KULUTTAJALUOTONANTAJAT, PERINTÄ- TOIMISTOT, PANTTILAINAUSLAITOKSET JA LÖYTÖTAVARATOIMISTOT

Transkriptio

1 KULUTTAJALUOTONANTAJAT, PERINTÄ- TOIMISTOT, PANTTILAINAUSLAITOKSET JA LÖYTÖTAVARATOIMISTOT HTSY Verohallinto

2 2 (6) KULUTTAJALUOTONANTAJAT, PERINTÄTOIMISTOT, PANTTILAINAUSLAITOKSET JA LÖYTÖTAVARA- TOIMISTOT Harmaan talouden selvitysyksikössä on tutkittu kuluttajaluottoja tarjoavien yritysten rekisteröitymisvelvollisuuden edellytyksiä. Selvityksessä on tutkittu myös perintätoimintaa harjoittavien yritysten, panttilainauslaitosten sekä löytötavaratoimistojen toimilupien saamisedellytyksiä. Lisäksi selvityksessä on tutkittu aluehallintoviraston rekistereissä tarkasteluhetkellä olevien, yllä mainittujen alojen yritysten velvoitteidenhoitoa harmaan talouden torjunnan näkökulmasta. Verojen ja muiden julkisten velvoitteiden hoitaminen ei tällä hetkellä ole edellä mainituille yrityksille rekisteröitymisen, rekisteristä poistamisen tai toimiluvan saannin taikka sen peruuttamisen edellytyksenä. VEROJEN JA MUIDEN JULKISTEN VELVOITTEIDEN HOITO Selvityksessä tutkittujen yritysten valvonnalliset riskit liittyvät muun muassa rekisteröitymis-, ilmoitus- ja maksupuutteisiin, jotka voivat ilmentää myös harmaan talouden riskiä. Esimerkiksi yrityksen verovelka ennustaa tutkitusti harmaan talouden riskiä. Tästä syystä yritysten talouden häiriötietojen, niin verovelkojen, kuin muidenkin yrityksen taloudellista asemaa koskevien tietojen kartoittaminen on olennainen osa harmaan talouden ennaltaehkäisevää torjuntaa. Selvitys on laadittu mahdollista lainsäädäntötyötä silmällä pitäen. Selvityksessä on kuvattu yritysten rekisteröinti- ja lupaprosesseja sekä niiden puutteita. Selvityksessä on tutkittu lisäksi rekisteröinti- ja lupaprosessia hoitavan viranomaisen nykyisiä tiedonsaantioikeuksia muilta viranomaisilta tai julkista tehtävää hoitavilta. Selvityksessä on tutkittu, olisiko tarkoituksenmukaista säätää rekisteröintiä tai toimilupaa hakevan tai hänen lähipiirinsä (hakijayhteisö, vastuuhenkilöt, omistajat taikka näiden muut yhteisöt) verojen ja muiden julkisten velvoitteiden hoitaminen rekisteröinnin ja rekisteristä poistamisen sekä toimiluvan saannin ja sen peruuttamisen edellytykseksi. Selvityksen taustalla on vaikuttanut tehostetun harmaan talouden ja talousrikollisuuden torjunnan toimintaohjelma vuosille , jonka toimenpidekohdassa 13 todetaan muun muassa, että viranomaisten välisiä tiedonvaihdon esteitä puretaan ja tarvittavat viranomaisrekisterit saatetaan joustavasti harmaan talouden torjuntaviranomaisten käyttöön. Myös hallituksen esitys eduskunnalle valtion talousarvioksi vuodelle 2016 pitää sisällään samansuuntaisen tavoitteen: harmaan talouden torjuntaa tehostetaan kehittämällä verotustoimintoja, tehostamalla valvontaa ja parantamalla yhteistyötä viranomaisten välillä. Toimenpide-ehdotuksina on tässä yhteydessä mainittu muun muassa viranomaistiedon käytettävyyden lisääminen velvoitteidenhoitoselvityksiin

