Maatalousyrittäjän ja metsänomistajan veroinfo Verkkoseminaari 26.9.
Suomi.fi-valtuudet ja veroasiointiasiointi 11/2018 Juha Kartano
Suomi.fi-valtuudet - mitä ja milloin? Suomi.fi Valtuudet -palvelu korvaa Katso-roolit vuoden 2019 loppuun mennessä Viranomaiset ottavat käyttöön eri tahtiin - Verohallinto ja tulorekisteri ensimmäiset Veroasioinnin valtuudet käyttöön 11/2018, Tulorekisteriin 1.1.2019. Valtuuksia voinut antaa 15.5. alkaen, mutta toimivat 11/2018 Palveluun vahva tunnistautuminen (pankkitunnukset, HST-kortti, mobiilivarmenne), ei erillisiä salasanalistoja
Suomi.fi-valtuudet veroasioinnissa Roolien määrä on pieni (vain 2 roolia) Veroasioiden hoito (kaikki asiat kaikissa kanavissa) Veroilmoittaminen (ei voi asioida OmaVerossa) Suomi.fi-palvelussa annetulla valtakirjalla voi asioida kaikissa Verohallinnon tarjoamissa asiointikanavissa OmaVero, käynti- ja puhelinasiointi, Ilmoitin.fi, Lomake.fi, verkkolomake, (tulevaisuudessa uusia esim. chat) Valtuuksia voi antaa tai pyytää
Suomi.fi-valtuudet - kuka voi ottaa käyttöön? Voi ottaa käyttöön 11/2018 - kaupparekisterissä ja YTJ:ssä olevat Oy, ay, ky, liikkeen- tai ammatinharjoittajat, henkilöasiakkaat, maa- ja metsätaloudenharjoittajat, osuuskunnat, säätiöt ja yhdistykset (kaupparekisterissä) Lisätietoa aiheesta vero.fi sekä Verohallinnon verkkoseminaari 4.9. Verohallinto lähettänyt elinkeinoharjoittajille viestin OmaVeroon - käy katsomassa
Missä tapauksessa jatketaan Katsolla? Liikkeen- ja ammatinharjoittajat, maa- ja metsätaloudenharjoittajat: 1. asianhoitajasi yhtiömuoto on jokin muu kuin osakeyhtiö, kommandiittiyhtiö, avoin yhtiö tai toiminimi (esimerkiksi yhdistys tai elinkeinoyhtymä). 2. et voi käyttää asiointiin sähköisiä tunnisteita (henkilökohtaisia pankkitunnuksia, HST-korttia tai mobiilivarmennetta). Uusi Katso-rooli "Henkilön ja yrittäjän OmaVero" Muodot, jotka eivät voi vielä ottaa käyttöön Suomi.fi-valtuuksia Yhdistykset, säätiöt, elinkeinoyhtymät, verotusyhtymät, kuolinpesät, ulkomaalaiset kansalaiset ja toimijat, yhteisetuudet, kunnat, julkiset toimijat Ratkaisut liittymää varten laaditaan vuoden 2019 aikana - Katso toimii
Elinkeinonharjoittaja hoitaa veroasiointia itse - kaksi vaihtoehtoa Vaihtoehto 1 Vaihtoehto 2 Hoidan itse yritystoiminnan veroasiointia (yritys YTJ:ssä tai kaupparekisterissä) Hoidan itse yritystoiminnan veroasiointia (yritys YTJ:ssä tai kaupparekisterissä) Minulla ei ole henkilökohtaista tunnistetta (esim. pankkitunnukset) Marraskuussa suoraan henkilökohtaisella tunnisteella OmaVeroon Jatka asiointia Katsotunnisteella
