LAPPEENRANNAN KAUPUNGIN JA ITÄ-SUOMEN KOULUN VÄLISET RAHAVIRRAT

Transkriptio

1 1 LAPPEENRANNAN KAUPUNGIN JA ITÄ-SUOMEN KOULUN VÄLISET RAHAVIRRAT 1 Johdanto 2 Valtion rahoitus Tämä on tiivis katsaus Lappeenrannan kaupunkikonsernin ja Itä-Suomen koulun välisistä rahavirroista. Samalla myös arvioidaan, mitä Itä-Suomen koulun tuottama opetus kaupungin omana toimintana maksaisi. Esi- ja perusopetuksen valtionosuusjärjestelmässä luovuttiin vuoden 2010 alusta suurimmaksi osaksi ylläpitäjämallista ja siirryttiin kunnan asukasluvun perusteella maksettavaan valtionosuuteen. Ylläpitäjämallissa kukin opetuksen järjestäjä sai oppilaskohtaisen valtionosuuden suoraan itselleen. Nykyisessä mallissa valtionosuus maksetaan oppilaan kotikunnalle. Oppilaan ollessa muun kuin kotikuntansa tuottamassa esi- ja perusopetuksessa, maksaa kotikunta kotikuntakorvausta opetuksen järjestäjälle. Kotikuntakorvauksen laskeminen on määritelty laissa ja maksaminen tapahtuu keskitetysti valtiokonttorin kautta. Kuntien kirjanpidossa muutos näkyi siten, että valtionosuustuotot pääsääntöisesti kasvoivat kunnan saadessa valtionosuuden kaikista kunnan 6-15-vuotiaista asukkaista. Uutena menoeränä kuntien kirjanpitoon tuli muille opetuksen järjestäjille maksettavat kotikuntakorvaukset, jotka kirjataan asiakaspalvelujen ostoiksi. Myös kunnat saavat muilta kunnilta kotikuntakorvauksen kunnan järjestämässä esi- ja perusopetuksessa olevista muiden kuntien asukkaista. Pääsääntöisesti siis sekä kuntien toimintamenot että valtionosuudet kasvoivat. Järjestelmämuutoksen sinänsä ei pitänyt aiheuttaa kustannusvaikutuksia. Lappeenrannan kaupunki maksaa vuonna 2013 Itä-Suomen koululle esiopetuksen kotikuntakorvausta euroa ja perusopetuksen kotikuntakorvausta euroa. Koska kotikuntakorvauksen perusteena oleva oppilasmäärä lasketaan varainhoitovuotta edeltänyttä vuotta edeltävän vuoden viimeisen päivän tilanteen mukaan (vuonna 2013 siis tilanteen mukaan), toiminnan laajentumisen osalta valtio maksaa yksityisille opetuksen järjestäjille erillisen valtionosuuden. Itä-Suomen koulu saa kokonaisuudessaan toiminnan laajentumisen perusteella euroa vuonna Tämä erä ei tule suoraan kotikunnan menoksi, mutta yksityisten opetuksen järjestäjien saama valtionosuuden korotus katetaan valtakunnallisesti vähentämällä kuntien valtionosuuksia. Itä-Suomen koulu ei saa vähennyksenä eikä palautuksena hankinnoissaan maksamaa arvonlisäveroa. Tämän vuoksi valtio maksaa kotikuntakorvaukseen korotusta 3,59 % eli Lappeenrannan kaupungin osalta noin euroa. Tämä erä ei tule suoraan Lappeenrannan menoksi, mutta yksityisten opetuksen

