TALOUSARVION 2016 VALMISTELUN PERIAATTEET JA TAVOITEASETANTA SEKÄ TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELUA KOSKEVAT SUUNNITTELUOHJEET

Transkriptio

1 LOVIISAN KAUPUNKI 1

2 2 TALOUSARVION 2016 VALMISTELUN PERIAATTEET JA TAVOITEASETANTA SEKÄ TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELUA KOSKEVAT SUUNNITTELUOHJEET Sisällysluettelo: TALOUSARVION 2016 VALMISTELUN PERIAATTEET JA TAVOITEASETANTA SEKÄ TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELUA KOSKEVAT SUUNNITTELUOHJEET... 2 Kuntalain talousarviota koskevat säädökset... 3 Kaupungin strategia... 3 Talousarvion 2016 ja taloussuunnitelman laadinnan lähtökohdat... 3 Väestörakenne... 4 Uuden kuntalain tuomat haasteet... 4 Kaupunginvaltuuston lähetekeskustelu... 4 Loviisan kaupungin talousseuranta ja ennuste... 5 Talousarvioraamin laskenta vuodelle Toimintatuottojen kehitys... 5 Verotulojen kehitys... 5 Valtionosuudet... 5 Kulurakenne... 6 Talousarvion tavoiteasetanta... 7 Tuottavuusohjelman jalostaminen ja jatkaminen... 7 Henkilöstösuunnittelu ja rekrytointi Keskukset laativat henkilöstösuunnitelman vuosille osana taloussuunnitelmaa... 8 Investoinnit Vuoden 2016 talousarvioehdotuksen raami ja rahoitus... 9 Raami ja sopeuttamistarve keskuksittain... 9 Valmistelun aikataulu Talousarvion sitovuus Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet Loviisan kaupungin tasolla Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet liikelaitoksessa Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet tytäryhtiöissä Lisätietoja: Kirsi Kettunen, talousjohtaja, puh Siv Gustafsson, talouspäällikkö, puh Tamara Liimatainen, pääkirjanpitäjä, puh Jan Rosenström, henkilöstöpäällikkö, puh

3 3 Kuntalain talousarviota koskevat säädökset Kuntalain 110 :n mukaan Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kaupungin strategia Loviisan kaupunginvaltuusto hyväksyi Loviisan kaupunkistrategian kokouksessaan Strategiaa toteutetaan talousarvion vuosisuunnitelmien ja euromääräisten budjettien kautta. Strategialla ja talousarviolla tulee olla selvä keskinäinen yhteys. Taloussuunnitelmakauden tavoiteasetantaa ja ohjeistusta tarkennetaan, kun strategiapäivitys valmistuu. Talousarvion 2016 ja taloussuunnitelman laadinnan lähtökohdat Loviisan kaupungin kirjanpidollinen tulos oli tilinpäätöksessä 2014 peräti 6,6 miljoonaa euroa ylijäämäinen. Hyvään tulokseen vaikutti satamatoimintojen yhtiöittäminen, josta syntyi kirjanpidollista voittoa reilut 6,7 miljoonaa euroa. Keskuksissa on ollut tiukka kulukuri ja mm. henkilöstömenoissa on onnistuttukin säästämään. Investointitaso on sen sijaan kova ja Loviisan kaupungin velkamäärä kasvoi 478 euroa asukasta kohden tilikaudella 2014 ollen euroa per asukas tilinpäätöksessä Suomen kansantalouden lähtökohdat uudelle hallituskaudelle ovat erittäin haastavat. Suomen bruttokansantuote on supistunut jo kolmatta vuotta peräkkäin, ja kokonaisarvonlisäys on reilut 8 % pienempi kuin ennen finanssikriisiä vuoden 2007 lopussa. Lähivuosien kasvunäkymät lupaavat parhaimmillaankin vain noin yhden prosentin kasvua. Suomen