Hyväksytyt toimielinroolit - henkilökohtaisella tunnisteella sisään palveluihin Yrityksen puolesta asiointi kaikissa Veron kanavissa Toimitusjohtaja Toimitusjohtajan sijainen Hallituksen puheenjohtaja Selvitysmies Isännöitsijä Elinkeinonharjoittaja Vastuunalainen yhtiömies Yhtiömies Oikeutettu (nimenkirjoitusoikeus) Oikeus antaa valtuuksia Suomi.fipalvelussa Toimitusjohtaja Elinkeinonharjoittaja Oikeutettu (nimenkirjoitusoikeus) Henkilö, joka on saanut tähän tehtävään oikeuden yllämainituilta
Elinkeinonharjoittajan valtuudet - asianhoitaja hoitaa veroasioita OmaVerossa Yritystoiminnan kirjanpitoa tekee asianhoitaja Asianhoitajan yritys on kaupparekisterissä tai YTJ:ssä (oy, ky, ay, tmi) tai on luonnollinen henkilö Asianhoitajan yritys ei kaupparekisterissä tai YTJ (esim. yhdistys, yhtymä) Minulla ei ole henkilökohtaista tunnistetta Minulla on käytössäni henkilökohtainen tunniste Ota käyttöön Suomi.fi-valtuus "Veroasioiden hoito" ennen lokakuun loppua Jatka asiointia Katsolla. Asianhoitaja hakee ennen lokakuun loppua uuden roolin "Henkilön ja yrittäjän OmaVero" Jatka asiointia Katsolla. Asianhoitaja hakee ennen lokakuun loppua uuden roolin "Henkilön ja yrittäjän OmaVero"
Suomi.fi-valtuudet ominaisuudet Tahdonilmaisut eli valtakirjat Henkilö valtuuttaa henkilön (isäni valtuuttaa minut) Henkilö valtuuttaa yrityksen (minä valtuutan lakitoimiston x) Yritys valtuuttaa henkilön (yritys valtuuttaa oman työntekijänsä) Yritys valtuuttaa yrityksen (yritys valtuuttaa tilitoimiston)
Valtuudet - palvelua kehitetään jatkuvasti Parannuksia lokakuussa Kohdennettu valtuuttaminen tilitoimiston sisällä. Jos valtuuksia pitää kohdentaa tilitoimiston sisällä, odota lokakuun puoleen väliin Valtuuspyynnön tekeminen ja asiakkaalta saatujen valtuuksien tarkastelu voi tehdä muukin kuin tilitoimiston toimitusjohtaja tai nimenkirjoitusoikeudellinen Ei "massa-ajoa", nyt 30 valtuutta per kirjautumiskerta, ei mahdollisuutta ajaa tietoa ulos Katso ja Suomi.fi-valtuudet siirtymäajan päällekkäin (yritysmuodot) Nimenkirjoitus kaksi yhdessä, ei voi ottaa käyttöön Virkailija voi sähköistää valtuuden 2019 vuoden aikana
Maatalousyrittäjä ja metsänomistaja Mikä muuttuu 2018? Petri Lindroos
Veroilmoitusten palautuspäivät 28.2.2019 2C - Metsätalouden veroilmoitus (pelkkää metsätaloutta harjoittava ja metsäyhtymä) 2Y - Maatalouden veroilmoitus, maatalousyhtymä (UUSI lomake) Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista Energiatuotteen valmisteveron palautushakemus verovuodelta 2018 2.4.2019 2 - Maatalouden veroilmoitus, maataloudenharjoittaja 2C - Metsätalouden veroilmoitus, jos lisäksi palautettavana 2- tai 5-lomake Esitäytetyn veroilmoituksen täydentäminen, jos lisäksi palautettavana 2- tai 5-lomake 7.5. / 14.5. / 21.5.2019 Esitäytetyn veroilmoituksen täydentäminen muilla kuin 2- tai 5-lomakkeen palauttavilla HUOM! Veroilmoitusten tulee olla perillä Verohallinnossa viimeistään määräpäivänä.