2 2 järjestäjien saama valtionosuuden korotus katetaan valtakunnallisesti vähentämällä kuntien valtionosuuksia. Valtio on maksanut Itä-Suomen koululle harkinnanvaraista valtionavustusta. Itä- Suomen koulu on tehnyt vuonna 2013 opetus- ja kulttuuriministeriölle hakemuksen pysyvästä 30 %:n korotuksesta valtion rahoitukseen. Vuonna 2012 koko Itä-Suomen koulu sai esi- ja opetukseen harkinnanvaraista avustusta euroa, josta Lappeenrannan perusopetuksen osuus on laskennallisesti noin euroa. Koululaisten iltapäivätoiminnan valtionosuus maksetaan vain kunnille. Yksityisten opetuksen järjestäjien tuottaman iltapäivätoiminnan rahoitus kanavoidaan siten kuntien kautta. Lappeenrannan kaupunki maksaa tuottajille avustusta, jota käsitellään jäljempänä. Lukiokoulutuksen osalta valtionosuudet maksetaan edelleen suoraan ylläpitäjälle. Kunnilta vähennetään omarahoitusosuutena opetus- ja kulttuuriministeriön hallinnoimista valtionosuuksista 357,44 euroa asukasta kohden. Lappeenrannan kaupungin osalta opetus- ja kulttuuriministeriön hallinnonalan valtionosuus on liki 11 miljoonaa euroa negatiivinen, eli kunnan omarahoitusosuus ylittää kaupungin saaman valtionosuuden tällä summalla. Itä-Suomen koulu saa lukiokoulutukseen ylläpitäjämallin mukaisesti valtionosuutta euroa. Yksikköhinta määräytyy Lappeenrannan kaupungin lukiokoulutuksen yksikköhinnan mukaan. Itä-Suomen koulu saa yksikköhintaansa 35 %:n korotuksen erityistehtävänsä perusteella. Arvonlisäveron vuoksi yksityisen lukiokoulutuksen järjestäjän yksikköhintaa korotetaan vielä 3,71 %. Itä-Suomen koulun yksikköhinnaksi muodostuu näin 8.755,05 euroa. Rahoitusprosentti on 99, jossa vähennystä tuo Suomessa kotikuntaa vailla olevat opiskelijat. Lappeenrannan yksikössä opiskelevien tuoma valtionosuus on noin euroa. Lappeenrannan kaupunki saisi samoista opiskelijoista valtionosuutta noin euroa, jos he opiskelisivat kaupungin ylläpitämässä lukiokoulutuksessa. 3 Rahavirrat Lappeenrannan kaupungin ja Itä-Suomen koulun välillä Lappeenrannan kaupungilta Itä-Suomen koululle Kotikuntakorvaukset ja valtionosuudet Edellä kuvatusti osana valtionosuusjärjestelmää Lappeenrannan kaupungin toimintamenoksi kirjautuu esi- ja perusopetuksen kotikuntakorvauksia Itä- Suomen koululle vuonna 2013 yhteensä euroa. Lukiokoulutuksen valtionosuutta jää kaupungilta saamatta euroa. Kaupungin toiminta-avustukset Lappeenrannan kaupunki maksaa vuosittain avustusta Itä-Suomen koululle 3 % kotikuntakorvauksen perusteesta. Avustuksen tarkoitus on kattaa Itä-Suomen

3 3 koulun hallintomallista aiheutuvat lisäkustannukset. Vuonna 2012 kaupunki maksoi avustusta euroa. Palvelujen ostot Lappeenrannan kaupunki ostaa perusopetukseen Itä-Suomen koulun opettajien tuntiresurssia. Lukuvuonna tuntiresurssia ostetaan 15 tuntia, jonka hinta on euroa. Koululaisten iltapäivätoiminta Lappeenrannan kaupunki järjestää koululaisten iltapäivätoiminnan pääsääntöisesti maksamalla avustusta kolmannen sektorin toimijoille. Kaupungissa toimivien yksityiskoulujen osalta Lappeenranta maksaa niille vastaavan avustuksen kuin omissa kouluissaan iltapäivätoimintaa tuottaville. Avustus on lukuvuonna euroa alkavaa 15 lasta kohden. Avustusta maksetaan Itä-Suomen