takaisinperintä jatkotoimenpiteen tekijä kirjallisesti 5. Tuen määrääminen palautettavaksi jatkotoimenpiteen tekijä kirjallisesti 6. Julkisen tuen peruuttaminen jatkotoimenpiteen tekijä kirjallisesti

Korjaavat toimenpiteet / 2. Keskeiset korjaavat menettelyt Rahoituskorjausten menetelmät Rahoituskorjausten menetelmät / säädöksistä I) Takaisinperinnän käsite olemassa sekä EY- että kansallisissa säädöksissä II) Kansallinen lainsäädäntö ei tunne EY:n säädösten mukaista julkisen tuen peruuttamista peruuttamisella turvataan heti Euroopan yhteisön varojen käyttö jälkiselvittelyt tehdään kansallisesti III) Kansallisesti säädetään (Valtionavustuslaki) mm. perusteettoman tuen palautuksesta: Valtionapuviranomaisen on 20 mukaan viipymättä palautettava virheellisesti, liikaa tai ilmeisen perusteettomasti saamansa valtionavustuksen osa Em. katsotaan tarkoittavan / edellyttävän tuen oma-aloitteista palauttamista = kaikille toimijoille mahdollinen menettelytapa tuen palauttamista palautusmääräyksellä = TEMin hallinnonalalla viraston itse toteuttamissa hankkeissa mikäli oma-aloitteinen palautus ei toteudu

Korjaavat toimenpiteet / 2. Keskeiset korjaavat menettelyt Rahoituskorjausten menetelmät / EY + kansalliset EY:llä kaksi eri tapaa tehdä rahoitusoikaisu perusteettoman tuen palauttamiseksi: 1.) Välitön takaisinperintä; toteutuman jälkeen osuus vähennetään menoilmoituksella komissiolle pääsääntöinen menettelytapa 2.) Sääntöjenvastaisen julkisen tuen välitön peruuttaminen menoilmoituksessa komissiolle, tämän jälkeen muut tarvittavat oikaisutoimet takaisinperintään nähden toissijainen menettelytapa edellyttää TEMin hallintoviranomaiselta saatua lausuntoa Kansallisesti säädetään (VaL) mm. perusteettoman tuen palauttamisesta, katsotaan tarkoittavan 3.) oma-aloitteista palauttamista Jonka mukaisesti esim. itse toteutettavien hankkeiden valtiototeuttajien lähtökohtaisesti odotetaan toimivan (20 ) 4.) tuen määräämistä palautettavaksi, mikäli oma-aloitteinen palautus ei toteudu tehdään joko TAKAISINPERINTÄ: hallinnollinen päätös ulkopuoliselle hanketoteuttajalle, tai PALAUTTAMISMÄÄRÄYS: hallinnollinen päätös valtiototeuttajalle ns. itse toteutettavissa hankkeissa

Korjaavat toimenpiteet / 2. Keskeiset korjaavat menettelyt Rahoituskorjausten menetelmät / KAAVIO VAIHTOEHDOT JÄSENVALTIOLLE 2.) PERUUTETAAN 1.) PERITÄÄN TAKAISIN julkisen tuen osuus säännönvastainen menoerä -sen jälkeen kansalliset selvitykset -sen jälkeen peruutetaan julkisen tuen osuus VAIHTOEHTO Aa.) Säännönvastaisen menoerän PERUUTUS tukiohjelmasta, KOKO TUKI maksettu tuensaajalle EY-tukivaraus jäsenvaltiolle, peruutus säännönvastaisena Tukivarauksen peruutus menoilmoituksessa EY-TUKIOHJELMA KOMISSIO Peruutettu säännönvastainen menoerä, välittömästi käytettävissä toisaalle VAIHTOEHTO Ba.)Säännönvastainen menoerä,takaisinperintä / PALAUTUS: toistaiseksi tukiohjelmassa, KOKO TUKI ehditty maksaa tuensaajalle EY-tukivaraus jäsenvaltiolle, oli säännönvastainen Tukivaraus, erä ilmoitettu menoilmoituksessa EY-TUKIOHJELMA KOMISSIO Säännönvastainen menoerä, palautettu, uudelleen käytettävissä tukiohjelmassa Tukivarauserä palautetaan menoilmoituksessa Säännönvastainen menoerä, maksettu Tuen takaisinperintä JÄSENVALTIO Säännönvastainen menoerä, palautettu takaisinmaksu Säännönvastainen menoerä, maksettu Tuen takaisinperintä /palauttaminen JÄSENVALTIO Säännönvastainen menoerä, palautettu uudelleen käytettäväksi tukiohjelmassa takaisinmaksu VÄLITTÄVÄ VIRANOM. VÄLITTÄVÄ VIRANOM. Tuen takaisinperintä takaisinmaksu Tuen takaisinperintä /palauttaminen takaisinmaksu Säännönvastainen menoerä, maksettu jäsenvaltio TUEN SAAJA Säännönvastainen menoerä, maksettu TUEN SAAJA Perittyä tukea korvaava osuus Perittyä tukea korvaava osuus omarahoituksena 1 omarahoituksena 3 jäsenvaltio

