Kansainvälinen palkkaverovertailu 18
Selvityksessä yhteensä 18 maata Euroopasta Alankomaat Belgia Britannia Espanja Italia Itävalta Ranska Saksa Sveitsi Euroopan ulkopuolelta Australia Japani Kanada USA
Palkkatasot Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa 1. 28 (kokoaikatyössä esim. kassamyyjä, tarjoilija, lastenhoitaja) 2. 43 (opettaja, IT-käyttäjätukihenkilö, keskipalkkaa saava) 3. 66 (lainopillinen erityisasiantuntija, rehtori, neuvotteleva virkamies) 4. 1 (johtava lääkäri, toimitusjohtaja, pääjohtaja) Yhden tulonsaajan perheen (kaksi huoltajaa, kaksi lasta) tulotaso on sama kuin perheettömällä palkansaajalla. Kahden tulonsaajan kaksilapsisen perheen vuositulot euroissa: 1. 28 + 43 = 71 2. 43 + 66 = 19 3. 66 + 1 = 6
Tarkasteltavat verot 1. Työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus vuositulosta 2. Työntekijän palkankorotukseen kohdistuva marginaalivero 3. Työnantajan maksamien veronluonteisten sosiaalivakuutusmaksujen osuus bruttotulosta 4. Työvoimakustannukseen kohdistuva palkkaverokiila: työntekijän ja työnantajan maksamien tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus koko työvoimakustannuksesta
5% 45% TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 47,7 % Muut Euroopan maat % Euroopan ulkopuoliset maat 37,5 %,8 % 35% 3% 3,8 % 33,6 % 34, % 25% 23,7 % 28,7 % 26,6 % % 22,8 % 22,4 % 15% 18,6 % 1% 28 43 66 1 palkka, /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta,, Ranska,, Saksa, Sveitsi, ja. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 28 /v 55 5 45 35 3 25 15 1 1, 15,2 17,9 18,3 19, 19,4,4,7 21,3 22, 22,8 23,1 25,2 27,4 28,5 29,7 31,9 32,5 5 Sveitsi Australia Yhdysvallat Britannia Alankomaat Kanada Japani Espanja Itävalta Ranska Belgia Italia Saksa
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 43 /v 55 5 45 35 3 25,6 21,3 21,9 22,7 23,1 24,4 24,5 26, 26,8 29,3 3,8 31, 31,5 34,7 35,8 37,8 38, 15 12,8 1 5 Sveitsi Yhdysvallat Australia Japani Britannia Kanada Espanja Alankomaat Ranska Itävalta Italia Saksa Belgia
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 66 /v 55 5 45 42,2 43,5 45,5 35 3 25 21,3 25,3 25,9 26,9 28,2 28,3 28,4 3,6 34,5 35, 36,2 37,2 37,2 37,5 16,6 15 1 5 Sveitsi Yhdysvallat Japani Australia Kanada Britannia Espanja Ranska Alankomaat Itävalta Saksa Italia Belgia
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 1 /v 55 5 45 35 33,3 35,1 37,3 38, 38,2 39,3 39,8 41,8 44, 45,9 46,5 47,7 48,6 5,1 53, 3 29,5 25 21,3 24,9 15 1 5 Sveitsi Yhdysvallat Japani Australia Kanada Espanja Britannia Itävalta Ranska Saksa Alankomaat Italia Belgia
55 TULOVEROPROSENTIT Kahden palkansaajan ja kahden lapsen perhe, 43 + 66 /v 5 45 35 3 25,5,9 24,6 24,9 26,2 26,8 26,8 27,4 3, 3,9 31,1 34,6 34,8 36,2 37,5 39,8 41,4 15 1 1,4 5 Sveitsi Yhdysvallat Japani Australia Britannia Kanada Espanja Ranska Alankomaat Itävalta Italia Saksa Belgia
6% % Kansainvälinen palkkaverovertailu 18 TULOVEROPROSENTIT POHJOISMAISSA Perheetön palkansaaja 5% % 3% 31,9 % 22,8 % 23,1 % 34,7 % 3,8 % 26, % 24,4 % 37,5 % 37,2 % 34,5 % 28,4 % 47,7 % 48,6 % 46,5 % 37,3 % % 19, % 1% % 28 43 66 1 /v