4 4 vientisektori ei tunnu pääsevän kansainvälisen kasvun imuun, ja kotimarkkinat taas kärsivät vaimeasta tulokehityksestä ja sopeutustoimista. Loviisan työttömyysaste oli maaliskuussa ,1 % ja tällä hetkellä ennuste työllisyyden paranemisesta ei näytä kovin valoisalta. Väestörakenne Väestöennusteen mukainen ikärakenne kehittyy Loviisan kaupungissa hyvin haasteellisesti. Vanhusväestön lukumäärä sekä absoluuttisina lukuina että suhteellisena osuutena työssäkäyvän väestön määrästä tulee kasvamaan merkittävästi eivätkä rahavarat riitä jatkossa turvaamaan tarvittavien palvelujen järjestämistä nykyisellä palvelurakenteella. Kaupungin toiminnan rakenteen ja talouden täytyy aktiivisesti sopeutua tulevaisuuteen. Uuden kuntalain tuomat haasteet Kuntalain kokonaisuudistus korostaa kuntakonsernin toiminnan ja talouden kestävyyttä sekä investointien suunnittelua, seurantaa ja arviointia. Uudistunut kuntalaki tulee käytännössä edellyttämään tasapainoista taloutta koko kuntakonsernissa. Konsernin kumulatiivinen alijäämä oli tilinpäätöksessä 2014 noin 1 miljoona euroa. Kaupunkikonsernin velkamäärä on huomattava ja kaupungin takaukset konserniyhteisöjen puolesta noin 9 miljoonaa euroa. Uudistuneen kuntalain myötä arviointimenettely muuttuu siten, että jatkossa seurattavat tunnusluvut määräytyvät konsernitason taloustietojen perusteella. Koko konsernin tarkastelu antaa aiempaa luotettavamman kuvan kaupungin talouden kokonaisuudesta. Kuntakonsernin tilinpäätöstiedot kerätään lain voimaan tullessa vain taseen osalta. Konsernintuloslaskelman ja rahoituslaskelman tietojen keräämistä valmistellaan niin, että se olisi mahdollista vuodesta 2015 alkaen. Tämän vuoksi arviointimenettelyssä siirrytään kuntakonsernin tunnuslukuihin vuonna 2017, jolloin käytettävissä pitäisi olla vuosien 2015 ja 2016 tilastotiedot. Vuosina 2015 ja 2016 arviointimenettelyyn sovelletaan kuntalain voimaan tullessa voimassa olevia kunnan peruspalveluiden valtionosuudesta annetun lain ja sen perusteella annetun asetuksen mukaisia peruskuntien tunnuslukuja. Taloudelliset riskit tasapainoisen talousarvion rakentamiselle koko kuntakonsernin osalta ovat siten yhä merkittävämmät eivätkä ole ratkaistavissa ilman poliittista tahtotilaa. Yhteistyön ja avoimuuden merkitys on erityisen tärkeää talousarvion valmistelussa ja talousarvioon sitoutumisessa. Kaupunginvaltuuston lähetekeskustelu Kaupunginvaltuusto linjasi tulevan talousarvion valmistelua pidetyssä kaupunginvaltuuston lähetekeskustelussa. Valtuutetut kehittivät keinoja Loviisan kaupunkikonsernin tasapainoon saattamiseksi yhteisessä työpajassa. Keinovalikosta saatiin signaaleja talousarviokehyksen valmistelulle.