Korjaavat toimenpiteet / 2. Keskeiset korjaavat menettelyt Rahoituskorjausten menetelmät / KAAVIO Varsinaiset korjaavat toimenpiteet / rahoitusoikaisut, joista välittävä toimielin / jatkotoimenpiteen tekijä (JT) tekee HALLINNOLLISEN PÄÄTÖKSEN: Tuen maksamisen keskeyttäminen Tuen maksamisen lopettaminen Tuen oma-aloitteinen palautus Tuen takaisinperintä Tuen palauttamismääräys Julkisen tuen peruuttaminen 5. TUEN PALAUTTAMISMÄÄRÄYS 1. Maksamisen KESKEYTTÄMINEN 2. maksamisen LOPETTAMINEN 3. Oma-aloitteinen TUEN PALAUTUS TAI 4. TUEN TAKAISINPERINTÄ 6. Julkisen tuen PERUUTTAMINEN Komissiolle Ensin peruutus komissiolle. Sitten korjaavat toimenpiteet. (Jäsenvaltio kattaa tappiot.) Ensin saatavat tuensaajalta. Sitten ilmoitus komissiolle. (Tappiot katetaan yhteisesti.)

Korjaavat toimenpiteet / 2. Keskeiset korjaavat menettelyt Päätökseen ja toimeenpanoon liittyvät menettelyt Takaisinperinnän määräajan selvittäminen: voidaanko toteuttaa? Selvityspyyntö / Tuensaajan kuuleminen / toimenpidepäätös Koron ja viivästyskoron periminen Palautettavan määrän kohtuullistaminen? Kuittausmenettely tuen palauttamiseksi, onko mahdollista? Perityn ja palautetun tuen kirjaamismenettelyt Ulosotto ja saatavan valvominen konkurssitilanteessa Rikosepäily, tutkintapyyntö Tiedottaminen ja raportointi SELVITETTÄVÄ 1. Määräaika 2. Selvityspyyntö/Kuuleminen 3. Korko, viivästyskorko 4. Kohtuullistaminen 5. Kuittausmenettelyt 6. Kirjaamismenettelyt 7. Ulosotto, konkurssi 8. Rikosepäilyt 9. Ilmoitukset, raportit

Korjaavat toimenpiteet / 2. Keskeiset korjaavat menettelyt Tiedottaminen ja raportointi Tiedottaminen ja raportointi: Välittävän toimielimen on rakennerahastolain (1401/2006) 46 perusteella ilmoitettava yhteisön lainsäädännön mukaisesti: sääntöjenvastaisuuksista, takaisinperintää koskevista ja muista toimenpiteistä joihin virheellisyyksien johdosta on ryhdytty. Kukin toimielin tekee ilmoituksen todentamisviranomaiselle sekä hallinnonalansa ministeriölle, ja tiedottaa hallinnollisten ja oikeudellisten menettelyjen etenemisestä. Virheen tai väärinkäytöksen havainneen toimintavelvoitteet selvitetään välittävän viranomaisen taloussäännössä Kaikki väärinkäytösepäilyt tulee lainmukaisesti ilmoittaa ja saattaa tiedoksi ilmoituksen tekeväksi tahoksi nimetylle Toimintakertomuksessa tulee raportoida takaisinperintöjen lisäksi mm. kaikista viraston itse toteuttamien hankkeiden tukikelvottomista eristä HVOn ohjeen 27.22009 kohdan 3.17 mukaisesti sekä kulutusmeno tyyppiset erät että siirtomenot.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Tuen takaisinperintä Takaisinperintä on aiheettoman tuen palauttamisen pääsääntöinen menettelytapa Takaisinperintäpäätös on tehtävä kirjallisesti Päätös on perusteltava, ja siinä on oltava toimivaltasäännös takaisinperintään sekä laintasoinen säännös takaisinperinnän perusteesta Takaisinperintäpäätökseen tulee liittää muutoksenhakuosoitus Takaisinperintäpäätös voidaan yleensä panna täytäntöön verojen ja maksujen täytäntöönpanosta annetun lain (706/2007) mukaisesti välittävän toimielimen päätös kelpaa sellaisenaan ulosottoperusteeksi ulosottoviranomaiselle. Suhteellisuusperiaatteen mukaisesti takaisinperintä rajoitettava virhettä tai väärinkäytöstä vastaavaan määrään takaisinperintä voidaan kohdistaa kuitenkin koko myönnettyyn avustukseen, jos kansalliset ja EY- säädökset niin edellyttävät

