VERO VEROHALLITUS

Transkriptio

1 VERO VEROHALLITUS VEROHALLINNON TALOUSARVIOEHDOTUS 2006

2 OSASTO SEKALAISET TULOT 28. Valtiovarainministeriön hallinnonala 28. Kuntien osuudet verotuskustannuksista Momentille arvioidaan kertyvän euroa talousarvio talousarvio tilinpäätös Kansaneläkelaitoksen osuus verotuskustannuksista Momentille arvioidaan kertyvän euroa talousarvio talousarvio tilinpäätös Evankelisluterilaisten seurakuntien osuus verotuskustannuksista Momentille arvioidaan kertyvän euroa talousarvio talousarvio tilinpäätös

3 MENOT PÄÄLUOKKA 28 VALTIOVARAINMINISTERIÖN HALLINNONALA 18. Verohallinto Selvitysosa: Verohallinto toimii valtiovarainministeriön hallinnonalan verotuksen keskeisenä organisaationa. Sen asiakkaita ovat veronsaajat, veronmaksajat sekä tieto- ja asiantuntijapalvelujen käyttäjät. Valtiovarainministeriö on asettanut talousarvioesityksen valmistelun yhteydessä verohallinnolle vuodelle 2006 alustavasti seuraavat tulostavoitteet: 1. Yhteiskunnallinen vaikuttavuus Verohallinnon perustehtävänä on toimittaa verotus ja tilittää verot ja veronluontoiset maksut veronsaajille siten, että veronsaajat saavat tulonsa oikean määräisenä, oikea-aikaisesti ja kustannustehokkaasti. Perustehtävän yhteiskunnallisen vaikuttavuuden vuoksi ensisijaisena tavoitteena on toimintavarmuus - verohallinnon toiminnan on sujuttava häiriöittä ja säädetyissä määräajoissa. Yhteiskunnallista vaikuttavuutta tuetaan niillä toimenpiteillä, joilla varmistetaan veronsaajille tilitettävien verotulojen oikean määräistä ja oikea-aikaista kertymistä kuten asiakkaiden riittävällä palvelulla ja ohjauksella, optimaalisesti kohdistetulla verovalvonnalla sekä verojen tehokkaalla perinnällä. Veronmaksajien käyttäytyminen vaikuttaa ratkaisevasti verohallinnon toiminnan tuloksellisuuteen. Verohallinto edistää sitä, että veronmaksajat voivat suoriutua lakisääteisistä velvoitteistaan mahdollisimman vähällä vaivannäöllä. Asiakkaat saatetaan myös tietoisiksi oikeuksistaan ja velvollisuuksistaan veroasioissa. Harmaan talouden torjunta näkyy verohallinnon toiminnassa paitsi kansallisena ja kansainvälisenä viranomaisyhteistyönä myös siten, että harmaan talouden torjunta on verovalvonnan yhtenä painopistealueena. Verotulot ja menot Nettomenot Bruttoverotulot suhde % 0,61 0,62 0,66 0,66 0,65 Nettoverotulot suhde % 0,76 0,78 0,81 0,82 0,81 Taulukko 1: Verohallinnon keräämien nimellisarvoisten verotulojen ja nettomenojen kehitys sekä nettomenojen ja verotulojen suhde vuosina (1 000 euroa)