5 5 Loviisan kaupungin talousseuranta ja ennuste Loviisan kaupungin talousarvio vuodelle 2015 hyväksyttiin -1,8 miljoonaa euroa alijäämäisenä. Alkuvuoden toteumatietojen perusteella alijäämän ennustetaan kasvavan reiluun -2,4 miljoonaan euroon. Työttömien määrä on lisääntynyt ja etenkin kuntien kasvanut lisävastuu pitkäaikaistyöttömien hoidosta on kuluerä, jonka ennustetaan ylittävän talousarvion reippaasti. Lisäksi erikoissairaanhoidon kulut ovat kasvaneet alkuvuodesta saadun toteumatiedon perusteella. Muilta osin kulujen ennustetaan pysyvän budjetissa ja toteutuvan talousarvion mukaisesti. Verotulot ja valtionosuudet ovat kertyneet budjetin mukaisesti. Talousarvioraamin laskenta vuodelle 2016 Toimintatuottojen kehitys Toimintatuottojen arvioidaan kasvavan +6,8 % verrattuna talousarvioon Kasvu on -1,5 % verrattaessa lukua tilinpäätökseen Keskuksien edellytetään läpikäyvän kaikki toimintatuottoihin vaikuttavat erät, myös suunniteltu hankerahoitus, vaikka siitä ei vielä olisi päätöksiä. Kaikki hankkeet on suunniteltava ja niiden vaikutukset sekä toimintatuottoihin että toimintakuluihin on arvioitava jo talousarviota laadittaessa ja sisällytettävä talousarvioon. Vuoden 2016 talousarvioraamin muihin tuottoihin on sisällytetty rantatonttien myyntituloja 1,0 miljoonan euron edestä. Verotulojen kehitys Verotulokehitys on alkuvuonna ollut odotettua parempaa. Arvioimme, että kokonaisverotulot kasvavat 1,7 % tämän vuoden talousarvioon verrattuna ja 1,8 % tilinpäätökseen 2014 verrattuna. Yhteisöverotuotot vähenevät. Loviisan kaupungin alueella on tapahtunut merkittäviä muutoksia yritystoiminnassa, millä on mitä todennäköisimmin negatiivisia vaikutuksia alueen työllisyyteen. Taloussuunnitelmassa vuodelle 2017 kunnallisveroprosenttia on ehdotettu korotettavan 0,25 % ja 0,25 % vuonna ,25 %:n veronkorotus lisää verotuloja noin euroa, mikä on huomioitu laskelmissa. Valtionosuudet Valtionosuudet ovat pysyneet samalla tasolla vuonna 2014 ja Valtionosuuksiin vaikuttavat merkittävästi verotuloihin perustuva valtionosuuksien tasaus, joka on viime vuosina Loviisan kaupungin kohdalla vaihdellut. Loviisan kaupungin verotulokehitys on viime vuosina ollut laskeva ja se on vaikuttanut takaisinmaksettavaan tasaukseen niin, että vuoden 2016 tasausmaksu on enää noin 0,6 miljoonaa euroa, kun se vuonna 2014 oli yli 3,0 miljoonaa euroa.

6 6 Edellisen hallituskauden tiedossa olevien leikkausten vaikutus on -7,40 euroa per asukas vuonna 2016 ja -9,20 euroa per asukas vuonna Uudesta hallitusohjelmasta ei ole vielä tietoa. Lisäleikkaukset ovat kuitenkin todennäköisiä. Kulurakenne Loviisan kaupungissa käynnistettiin tuottavuusohjelmien laadinta talousarvion 2014 valmistelun yhteydessä. Kun Loviisan kaupungin kulurakennetta ja palvelutarvetta verrattiin vastaavan ikärakenteen omaaviin samankokoisiin kuntiin, voitiin laskea Loviisan kaupungin kulurakenteeseen sisältyvä säästöpotentiaali, jonka on laskelmien perusteella arvioitu olevan noin 5 7 miljoonaa euroa. Vuoden 2014 tilinpäätöstietojen perusteella voidaan todeta, että keskukset ovat onnistuneet tuottavuusohjelmissa ja kaikki keskukset ovat säästäneet ja tehostaneet toimintojaan. Kuluvan vuoden aikana taloudelliset reunaehdot Loviisan kaupungin taloudelle ovat kuitenkin edelleen kiristyneet. Vaikka Loviisan kaupungin tulos oli vuonna 2014 positiivinen, monet talouden tunnusluvut ovat heikentyneet verrattuna edelliseen tilinpäätökseen. Tasapainon saavuttamiseksi tuottavuusohjelmia on jatkettava koko suunnitelmakauden ajan. Keväällä 2014 sovittu palkkaratkaisu oli hyvin maltillinen palkat nousevat +0,4 %. Vuoden 2016 palkkakehitys on vielä neuvottelematta. Talousarvioraamissa palkankorotusten vaikutuksen on arvioitu olevan +0,5 %. Palvelujen ostojen arvioidaan kasvavan +3,5 % verrattuna tämän vuoden talousarvioon ja pysyvän suunnilleen samalla tasolla kuin tilinpäätöksessä 2014 ja muiden kulujen arvioidaan kasvavan +1,5 %. Ostopalvelumenoista erikoissairaanhoitoon on varattu 0,5 miljoonan euron lisämääräraha. Loviisan kaupunki jatkaa säästötoimia ja sopeuttaa kulurakennetta ja erityisesti henkilöstömenoja myös tulevalla talousarviokaudella. Sopeutus tehdään pääasiassa hyödyntämällä luonnollista poistumaa. Suunnitelmavuosille on käytetty tilastokeskuksen ennustamia peruspalveluiden kustannustason kasvua kuvaavia peruspalveluindeksejä. Niiden ennustetaan nousevan +1,7 % vuonna 2016 ja +1,9 % vuonna Kun Loviisan kaupungin suunnitelmavuosille arvioituja kustannustason nousuprosentteja verrataan tilastokeskuksen peruspalveluiden kustannusindeksin muutoksiin, voidaan suunnitelmavuosista todeta tulevan tiukkoja ja toimintaa on pystyttävä edelleen tehostamaan. Menokehitys on saatava tasapainoon kertyvien tulovirtojen kanssa. Mikäli toiminta jatkuu nykyisen kaltaisena, Loviisan kaupungin tulos kääntyy alijäämäiseksi jo suunnitelmakaudella. Nykyisen kaltaisella tulovirralla ei pystytä rahoittamaan palveluita ja investointimenoja tulevaisuudessa. Suunnitteluvuosien laskelmat sisältävätkin 0,25 %:n veronkorotuksen per vuosi.