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Korjausten toimeenpano Päätöksen takaisinperinnästä tekee se välittävä toimielin, joka on tehnyt rahoituspäätöksen Perusteet löytyvät yleensä siitä lainsäädännöstä jonka mukaisesti tuen myöntöpäätös on tehty Epäilty tuen sääntöjenvastaisuus tai väärinkäyttö on aina selvitettävä Toimintaan on ryhdyttävä viipymättä Selvittämisestä, toimenpiteistä ja lopputuloksesta laadittava dokumentaatio myös siinä tapauksessa että jatkotoimenpiteisiin ei ollut aihetta

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Määräaika, muutoksenhaku Huomioitava määräaika rahoituskorjauksien tekemiseksi, löytyy yleensä kansallisesta lainsäädännöstä Valtionapuviranomaisen päätöksen muutoksenhakumenetelmänä on tuen saajan oikaisuvaatimus päätöksen tehneelle viranomaiselle. Oikaisuvaatimuksesta annettuun viranomaisen päätökseen voi hakea muutosta valittamalla hallinto-oikeuteen hallintolainkäyttölaissa (586/1996) säädetyn mukaisesti Takaisinperinnästä toimivaltainen viranomainen tekee kirjallisen word -muotoisen hallinnollisen päätöksen Päätöstiedot viedään Valtteri-tietojärjestelmään, josta ne siirtyvät edelleen EURA 2007 -järjestelmään

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Määräaika takaisinperinnässä Määräaika takaisinperinnässä Välittävän toimielimen tulee toimissaan noudattaa kansallisessa lainsäädännössä olevia korjaavia toimenpiteitä koskevia määräaikoja, mikäli asiasta ei muuta säädetä. Esimerkiksi valtionavustuslain 28 :ssä asetetaan 2 vuoden määräaika maksatuksen keskeyttämis-, lopettamis- ja takaisinperintäpäätöksen tekemiselle siitä lukien kun valtionapuviranomaisen tietoon on tullut seikka, jonka nojalla valtionavustuksen maksamisen keskeyttämiseen tai lopettamiseen taikka takaisinperintään voidaan ryhtyä. Takaisinperintään ei saa enää ryhtyä kymmenen vuoden kuluttua avustuksen tai sen viimeisen erän maksamisesta, tai mikäli valtionavustuksen käyttämiselle on asetettu määräaika, kymmenen vuoden kuluttua tämän ajan päättymisestä.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Perintäpäätöksen sisältö Takaisinperintäpäätöksestä tulee ilmetä ainakin seuraavat seikat: tuen saajan nimi; havaittu puute tai virhe ja muu asiaan liittyvä selvitys; välittävän toimielimen toimivaltaperuste takaisinperintään (laki ja ); takaisinperinnän peruste (laki ja ); takaisinperittävä määrä; eräpäivä; koronmaksuvelvollisuus ja koron määrä; palauttamisvelvollisuuden laiminlyömisestä mahdollisesti aiheutuvat seuraukset (viivästyskorko, oikeudelliset seuraamukset) mahdolliset perintäkulut; tili, jonne saatava maksetaan; sekä muutoksenhakuosoitus projektikoodi + projektin nimi ohjelma alueosio viranomainen maksatuspäätös johon palautus kohdistuu / valtuusvuosi, alkuperäinen maksuvuosi, palautuksen kirjaus (oikaisukirjaus/tulomomentti, kuittaus)