PALKANSAAJAN TULOVEROPROSENTTI SUOMESSA JA RUOTSISSA 18 5% 45% % 35% 3% 25% % 43 euron vuosipalkan veroprosentti 4,8 prosenttiyksikköä korkeampi Suomessa. 15% 1% 5% % 6 8 1 1 1 Vuosipalkka
65% 55% Kansainvälinen palkkaverovertailu 18 MARGINAALIVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Muut Euroopan maat Euroopan ulkopuoliset maat Perheetön palkansaaja 47,1 % 5,7 % 57,1 % 45% 44,9 % 47,6 % 45,6 % 35% 37,8 % 35,3 % 39,6 % 36,9 % 31,5 % 25% 28,2 % 15% 28 43 66 1 palkka, /vuosi Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta,, Ranska,, Saksa, Sveitsi, ja. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 28 /v 7 6 58,2 5 3 18,1 21,3 24,1 24,6 29,4 29,9 31,9 34,3 34,5 34,7 35,3 39,9, 43,2 45,4 45,4 49,6 1 Sveitsi Yhdysvallat Japani Kanada Britannia Espanja Australia Italia Itävalta Saksa Alankomaat Ranska Belgia
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 43 /v 7 6 56,3 5 47,1 48,8 49,1 5,2 3 27,3 29,8 32,1 33,4 34,2 34,5 34,5 39,9 41,2 42,6 43,3 21,3 22,2 1 Sveitsi Japani Kanada Britannia Yhdysvallat Australia Espanja Ranska Itävalta Italia Alankomaat Saksa Belgia
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 1 /v 7 6 56,1 56,4 57,1 59,5 61,4 5 38,1 39,4 42,5 43,2 43,7 44,3 45, 46,6 49, 51,1 52, 52, 3 21,3 1 Yhdysvallat Sveitsi Britannia Japani Itävalta Saksa Espanja Australia Ranska Kanada Alankomaat Italia Belgia
35 3 TYÖNANTAJAN SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT Perheetön palkansaaja, 43 /v 29,9 3,5 31,4 31,6 33,8 35, 25 21,7 25,7 19, 19,4 15 14,1 15,2 1 8,4 1,7 5 5,7 6,2,,7 Australia Kanada Sveitsi Yhdysvallat Britannia Japani Alankomaat Saksa Belgia Espanja Itävalta Italia Ranska
6 PALKKAVEROKIILA Perheetön palkansaaja, 43 /v 5 47,5 47,9 48,9 5,7 51,2 3 26,7 28,6 3,6 33, 33,7 35,2,6 41,2 43,1 43,7 43,7 21,9 18, 1 Sveitsi Australia Yhdysvallat Kanada Britannia Japani Alankomaat Espanja Itävalta Saksa Ranska Belgia Italia
% 7 6 5 3 36,6 41,5 PALKKAVEROKIILA POHJOISMAISSA JA VIROSSA Perheetön palkansaaja 32,7 29, 5,2 48,6 46,6 45,1 43,1 43,7 41,2 41,2 41,2 41,2 37,5 37,3 35,2 33,7 57, 6,9 1 28 43 66 1 /v
VEROPOLITIIKKA EUROOPAN VERTAILUMAISSA Finanssikriisin myötä Euroopassa kiristettiin etenkin kulutusveroja Viime vuosina veropolitiikka on kääntynyt veronkorotusten kierteestä kasvuhakuisempaan suuntaan Työn verotusta kevennetään kilpailukyvyn ja työllisyyden kohentamiseksi Tuloveronkevennyksiä toteutettu mm. Espanjassa, ssa, Itävallassa ja Belgiassa : Vuonna 17 palkkaverotusta kevennettiin ensimmäistä kertaa kaikilla tulotasoilla sitten vuoden 9. Lisäksi kilpailukykysopimus kevensi työnantajamaksuja Työn verotusta mittaava palkkaverokiila kääntyi laskuun Vuonna 18 tuloverotus pysyi Suomessa ennallaan, mutta työn verotus jatkoi kevenemistä työnantajamaksujen yhä alentuessa
Yhteenveto 1. Pienten palkkojen verotus on Suomessa jo hieman eurooppalaista keskitasoa kevyempää, mutta tulojen noustessa verotus muuttuu kireämmäksi. 2. Paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa marginaaliverot ovat ankarat jo matalilla palkkatasoilla. 3. Työn verotuksen keventäminen perusteltua työllisyyden ja kannustimien vahvistamiseksi.