7 7 Talousarvion tavoiteasetanta Tuottavuusohjelman jalostaminen ja jatkaminen Laadukkaiden ja riittävien palveluiden järjestäminen ja turvaaminen myös tulevaisuudessa Loviisan kaupungin asukkaille varmistetaan parhaiten pitämällä Loviisan kaupungin talous vahvalla pohjalla ja etsimällä proaktiivisesti pysyviä, rakenteellisia, tuottavuutta parantavia ja kustannusten kasvua hillitseviä ratkaisuja. Talousarviovuonna 2016 tavoitteena on tuottavuusohjelmien jatkojalostaminen ja toimeenpaneminen sekä hyvän tuottavuuskehityksen aikaansaaminen kaikissa keskuksissa ja vesiliikelaitoksessa. Keskuksilta edellytetään tuottavuutta parantavien ja kustannusten kasvua hillitsevien tuottavuusohjelmien käytännön toteuttamista ja jatkojalostamista vuoden 2016 talousarvion valmistelun yhteydessä siten, että uudet toimenpiteet voidaan osittain toimeenpanna jo talousarviossa 2016 ja kokonaan suunnitelmakauden loppuun mennessä. Tuottavuuden parantamisella tavoitellaan sitä, että tuotanto kasvaa kustannuksia enemmän. Tavoitteena on, että tuottavuuden lisäämisen avulla Loviisan kaupungin kulut tulevat edelleen pienenemään asiakaspalvelun kuitenkaan suuremmin heikentymättä. Talousarviovuosina 2016 ja 2017 tavoitellaan vuositasolla 1 miljoonan euron sopeutusta. Merkittävä osa sopeuttamisesta tulee saavuttaa organisaatiomuutoksen kautta. Henkilöstösuunnittelu ja rekrytointi Loviisan kaupungin sekä vakinaisen että määräaikaisen henkilöstön kokonaismäärä vakiinnutetaan tasolle, joka on tasapainossa kaupungille annettujen tehtävien ja käytettävissä olevien määrärahojen kanssa. Palvelutuotannossa keskitytään kaupunkilaisten kannalta tärkeimpiin palveluihin. Henkilöstösuunnittelussa keskeinen tavoite on, että kaupungin henkilöstömäärä supistuu hallitusti vuosille asetettujen tuottavuustavoitteiden mukaisesti. Palvelutarpeen kasvuun vastataan pääasiassa tuottavuutta nostamalla. Tuottavuuskasvua haetaan organisaation toimintatapojen ja johtamisen kehittämisestä sekä työhyvinvoinnin ja osaamisen vahvistamisesta. Henkilöstömäärän hallittu supistaminen edellyttää toimintojen uudelleenjärjestelyä, palvelumallien muuttamista sekä toimintojen kokoamista. Henkilöstön vähentäminen ei kuitenkaan saa lisätä ulkoisten palveluiden ostoa. Rekrytointitarpeesta suurin osa syntyy eläkepoistuman ja muun henkilöstön vaihtuvuuden kautta. Lisäksi rekrytointitarpeeseen vaikuttavat palvelukysynnässä tapahtuvat muutokset ja kasvavat alat, kuten sosiaali- ja terveydenhuollon avopalvelut ja senioripalvelut. Välttämättömiä tehtäviä täytetään organisaation sisäisin siirroin aina kun tämä on mahdollista. Virkojen ja tehtävien täyttö perustuu täyttölupamenettelyyn ja siihen liittyvät tarkemmat määräykset annetaan talousarvion täytäntöönpanoa koskevassa ohjeistuksessa. Vuosina Loviisan kaupungin henkilökunnasta saavuttaa vanhuuseläkkeen alarajan 124 henkilöä. Kevan ennusteen mukaan eläkepoistuma vuosina on yhteensä 122 henkilöä. Eläkkeelle voi kuitenkin jäädä joustavasti jäädä vuoden ikäisenä, minkä vuoksi vuosittaista eläkepoistumaa on vaikea ennakoida.