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Tuen palauttamismääräys Tuen määrääminen palautettavaksi Valtion talousarviotalouden piiriin välittävien toimielimien itse toteutettavien hankkeiden toimijoille tehdään aiheettomasti saadun tuen palauttamismääräys, joka sisällöllisesti vastaa muille toimijoille tehtävää takaisinperintäpäätöstä. Palauttamismääräyksestä ja takaisinperintäpäätöksestä tulee käydä ilmi oikaistava summa sekä päätöksen perusteet siten kuin hallintolaissa edellytetään. Päätös tulee antaa tiedoksi projektin hallintoorganisaatiolle sekä kirjata ja arkistoida normaalisti.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Julkisen tuen peruuttaminen Komissiolle tehtävä julkisen rahoitusosuuden peruuttaminen on takaisinperintään nähden toissijainen rahoituskorjauksen menettelytapa, joka voi kuitenkin joskus tulla kyseeseen. Julkisen tuen peruuttaminen edellyttää edeltävänä toimenpiteenä yhteydenottoa TEMin hallintoviranomaiseen ja tämän asiasta antamaa lausuntoa. Välittävä viranomainen esittää hallintoviranomaiselle julkisen tuen peruuttamista, ja hallintoviranomainen antaa asiasta lausunnon ennen kuin hallinnollinen peruuttamispäätös voidaan tehdä. lausunnon jälkeen välittävä viranomainen tekee hallinnollisen päätöksen samoilla periaatteilla kuin takaisinperinnästäkin Peruutettu rahoituserä on mahdollista vapauttaa myöhemmässä vaiheessa uudelleen käytettäväksi kyseiseen toimenpideohjelmaan. Vapautettua rahoitusosuutta ei saa käyttää uudelleen oikaisun kohteena olleeseen tai siihen rinnastettavissa olevaan toimeen. Mikäli säännönvastaisen julkisen tuen peruuttamisen jälkeen tapahtuvaksi tarkoitettu perusteettoman tuen palauttaminen tuensaajalta epäonnistuu, jäävät siitä aiheutuvat tappiot jäsenvaltion kannettavaksi.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Selvityspyyntö ja kuuleminen Tuensaajan kuuleminen Rahoituskorjauksen hallinnolliseen toimeenpanoprosessiin sisältyvät asiakkaan kuuleminen (valtiotoimijalla selvityspyyntö) aiotun asian suhteen, hänen vastineensa siihen sekä niiden jälkeen tapahtuva toimenpidepäätös. Tuensaajalle tulee antaa mahdollisuus vastineen antamiseen asiassa ennen toimenpidepäätöksen tekemistä. Vastine pyydetään kirjallisesti, ja vastinepyynnössä on mainittava että asiaa koskeva päätös voidaan tehdä siitä riippumatta antaako tuensaaja vastineensa määräajassa. Selvitys- tai vastinepyyntö valtionavustuslain mukaiseen palauttamiseen (samoin kuin palautuspäätös valtion kirjanpitoyksikön sisäisissä toimissa) lähetetään myös kirjallisesti. Kaikki asiakirjat dokumentoidaan asianmukaisesti. Annettava vastine kuulemiseen tai selvittämispyyntöön palautetietoineen tulee toimittaa välittävälle viranomaiselle kohtuullisessa ajassa. Yleensä kohtuulliseksi ajaksi katsotaan 2 viikkoa.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Koron periminen Palautettavalle tai takaisinperittävälle määrälle on maksettava valtionavustuksen maksupäivästä korkolain mukaista vuotuista korkoa lisättynä kolmella prosenttiyksiköllä. Korkolain 3 :n 2 momentin mukaan velallisen on maksettava vuotuista korkoa kulloinkin voimassa olevan, lain 12 :ssä tarkoitetun viitekoron mukaisesti. Suomen Pankki ilmoittaa viitekorosta ja sen voimassaoloajasta. Palautettavalle tai takaisinperittävälle määrälle tulee siten vaatia maksettavaksi viitekorko + 3 % -yksikköä.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Koron periminen Korkoa lasketaan (viitekorko+3%) Siitä päivämäärästä, kun maksu on ollut tuensaajan käytettävissä, so. todellisesta maksupäivämäärästä joka voi olla eri kuin maksupäätöksen päivämäärä eräpäivään saakka, so. eräpäivä mukaan lukien Ottaen huomioon alkuperäisen maksupäivän ja takaisinperintäpäivän välisellä jaksolla tapahtuneet mahdolliset viitekoron muutokset (puolivuotisjaksottaisia) K = P * k * t