3 3 (6) liittyvällä viranomaistietopalvelurajapintahankkeella ja viranomaisten välisen yhteistyön kehittäminen edelleen. Eduskunnan tarkastusvaliokunnan mukaan tietojenvaihdon esteiden ja rajoitteiden poistaminen on kustannustehokas tapa tehostaa harmaan talouden torjuntaa. Valiokunta on mietinnössään ehdottanut eduskunnan hyväksyttäväksi kannanoton, jonka mukaan hallituksen tulee antaa eduskunnalle selvitys vuoden 2016 loppuun mennessä siitä, mihin toimenpiteisiin se on ryhtynyt viranomaisten välisen tiedonvaihdon kehittämiseksi harmaan talouden torjunnassa sekä myös yleisemmin. Selvitys sisältää ehdotuksen säätää verojen ja muiden julkisten velvoitteiden hoitaminen rekisteröitymisen ja toimiluvan saamisen sekä toisaalta rekisteristä poistamisen ja toimiluvan peruuttamisen edellytykseksi. Selvitys sisältää niin ikään ehdotukset säätelyvaihtoehdoiksi sekä mallipykälät. NYKYTILAN ONGELMAT Selvityksessä tutkittavien toimialojen yritysten rekisteröitymisvelvollisuutta tai lupaharkintaa koskevassa lainsäädännössä ei veroihin, eläke-, työttömyys- ja tapaturmavakuutusmaksuihin tai tullin perimiin maksuihin liittyviä rekisteröitymis-, ilmoitustai maksupuutteita ole yksiselitteisesti säädetty rekisteröinnin tai toimiluvan saamisen edellytykseksi. Rekisteröinnin tai luvan myöntämiseen eivät myöskään voi vaikuttaa esimerkiksi hakijan, vastaavan henkilön tai hoitajan, hakijayhteisön, sen vastuuhenkilön tai omistajan taikka vastuuhenkilön muun organisaation julkisoikeudellisten velvoitteiden laiminlyönnit. Rekisteröinti- ja lupaprosessit eivät perustu tarkoituksenmukaisuusharkintaan. Rekisteröinnin ja toimiluvan edellytykset on tarkasti säännelty ja rajattu koskemaan lähinnä hakijan tai hakijayhteisön vastuuhenkilön taikka vastaavan henkilön tai hoitajan sakko- ja rikostuomioita sekä konkurssi- ja liiketoimintakieltotietoja. Hakijan tai hakijayhteisön taloudellista luotettavuutta selvitetään käytännössä hyvin suppeasti, eikä aluehallintovirastolla ole oikeutta saada tarvittavia salassa pidettäviä tietoja asianomaisista yrityksistä tai niiden vastuuhenkilöistä muilta viranomaisilta. Valvontaviranomaisen tietojenhankinta perustuu suurelta osin hakijalta saataviin tietoihin esimerkiksi hakijayhtiön vakavaraisuudesta. Hakijan ja rekistereissä jo olevien yritysten taloudellisesta asemasta esimerkiksi uhkaavasta maksukyvyttömyydestä ei valvontaviranomaisella ole välttämättä käytettävissä ajantasaista tietoa. Valvontaviranomaisen yrityksille suorittamien erilaisten tiedustelujen tekeminen saattaa aiheuttaa tarpeetonta hallinnollista taakkaa sekä asiakkaille että viranomaisille.

4 4 (6) REKISTEREISSÄ OLEVAT YRITYKSET Selvityksen kohdejoukko muodostettiin kuluttajaluottoja tarjoavista yrityksistä, perintätoimistoista, panttilainaamoista ja löytötavaratoimistoista. Aluehallintoviraston luparekistereissä oli alkuvuonna 2015 luvanhaltijoina neljässä lupajoukossa yhteensä 216 yritystä. Yhdellä yrityksellä on toimilupa sekä perintä- että luotonantajarekisterissä. Verohallinnon rekisteritietojen perusteella toimimattomia yrityksiä oli kohdejoukosta 19, eli 9 %. Kohdejoukon yrityksistä 18, eli noin 8 %, oli poistettu ennakkoperintärekisteristä. Erilaisten verotukseen liittyvien laiminlyöntien vuoksi oli poistettu yhteensä 8 yritystä ja 3 yritystä oli päätynyt konkurssiin. Peräkkäisiä tappiollisia tilikausia havaittiin yhteensä 19 kohdejoukon yrityksessä (noin 11 %). Vähintään 5 peräkkäistä tappiollista tilikautta oli ollut neljässä yrityksessä. Verohallinnon rekisterien mukaan toimivista yrityksistä verovelkaisia oli 18, eli noin 9 %. Verovelkaa oli näillä keskimäärin euroa. Verohallinnon rekisterien mukaan toimimattomista yrityksistä verovelkaisia oli noin viidennes. Näiden yritysten keskimääräinen verovelka oli euroa. Yhteensä 19 tapauksessa yrityksellä verovelan ja viivästysseuraamusten yhteismäärän suhde liikevaihtoon ylitti 10 % vuosina Kohdejoukon yrityksistä yhteensä 44, eli 20 % oli ollut verotarkastuksen kohteena. Harmaan talouden tarkastuksiksi oli merkitty 2, eli noin 5 % kohdejoukon tarkastuksista. Kahdesta kohdejoukon yrityksestä ja yhteensä 7:stä kohdejoukon yrityksen vastuuhenkilöstä oli tehty rikosilmoitus. Yhden yrityksen vastuuhenkilöllä oli voimassaoleva liiketoimintakielto. Vertauksena vuonna 2013 kaikista Verohallinnon rekisterissä olevista yrityksistä 15 prosenttia oli verovelkaisia, toimivista yrityksistä 12 prosenttia. Verovelkaisten osakeyhtiöiden keskimääräinen verovelka oli noin euroa. Toimivien osakeyhtiöiden keskimääräinen verovelka oli noin euroa. Toimialalla Hallinto ja Tuki (77 82), johon suurin osa kohdejoukon yrityksistä kuului, 7 prosenttia toimialan yrityksistä oli verovelkaisia ja verovelan määrä oli keskimäärin euroa. Luotonantajarekisterissä sekä perintä-, panttilainaus- ja löytötavaraluparekistereissä olevien yritysten velvoitteidenhoidon taso on kokonaisuudessaan keskimääräistä parempaa. Rekistereissä on kuitenkin myös yrityksiä, joiden velvoitteidenhoito ei vaikuta olevan sellaisella tasolla, jota kuuluminen kyseisiin rekistereihin edellyttäisi. Myös rypästyminen oli kohdejoukon yritysten osalta vahvaa. Kohdejoukon sisäinen rypästyminen (eli rekistereissä olevien yritysten vastuuhenkilöiden kytkökset muihin rekistereissä oleviin yrityksiin) huomioituna vähintään 45 prosentilla organisaatiohenkilöistä oli kytkös kahteen tai useampaan yritykseen. Vertailuna vuonna

