Näkökulmia julkisen sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tilaan

Transkriptio

1 Näkökulmia julkisen sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tilaan Tytti Yli-Viikari Valtiontalouden tarkastusvirasto

2 Julkisen johtamisen kannalta tärkeitä toimintaympäristön kehityskulkuja Talouden ja hallinnon toimintaympäristön kehitys Taloudessa huomattava rakennemuutos kansantaloudessa tarvitaan kasvua ja kilpailukykyä vahvistavia toimia Julkisen toiminnan tuottavuuden parantamisella on keskeinen sija julkisen talouden sopeutuksessa Aluehallintouudistus ja poikkihallinnolliset toimet Digitaalinen verkkoyhteiskunta; valtio mahdollistajana informaatiohallinto digitaalinen palvelutalous 2

3 Toimintaympäristömuutokset, lukuisat samanaikaiset toimintamallien muutokset, taloushallinnon kehittämishankkeet ja digitalisointia tehokkaammin hyödyntävät järjestelmäuudistukset lisäävät julkisen toiminnan riskisyyttä muutos- ja murrosvaiheessa.

4 Johtaminen ja sisäinen valvonta Asetus valtion talousarviosta määrittelee luvussa 9 sisäisen valvonnan järjestämiseen liittyvät tehtävät. 69 : Viraston ja laitoksen on huolehdittava siitä, että virastossa ja laitoksessa toteutetaan sen talouden ja toiminnan laajuuteen ja sisältöön sekä niihin liittyviin riskeihin nähden asianmukaiset menettelyt (sisäinen valvonta), jotka varmistavat: 1) viraston ja laitoksen talouden ja toiminnan laillisuuden ja tuloksellisuuden 2) viraston ja laitoksen hallinnassa olevien varojen ja omaisuuden turvaamisen; ja 3) viraston ja laitoksen johtamisen ja ulkoisen ohjauksen edellyttämät oikeat ja riittävät tiedot viraston ja laitoksen taloudesta ja toiminnasta. 4

5 Sisäinen valvonta ja riskienhallinta Laki valtion talousarviosta määrittelee johdon vastuun sisäisen valvonnan asianmukaisesta järjestämisestä viraston ja laitoksen johdolle. (24 b ) "Sisäisen valvonnan järjestämistä johtaa ja sen asianmukaisuudesta ja riittävyydestä vastaa viraston ja laitoksen johto." 5

6 Arviointi- ja vahvistuslausuma Asetus valtion talousarviosta määrittelee johdon vastuun tuottaa sisäisen valvonnan arviointi- ja vahvistuslausuma ( 65.7) Kirjanpitoyksikön tilinpäätökseen kuuluvan toimintakertomuksen tulee sisältää - arviointi sisäisen valvonnan ja siihen liittyvän riskienhallinnan asianmukaisuudesta ja riittävyydestä sekä sen perusteella laadittu lausuma sisäisen valvonnan tilasta ja olennaisimmista kehittämistarpeista. 6

7 Johtaminen ja sisäinen tarkastus Asetus valtion taloudenhoidosta 70 : Viraston ja laitoksen on järjestettävä sisäinen tarkastus, jos siihen on perusteltua tarvetta sisäisen valvonnan menettelyjen johdosta. Sisäisen tarkastuksen tehtävänä on selvittää johdolle sisäisen valvonnan asianmukaisuus ja riittävyys sekä suorittaa johdon määräämät tarkastustehtävät. 7

8 Taloushallinnon automatisaatio ja järjestelmämuutokset luovat muutospaineita ja tarkastajaa tarvitaan varmentamaan muutosvaiheen prosesseja. Data-analyysi helpottaa työtä. Tarkastuksen ammattilaiset hyötyvät verkostoitumisesta.

9 Tiedon hyödynnettävyys 9

10 Digitaalinen maailma kasvaa räjähdysmäisesti. Avoin data lisääntyy. Massadatan hyödyntäminen, automatisaatio ja analysointityökalut yleistyvät tarkastus- ja valvontatiedon tuottamisessa.