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Viivästyskoron periminen Takaisinperintäsaatavan maksun viivästyessä sille on perittävä kultakin puolivuotiskaudelta määräytyvää viivästyskorkoa (viitekorko + 7 % -yksikköä). Mainittuihin korkoihin liittyviä tiedotteita julkaistaan Suomen pankin internet-sivuilla www.suomenpankki.fi. Sen etusivulla löytyvät kulloinkin voimassa olevat sekä viitekorko että viivästyskorko. Välittävän toimielimen on huolehdittava, ettei perittyä korkoa sisällytetä komissiolle tehtäviin menoilmoituksiin. Viivästyskorko sen sijaan ilmoitetaan komissiolle.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Viivästyskoron periminen Viivästyskorkoa lasketaan (viitekorko +7%) Maksun alkuperäistä eräpäivää seuraavasta päivästä lukien muistutuslaskun / karhukirjeen mukaiseen eräpäivään, ko. eräpäivä mukaan lukien (huomautuksella: maksettava heti) Sekä pääomalle että siitä perittävälle korolle Viivästyskorko VK = vk * ( P+ P * k* t) = (y + 7)% * ( P + P * (x+3)% * päivät / 360))

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Koron periminen Maksupäivä 2.7.2009 Takaisinperintäpäätös 30.11.2009 Eräpäivä 30.9.2010 Saatavat 600 eur: korot Korkojakso 1 Viitekorolla 1 (+3) = 10 eur Saatavat 600 eur korot Korkojakso 2 Viitekorolla 1 (+3) = 20 eur. Viitekorko päätöshetkellä = 1.0 Viitekorko 1.1.09-30.6.09 = 2.5 Viitekorko 1.7.09-31.12.09 = 1.0 Viitekorko 1.1.10-30.6.10 =? Viitekorko 1.7.10-31.12.10 =? Viitekorko tiedossa 4 kk 28 pv= 148/360 pv Viitekorkoa ei tiedetä 10 kk = 300/360 pv

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Viivästyskoron periminen Maksupäivä 2.7.2009 Takaisinperintäpäätös 30.11.2009 Eräpäivä 30.9.2010 Saatavat 600 eur: korot Korkojakso 1 Viitekorolla 1 (+3) = 10 eur Saatavat 600 eur korot Korkojakso 2 Viitekorolla 1 (+3) = 20 eur. Viiväst. Eräpäivä 30.11.2010 Saatava + korot = p+ p*k*t) Viiv.korko =vk*(p+(p*k*t)) Viitekorko päätöshetkellä = 1.0 Viivästyskorko tiedossa 2 kk= 60/360 pv Viitekorko 1.1.09-30.6.09 = 2.5 Viitekorko 1.7.09-31.12.09 = 1.0 Viitekorko 1.1.10-30.6.10 =? Viitekorko 1.7.10-31.12.10 =? Viitekorko tiedossa Viitekorko tiedossa 4 kk 28 pv= 148/360 pv Viitekorkoa ei tiedetä 10 kk = 300/360 pv

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Korko, viivästyskorko ja perittävä saatava Saatava Ajanjakso 30 pv/kk 360 pv/v verraten Korko kanta Perittävä korko Palautet tavaa / eur 600 600,00 600 600 02.07.2009-30.11.2009 148/360 (1+3) = 4 % 600 * 0,04 * 148/360 = 9, 87 eur 09,87 Korko jaksolta 1. (Maksupv TP-pv) 600 01.12.2009-30.09.2010 300/360 (1+3) = 4% 600 * 0,04 *300/360 = 20,00 eur 20,00 Korko jaksolta 2. (TP-pv eräp.) Korot yhteensä 29,87 29,87 629,87 01.10.2010-30.11.2010 60/360 Esim:(1,5+ 7) = 8,5 % 629,87 * 0,085 * 60/360 = 8,50 08,92 Viivästyskorko jaksolta 3. Viivästyskorko 08,92 08,92 Perittävää yhteensä 638,79 638,79