8 8 Keskukset laativat henkilöstösuunnitelman vuosille osana taloussuunnitelmaa Keskusten tulee ennakoida henkilöstötarpeeseen vaikuttavat toiminnalliset muutokset sekä henkilöstön poistuma ja rekrytointitarve koko suunnitelmakaudelle. Henkilöstösuunnittelun tulee olla entistä strategialähtöisempää. Henkilöstön eläkkeelle siirtymisen ja muun vaihtuvuuden tilalle keskuksilla on oltava valmiina suunnitelma siitä, millä muulla tavalla ja/tai muulla osaamisella tehtävät voidaan järjestää uudelleen ilman että kaikkia virkoja tai tehtäviä täytetään rekrytoimalla uusi henkilö tilalle. Keskusten tulee mennessä toimittaa henkilöstöpäällikölle yksityiskohtainen henkilöstösuunnitelma vuodelle 2016, jossa arvioidaan myös pääpiirteittäin tapahtuvat muutokset. Henkilöstömenojen kasvuun on kehyksessä varattu 0,5 % verrattuna talousarvioon Henkilöstötoimisto toimittaa keskuksille henkilösuunnittelun pohjaksi olemassa olevat palkkatiedot korotettuina vuoden 2016 tasoon. Henkilöstömäärälle tulee varata riittävät määrärahat. Vuoden 2016 henkilöstösivukulut ovat seuraavat: - KuEL-palkkaperusteinen maksu 17,40 % - VaEL-palkkaperusteinen maksu 20,75 % - Eläkemenoperusteinen maksu TA 2015 euromäärä - Varhaiseläkemenoperusteinen maksu TA 2015 euromäärä - Sairausvakuutusmaksu 2,14 % - Työttömyysvakuutusmaksu 2,95 % - Tapaturmavakuutusmaksut 0,5 % (maatalouslomittajat 4,30 %) Investoinnit Investointiohjelma laaditaan vuosille Investointiohjelman laadintaa ohjaavat tulevaisuuden palveluverkko sekä voimassa oleva investointiohje. Investointisuunnitelman 2016 pohjana on vuoden 2015 talousarviossa oleva investointisuunnitelma. Investointitason enimmäismäärää ja aiempia priorisointeja joudutaan tarkistamaan uudelleen talousarvion valmistelun yhteydessä. Pitkäntähtäimen investointisuunnitelma tarkistetaan ja priorisoidaan uudelleen siten, että vuosittainen investointitaso on yhtä suuri kuin vuosittaiset poistot ja lainakanta pysyy enintään maan keskitasolla asukasta kohden mitattuna. Vuosittainen poistotaso on noin 3 miljoonaa euroa. Investointisuunnitelman valmistuttua syksyllä raami tarkentuu lainakannan, rahoituskulujen ja poistojen sekä verotulojen että valtionosuuksien osalta.

9 9 Ta TA TS TS Pit. ajan suunnitelma Hanke Investointimenot yhteensä: Yleinen ja konsernihallinto Perusturvakeskus Sivistyskeskus Tekninen keskus Investointimenot yhteensä Investointitulot yhteensä: Yleinen ja konsernihallinto Perusturvakeskus Sivistyskeskus Tekninen keskus Invenstointitulot yhteensä KAUPUNKI YHTEENSÄ NETTO: Vuoden 2016 talousarvioehdotuksen raami ja rahoitus Taulukot 1 ja 2 Tulos sisältäen sopeutuksen ja rahoituslaskelman koko kaupungille + lainakannan kehitys per asukas Raami ja sopeuttamistarve keskuksittain Taulukko 3

