LISÄSELVITYS 2 - JOHDANTO KANTELU JA TÄYTÄNTÖÖNPANON KIELTOHAKEMUKSEEN. Diaarinumero H2011/273 J. Raita

Transkriptio

1 Korkein Oikeus Esittelijäneuvos Timo Ojala Pohjoisesplanadi Helsinki LISÄSELVITYS JOHDANTO-OSIOON Lisäselvityksenä Johdanto-osioon pyydän kohteliaimmin Korkeinta oikeutta huomioimaan seuraavan liittyen Helsingin käräjäoikeudessa syyttäjän ja verotarkastaja Matti Korhosen kesken tapahtunutta Suomen Rahahuolto Oy:n verotarkastuskertomuksen asiaankuulumatonta läpikäyntiä, jonka tavoitteena oli minun epäoikeudenmukainen ja yksipuolinen mustamaalaaminen, minkä käräjäoikeuden puheenjohtaja salli asiamieheni voimakkaasta protestoinnista huolimatta. Olen eilen saanut Pietarin Moskovan, Sotshin ja Krasnodarin rautatieasemien lippuhalliprojektien projektipäällikkö Teuvo Lemiseltä tiedon, että verotarkastaja Korhonen ei ollut esittänyt Lemiselle kysynyt yhtään kysymystä Sotshin asemaprojektista. Leminen antoi minulle merkittävää selvitystä Lemisen tekemiksi virheellisesti Clausen-yhtiöitten verotarkastuskertomuksissa kerrottuihin asioihin, jotka on kirjoitettu ilmeisesti OTM/KTM Jukka Narisen toimesta väärennettyihin laskuihin ja niiden työselvityksiin, jotka on mainittu useissa Clausen yhtiöitten verotarkastuskertomuksissa (Vesa Savolaisen lisäselvitys sivut 5-7). Keskustelin eilen Verohallinnon tarkastuspäällikkö Heikki Saaringon kanssa puhelimitse Oy Clausen International Ltd:n ja Oy Clausen Finland Ab:n jälkiverotuspäätöksistä ja kävin sen jälkeen sähköpostitse kirjeenvaihtoa hänen kanssaan. Saarinko ei katsonut voivansa auttaa minua Verohallinnon ja Keskusrikospoliisin välillä verorikostutkinnan aikana tapahtuneen yhteydenpidon selvittämisessä, mikä vahvistaa epäilyjäni vuosina selvityspyyntöihin vastauksien todenperäisyydestä. Heikki Saarinko arvioi, että esitutkintamateriaalissa omituisesti peitettyjä Oy Clausen International Ltd:n ja Oy Clausen Finland Ab:n verovuosien jälkiverotuspäätöksiäkään ei enää löydy, koska ne on vanhentuneina jo tuhottu. Syyttäjä ja Verohallinto edellyttivät minulta käräjä- ja hovioikeudessa oikeudessa 1993 Oy Clausen International Ltd:n osakekauppakirjan sekä Suomen ja Viron pankkien toimesta lähes 20 vuotta aikaisemmin tuhottujen tilitietojen löytymistä, mikä kertoo Verohallinnon epäoikeudenmukaisesta toimintatavasta. 1(7)

2 LISÄSELVITYS VEROTARKASTAJA KORHOSEN TOSIASIOIDEN VASTAISISTA LAUSUMISTA Otteita verotarkastaja Matti Korhosen purettu todistajakuulemisesta: Syyttäjä: Korhonen: No minun kysymykseni liittyvät tai kysytään ensin niin, että onko tuossa kertomuksessanne jotain sellaista mikä minkä nyt jälkikäteen katsotte että pitäis muuttaa vai onko se sinänsä noin yleisellä tasolla oikein laadittu mielestänne? No se on laadittu niiden tietojen mukaan, jotka olivat tätä tehdessä käytettävissä ja emmä oikeestaan muuhun osaa ottaa kantaa. Verotarkastaja Korhonen ei vastannut syyttäjä kysymykseen siksi, että hän oli saanut verotarkastusten jälkeen merkittävän määrän erilaisia selvityksiä, jotka olivat osoittaneet hänen verotarkastuskertomuksensa sisällön tosiasioiden vastaiseksi. Eräs useista verotarkastaja Korhoselle toimestani lähetetyistä selvityksistä on toimestani samanaikaisesti Suomen Rahahuolto Oy:n konkurssipesänhoitaja Simo Pietiläiselle toimitettu yksityiskohtainen selvitys, jossa on käsitelty OTM/KTM Jukka Narisen toimesta yhtiön kirjanpitoon tehtyjä kummallisia kirjauksia