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Perinnän kohtuullistaminen Palautettavan tai takaisinperittävän tuen korot ovat sellainen kululaji, jota viranomaisen on mahdollista harkita kohtuullistettaviksi siten että koronmaksua ei vaadita Tällaisia voisivat olla tapaukset joissa tuen saaja ei ole omilla toimillaan aiheuttanut perusteettoman tuen palauttamisvelvoitteeseen johtanutta tilannetta Velan maksun viivästymisen johdosta perittävää viivästyskorkoa sen sijaan ei voi näillä perusteilla kohtuullistaa

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Kuittausmenettely perinnän toteutusmuotona Kuittauksen tekemistä edeltää hallinnollinen päätös aiheettomasti maksetun tuen palauttamiseksi, esim. takaisinperintäpäätös. Samoin kuin takaisinperinnässä, tapahtuneesta kuullaan ensin tuensaajaa antamalla hänelle kohtuullinen aika vastineeseen Kuittauksen perusedellytyksiä ovat saatavien samanlaatuisuus (esim. rahamääräisiä velkoja) vastasaatavan perimiskelpoisuus (erääntynyt ja muutenkin suoritustuomion perusteeksi kelpaava) ja saamisten vastakkaisuus (velkoja- ja velallinen ovat samoja ) Kuittaus ei mahdollista saman tuensaajan eri hankkeiden kesken Kuittaus on mahdollista tilanteissa, jossa samalle palautuksen tai takaisinperintä-velvollisuuden kohteena olevalle tuensaajalle olisi maksettavissa vielä tukea samasta hankkeesta Kuittaukseen käytettävän saatavan ei tarvitse olla riidaton Kuittauksen tekee se välittävä toimielin, jolle on syntynyt tuensaajaa kohtaan palauttamis- tai takaisinperintäoikeus Kuitata voidaan sekä palautettava että takaisinperittävä määrä ja tälle määrälle maksettava korko Maksatuspäätöksessä tulee olla merkintä kuittauksen käytöstä ja tiedot maksueristä, joita koskien kuittaus tehdään.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Perityn ja palautetun tuen kirjaamismenettelyt Perinnät ja palautukset käsitellään Valtteri-järjestelmässä ja Tuki 2000-järjestelmässä (ml. Tekes) erikseen annettavien ohjeiden mukaisesti Kirjaamismenettelyissä noudatetaan Valtiokonttorin antamia ohjeita ja määräyksiä Projektikooditililuokan käyttö on pakollista kaikissa rakennerahastojen arviomäärärahan (ARV) tapahtumakirjauksissa Kirjausohjeet koskevat: 1. Takaisinperinnän kirjaamista ulkoiselta toteuttajalta 2. Palautuksen kirjaamista itse toteutetuissa hankkeissa 1. kulutusmeno - tyyppiset erät 2. siirtomenot ELYissä 3. Maakunnan liiton kirjauksia EURA 2007 -järjestelmän peruutustoiminnoista sekä kirjausohjeista annetaan tarkemmat ohjeet ko. työkalujen valmistuttua EURA 2007 - järjestelmään.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Ulosotto ja saatavan valvominen konkurssitilanteessa Välittävän toimielimen tulee ryhtyä kaikkiin käytössä oleviin toimiin aiheettomasti maksettujen tukien takaisin perimiseksi Tämä tarkoittaa myös käytössä olevia keinoja ulosottoon takaisinperintätilanteissa. Valtionavustuslain 35 :n mukaan valtionapuviranomaisen oikaisuvaatimuksen johdosta tekemät takaisinperintäpäätökset ovat suoraan ulosottokelpoisia Ne voidaan panna täytäntöön verojen ja maksujen perimisestä ulosottotoimin annetussa laissa (706/2007) säädetyssä järjestyksessä Välittävän toimielimen tulee takaisinperintää koskevan suorituksen viivästyessä pyytää kirjallisesti alueen ulosottoviranomaista ryhtymään toimenpiteisiin takaisinperintäpäätöksen täytäntöön panemiseksi (Mutta huom: yleensä väh. kaksi muistutuslaskua = hyvän perintätavan noudattaminen) Jos tuensaaja asetetaan konkurssiin tai selvitystilaan (tai velkajärjestelyyn) tukipäätöksessä asetettuna käyttöaikana välittävän toimielimen tulee valvoa saatava ja muutoinkin huolehtia mahdollisista toimenpiteistä saatavan turvaamiseksi