koululle lukuvuonna elotoukokuun aikana euroa. Yhteensä Lappeenrannan kaupungin suora rahavirta Itä-Suomen koululle muodostuu seuraavasti: Kotikuntakorvaukset Lukion valtionosuuden menetys Toiminta-avustus Koululaisten iltapäivätoiminnan avustus Opettajien tuntiresurssin ostaminen Yhteensä Itä-Suomen koululta Lappeenrannan kaupungille Kasvatus- ja opetustoimi Itä-Suomen koulu ostaa kasvatus- ja opetustoimelta opettajien tuntiresurssia, oppilaspaikkoja ja käyttää kaupungin opetustiloja. Näiden palvelujen myynnin ehdot on määritelty osapuolten välisillä sopimuksilla. Perusopetuksen ja lukiokoulutuksen osalta on erilliset sopimukset. Myyminen tapahtuu omakustannushintaan, eli kaupungille aiheutuu palvelujen tuottamisesta myyntihintaa vastaavat menot. Lukuvuonna Itä-Suomen koulu ostaa perusopetukseen palveluja seuraavassa laajuudessa: Opettajien tuntiresurssin ostaminen ,15 tuntia Kurssipaikkojen ostaminen kurssipaikkaa, 2 vvt Luokkien tilavuokrat materiaaleineen Yhteensä

4 4 Lukiokoulutuksessa Itä-Suomen koulu ostaa kurssipaikkoja ja käyttää kaupungin opetustiloja. Vuonna 2012 Itä-Suomen koulu osti lukiokoulutukseen palveluja seuraavassa laajuudessa: Lukion kurssipaikat kurssipaikkaa Tilojen käyttökorvaukset Yhteensä Tilakeskus Kaupunki on rakentanut Itä-Suomen koululle koulurakennuksen, josta kaupunki perii vuokraa euroa vuonna Lisäksi kaupunki on vuokrannut neljä luokkatilaa käsittävän rakennuksen, jonka vuokra vuonna 2013 on euroa. Lisäksi Itä-Suomen koulu vuokraa lisätilaa kolmannesta rakennuksesta ja vuosivuokra on euroa. Yhteensä vuokrat tilakeskukselle ovat euroa. Vuokra on omakustannushintainen. Vuokra sisältää pääomavuokran, jota vastaavat perusparannukset rakennuksiin on pitkällä aikavälillä tehtävä. Saimaan tukipalvelut Kaupunkikonserniin kuuluva Saimaan tukipalvelut Oy tuottaa Itä-Suomen koululle omakustannushintaan ruoka- ja puhtauspalvelut. Vuosiveloitus on noin euroa. Saimaan talous ja tieto Kaupunkikonserniin kuuluva Saimaan talous- ja tieto Oy tuottaa Itä-Suomen koululle tietohallintopalveluja. Vuosiveloitus on noin euroa. Yhteensä Itä-Suomen koulu ostaa palveluja ja vuokraa tiloja Lappeenrannan kaupunkikonsernilta noin eurolla, jakautuen seuraavasti: Perusopetuksen palvelut Lukiokoulutuksen palvelut Tilavuokrat tilakeskukselle Ruoka- ja puhtauspalvelut (Satu Oy) Tietohallinto (Saita Oy) Yhteensä Itä-Suomen koulun oppilaat Lappeenrannan kaupungin koulujen oppilaina Esiopetus Itä-Suomen koulun esioppilaat tulevat eri puolilta Lappeenrantaa. Heistä suurin osa osallistuu Itä-Suomen koulussa kerhotoimintaan. Kaupungin järjestämässä esiopetuksessa lapset olisivat esiopetuksen lisäksi päivähoidossa. 16 eri puolille kaupunkia jakautuvaa lasta ei aiheuttaisi uusien ryhmien perustamistarvetta sillä tavoin, että tarvittaisiin lisätiloja. Lakisääteisen henkilöstömitoituksen vuoksi henkilöstöä tarvittaisiin kaksi nykyistä enemmän.