sekä Marianne Rojon toimesta nostettuja markan testirahoja, joita verotarkastaja Korhonen yritti osoittaa minun kavaltaneen itselleni. Verotarkastaja Korhonen salasi tuntevansa tämänkään selvityksen sisältöä syyttäjän avaintodistajana käräjäoikeudessa. (liite 1) S: No sitten kohdassa on käsitelty tätä Internationalin kirjanpidon tiliä 2701 lainat Clausen St. Petersburgilta. Minkälaisia kirjauksia sinne oli tehty? K: Siinä on heinäkuussa 1998 kirjattu Clausen St. Petersburgin lainaa markkaa 50 penniä. Niin se on kuitattu tota Sotshin urakkaa vastaan. S: Ja viittaatte tähän liitteeseen 10 C2 niinkö? K: Kyllä. S: Tässä on maininta, että nämä kirjaukset eli siis se laina ja sitten nää kuittaukset muodostuu tositteesta, jossa on Clausen St. Petersburgin tilillepano ,70 markkaa ja sitte kaks tositetta, joissa on valuutanvaihtoja yhteensä ,80 markkaa ja kaks tositetta, jotka ovat tällasen KCGB Belinvestin suorituksia pankkitilille määrältään markkaa. Sitten kohta otsikolla Kirjaamattomat panot valuuttatilille huhti-toukokuussa eli ilmeisesti tekstin mukaan tarkoitetaan vuotta Mistä tässä on kysymys? K: Yhtiön valuuttatilille oli huhtikuussa 1998 oli tullut kaks USD-määräistä suoritusta USD ja USD 50 centiä. S: Ja oliko ne kirjattu yhtiön kirjanpitoon? K: Nää..nää puuttuu. Niit ei oo kirjattu kirjanpitoon. S: No sitten tääl on vielä maininta tässä kohdassa jostain osakaslainasta. Liittyykö se tähän Internationaliin jotenkin? K: Niin siinä on Clausen International tilinsiirtona tuolta edellä mainitulta valuuttatililtä siirretty Clausen Finlandille Clausen Finlandin shekkitilille markkaa 40 penniä ja tää.. tätä ei oo kirjattu tässä (epäselvä). S: Sitten kohdassa öö.. olette käytännössä käynyt läpi tätä tässä Jukka Narisen kirjanpidosta löytynyttä työselvitystä, jonka on ollut sitten Gibridin kirjanpidossa ja sinne on kirjattu kuluksi tällaisen Epistyle Oy:n lasku, joss Jukka Narinen veloittaa 2(7)

3 työselvityksen mukaan tammikuussa 2001 tekemästään työstä. Öö.. tän otsikon alla on myös maininta sitten viitaten tähän Narisen työselvityksen yksilöintiin niin..että on työselityksessä on maininta, että on laitettu sopimuksiin korjauksia JR:n ja Lemisen kanssa niin..teuvo Leminen..oletteko te kuullut henkilökohtaisesti Teuvo Lemistä? K: Kyllä. Hän oli..oli silloin kesällä 2003 tuolla haastateltavana. Edellä esitetyssä syyttäjän ja verotarkastaja Korhosen käräjäoikeuden todistajakuulemisen aikana verotarkastaja Korhonen jättää kertomatta, ettei hän 2-3 tuntia kestäneen kuulemistilaisuuden aikana esittänyt yhtään kysymystä Moskovan, Sotshin ja Krasnodarin rautatieasemien modernisointiprojektien rakennusteknisistä ratkaisuista vastanneelle projektipäällikkö Teuvo Lemiselle Sotshi-projektista. Korhonen ei kysynyt myöskään Lemisen ja OTM/KTM Jukka Narisen sopimusmodifioinneista. Syyttäjä piti tärkeänä selvän asiayhteyden esiintuomista: Gibridin epäluottava (tilintarkastuksen jälkeen väärennetty) kirjanpito Epistyle Oy:n (Gibridille kuulematon ja väärennetty) lasku ja sen liite, joka todistaa jälkikäteen vuonna 2001 tehdyistä 1997/1998-sopimuksen muutoksista Sotshin ja Krasnodarin rautatieasemaprojektisopimuksissa projektipäällikkö Teuvo Lemisen osallistuminen Narisen ja Jouko Raidan kanssa sopimusmuutoksiin verotarkastaja Korhosen heinäkuu 2003 Narisen ja Lemisen kuulustelut Pasilan verotoimistossa Korhosen luottava todistajakertomus, joka