4 2. Toiminnan tuloksellisuus 2.1. Toiminnan tehokkuus Työn tuottavuuden kasvutavoite on 1,9 prosenttia. Taloudellisuuden (yksikkökustannukset) kasvutavoite on 0,8 prosenttia vuoden 2005 arvioituihin toteutumiin verrattuna. Tehokkuus (vuosi 2004 = 100) ennuste 2006 ennuste Tuottavuusindeksi 100,0 101,6 103,5 Taloudellisuusindeksi 100,0 103,5 102, Tuotokset ja laadunhallinta Toiminnan yhdenmukaisuutta ja oikeellisuutta seurataan verohallinnossa muun muassa evaluointitutkimusten avulla. Tavoitteena sekä henkilöverotuksessa että yritysverotuksessa on yhtenäiset valtakunnalliset työmenetelmäohjeet ja valikointikriteerit sen jälkeen kun nyt käynnissä olevat yhdenmukaistamiseen liittyvät toimenpiteet on tehty. Lisäksi tavoitteena on, että verotuksen toimenpiteiden läpimenoajat ovat yhdenmukaisia eri osissa Suomea ja käsittelyajat ovat veronmaksajien tarpeisiin nähden kohtuulliset. Veronmaksaja- ja veronsaaja-asiakkaiden tyytyväisyyttä verohallinnon palveluihin seurataan joka kolmas vuosi tehtävillä asiakastyytyväisyystutkimuksilla. Asiakastyytyväisyystutkimusten toteutumat ja vuoden 2007 kouluarvosanatavoite ovat: Asiakastyytyväisyys (kouluarvosana) tavoite Veronmaksajaasiakas henkilöasiakas 7,3 7,7 7,8 7,9 8,0 yritysasiakas ei tutkittu 7,3 7,6 7,8 7,9 Veronsaajaasiakas 8,1 8,1 8,1 Verovalvonnassa toiminnan painopistealueena ovat veroja kerryttävä verovalvonta ja harmaan talouden torjunta. Vuosittaiset verovalvontasuunnitelmat sisältävät verovalvonnan tavoitteet. Valtioneuvoston tekemän periaatepäätöksen mukainen toimintaohjelma talousrikollisuuden ja harmaan talouden vähentämiseksi päättyy

5 Ennakkoperinnän ja lopullisen verotuksen vastaavuudessa tavoitteena on, että kokonaispoikkeama voi verovuonna 2005 olla enintään 11 prosenttia maksuunpannuista veroista ja maksuista. Vero vuosi Verot ja maksut yhteensä (sis. yhtiöveron hyvitykset) Palautettava ennakko Jäännösverojen määrä Palautuksien ja jäännösverojen itseisarvo Itseisarvon poikkeama maksuunp. veroista ja maksuista % % % % % Jäämäperinnän kertymä on 50 prosenttia vuoden 2006 aikana perintään otettujen ja niiden vuonna 2005 maksuunpantujen verojen, jotka ovat maksamatta (verojääminä) , yhteismäärästä Henkisten voimavarojen hallinta ja kehittyminen Verohallinnon henkilöstömäärän annetaan vähentyä eläköitymisen mahdollistamissa rajoissa, mikäli verotusprosessien kehittäminen etenee suunnitellulla tavalla eikä lainsäädännön muuttumisesta aiheudu merkittäviä lisätehtäviä. Henkilöresurssit tavoite tavoite tavoite tavoite tavoite Henkilötyövuodet Henkilöstön hyvinvoinnin ja työilmapiirin kehitystä seurataan verohallinnossa vähintään joka kolmas vuosi tehtävillä kyselytutkimuksilla (asteikko 1 5). Vuonna 2007 tavoitteena on, että esimiestyön arvosana nousee vuoden 2004 tasoon verrattuna. Henkilöstön hyvinvointi ja työilmapiiri Työilmapiiri 3,3 3,3 3,5 3,5 Esimiestyö 2,4 2,6 2,7 3, tavoite