5 5 Jos Itä-Suomen koulun esioppilaat olisivat ensisijaisissa esiopetuspaikoissaan ilman erityispainotusta, muodostuisi siitä seuraavat lisäkustannukset: Kaksi lastentarhanopettajaa Ruokailu Päiväkotikohtaiset menot Maksutuotot Yhteensä Jos esiopetus järjestettäisiin kielipainotteisena keskitettynä ryhmänä, tulisi se tilajärjestelyiden muodossa vaikuttamaan pienempien lasten päivähoitoryhmien sijoitteluun nykyisestä poikkeavalla tavalla. Vaihtoehtoisesti ryhmälle tarvittaisiin lisätilaa. Silloin lisäkustannuksia muodostuisi vielä tilan vuokratasosta riippuen noin euroa sisältäen laitospalvelun. Yhteensä tuottamiskustannus olisi noin euroa. Lappeenrannan kaupunki maksaa vuonna 2013 kotikuntakorvausta 13 lapsen mukaan euroa. Nykyisen 16 lapsen mukaan kotikuntakorvaus olisi euroa. Siten esiopetuksen ja siihen liittyvän päivähoidon järjestäminen olisi suunnilleen samanhintaista, jos esiopetus olisi lasten ensisijaisissa esiopetuspaikoissa. Keskitettynä ryhmänä kaupungille muodostuisi noin euron lisäkustannus. Lisäkustannusta ei syntyisi, jos lapsille ei järjestettäisi päivähoitolain mukaista osapäivähoitoa, mitä Itä-Suomen koulu ei omille esioppilailleen tarjoa. Perusopetus Oppilaat lähikouluissa Itä-Suomen koulun oppilaat tulevat tasaisesti koko Lappeenrannan alueelta. Kasvatus- ja opetustoimi selvitti oppilaiden kotiosoitteiden mukaiset ensisijaiset koulut eli lähikoulut. Oppilaat mahtuisivat ongelmitta lähikoulujensa olemassa oleviin opetusryhmiin. Ainoastaan yhdessä koulussa yksi luokka jouduttaisiin jakamaan kahteen ryhmään. Jos Itä-Suomen koulun oppilaat olisivat omissa lähikouluissaan ja opiskelisivat normaalin opetussuunnitelman mukaisesti, muodostuisi siitä seuraavat lisäkustannukset: yhden opetusryhmän perustaminen Kuljetukset Ruokailu Koulukohtaiset menot Yhteensä Jos nämä oppilaat opiskelisivat neljänneltä luokalta alkavaa kahden viikkotunnin laajuista venäjän A2-oppimäärää, mahtuisivat alaluokkien oppilaat olemassa oleviin ryhmiin. Yläluokille pitäisi perustaa kaksi lisäryhmää. Kahden lisäryhmän kustannus olisi euroa. Itä-Suomen koulussa opiskellaan venäjää ensimmäiseltä luokalta alkaen. Opetuksen laajuus on 4 vuosiviikkotuntia, paitsi 7. ja 8. luokalla 3

6 6 vuosiviikkotuntia. Perusopetuksen aikana venäjää opiskellaan 34 vuosiviikkotuntia, eli 22 tuntia enemmän kuin A2-kielen oppimäärässä opiskellaan. Itä-Suomen koulun tuntijako poikkeaa Lappeenrannan kaupungin tuntijaosta. Tuntimäärä Itä-Suomen koulussa on 236 tuntia, sisältäen kaksi A-kieltä. Lappeenrannan kaupungin minimituntimäärä on 224 tuntia. Jos oppilas valitsee vapaaehtoisen A2-kielen, on tuntimäärä sama 236 tuntia. Oletetaan, että Lappeenrannan kaupungin omassa perusopetuksessa voisi olla vuosiluokkaa kohden yksi opetusryhmä, jolle opetettaisiin sama venäjän oppimäärä kuin Itä-Suomen koulussa. Käytännössä se merkitsisi, että opetusta olisi ikäryhmää kohden 3-4 tuntia viikossa keskitetyissä ryhmissä. Kustannusten kannalta ei ole merkitystä, olisiko näiden oppilaiden muuta opetusta vähennetty vastaava määrä, koska muiden aineiden opetusryhmät olisivat joka tapauksessa olemassa luokkien oppilaille opetettaisiin venäjää yhteensä 34 tuntia viikossa. Opetuksen henkilöstö- ja materiaalikustannus olisi noin euroa vuodessa. Lappeenrannan kaupungille aiheutuu Itä-Suomen koulun toiminnasta omaan toimintaan nähden siten lisäkustannuksia seuraavasti: Kotikuntakorvaukset ja kaupungin avustus Opetus ilman erityispainotusta