Verohallinto ottaa Suomi.fi-viestit käyttöön vuonna 2019 Verohallinto luopuu paperipostista vaiheittain. Esimerkiksi vielä vuoden 2019 perusverokortit toimitetaan paperipostina normaaliin tapaan asiakkaille. Ota viestit käyttöön täällä: Suomi.fi/viestit varaa valmiiksi pankkitunnukset Asiakas saa tiedon sähköpostitse aina, kun hänellä on uutta tietoa veroasioista OmaVerossa. 14
Veroilmoituksen mukana lähetettävä materiaali Maa- ja metsätalouden veroilmoitukset toimitetaan asiakkaille tammikuun 2019 aikana Veroilmoituksen liitteenä on saatekirje, johon on koottu tärkeimpiä ilmoittamiseen liittyviä asioita Painettuja asiakkaille lähetettäviä täyttöohjeita ei enää ole Täyttöohjeet löydät kyseisen lomakkeen sivulta (vero.fi/lomakkeet) Palautuskuorta ei enää lähetetä veroilmoituksen mukana Maatalouden 2- ja 2Y-lomakkeen mukana lähetetään Energiatuotteen valmisteveron palautushakemus 15
Ilmoitukset kannattaa antaa sähköisesti OmaVerossa Tuloveroilmoituksen voi verovuodesta 2018 alkaen antaa OmaVerossa Veroilmoitus on edelleen mahdollista antaa myös paperilomakkeella. Huomioithan, että paperisenkin veroilmoituslomakkeen tulee olla Verohallinnossa eräpäivään mennessä. Voit edelleen lähettää ilmoituksen myös suoraan taloushallinto-ohjelmasta, tiedostona (TYVI, Ilmoitin.fi-palvelu) tai lomake.fi-verkkolomakkeena Arvonlisäveron ilmoittamiseen ei tule muutosta ja ilmoitus annetaan edelleen OmaVerossa Verovuoden 2018 Energiatuotteen valmisteveron palautushakemusta ei voi vielä antaa OmaVerossa 16
Tuloverotuksen seuraamusmaksut on uudistettu Uusi seuraamusmaksu, myöhästymismaksu, korvaa veronkorotuksen eräissä tilanteissa, joissa veroilmoitus tai ilmoitettavat tiedot on annettu myöhässä Myöhästymismaksu on kaavamainen, kiinteämääräinen ja siitä ei lähtökohtaisesti kuulla ennen sen määräämistä verotuspäätöksellä. 50 euroa luonnolliselle henkilölle ja kuolinpesälle 100 euroa muulle verovelvolliselle (yhtymä, yhteisö jne.) Myöhästymismaksu voidaan kuitenkin tietyissä tilanteissa jättää määräämättä Veronkorotus määrätään edelleen ilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnistä Uudet veronkorotussäännökset ovat aiempaa kaavamaisemmat ja velvoittavammat Veronkorotuksen määräämiseen ja suuruuteen liittyvää viranomaisen tapauskohtaista harkintavaltaa on supistettu 17 Tarkemmin vero.fi:n syventävässä vero-ohjeessa: Seuraamusmaksut tuloverotuksessa (A66/200/2018)
Verotuksen päättyminen Jatkossa verotus voi päättyä eri asiakkailla eri aikaan, kuitenkin viimeistään 31.10. Puolisoiden verotus päättyy aina samaan aikaan. Verotus päättyy sen jälkeen, kun asiakkaan verotus on toimitettu. Verotus voi päättyä jo kesäkuussa Lopullisella verotuspäätöksellä ilmoitetaan aina verotuksen päättymispäivä, verotuksen lopputulos sekä veronpalautuksen maksupäivä tai jäännösveron eräpäivät. Veronpalautuksen maksupäivä muuttuu Verotuksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 3. päivä Jäännösveron eräpäivät muuttuvat Verotuksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 1. päivä (1. erä) Verotuksen päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 1. päivä (2. erä)
Verotuksen päättyminen - Vaikutuksia vaatimuksiin Tuloverolaissa on säännöksiä vaatimuksista, joita henkilöasiakkaan on nimenomaisesti vaadittava ennen verotuksen päättymistä (tahdonvaltainen vaatimus) esimerkiksi: Vaatimus yritys- ja maataloustulon pääomatulo-osuuden katsomisesta ansiotuloksi Vaatimus pääomatuloista vähennettävästä tulolähteen tappiota Vaatimus pakollisten eläkevakuutusmaksujen (MYEL) vähentämisestä Vaatimus tulontasauksen toimittamisesta. Tahdonvaltaiset vaatimukset tulee esittää ennen verotuksen päättymistä. Verotuksen päättymispäivä vaihtelee.
Muutoksia ennakoihin 1.11.2018 alkaen Ennakon täydennysmaksua voi maksaa viimeisen kerran 31.10.2018. Jatkossa ennakoita maksetaan verovuoden aikana ja verovuoden päättymisen jälkeenkin. Asiakas voi hakea, muuttaa tai poistaa ennakoita aina verotuksen päättymiseen asti. Verohallinto voi määrätä ja korottaa ennakoita 2 kuukautta verovuoden päättymisen jälkeen. Maksettavaksi määrätty ennakko ei enää muutu jäännösveroksi. Maksamatonta ennakkoa peritään viime kädessä ulosottotoimin. Ennakkoa voi hakea OmaVerossa (Myös muut asiointikanavat mahdollisia) Ennakon maksaminen on verovuoden päättymistä seuraavan kuun loppuun korotonta. Tämän jälkeen maksetaan huojennettua viivästyskorkoa. Erääntyneelle ennakolle lasketaan kuitenkin aina viivästyskorkoa.