10 10 Valmistelun aikataulu Talousarvion laadintaan liittyvät oleelliset päivämäärät: Lähetekeskustelu valtuutetuille Toimintatapojen parantaminen ja tuottavuuden lisääminen, 1. työpaja laajennetulle johtoryhmälle Talousarvioon liittyvät valtuustoaloitteet Taloussuunnittelun valmistelun linjaukset ja raami kaupunginhallituksessa Operatiivinen ohjeistus keskuksiin Keskusten talousarvio- ja suunnitelmaehdotusten on oltava tallennettuna uuteen taloussuunnitelmaohjelmaan. Myös investointiehdotukset ja henkilöstösuunnitelmat on palautettava em. päivämäärän mennessä Tekstiosat valmiina Yhteistoimintakomitea Talousarvioesitykset käsitelty lautakunnissa ja vesiliikelaitoksen johtokunnassa mennessä. xx Kaupunginvaltuuston iltakoulu talousarvion valmistelusta klo Talousarvion 2016 ja taloussuunnitelman käsittely kaupunginhallituksessa Talousarvion 2015 ja taloussuunnitelman käsittely kaupunginvaltuustossa. Operatiivinen aikataulu ja muut tarkemmat valmisteluohjeet löytyvät osoitteesta: X:\Yhteiset\Talousraportit\Talousarvio\TA 2016 Talousarvion sitovuus Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet Loviisan kaupungin tasolla Taloussuunnitelmakauden tavoitteeksi asetetaan pysyvien rakenteellisten, tuottavuutta parantavien ja kustannusten kasvua hillitsevien ratkaisujen löytäminen siten, että Loviisan kaupungin talous on jatkossakin terveellä pohjalla ja tasapainoinen. Loviisan kaupungin yhteenlaskettu tulos saa olla korkeintaan -1,5 miljoona euroa alijäämäinen suunnitelmakaudella. Suunnitelmakaudella poistotason on oltava realistinen ja vuosikatteen vähintään = poistot. Omavaraisuusasteen tavoitteeksi vuosille asetetaan vähintään 60 %. Lainakanta per asukas on enintään euroa per asukas suunnitelmakauden lopussa.

11 11 Loviisan kaupungin sitovat tavoitteet kaupunginvaltuustoon nähden: Tuloslaskelmaosa Kaupungin vuosikate. Keskusten toimintakate. Investointiosa Investointien yhteismäärä. Hankekohtaisina investointeina kustannusarvioltaan yli euron hankkeet. Rahoitusosa Pitkäaikaisten lainojen enimmäismäärä. Lainat per asukas. Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet liikelaitoksessa Vesiliikelaitokselta edellytetään samanlaisia toiminnan kehittämiseen ja tuottavuuden lisäämiseen tähtääviä toimenpiteitä kuin keskuksilta. Vesiliikelaitoksen on pystyttävä kattamaan kertyneet alijäämät suunnitelmakaudella. Asiakashintoja ei saa korottaa ilman selvästi osoitettua tuottavuuden kasvua. Tuottavuuden toteutumista mitataan toimintakulujen ja tuotettujen kuutioiden suhteella. Liikelaitoksen johtokunnan tulee päätöksillään tukea Loviisan kaupungin tavoitteiden saavuttamista. Vesiliikelaitoksen sitovat tavoitteet: Tuloslaskelmaosa Vähintään nollatulos ja kertyneen alijäämän kattaminen suunnitelmakaudella. Investointiosa Investointien yhteismäärä. Rahoitusosa Vesiliikelaitokselle myönnettävien lainojen enimmäismäärä. Talousarvion laadinnan yhteydessä arvioidaan pitkäaikaisten lainojen tarve, joille asetetaan enimmäisnostoraja. Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet tytäryhtiöissä Loviisan kaupungin omistamien kiinteistöosakeyhtiöiden talouden on oltava tasapainossa ja terveellä pohjalla suunnitelmakauden aikana. Kiinteistöosakeyhtiöiltä edellytetään laadukasta asiakaspalvelua ja kannattavaa toimintaa siten, että kiinteistöosakeyhtiöt pystyvät itsenäisesti ja taloudellisesti terveellä pohjalla järjestämään vuokra-asuntotoimintaa. Kaikissa tytäryhteisöissä noudatetaan Loviisan kaupungin konserniohjeen mukaista konsernipolitiikkaa. Osakeyhtiöiden hallitusten tulee päätöksillään tukea Loviisan kaupunkikonsernin tavoitteiden saavuttamista. Taulukko 4 on johtamisen vuosikello.