lähikouluissa Lisäkustannus A2-venäjän myötä oppilaiden saaman opetuksen laajuus olisi vertailukelpoinen. A2-venäjän opetuksesta tulisi lisäkustannusta vielä euroa. Tällöin Itä- Suomen koulun tuoma lisäkustannus olisi euroa. Vaihtoehtoisesti, jos oppilailla olisi venäjän opetusta keskitetyissä ryhmissä nykyisten A2-ryhmien sijaan, olisi kustannus näistä ryhmistä euroa ja Itä-Suomen koulun tuoma lisäkustannus olisi euroa. Keskitetyt venäjä-luokat Itä-Suomen koulun toiminta voitaisiin järjestää lähes nykyiseen tapaan kaupungin omana toimintana. Kesämäen kouluissa toimisivat tällöin keskitetyt venäjä-luokat nykyisten englanninkielisten luokkien tapaan. Keskitettyjen venäjä-luokkien tuotantokustannus ja niitä vastaava kotikuntakorvaus on laskettu seuraavassa 22 oppilaan ikäluokan mukaan. eur/oppilas Alaluokkien opetus, henkilöstömenot Yläluokkien opetus, henkilöstömenot Kuljetukset Ruokailu Koulukohtaiset menot Siivous Vuokrat Hallinnolliset menot YHTEENSÄ

7 7 Oppilaita keskimäärin 22/luokka, yht 198 Kotikuntakorvaukset+avustus ISK:lle Kotikuntakorvaukset - oma kustannus Järjestämällä Itä-Suomen koulun toiminnan omana toimintana keskitettyinä venäjä-luokkina kaupunki säästäisi noin euroa vuodessa. Koululaisten iltapäivätoiminta Jos Itä-Suomen koulun oppilaat olisivat omissa lähikouluissaan, olisivat he koulusta riippuen joko kolmannen sektorin tuottamassa avustetussa toiminnassa tai kaupungin itse tuottamassa toiminnassa. Tässä yhteydessä ei ollut tarkoituksenmukaista toiminnan vähäisen taloudellisen merkityksen vuoksi selvittää, miten nykyiset Itä-Suomen koulun oppilaat käyttävät iltapäivätoimintaa ja olisivatko he mahtuneet ilman lisäavustuksen maksamista nykyisiin ryhmiin. Lappeenrannan kaupunki on laskenut, että keskimäärin yleisopetuksen oppilaille koululaisten iltapäivätoiminta voidaan järjestää avustettuna toimintana nykyisellä avustustasolla suunnilleen samoilla nettokustannuksilla kuin omana toimintana. Lukiokoulutus Oletetaan, että Itä-Suomen koulun lukion opiskelijat jakautuisivat Lappeenrannassa kolmeen lukioon. Opiskelijat mahtuisivat pääsääntöisesti olemassa oleviin ryhmiin. Arviolta kussakin lukiossa tulisi järjestettäväksi noin kolme kurssia enemmän eli yhteensä yhdeksän kurssia, jos opiskelijoille ei järjestettäisi erityistehtäväkursseja. Opetuksen järjestämisestä aiheutuisi seuraavat lisäkustannukset: Opetus Ruokailu Koulukohtaiset menot Yhteensä Itä-Suomen koulun lukiossa on erityistehtäväkursseja. Osa niistä on keskenään valinnaisia. Jos kaikki vaihtoehdot toteutuvat samanaikaisesti, on erityistehtäväkursseja kaikkiaan 45. Jos erityistehtäväkurssit järjestettäisiin lukioiden yhteisinä kursseina, olisi niiden kustannus noin euroa. Käytännössä jos erityistehtäväkursseja tarjottaisiin, tulisi kaupunginkin tutkia mahdollisuus saada yksikköhintaan korotusta. Tässä ei ole oletettu korotusta saatavan. Lappeenrannan kaupungille aiheutuu Itä-Suomen koulun lukion toiminnasta omaan toimintaan nähden siten lisäkustannuksia seuraavasti: Menetetty valtionosuus Opetuksen menot ilman erityistehtävää Lisäkustannus Erityistehtäväkurssit, enintään Lisäkustannus