Maatalouden veroilmoitus, maataloudenharjoittaja - lomake 2
Maatalouden veroilmoitukset - Muutoksia Maatalouden veroilmoituslomake 2 on uudistunut Maatalouden veroilmoitus (lomake 2) annetaan aiempaa myöhemmin 2.4.2019. Samaan aikaan maataloudenharjoittajat palauttavat sekä metsätalouden että oman esitäytetyn veroilmoituksensa Jos korjaat aiemmin antamaasi veroilmoitusta, tee uusi korvaava veroilmoitus. Anna kaikki aiemmin antamasi tiedot uudelleen, pelkkä virheellisen tiedon korjaaminen tai uuden tiedon ilmoittaminen ei riitä. Täyttöohjeeseen kannattaa tutustua huolella useiden muutosten johdosta 22
Maatalouden veroilmoitus 2 - Muutoksia Maatalouden tulotiedot ilmoitetaan veroilmoituksen ensimmäisellä sivulla 23
Maatalouden veroilmoitus 2 - Muutoksia Osingot ja osuuskunnan ylijäämät Kokonaismäärä ilmoitetaan Muistiinpanot- sarakkeessa Veronalainen osuus ilmoitetaan Verotus-sarakkeessa Huomioittehan sen, että tällä hetkellä Suomessa ei ole julkisesti noteerattuja osuuskuntia 24
Maatalouden veroilmoitus 2 - Muutoksia Maatalouden menotiedot ilmoitetaan veroilmoituksen toisella sivulla 25 Veroilmoituksen toisella sivulla esität myös Vaatimuksen tappion vähentämisestä pääomatuloista ja Yritystulon jaosta yrittäjäpuolisoiden kesken
Maatalouden veroilmoitus 2 - Muutoksia Uusi tieto kohdassa A ja poistettu välisumma "Jäännökset" Poistettu välisumma "Menojäännös" kohdasta B 26
Maatalouden veroilmoitus 2 - Muutoksia Verovuoden aikana maksetut ennakonpidätyksenalaiset palkat ilmoitetaan omana kohtanaan veroilmoituksen sivulla 4 27
Tauko 5 min
Maatalouden veroilmoitus, maatalousyhtymä - lomake 2Y Pyry Ilmarinen
Maatalousyhtymän veroilmoitus 2Y Uusi vain maatalousyhtymille tarkoitettu maatalouden veroilmoitus Vastaavanlainen uusittu rakenne kuin maataloudenharjoittajien 2-lomakkeella Samat yleiset muutokset koskien mm. tulojen ja menojen ilmoittamisen suoraviivaistamista, osinkojen ja ylijäämien ilmoittamista sekä poistoerittelyjen tietoja Poistettu kohdat, jotka eivät koske maatalousyhtymiä (mm. korkomenot, yritystulon jako puolisoiden kesken, lisävähennyserittelyt jne.) ja lisätty vain yhtymiä koskevia kohtia 30
Maatalousyhtymän veroilmoitus 2Y - osakkaita koskevat tiedot Vanha lomake 36 (Yhtymäselvitys) on poistettu Maatalousyhtymille lähetetään veroilmoituksen liitteenä tiedoksi osakasselvitys, josta ilmenee Verohallinnon rekisteritietojen mukaiset osakkaat ja heidän maatalouden tulo- ja varallisuusosuudet Osakkaita koskevat verovuoteen kohdistuvat tiedot ilmoitetaan jatkossa suoraan 2Y:llä ja tarvittaessa sen 36A-lisälehdellä, jos tietoja ilmoitetaan paperilla yli kolmesta osakkaasta Pysyvistä tulo- ja varallisuusosuuksien muutoksista on ilmoitettava Y5-lomakkeella (ytj.fi) Täyttöohjeeseen kannattaa tutustua huolella useiden muutosten johdosta 31
Maatalousyhtymän veroilmoitus 2Y - osakkaita koskevat tiedot Ilmoita osakkaita koskevia tietoja vain silloin jos osakas vaatii muuta pääomatulo-osuutta kuin 20 %:n enimmäismäärää jos osakkaalle halutaan verovuonna poikkeuksellisesti jakaa yhtymän tulosta tai varallisuudesta eri osuus kuin Verohallinnon asiakasrekisteriin on merkitty 32 2Y:n osakkaita koskevaa osiota ei siis tule täyttää, jos osakkaiden tulo- ja varallisuusosuudet eivät ole muuttuneet eikä kukaan osakkaista vaadi pääomatulo-osuudeksi muuta osuutta kuin 20 %:n enimmäismäärää