6 3. Hankkeet Yritys- ja pääomaverotus toteutuu vuonna 2006 verovuodelta 2005 toimitettavassa verotuksessa. Uudistamista jatketaan vuonna 2006 ottamalla käyttöön verotusmenettelyn ja muutosverotuksen uudet säännökset. Yrittäjyyden politiikkaohjelmaan liittyvän verotilijärjestelmän suunnittelua ja toteutusta jatketaan. Vuonna 2005 käyttöönotettavaa pientyönantajien internet-pohjaista maksupalvelujärjestelmää kehitetään vuonna 2006 ottaen huomioon TYEL eläkeuudistus. Tietoyhteiskuntaohjelman tavoitteiden mukaisesti verohallinto suuntaa voimavaroja sähköisten asiointipalvelujen tuottamiseen ja edistää sähköisen tiedonvälityksen lisääntymistä. Vuonna 2006 otetaan käyttöön sähköinen verokortin muutospalvelu ja toteutetaan henkilöasiakkaan esitäytetyn veroilmoituksen korjauspalvelu, joka otetaan käyttöön keväällä 2007 (verovuosi 2006). TYVI-tiedonkeruun kattavuutta laajennetaan edelleen. Vuonna 2001 aloitettua verotusprosessien kehittämistä jatketaan. Tavoitteena on nostaa verotustyön tuottavuutta siten, että verotustyössä hyödynnetään yhä enenevässä määrin automaattista menettelyä, systemaattista asiakasanalyysiin perustuvaa valvonnan kohdentamista sekä sähköisiä palveluja ja sähköistä tiedonsiirtoa. Henkilöverotuksessa otetaan vuonna 2006 käyttöön kaikille henkilöasiakkaille tarkoitettu esitäytetty veroilmoitus. 21. Verohallinnon toimintamenot (siirtomääräraha 2 v) Momentille myönnetään nettomäärärahaa euroa. Selvitysosa: Määrärahasta on tarkoitus rahoittaa yrittäjyyden politiikkaohjelmaan kuuluvia pientyönantajien internet-pohjaista maksupalvelujärjestelmä- ja verotilihanketta sekä tietoyhteiskuntaohjelmaan kuuluvia TYVI -palvelujen jatkokehitystä ja markkinointia sekä verotukseen liittyvän sähköisen asioinnin mahdollistamista. Määrärahan mitoituksessa on huomioitu oikeudenhoidollisista syistä alle omakustannusarvon hinnoitelluista julkisoikeudellisista suoritteista aiheutuvien menojen kattaminen sekä Ahvenanmaan ajoneuvoverotuksen kustannukset vuonna (Henkilötyövuosien määrä 6 150)

7 TOIMINNAN TULOT JA MENOT 2004 TP 2005 TA 2006 TAE Tulot (1 000 ) (1 000 ) (1 000 ) - maksullinen toiminta yhteisrahoitteisen toiminnan tuotot muulta valtion virastolta yhteisrahoitteisen toiminnan tuotot valtionhallinnon ulkopuolelta (myös EU:lta saatava rahoitus) muut tulot 1) Menot - henkilöstömenot toimitilavuokrat palvelujen osto (myös ostot toiselta virastolta) muut toiminnan menot 2) (aineet tarvikkeet yms.) TOIMINNAN RAHOITUS - toimintamenomomentille budjetoidut tulot toimintamenomomentille budjetoidut menot toimintamenorahoitus, netto Valtiovarainministeriön hallinnonalan arvonlisäveromenot Vel-perusteinen kuntoutus ja työhyvinvoinnin tuki Työllistämis-, koulutus-, ja erityistoimet muu erittelemätön talousarviorahoitus Muilta momenteilta tuleva rahoitus yhteensä TOIMINTAMENOMOMENTIN KÄYTTÖ - siirtynyt edelliseltä vuodelta myönnetty (TA + LTA) / talousarvioehdotus käytetty siirtynyt / siirtyy seuraavalle vuodelle talousarvio talousarvio tilinpäätös ) Muissa tuloissa mm. sv- ym. lakien mukaiset palautukset ja työterveyshuollon kustannusten palautukset 2) Muissa toiminnan menoissa myös alv-menot