vakuuttaa käräjäoikeuden jäsenet Lemisen ja Jouko Raidan lausumien epäluottavuudesta. Korhonen vahvistaa edellä esitetyn syyttäjän sanoman todeksi vastauksellaan: Kyllä. Hän oli..oli silloin kesällä 2003 tuolla haastateltavana. Korhonen jättää kuitenkin mainitsematta, että hän ei esittänyt Lemiselle Pasilassa yhtään kysymystä Sotshin rautatieasemaprojektista, mikä olisi pitänyt olla Korhoselle erittäin tärkeä ja ajankohtainen kohde kun Korhonen samanaikaisesti työskenteli intensiivisesti Oy Clausen International Ltd:n alustavan päivätyn verotarkastuskertomuksen parissa. Alustajan tarkastuskertomuksen sivuilla 9-12 sivuilla käsitellään kattavasti Sotshin rautatieasemaprojektisopimusta ja sivulla 11 kohta Korhonen pitää selvästi tärkeänä verotarkastuskertomuksessa korostaa väärennetyn laskun liitteen sisältöä Narisen työselityksestä Epistylen lasku tositteella D11/ : - käyty illalla läpi internationalin ja st.petersburgin sopimusta laadittu luonnosta - sopimukset verotarkastusta varten, laadittu letter of intent loppuun, mailattu joukolle - laadittu sopimus petersburgin ja clausenin välille tehty pyydetyt korjaukset, laadittu sopimuksiin korjauksia jr:n ja lemisen kanssa - laadittu announcement clausen st.petersburgin puolesta - laadittu uudelleen pietarin sopimuksia, keskusteltu puhelimessa lemisen kanssa, tehty lemisen ehdottamat korjaukset - tulostettu sopimukset lopullisesti clausenin paperille, noudettu sopimukset juna-asemalta, vlakid lähettänyt pietarista 3(7)

4 Edellä mainituissa lainauksissa mainittu leminen on Teuvo Leminen (Suunnittelutoimisto Leminen Oy), joka ilmoituksensa mukaan laati mm. Sotshin urakan sopimuksen urakoitsijan ja tilaajan välille (liite 10) ja hoiti ilmoituksensa mukaan aikaisemmin Oy Clausen Export Ltd:n Pietarin Moskovan aseman suunnittelun ja valvonnan Pietarissa asuen.. Miksi Korhonen ei Pasilassa kysynyt Lemistä mitään Sotshin asemaprojektista? Miksi Korhonen ei esittänyt Lemiselle yhtään kysymystä Sotshin ja Krasnodarin rautatieasemaprojekteista, joista hänellä oli tieto jo OTM/KTM Jukka Narisen toimittaman sopimusasiakirja-aineiston perusteella? - Leminen ei ymmärrä venäjää, eikä hänellä ole mitään tietoa, kuten ei minullakaan, kuka on Pohjois-Kaukasian Rautatiet yhtiön sopimusosapuoli ja mikä on varsinaisen pääsopimuksen sisältö! Korhosella ei pitänyt olla käräjäoikeudessa todistajana lausutun perusteella enää mitään tekemistä Oy Clausen Export Ltd:n jälkiverotusasian kanssa, mikä on jo osoitettu todistajana annetuksi perättömäksi lausumaksi. Miksi Korhonen Oy Clausen International Ltd:n alustavassa verotarkastuskertomuksessa tosiasioiden vastaisesti kirjoittaa: ilmoituksensa mukaan laati mm. Sotshin urakan sopimuksen urakoitsijan ja tilaajan välille (liite 10) ja hoiti ilmoituksensa mukaan aikaisemmin Oy Clausen Export Ltd:n Pietarin Moskovan aseman suunnittelun ja valvonnan Pietarissa asuen..? - Leminen ei todellisuudessa ole ilmoittanut kenellekään laatineensa sopimusta urakoitsijan ja tilaajan välille, mikä on Korhosen tiedossa. - Leminen ei ole koskaan ilmoittanut hoitaneensa Pietarin Moskovan aseman suunnittelun ja valvonnan koska: 1. Lemiselle kuuluivat Moskovan asemaprojektissa ainoastaan rakennusteknisten töiden valvonta. Leminen ei ymmärtänyt yhtään mitään monimutkaisista järjestelmistä (rahankäsittely-, vuoropalvelu-, ryöstönsuoja-, informaatiotaulu-, kommunikaatiojärjestelmät