Maatalousyhtymän veroilmoitus 2Y - muita muutoksia Autokuluja koskevat erittelyt on uudistettu yhtymän ilmoittamisen näkökulmasta Aiemmin 36-lomakkeelle ilmoitetut muut tulot, kuten maa-ainesten myyntitulot ja niihin kohdistuvat tulonhankkimismenot, ilmoitetaan jatkossa 2Ylomakkeella 33
Velkojen ja korkojen ilmoittaminen Maatalousyhtymän toiminnan rahoittamiseen otettuja velkoja ja niistä aiheutuneita korkoja ei käsitellä yhtymän korkoina ja velkoina (ei siis muutosta aiempiin vuosiin) Yhtymä ei saa vähentää korkoja tuloistaan Velkoja ja korkoja EI tule ilmoittaa 2Y-lomakkeella 2Y-lomakkeen kohta "Maatalouden velat" on tarkoitettu vain poikkeustilanteisiin esimerkiksi jos yhtymä on saanut ennakkomaksuna liian suuren suorituksen, joka on palauttamatta verovuoden lopussa Yhtymän varojen hankintaan otetut velat käsitellään kunkin osakkaan henkilökohtaisina velkoina Osakkaan yhtymän maatalouteen kohdistuvat korot vähennetään yhtymäosuuden tuottamasta maatalouden puhtaasta tulosta Osakas ilmoittaa velka- ja korkotiedot omalla veroilmoituksellaan OmaVerossa tai lomakkeella 50B 34
Lomake 50B (Pääomatulot ja niistä tehtävät vähennykset) Henkilöasiakkaan oman esitäytetyn veroilmoituksen täydentämiseen tarkoitetulla uudella 50B-lomakkeella osakas ilmoittaa yhtymän maatalouteen kohdistuvien velkojen ja korkojen määrän yhtymän maatalouden tappion vähentämistä koskevan vaatimuksen Osakkaan kannattaa ilmoittaa tiedot OmaVerossa 35 25.9.2018
Lisätietoja Vero.fi Vero.fi/omavero Maksuliikenne, tili- ja viitenumerot, veronpalautusten maksaminen 029 497 026 Betalningar, konto- och referensnummer, skatteåterbäringar 029 497 027 24.9.2018
Metsätalouden veroilmoitus vuodelta 2018 Kari Pilhjerta
Metsänomistajille lähetettävä metsätalouden veroilmoitusmateriaali 1 kpl esitäytetty 2C-lomake + Saate o perustietoa ja toimintaohjeita ilmoittamiseen, ei substanssiohjausta Maatalouttakin harjoittavilla lisäksi 1 kpl esitäytetty 2 -lomake, sen saate sekä energiaveron palautushakemus. - Lomake 36 (Yhtymäselvitys) on poistettu käytöstä. Verohallinto saa tiedon osakkaiden metsämaan omistusosuuksista suoraan kiinteistörekisteristä. Materiaaliposti on asiakkailla tammikuussa 2019 Lähetys ei sisällä enää palautuskuorta eikä täyttöoppaita. Veroilmoituksen täyttöohjeet ovat osoitteessa vero.fi/lomakkeet/2c. 38
Veroilmoitus annetaan sähköisesti Metsätalouden veroilmoituksen voi antaa OmaVerossa osoitteessa vero.fi/omavero. Palveluun kirjaudutaan henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksilla. Kuolinpesät ja verotusyhtymät tarvitsevat palveluun kirjautumiseen Katso-tunnisteen. Muista sähköisen ilmoittamisen tavoista on lisätietoa osoitteessa vero.fi/veroilmoitus/2c. Jos korjataan aiemmin annettua veroilmoitusta, tehdään uusi korvaava veroilmoitus. Kaikki aiemmin annetut tiedot annetaan uudelleen, pelkkä virheellisen tiedon korjaaminen tai uuden tiedon lisääminen ei riitä 39