8 99. Muut valtiovarainministeriön hallinnonalan menot 63. Verosta vapautuksen johdosta takaisin maksetut verot (arviomääräraha) Momentille myönnetään euroa. Määrärahaa saa käyttää veron takaisin maksamiseen tapauksissa, joissa maksuvelvollinen on sosiaalisista tai muista veronhuojennussäännöksissä taikka verosopimuksissa tarkoitetuista syistä valtiovarainministeriön, Verohallituksen tai Tullihallituksen päätöksen nojalla oikeutettu saamaan takaisin jo maksetun veron. Lisäksi määrärahaa saa käyttää tuomioistuimen päätöksellä palautettavaksi määrättyjen verojen, korkojen ja oikeudenkäyntikulujen maksamiseen tapauksissa, joissa vastaavaa tulo- tai muuta momenttia ei ole käytettävissä. Lisäksi määrärahaa saa käyttää tullilaitoksen maksamien verojen, tullien ja muiden maksujen palautuskorkojen maksamiseen talousarvio talousarvio talousarvio Kehykseen luettava Verotukseen liittyvät korkomenot (arviomääräraha) Momentille myönnetään euroa. Määrärahaa saa käyttää tulo- ja varallisuusverotuksen toimittamiseen liittyvien korkojen, veronkantolain 27 b :n mukaisten palautuskorkojen ja verontilityslain mukaisten korkojen maksamiseen. Momentti on budjetoitu maksuperusteella. Selvitysosa: Verotukseen liittyvien korkomenojen määräksi vuonna 2006 arvioidaan euroa talousarvio talousarvio talousarvio Kehykseen luettava

9 PERUSTELUMUISTIO LIITE 1 Momentti Verohallinto Menot (1 000 euroa) TP TP TP TA TAE TTS TTS TTS - palkkaukset*) muut kulutusmenot vuokrat investoinnit Yhteensä Toimintamenomomentille nettoutettavat tulot (1 000 euroa) - maksullinen toiminta muu rahoitus Yhteensä Nettomenot (+) / -tulot (-) Talousarvio / kehys Siirtomäärärahakannan muutos [säästö (+) / säästön käyttö (-)] Siirtomäärärahakanta Henkilöstömäärä (htv) * Pv- ja vanh.rahat Kelalta nettoutettu (tot.) (tot.) (tot.) (kehys) (kehys) (kehys) (kehys) (kehys) HTV:n hinta 33,037 34,158 35,4 35,799 36,632 37,197 37,445 37,711 Muutos -% 3,39 3,49 1,27 2,33 1,54 0,67 0,71 Verohallinnon talousarvioehdotuksessa ja kehyslaskelmassa on käytetty seuraavia olettamuksia: 1) Talousarvioehdotuksessa ei ole otettu huomioon palkkausjärjestelmän uudistamisen menovaikutuksia, eikä virka- ja työehtosopimuksesta johtuvaa verohallinnon lisätalousarvioesitystä vuodelle 2005 (4,65 miljoonaa euroa). 2) Kehyslaskelman henkilöstömäärä on aleneva. Henkilöstömäärän alentaminen kytkeytyy verotusprosessien automatisointiin mikäli verotusprosessien automatisointi tarvittavine lainsäädäntömuutoksineen ei etene, ei henkilöstömäärääkään voida alentaa suunnitelman mukaisesti. 3) Verohallinnon vuoden 2006 toimintaan liittyvät arvonlisäveromenot ovat arviolta euroa (tieto hallinnonalan arvonlisäveromomentin määrärahatarpeen arvioimista varten).