ym.), mitkä muodostivat projektitoimituksen monimutkaisimman osan. 2. Suunnittelun tekivät Studio Emi Arkkitehdit, Arkkitehtitoimisto Corti, Arkkitehtitoimisto Veikko Gröhn, Ventconsult, Lausamo-yhtiöt AOZT (ZAO) Clausen St. Petersburgin keskeisellä avustuksella venäjäksi 3. Järjestelmätoimitusten suunnittelu tapahtui AOZT (ZAO) Clausen St.Petersburgin toimesta venäjäksi, mihin suomalaiset Clausen yhtiöt osallistuivat - Leminen ei myöskään ole ilmoittanut verotarkastaja Matti Korhoselle asuneensa suunnittelun ja valvonnan aikana Pietarissa, jossa hän kävi projektin aikana keskimäärin parina päivänä kerrallaan (yksi yöpyminen Pietarissa) muutaman kerran kuukaudessa. Verotarkastaja Matti Korhosta ei vähääkään kiinnostanut keskustella Sotshin ja Krasnodarin rautatieasemaprojektin kysymyksistä Lemisen kanssa (7)

5 Pasilassa, koska hänen tiedossaan saattoi olla, että Epistylen lasku ja sen liite on väärennetty. Muuta loogista selitystä Korhosen menettelyyn ei ole olemassa. Miksi hän olisi jättänyt käyttämättä mahdollisuuden keskustella Lemisen kanssa tehtyjen sopimusmuutosten sisällöstä ja niiden merkityksestä verotarkastuksiin jne. kun hänelle tarjoutui oiva mahdollisuus kysymysten ja epäilyjen johdosta perinpohjaiseen selvittämiseen? Korhosen tiedossa mahdollisesti oli, että Leminen ei koskaan käynyt OTM/KTM Jukka Narisen kanssa Sotshin ja Krasnodarin rautatieasemien sopimusten modifioinnista vuonna 2001 yhtään keskustelua. Korhosen tiedossa oli, että keskeiset Sotsin ja Krasnodarin asemaprojektien suunnittelusopimuksiin liittyvät asiat oli tehty selvästi ennen OTM/KTM Jukka Narisen alkanutta tilitoimistosopimusta Clausen-yhtiöissä. Narisella ei ollut mitään tekemistä tai lisäarvoa rakennusteknisissä asioissa, jotka yksin olivat projektipäällikkö Teuvo Lemisen vastuulla. Lemisen vastuulla oli rakennusprojektien tekniseen suunnitteluun osallistuminen tulevana projektipäällikkönä ja myöhemmin toteutus toimeksiantajana suomalaiset Clausen-yhtiöt, jotka toimivat Sotshin ja Krasnodarin rautatieasemaprojekteissa ZAO Clausen St. Petersburgin alihankkijoina. Lemisellä ei ollut projekteissa kaupallista vastuuta. Leminen sai korvauksen tehdystä työstä tuntiveloitusperusteisesti. CLAUSEN INTERNATIONALIN JA CLAUSEN FINLANDIN JÄLKIVEROTUSPÄÄTÖKSET Olen yrittänyt selvittää asiamieheni Vesa Savolaisen kanssa mikä Oy Clausen International Ltd:n ja Oy Clausen Finland Ab:n verovuosien jälkiverotuspäätöksissä on niin erikoista ja salattavaa, että toistuvista Savolaisen ja allekirjoittaneen pyynnöistä huolimatta vieläkään ei Verohallinnon tarkastuspäällikkö Heikki Saaringolle esitettyihin kiireisiin asiakirjapyyntöihin ole saatu selkeitä vastauksia ja veropäätöksiä lähetettyä. Saarinko minulle esittämissään vastauksissa vetosi Verohallinnon henkilöstöresursseihin ja myös, että mahdollisesti vastauksia ei koskaan tulla saamaan kun osa vanhoista jälkiverotuspäätöksistä on tuhottu. Verohallinnossa kaikki tiedot on tallennettu palo- ja luonnonkatastrofien varalta back up tiedostoihin, joista ne voidaan ongelmitta löytää myöhemmin. Ohessa tarkastuspäällikkö Heikki Saaringon kanssa käyty kirjeenvaihto. (liite 3) VEROTARKASTAJA MATTI KORHOSEN JA OTM/KTM JUKKA NARISEN YHTEISTYÖ On selvinnyt, että OTM/KTM Jukka Narinen on toiminut tietoisesti tavoitteenaan minun mustamaalaaminen ja syyllistäminen mitään keinoja kaihtamatta. Narisella ja Korhosella on selvästi ollut asiassa yhteinen intressi, jonka toteutus on tehty hyvin suunnitelmallisesti ja vaikeaselkoisesti. 5(7)