40
Valtuutukset kuntoon Jos metsänomistaja haluaa valtuuttaa asianhoitajan hoitamaan veroasioita puolestaan, asianhoitajalle on annettava tarvittavat valtuudet osoitteessa suomi.fi/valtuudet. OmaVero - ilmoittamista varten asianhoitaja tarvitsee valtuuden "veroasioiden hoito". Kuolinpesät ja verotusyhtymät eivät toistaiseksi voi tehdä suomi.fi -valtuutuksia Katso-valtuuksia voi käyttää vielä vuoden 2019 loppuun saakka. Katso-valtuuksia käytettäessä on annettava asianhoitajalle OmaVeroa varten rooli "henkilön ja yrittäjän OmaVero". Lisätietoa valtuuksien laajuudesta ja niiden käytöstä eri verkkopalveluissa saa osoitteesta vero.fi/asioiverkossa 41
Kun sähköinen ilmoittaminen ei ole mahdollista Veroilmoituksen voi myös tarvittaessa antaa edelleen paperilomakkeella Muistiinpanoja tai kuitteja ei silloinkaan liitetä veroilmoitukseen, Verohallinto pyytää niitä tarvittaessa Palautusosoite on lomakkeen etusivulla, palautuskuori on ilmoittajan itse hankittava Lomakkeita voi tarvittaessa tulostaa lisää vero.fi:stä. Lomakkeita ei pidä kopioida, sillä kopiointi voi heikentää lomakkeen laatua niin, ettei optinen luku onnistu 42
Metsätalouden veroilmoituksella ilmoitettavat tiedot eivät ole muuttuneet edellisvuodesta Lomakkeelta ovat poistuneet eri ilmoituskohtien yhteydessä olleet tallennustunnukset (= lomakkeelta luetaan tiedot optisesti) 43
Metsätalouden veroilmoituksella ilmoitettavat tiedot eivät ole muuttuneet edellisvuodesta Joidenkin ilmoituskenttien asettelu lomakkeella on kuitenkin muuttunut edellisvuodesta 44
Puun myyntitulojen ilmoittaminen Ennakkotietojen perusteella markkinahakkuut ovat vuonna 2018 ennätystasolla, eli asiakkainamme tulee olemaan runsaasti puunmyynnin ensikertalaisia tai ainakin pitkästä aikaa uudelleen puukaupoille palaavia metsänomistajia Ilmoittamisneuvonnassa on syytä painottaa puun myyntitulojen oikeata ilmoittamista Metsätalouden pääomatulojen myötä avautuu mahdollisuus tehdä menovaraus sekä vaatia vähennyspohjan salliessa metsävähennystä ja metsälahjavähennystä näihin kohdistuu erityistä mielenkiintoa 45
Täyttöohjeessa oleva esimerkki Olet tehnyt 20.12.2017 metsäyhtiön kanssa metsänhakkuusopimuksen eli pystykaupan. Metsäyhtiö maksoi sinulle tammikuussa 2018 kauppasumman, jota oli maksutositteessa eritelty seuraavasti: Puukauppatulo 10 000 Arvonlisävero + 2 400 Ennakonpidätys 1 900 Maksetaan 10 500 Pystykauppatuloksi lomakkeen kohtaan 1.1 merkitään 10 000 46
Milloin metsätalouden veroilmoitus vuodelta 2018 annetaan? Metsätalouden harjoittajat palauttavat metsätalouden veroilmoituksensa viimeistään 28.2.2019 o Näin myös aiemmin toukokuussa palauttaneet ei-arvonlisäverovelvolliset metsänomistajat Poikkeuksena ovat maataloudenharjoittajat sekä liikkeen- ja ammatinharjoittajat. He palauttavat metsätalouden veroilmoituksensa viimeistään 2.4.2019 kuten muutkin tuloveroilmoituksensa. Rajoitetusti verovelvolliset palauttavat metsätalouden veroilmoituksen toukokuussa samaan aikaan esitäytetyn veroilmoituksen kanssa. Veroilmoituksen täytyy olla perillä Verohallinnossa viimeistään määräpäivänä. Veroilmoituksen myöhästymisestä voi seurata myöhästymismaksu. Metsätalouden veroilmoitusta ei tarvitse kuitenkaan antaa, jos verovuonna ei ole ollut metsätalouden tuloja, vähennettäviä menoja eikä metsävähennyksestä ja varauksista ilmoitettavia seurantatietoja. 47