10 Hallitusohjelman vaikutuksista Hallituksen tekemissä veroratkaisuissa on tekijöitä, joilla on sekä merkittäviä toiminnallisia vaikutuksia että menovaikutuksia. Näitä ovat: työnantajamaksujen huojentaminen kohdennetusti matalien palkkojen osalta sairausvakuutuksen rahoituksen uudistaminen rajoitetusti verovelvollisen ansiotulojen lähdeverotuksen muutokset varallisuusverotuksesta luopuminen ansiotulovähennyksen uudistaminen Yritys- ja pääomaverotusta on uudistettu verovuodesta 2005 alkaen. Laajin muutos aiheutuu yhtiöveron hyvityslain kumoamisesta ja tilalle säädetystä uudesta osinkoverojärjestelmästä. Lisäksi merkittäviä kustannusvaikutuksia aiheutuu Ey - tuomioistuimen yhtiöverohyvityksen purkuratkaisun toteuttamisesta takautuvasti. Tästä aiheutuvat menot täsmentyvät sen jälkeen, kun hallituksen esitys on valmistunut. Hallitusohjelmaan on kirjattu työnantajamaksujen huojentaminen matalien palkkojen osalta. Mallin toteutustapa on auki, joten menovaikutusta ei voida tässä vaiheessa vielä arvioida. Hallitusohjelman sosiaali- ja terveyspalveluja koskevassa kohdassa on todettu, että sairausvakuutuksen rahoitusta uudistetaan virkamiestyöryhmän (STM 2003:14) ehdotusten pohjalta. Uudistuksilla (työtulovakuutusmaksu, sairaanhoitovakuutusmaksu) on huomattavia vaikutuksia verohallinnon toimintaan erityisesti järjestelmien käyttöönoton osalta. Koska uudistuksen tarkempi sisältö ei vielä ole tiedossa, ei hankkeen verohallinnolle aiheuttamia menoja voida arvioida. Yrittäjyyden politiikkaohjelma Yrittäjyyden politiikkaohjelmassa todettu pientyönantajien internet-pohjainen maksupalvelujärjestelmä otetaan käyttöön Järjestelmää kehitetään vuonna 2006 ottaen huomioon TYEL eläkeuudistus. Myös verotilihanke on mainittu yrittäjyyden politiikkaohjelmassa. Verotilin toteuttamisen kustannusarvioon vaikuttavat mm. järjestelmän ominaisuudet ja kohderyhmä. Verohallinnossa on lähdetty siitä, että järjestelmä olisi ensiksi käytössä yhteisömuotoisilla asiakkailla. Pienten yritysten maksu- ja ilmoituskertojen vähentäminen toteutuu osin verotilin toteutuksen yhteydessä.

11 Tietoyhteiskuntaohjelma Hallitusohjelman mukaan julkisen hallinnon virastojen ja laitosten siirtymistä sähköiseen asiointiin vauhditetaan voimakkaasti. Tämä merkitsee sitä, että voimavaroja tulee suunnata sähköisten asiointipalvelujen tuottamiseen. Verohallinnon talousarvioehdotuksessa on otettu huomioon TYVI-palvelujen laajentaminen ja vuorovaikutteisten sähköisten palvelujen kehittäminen. Vuonna 2006 otetaan käyttöön sähköinen verokortin muutospalvelu ja toteutetaan henkilöasiakkaan esitäytetyn veroilmoituksen korjauspalvelu, joka otetaan käyttöön keväällä 2007 (verovuosi 2006). Verotusprosessien kehittäminen Valtiovarainministeriön hallinnonalan ja verohallinnon toiminta- ja taloussuunnitelman mukaan tavoitteena on tehostaa verotusprosesseja, lisätä verotuksen automatisointia ja itsepalveluja sekä ottaa käyttöön vuorovaikutteisia sähköisiä palveluja. Rationalisointihankkeiden toteutus ja aikataulu riippuvat siitä, minkälaisiksi hallitusohjelmasta aiheutuvat hankkeet muodostuvat ja mitkä ovat niiden menovaikutukset, koska näillä priorisoiduilla hankkeilla on etusija. Lisäksi hankkeiden toteutukseen vaikuttaa se, mikä osuus uuden palkkausjärjestelmän aiheuttamista lisämenoista tulee rahoittaa verohallinnon toimesta (siirtomäärärahakannasta / kehyksestä).

12 Veronsaajien verotuskustannukset vuonna 2006 LIITE 2 Arvio verohallintolain 11 :n mukaisista verotuskustannuksista vuonna 2006 Talousarvio vuodelle Verohallinto Korjauserä vuodelta 2005: Budjettiperusteinen Talousarvio vuodelle 2005 toteutuma-arvio Verohallinto Arvonlisä veromenot Yhteensä Talousarvion ja arvioidun tilinpäätöksen erotus = korjauserä vuodelta Arvioidut jaettavat verotuskustannukset vuonna 2006 = Veronsaajittaiset maksuosuudet vuonna 2006 (arvio) Kunnat 30,8 % euroa Kela 8,4 % euroa Ev.lut.srk:t 4,7 % euroa