11 Data on monimuotoista Käsiteltävä tieto on eri muodoissa. Tarkastajan ja valvojan on luovittava muutosvaiheessa eri järjestelmien välillä. Innovaatiot auttavat hyödyntämään massadataa. 11

12 Sisäisen tarkastuksen ja riskienhallinnan toimintaympäristön kehitys Etiikan ja eettisyyden merkitys kasvussa Hyvä hallinto ja lainsäädäntö ovat kilpailukykytekijä Automatisaatio muuttaa tarkastuksen painopisteitä Julkisen toiminnan konserniohjaus on keino hakea vaikuttavuutta ja parempaa tuottavuutta Riskit ovat usein monikansallisia ja osin systeemisiä, joihin kansallisvaltio ei voi yksin vaikuttaa Asiakas keskiössä, työ verkostoissa Tiedon hyödynnettävyyden ja reaaliaikaisuuden odotukset yhteiskunnassa kasvavat 12

13 Digitalisaatio valtionhallinnossa Luodaan kaikkia julkisia palveluja koskevat digitalisaation periaatteet. Hallinnon sisäiset prosessit digitalisoidaan ja entiset prosessit puretaan. Tietoa kysytään vain kerran ja hyödynnetään monipuolisesti. Vahvistetaan kansalaisen oikeutta omiin tietoihin ja viranomaisen mahdollisuuksia käyttää tietoa. Valmiina digikiriin-selvitys (Valtiokonttori, luovutettu ministeri Vehviläiselle ) 13

14 VTV:n huomioita sisäisestä valvonnasta Tilivelvollisuuden ja vastuiden määrittely ja nimeäminen on tärkeää toimivan sisäisen valvonnan järjestämisessä Tehokas sisäinen valvonta on tuottavuuden edellytys Valvontaympäristöllä ratkaiseva merkitys sisäisen valvonnan toimivuudessa 14

15 VTV:n vuosikertomus 2015, huomiot koskien sisäistä valvontaa Vuosikertomus 2015 Kirjanpito Valtuusseuranta Tuloksellisuuden laskentatoimi a) ei olennaista huomautettavaa b) olennaisia puutteita, mutta ryhdytty korjaaviin toimenpiteisiin c) olennaisia puutteita, joiden suhteen on syytä ryhtyä toimenpiteisiin Muu sisäinen valvonta 88 % 82 % 90 % 74 % 1 % 6 % 11 % 18 % 10 % 20 % 15

16 VTV:n antamat kielteiset laillisuuskannanotot (2014 varainhoitovuosi) 11 kirjanpitoyksikössä sisällytettiin tilintarkastuskertomukseen yksilöity kielteinen laillisuuskannanotto. Nämä koskivat useita eri asioita, eli yhteismäärä oli noin 30. Merkittävimmät syyt kielteisiin laillisuuskannanottoihin koskivat talousarvion vastaista määrärahan tai valtuuden käyttöä. Näistä kertyi kaikkiaan 19 huomautusta (9 kirjanpitoyksikköä). Kielteiset laillisuuskannanotot näyttävät kasautuvan ja ne koskevat keskeistä taloudenhoidon laillisuuden osa-aluetta, talousarvion noudattamista. Vaikka kielteinen laillisuuskannanotto ei tarkoita väärinkäytöstä, kertoo se myös sisäisen valvonnan puutteesta. 16

17 VTV:n huomioita ( ) Sisäistä valvontaa tulee kehittää kokonaisuutena Tehtävien eriyttämisellä voidaan hallita riskejä (tehtävät jaetaan useampaan vaiheeseen) Etukäteiskontrollit ovat jälkikäteistä valvontaa tehokkaampia Yhtenäiset menettelyt turvaavat yhdenmukaista kohtelua 17

18 VTV:n huomioita ( ) Taloushallinnon automatisoinnissa on keskeistä tietojärjestelmiin sisällytettävät automaattiset kontrollit Palvelukeskuksen asiakaspalveluprosesseissa käytettävien tietojärjestelmien sisäisen valvonnan vastuu tulee selkeyttää. 18

19 Kehittämishankkeista Taloushallinnon pirstaloituminen vs. yhtenäiset menettelytavat Toiminnan taloudellisuuden ja tuottavuuden kannalta taloushallinnon prosesseja tulee tarkastella kokonaisuutena, vaikka kehittämistyö toteutetaan vaiheittain. Yksinkertaisuus, selkeys, automatisaatio. 19

20 Kiitos!