Metsälahjavähennys ja muut erikseen ilmoitettavat metsätalouteen liittyvät tiedot Metsälahjavähennystä vaaditaan OmaVerossa tai lomakkeella 2L. Lomakkeen palautusosoite on lomakkeen etusivulla. Jos esitäytetyn veroilmoituksen tiedoista puuttuu metsätalouden velkoja tai korkoja tai tiedoissa on korjattavaa, korjaukset ilmoitetaan OmaVerossa tai lomakkeella 50B (Pääomatulot ja niistä tehtävät vähennykset) kohdassa 4.4 (Vähennyskelpoiset korot ja muutokset velkatietoihin) alakohdassa Tulonhankkimisvelan korko. Palauta lomakkeet siten, että ne ovat perillä Verohallinnossa viimeistään esitäytettyyn veroilmoitukseen merkittynä määräpäivänä Yrittäjävähennyksen Verohallinto laskee viran puolesta 48
Muistetaan myös arvonlisävero Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan sähköisesti viimeistään 28.2.2019. Arvonlisäveron voi ilmoittaa ja maksaa totutusti OmaVerossa Verohallinto ei lähetä arvonlisäveroilmoitusta varten erikseen lomakkeita tai ohjeita Metsätalouden harjoittajan ei kuitenkaan tarvitse antaa arvonlisäveroilmoitusta, jos hänellä ei ole verovuodelta metsätalouden tuloa, vähennyksiä tai muita verotukseen vaikuttavia tietoja. Lisäksi edellytyksenä on, että metsätalouden harjoittajan verokausi on kalenterivuosi eikä hän harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa kuin metsätaloutta. Sama koskee myös kuolinpesiä ja yhtymiä. 49
Oma-aloitteiset verot ja maksaminen
Näin maksat arvonlisäveron ja muut omaaloitteiset verot Voit maksaa arvonlisäveron ja muut oma-aloitteiset verot OmaVeron (vero.fi/omavero) kautta. Jos maksat muulla tavoin, esimerkiksi verkkopankissa tai taloushallintojärjestelmän kautta, tarkista maksutiedot (esim. viitenumero ja pankkitili) ensin OmaVerosta kerran kuukaudessa muodostettavasta verojen yhteenvedosta. Verohallinto ei lähetä oma-aloitteisten verojen maksamista varten erillisiä tilisiirtolomakkeita. Käytä oma-aloitteisten verojen maksuissa oma-aloitteisten verojen viitenumeroa. Näet sen OmaVerosta tai verotuspäätöksen maksutiedoista. Näin löydät oikean viitenumeron OmaVerosta.
Mitä jos maksan myöhässä? Jos maksat oma-aloitteisen veron vasta eräpäivän jälkeen, veron lisäksi on maksettava viivästyskorkoa. Vuonna 2018 viivästyskorko on 7 %. Korkoprosentti tarkistetaan vuosittain. Maksamattomille veroille kertyy korkoa eräpäivästä maksupäivään saakka. Oma-aloitteisten verojen yhteenveto muodostetaan kuukauden viimeisenä päivänä. Jos oma-aloitteisia veroja on tällöin maksamatta, yhteenvedossa on niistä maksuhuomautus. Yhteenvedossa on aina myös ohjeet maksamista varten. Tarkista maksettava määrä ja viivästyskorko maksupäivänä OmaVerosta. Yhteenvedossa on laskettu viivästysseuraamukset vain yhteenvedon muodostamispäivään saakka. Ei riitä, että alv-velvollinen maksaa velvoitteensa eräpäivään mennessä, myös ilmoitus täytyy olla saapunut Verohallintoon eräpäivään mennessä tai muuten sille määrätään myöhästymismaksu.