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Rikosepäily, tutkintapyyntö Petoksella tarkoitetaan Neuvoston säädöksen 95/C 316/03 1 artiklan 1 kohdan a) alakohdan mukaan menojen osalta tahallista tekoa tai laiminlyöntiä, joka koskee Väärien, virheellisten tai puutteellisten ilmoitusten tai asiakirjojen käyttämistä tai esittämistä, josta seuraa että Euroopan yhteisön talousarvioon sisältyviä varoja nostetaan tai pidätetään oikeudettomasti erityistä velvoitetta rikkoen tapahtuvaa tietojen ilmoittamatta jättämistä jolla on sama seuraus kuin edellä, tällaista väärinkäyttöä muihin tarkoituksiin kuin ne on alun perin myönnetty Välittävällä toimielimellä voi olla omassa tukilainsäädännössään myös avustusrikoksia koskevia säännöksiä Rikoslain (769/1990) 29 luvussa säännellään kansallisesti rikoksista julkista taloutta vastaan. Välittävän toimielimen tulee ryhtyä välittömästi toimiin, jos se epäilee rikollista menettelyä Esitutkinnan käynnistämiseksi on viipymättä otettava yhteys alueen poliisiviranomaisiin.

Korjaavat toimenpiteet / 3. Korjausten tyypit +toimeenpano Korjaavien toimenpiteiden prosessi 1. Virhehavainto tai virhe-epäily Selvitys tuen perusteista / Selvitys takaisinperinnän määräajoista Maksamisen keskeyttäminen selvityksen ajaksi 2. Selvityspyyntö tuensaajalle Mahdollisuus oma-aloitteiseen palautukseen 3. Harkinta ja toimenpidepäätös Ei aiheuta toimenpiteitä / Edellyttää perusteettoman tuen palauttamista 4. Kuulemiskirje tuensaajalle / vastineen saamiseksi Määräaika kuulemiselle / Päätöksen tekeminen ei edellytä vastineen saamista 5. Toimenpidepäätös: Tuen maksamisen lopettaminen / Tuen takaisin periminen Takaisinperintäpäätös, palauttamismääräys, tuen peruuttaminen 6. Kirjallinen hallinnollinen päätös Word-muotoinen dokumentti / Tiedot Valtteri -järjestelmään, josta siirtyvät EURA 2007ään 7. Päätöksen sisältö Tapahtumat, perusteet, kuuleminen, korot kohtuullistaminen, perittävä määrä Toimeenpanomenetelmä: määrä, tilitiedot, maksupäivä / Kuittaaminen jäljellä olevasta tukimaksusta Muutoksenhakumenetelmät 8. Kirjaamismenettelyt / Perityn ja palautetun erän kirjaaminen järjestelmään 9. Rikosilmoitus / rikosoikeudellisten menettelyjen käynnistäminen 10. Raportointi ja tiedottaminen Sääntöjenvastaisuusilmoitukset / Ilmoitukset valtiontalouden tarkastusvirastolle Selvitykset tilinpäätöskertomukseen

Korjaavat toimenpiteet / 4. Mitä maksajan tulee tietää korjaustoimista / lyhyen kaavan mukaan Tuen maksajan velvoitteet ja vastuut Maksaja vastaa ja tekee ratkaisut maksunhakuun ja maksamiseen liittyvistä seikoista, mutta Maksamisen jälkeen myöhemmin havaittujen virheiden korjaavista toimenpiteistä vastuu on erikseen määritellyllä ns. jatkotoimenpiteen tekijällä (JT) joka ei ole ollut osallisena tuen myöntämisessä tai maksamisessa Maksupäätöksen tekijä on rahoittavan tahon kokonaisvastuun perusteella velvollinen osallistumaan tilanteen selvittämiseen kaikki virheelliset maksut (pl. 10 euroa) korjataan / peritään takaisin perittävälle lasketaan korkoa ja tarvittaessa viivästyskorkoa Mikäli kyseessä on korjaustoimi joka edellyttää hallinnollista päätöstä (perintä, palauttaminen, kuittaus, tuen peruuttaminen) tekee maksaja tarvittavat tekniset korjaustoimet (M) vasta kun kirjallinen päätös asiasta on tehty (JT).