5 5 (6) 2013 kaupparekisteriin merkityistä kaikista (suppean määritelmän mukaisista) vastuuhenkilöistä noin 26 prosentilla oli 2 tai useampia yritysyhteyksiä. Korkea rypästymisaste on osoittautunut yhdeksi harmaan talouden esiintymisen riskitekijäksi ja tuottaa usein haasteita valvontaviranomaisille. JOHTOPÄÄTÖKSIÄ Kohdejoukon yritysten jatkuvassa valvonnassa sekä uusien rekisteröinti- tai lupaharkintaan tulevien yritysten rekisteröintiä tai toimilupaa koskevissa soveltamistilanteissa on tarvetta nykyistä laajempaan viranomaistietojen käyttämiseen. Rekisteröinti- ja lupaharkinnassa otetaan jossain määrin huomioon rekisteröintiä tai toimilupaa hakevan, tai hakevassa yhteisössä tai säätiössä toimivien henkilöiden luotettavuus sekä hakijayhteisön taloudellinen tila. Taloudellisen luotettavuuden arviointi on kuitenkin verrattain suppeaa ja harmaan talouden torjunnan näkökulmasta riittämätöntä. Kohdejoukon yritysten ja uusien rekisteröinti- ja lupaharkintaan tulevien yritysten valvonnalliset riskit liittyvät rekisteröitymis-, ilmoitus- ja maksupuutteisiin, jotka voivat ilmentää harmaan talouden riskiä. Rekisteröinnin tai luvan epäämisen mahdollisuus hakijan tai hakijan lähipiirin laiminlyöntien perusteella voisi olla erityisesti tarpeen silloin, kun hakijana on uusi, vasta perustettu yhteisö, jonka toiminnasta ei viranomaisilla vielä ole rekisteritietoja. KEHITTÄMISEHDOTUS Selvityksessä esitetään harkittavaksi, että kuluttajaluottoja tarjoavien yritysten rekisteröintiä koskevia säännöksiä sekä perintätoimistojen, panttilainauslaitosten ja löytötavaratoimistojen toimilupia koskevia säännöksiä tarkennettaisiin niin, että luparekistereissä olevien yritysten sekä rekisteröintiä tai lupaa hakevan tai hakijayhteisönä toimivan tulisi hoitaa veroihin, eläke- työttömyys- ja tapaturmavakuutusmaksuihin tai tullin perimiin maksuihin liittyvät rekisteröitymis-, ilmoitus- ja maksuvelvollisuutensa. Lisäksi vaatimus edellä mainittujen velvoitteiden hoitamisesta voitaisiin ulottaa hakijana toimivan yhteisön organisaatiohenkilöihin sekä näiden muihin organisaatioihin. Edellytys tulisi lisäksi olla harkinnanvarainen siten, että rekisteröintejä ja lupaprosessia hoitava viranomainen voisi harkita laiminlyönnin merkityksen mahdollisen rekisteröintimerkinnän tai toimiluvan kannalta. Näin ollen esimerkiksi toimintaan nähden vähäinen laiminlyönti ei olisi rekisteröinnin tai toimiluvan myöntämisen esteenä taikka näiden poistamisen tai peruuttamisen perusteena. Valvontaviranomaisena toimivan Etelä-Suomen aluehallintoviraston tiedonsaantioikeuksia tulisi myös ajantasaistaa ja tehostaa rekisteröinti- ja lupaprosessin tukemiseksi ja kehittämiseksi. Salassa pidettävän viranomaistiedon saannista olisi tarpeen säätää erikseen asianomaisissa laeissa. Säännöksen tulisi mahdollistaa tiedonsaanti rekisteröintiä tai toimilupaa hakevan veroihin, lakisääteisiin eläke-, tapaturma- ja työttömyysvakuutusmaksuihin sekä Tullin perimiin maksuihin liittyvien rekisteröitymis-, ilmoitus- ja maksuvelvollisuuksien hoitamisesta, toiminnasta, taloudesta sekä kytkennöistä. Säännöksen tulisi myös sisältää mahdollisuus saada tie-