Kiitoksia mielenkiinnosta! Lisätietoa metsänomistajan omilta verosivuilta osoitteesta www.vero.fi/metsä 53
Tulorekisteri otetaan käyttöön 1.1.2019 Tulorekisteriin annetaan seuraavat ilmoitukset 1.1.2019 jälkeen maksetusta suorituksista: 1. Palkkatietoilmoitus palkkatietoilmoituksen antamisen laukaisee tulonsaajalle maksetut suoritukset ilmoitus annetaan tulonsaaja- ja maksukohtaisesti pääsääntöisesti ilmoitus on annettava viimeistään 5. kalenteripäivänä maksupäivän jälkeen paperi-ilmoituksen määräpäivä on 8. päivä luonnollisilla henkilöillä ja kuolinpesillä ilmoittamisen määräpäivä on maksukuukautta seuraavan kuukauden 5. päivä 2. Työnantajan erillisilmoitus erillisilmoituksella ilmoitetaan kolme tietoa: Ei palkanmaksua -tieto ilmoituksen antaminen koskee vain EPL 31 :ssä tarkoitettuun työnantajarekisteriin merkittyjä suorituksen maksajia työnantajan sairausvakuutusmaksun yhteismäärä työnantajan sairausvakuutusmaksun vähennysten yhteismäärä ilmoitus on annettava viimeistään kohdekuukautta seuraavan kuukauden 5. päivä paperi-ilmoituksen määräpäivä on 8. päivä
Ilmoittamisen ja maksamisen määräajat Työnantajasuoritusten pidennetty neljännesvuoden verokausi säilyy myös tulorekisteriaikana suorituksen maksajan tulee kuitenkin noudattaa ilmoittamisessa tulorekisteri-ilmoittamisen määräaikoja Tulorekisterin käyttöönotto ei vaikuta työnantajasuoritusten maksamisen määräaikoihin tai valvontaan määräpäivä on jatkossakin kuukauden 12. päivä maksamisen osalta pidennetty verokausi (3 kuukautta) säilyy Maksamisen ja ilmoittamisen määräajat siis eriytyvät niiden tietojen osalta, jotka ilmoitetaan tulorekisteriin
Vanhojen vuosien korjaaminen Vuodelta 2018 annetaan vuosi-ilmoitukset nykymenettelyllä Jos vuonna 2019 tai sen jälkeen korjataan ennen vuotta 2019 maksettujen suoritusten tietoja, näitä korjauksia ei ilmoiteta tulorekisteriin aikaisemmin kuin 1.1.2019 maksettuja suorituksia koskevien tietojen korjaukset tehdään suoraan kullekin tietoa käyttävälle taholle sitä vastoin 1.1.2019 tai sen jälkeen takaisin perityt suoritukset ilmoitetaan tulorekisteriin, vaikka alkuperäinen tulo olisikin maksettu ennen vuotta 2019 Vanhojen vuosien (verokaudet ennen 2019) työnantajasuoritukset ilmoitetaan edelleen antamalla työnantajasuoritusten veroilmoitus suoraan Verohallinnolle
Mistä lisää tietoa? www.tulorekisteri.fi tilaa tulorekisterin uutiskirje Osallistu verkkoseminaariin Tulorekisteri: Palkkahallinnon ammattilainen, näin valmistaudut tulorekisteriin, verkkoseminaari 3.10.2018 Mikä muuttuu palkkatietojen ilmoittamisessa pienyrittäjille ja kotitalouksille?, verkkoseminaari 21.11.2018 Tulorekisterin käyttöönotto 2019, verkkoseminaari 12.12.2018
Huomaa!
Et voi hoitaa veroasioita Asiakaspalvelu on rajoitettua 2. 7.11. Verotoimistot ovat auki, mutta veroasioita ei voi hoitaa. Puhelinpalvelu on auki rajoitetusti ja chat on kokonaan kiinni. Palvelukanavissa saa vain yleisneuvontaa. Asiakirjoja otetaan vastaan ja niihin palataan 7.11. jälkeen. Verkkopalveluissa on rajoitteita 30.10. 8.11. OmaVero-palvelu sulkeutuu 1.11. klo 15.30 ja avautuu jälleen 9.11. Esimerkiksi Verokortti verkossa -palvelu sulkeutuu 30.10. ja korvautuu OmaVerolla 9.11. Lisätietoa vero.fi:stä: Rajoitettua palvelua 30.10. 8.11.2018