6 Vaikka olen ollut tietoinen Korhosen ja Narisen suunnitelmallisesta yhteistyöstä tavoitteenani minun syyllistäminen, sen osoittaminen objektiivisen todisteaineiston avulla osoittautunut vaikeaksi. Vasta eilen Teuvo Lemisen kanssa käydyn puhelinkeskustelun aikana minulle konkretisoitui asiayhteys Teuvo Lemisen Pasilan kuulustelun, verotarkastaja Matti Korhosen Helsingin käräjäoikeuden todistajakuulemisen, KHT-tilintarkastaja Tarmo Haapasaaren ja Teuvo Lemisen kanssa eilen käydyn puhelinkeskustelun sisällön välillä. Käräjäoikeus ja hovioikeus eivät ole tätä asiayhteyttä havainneet. Verotarkastaja Korhonen ilmeisesti tiesi Pasilassa Lemistä 2-3 tuntia kuulustellessaan, että OTM/KTM Jukka Narisen Oy Gibridin Ltd:n laskun liitteenä olevissa työselvitykset eivät ole tosiasiaperusteisia. Kun Korhonen samanaikaisesti työsti Oy Clausen International Ltd:n verotarkastuskertomuksia Sotshin ja Krasnodarin rautatieasemien lippuhalliprojekteihin liittyen, joista hän oli saanut sopimusasiakirjat Nariselta, ei löydy muuta loogista selvitystä miksi Korhonen ei esittänyt näistä projekteista tai niihin liittyvistä sopimuksista Lemiselle yhtään kysymystä. Korhonen on kuitenkin Lemisen kuulustelun jälkeen suunnitelmallisesti levitellyt Narisen Epistyle laskun liitteen täysin perättömiä työselostuksia ympäriinsä kaikkiin Clausen-yhtiöitten verotarkastuskertomuksiin (liite 4), joiden tosiasioiden vastaisia sisältöjä syyttäjä on verotarkastaja Korhosen avustuksella käräjä- ja hovioikeudessa lukenut onnistuen vakuuttamaan tuomioistuimet Teuvo Lemisen ja vientiasiamies Ilkka Lampisen keskeisten todistuskertomusten sisällön epäluotettavuudesta. Verotarkastaja Korhonen on ilmeisen tietoisesti toiminut OTM/KTM Jukka Narisen kanssa tiiviissä yhteistyössä tavoitteenaan estää puolustustani saamasta vastanäyttönä keskeistä asiakirja- ja muuta todistusaineistoa. Teuvo Leminen lupasi eilen kirjoittaa lausunnon tämän kirjelmän sisällön mukaisesti OTM/KTM Jukka Narisen ja verotarkastaja Matti Korhosen kanssa käymistään keskusteluista. Leminen lupasi tarvittaessa todistaa tämän tekeillä olevan lausuntonsa sisällön oikeudessa valaehtoisesti. Tulen toimittamaan Lemisen lausunnon Korkeimmalle oikeudelle välittömästi sen saatuani. Olen kantelu/purkuhakemuksessa osoittanut Korkeimmalle oikeudelle vakavia veroviranomaisten ja tuomioistuinten tekemiä menettely- ja prosessivirheitä, jotka antanevat Korkeimmalle oikeudelle mahdollisuuden purkaa hovioikeuden väärä tuomio. 6(7)

7 Kouluikäisten lasteni huoltajana pyydän, että suhtaudutte kantelu/purkuhakemukseeni myönteisesti ja käsittelette tuomion täytäntöönpanon keskeytyshakemukseni pikaisesti. Lappeenrannassa 8. päivänä helmikuuta 2012 Kunnioittavasti, Jouko Raita p Liitteet: 1 Suomen Rahahuolto Oy:n konkurssipesänhoitajalle toimitettu vastine (Osa I, Osa II, Osa III, Sisällysluettelo, Liite 1:7) 72 sivua 2 Oy Clausen International Ltd:n alustava verotarkastuskertomus - sivut sivua 3 Verohallinto / Tarkastuspäällikkö Heikki Saaringon kirjeenvaihto - Heikki Saaringon sähköposti J. Raidalle 2 sivua - J. Raidan sähköposti Heikki Saaringolle 3 sivua - J. Raidan 2. sähköposti Heikki Saaringolle 3 sivua - Heikki Saaringon sähköpostin automaattivastaus 2 sivua 4 Ote Vesa Savolaisen lisäkirjelmästä s sivua 7(7)