6 6 (6) LOPUKSI toja hakijan, hakijana olevan yhteisön, yhteisön vastuuhenkilön tai omistajan taikka vastuuhenkilön muun organisaation velvoitteiden hoitamisesta. Tietojenvaihdon tehostamiseksi olisi lisäksi tarpeen lisätä asianomaisiin sektorilakeihin valvontaviranomaiselle oikeus oma-aloitteisesti antaa toiminnassa saamiaan tietoja viranomaiselle tai julkista tehtävää hoitavalle, jolla on tehtävänsä vuoksi tarve saada näitä tietoja. Säännös mahdollistaisi tehokkaan tietojenvaihdon ja viranomaisyhteistyön tilanteessa, jossa valvontaviranomainen on saanut haltuunsa tietoa toisen viranomaisen valvottavaksi kuuluvasta asiasta. Tällaisia olisivat esimerkiksi pimeät palkat, salattu myynti tai ilman lupaa tapahtuva elinkeinotoiminta, johon liittyviä tietoja valvontaviranomainen voisi luovuttaa Verohallinnolle ja muille työnantajia valvoville viranomaisille. Harmaan talouden selvitysyksikön velvoitteidenhoitoselvityspalvelu tarjoaisi mahdollisuuden tässä ilmi tuotujen puutteiden korjaamiseksi ja uusien rekisteröinti- ja lupaharkintaan tulevien yritysten sekä jo rekistereissä olevien yritysten kustannustehokkaaseen ja ajantasaiseen valvontaan. Tämä vähentäisi hallinnollista taakkaa niin asiakasyrityksiltä kuin viranomaisiltakin. Kuluttajaluottoja sekä perintä-, panttilainaus- ja löytötavarapalveluja tarjoavien yritysten rekisteröinti- ja lupaprosessien tehostaminen harmaan talouden näkökulmasta siten, että julkisten velvoitteiden hoito asetettaisiin rekisteröinnin ja toimiluvan sekä rekisteristä poistamisen ja toimiluvan peruuttamisen edellytykseksi, on yhdenmukainen tavoite tehostetun harmaan talouden ja talousrikollisuuden torjunnan toimintaohjelman kannalta. Selvityksen sisältämät kehittämisehdotukset ovat yhteneviä myös valtion talousarvioehdotuksen sisältämiin toimenpide-ehdotuksiin nähden vuodelle Yhteneväisyyttä löytyy erityisesti pyrkimykseen kehittää edelleen viranomaisten välistä yhteistyötä. Velvoitteidenhoitoselvityksen käyttöönotto olisi hyödyllistä paitsi edellä kuvattujen nykytilanteen puutoksien vähentämisessä sekä viranomaisyhteistyön kehittämisessä, myös yleisemmin harmaan talouden ja taloudellisen rikollisuuden torjunnan kannalta. Velvoitteidenhoitoselvityspalvelu tehostaa viranomaisten välistä tietojenvaihtoa ja on omiaan lisäämään viranomaisten tietoutta niistä toimijoista, jotka eivät ole hoitaneet velvoitteitaan. Tätä kautta harmaan talouden toimijoiden liikkumatila vähenee. Kirjoitus perustuu Harmaan talouden selvitysyksikön selvitykseen. Lisätiedot ja selvitystilaukset Lisätietoja medialle: Johtaja Janne Marttinen, puh Apulaisjohtaja Marko Niemelä, puh