8 8 5 Laskennallisia eriä Itä-Suomen koululle luokkien valinnaisaineiden kurssipaikkojen ostaminen Kesämäenrinteen koululta on edullista. Jos Itä-Suomen koulu järjestäisi vastaavan opetuksen omissa ryhmissään, olisi tuotantokustannus noin euroa. Kaupunki laskuttaa kurssipaikoista euroa, eli Itä- Suomen koulu säästää noin euroa. Itä-Suomen koululla ei ole perusopetuksessa tarvittavia erikoisvarusteltuja luokkia, kuten teknisen työn ja kotitalouden luokkia eikä liikuntasalia. Kaupungin perimä käyttökorvaus näistä tiloista on edullinen. Tarvittavien erikoisluokkien pinta-ala on noin neliöä. Jos Itä-Suomen koulu itse ylläpitäisi näitä luokkia, olisi niiden vuosivuokran arvo noin euroa. Kaupungin perimät tilojen käyttökorvaukset ilman materiaalien osuutta ovat noin euroa vuodessa. Itä-Suomen koulu säästää noin euroa. Itä-Suomen koulun lukio maksaa yhdestä kurssipaikasta Lappeenrannan kaupungille noin 230 euroa. Kun useille kursseille osallistuu vain yksittäisiä Itä- Suomen koulun lukion opiskelijoita, tulee yksittäisten kurssipaikkojen ostaminen huomattavan paljon edullisemmaksi kuin kurssien järjestäminen omana toimintana. Tässä yhteydessä ei ole käytettävissä Itä-Suomen koulun lukion opiskelijoiden kurssikohtaisia tietoja, joten säästöä ei ole tässä laskettu. Itä-Suomen koulun lukiolla ei ole omia toimitiloja, vaan lukio käyttää Lappeenrannan lyseon lukion tiloja edullista käyttökorvausta vastaan. Lukio tarvitsisi edellä kuvattujen perusopetuksen tilojen lisäksi noin 5-6 luokkatilaa, joiden vuosivuokran arvo olisi noin euroa. Kun Itä-Suomen koulun lukiolta on laskutettu tilojen käyttökorvausta noin euroa vuodessa, on säästö noin euroa vuodessa. Itä-Suomen koulu sai vuonna 2012 esi- ja perusopetukseen harkinnanvaraista valtion avustusta euroa, josta Lappeenrannassa annettavan perusopetuksen osuus on laskennallisesti noin euroa. Lukiokoulutuksessa yksikköhinnan korotus on Lappeenrannan osalta noin euroa. Yhteensä Itä-Suomen koulun Lappeenrannassa tuottaman opetuksen valtionrahoituksen lisäys on siten noin euroa. Itä-Suomen koulun Lappeenrannan kaupungille välittömästi aiheuttama lisämeno on perusopetuksen osalta noin miljoona euroa verrattuna siihen, että oppilaat olisivat kaupungin omissa, asuinpaikkansa mukaisissa lähikouluissa. Lukiokoulutuksen osalta lisämeno on noin euroa. Yhteensä siis noin 1,2 miljoonaa euroa. Jos lasketaan kustannus erityispainotteiselle opetukselle, on lisäkustannus yhteensä noin 1,0 miljoonaa euroa. Järjestettäessä perusopetuksessa opetuksen omana toimintana keskitettyinä venäjä-luokkina Itä-Suomen koulun lisäkustannus on noin euroa. Itä-Suomen koulun henkilöstön Lappeenrannan kaupungille maksama kunnallisvero on arviolta noin euroa vuodessa olettaen, että henkilöstö asuu Lappeenrannassa. Lappeenrannan asukas tuo kaupungille myös

9 9 valtionosuuksia keskimäärin noin euroa. Vastaavasti asukkaat käyttävät kaupungin järjestämiä palveluja. Oletettavasti ainakin osalla Itä-Suomen koulun henkilöstöstä on lapsia päivähoidossa tai koulussa. Asukkaat käyttävät tarpeen mukaan sosiaali- ja terveyspalveluja, yhdyskuntapalveluja ja vapaaaikapalveluja. Lähtökohtaisesti yksittäinen asukas eri elämänvaiheissa välillä käyttää kunnallisia palveluja enemmän kuin niistä eri verotuksen muodoissa maksaa ja välillä vastaavasti maksaa enemmän veroja kuin käyttää palveluja. LAPPEENRANNAN KAUPUNKI Kasvatus- ja opetustoimi LIITE Koonti todellisista rahavirroista ISK:lta kaupunkikonsernille Kaupungilta ISK:lle Perusopetuksen palvelut Kotikuntakorvaukset ISK:lle Lukiokoulutuksen palvelut Lukion valtionosuuden menetetys Tilavuokrat tilakeskukselle Toiminta-avustus Ruoka- ja puhtauspalvelut (Satu Oy) IP-toiminnan avustus Tietohallinto (Saita Oy) Opettajien tuntiresurssin ostaminen Yhteensä YHTEENSÄ