Arviointikertomus vuodelta 2013

Transkriptio

1 POHJOIS-KARJALAN SAIRAANHOITO- JA SOSIAALIPALVELUJEN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan Arviointikertomus vuodelta 2013 =================================================

2 Sisällysluettelo Sivu YHTYMÄVALTUUSTOLLE Tarkastuslautakunnan tehtävät, kokoonpano sekä arviointikertomuksen toteutustapa Tarkastuslautakunnan tehtävät Tarkastuslautakunnan kokoonpano Arviointikertomuksen toteutustapa VALTUUSTOON NÄHDEN SITOVIEN TAVOITTEIDEN ASETTAMINEN JA NIIDEN TOTEUTUMINEN KUNTAYHTYMÄTASOLLA Tavoitteiden asettaminen Sitovien tavoitteiden toteutumisen arviointi kuntayhtymätasolla Toiminnalliset tavoitteet Hoitotakuun toteutumien vertailu keskussairaaloittain (lähde THL:n tilasto) Taloudelliset tavoitteet Röntgenliikelaitosta koskevat tavoitteet Tytäryhtiöitä koskevat tavoitteet HENKILÖSTÖ TALOUDELLISTEN JA TOIMINNALLISTEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN TOIMINTA- ALUETASOLLA Sairaanhoidon toiminta-alue Sosiaalipalvelujen toiminta-alue Tukipalvelut Kuntayhtymän johdon toiminta-alue TALOUS Kuntayhtymän talouden tunnuslukujen analysointi Kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernin velkamäärän kasvu KYS-erva sairaanhoitopiirien tunnuslukujen vertailu MUUT ASIAT Havainnot arviointikäynneiltä Talousarvion pitävyys ja tuloksen ennakoitavuus Sisäinen valvonta ja riskienhallinta Investointien toteumaseuranta SAIRAALOIDEN TUOTTAVUUSVERTAILUJA (THL/TILASTOT 2/2014) EPISODITUOTTAVUUDEN KEHITYS KESKUSSAIRAALOISSA VUOSINA (THL TILASTO 2/2014) KESKUSSAIRAALOIDEN TUOTTAVUUS YHTEENVETO TARKASTUSLAUTAKUNNAN ESITYS YHTYMÄVALTUUSTOLLE

3 YHTYMÄVALTUUSTOLLE 1. Tarkastuslautakunnan tehtävät, kokoonpano sekä arviointikertomuksen toteutustapa 1.1 Tarkastuslautakunnan tehtävät Kuntalain 71 :n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on: järjestää toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Kuntalain säännösten lisäksi tarkastuslautakunnan tehtävistä on määräyksiä kuntayhtymän tarkastussäännössä. Tarkastussäännön 4 :n mukaan sen lisäksi, mitä kuntalaissa säädetään, lautakunnan on: seurattava tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi, huolehdittava siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa, sekä tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävien yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla. Tarkastussäännön 10 :n mukaan tarkastuslautakunta antaa valtuustolle vähintään kaksi viikkoa ennen tilintarkastuskertomuksen valtuustokäsittelyä arvionsa valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta edellisenä vuonna. Lisäksi lautakunta esittää myös kannanottonsa tilintarkastajan tilintarkastuskertomuksessaan esittämiin mahdollisiin muistutuksiin sekä asianomaisten niistä antamiin selityksiin ja hallituksen lausuntoon. Lautakunta esittää valtuustolle ehdotuksen toimenpiteistä, joihin lautakunnan valmistelu ja tilintarkastuskertomus antavat aihetta. 2

4 1.2 Tarkastuslautakunnan kokoonpano Tarkastussäännön 2 :n mukaan tarkastuslautakunta koostuu puheenjohtajasta, varapuheenjohtajasta sekä kolmesta lautakunnan jäsenestä. Yhtymävaltuusto on toimikaudeksi valinnut tarkastuslautakunnan, johon kuuluvat seuraavat jäsenet ja varajäsenet: Varsinainen jäsen Varajäsen Puheenjohtaja Pekka Kukkonen Mikkola Ritva Joensuu Joensuu Varapuheenjohtaja Kaverinen Maija Suhonen Keijo Lieksa Valtimo Jäsenet Arovainio Erkki Kristersson Satu Kitee Joensuu Moilanen Leena Nurmes Tiittanen Soili Kitee Kontkanen Mika Kontiolahti Wickström Pertti Juuka Lautakunnan sihteerinä on toiminut johdon sihteeri Anne Piipponen. Lautakunnan kokouksiin ovat lisäksi osallistuneet vastuullinen tilintarkastaja JHTT Eeva-Liisa Auvinen saakka ja JHTT, HTM Johanna Lundström alkaen sekä KYS:n Erva alueen sisäinen tarkastaja Jukka Malkki. Tarkastuslautakunta kokoontui vuoden aikana 11 kertaa. Lautakunta osallistui syksyllä ERVA-alueen tarkastuslautakuntien neuvottelupäivään Kuopiossa, ja Nurmeksessa yhtymävaltuuston järjestämään kaksipäiväiseen seminaariin. Lisäksi lautakunnan sihteeri on osallistunut tarkastuslautakuntaa avustavan henkilöstön koulutuspäiville Vantaalla. Joensuussa järjestettyyn FCG:n tarkastuslautakuntien koulutuspäivään marraskuussa osallistui 4 lautakunnan jäsentä. 1.3 Arviointikertomuksen toteutustapa Lautakunnan jäsenet ovat tutustuneet hallinnon pöytäkirjoihin, toiminta- ja taloussuunnitelmaan , vuoden 2013 talousarvioon sekä vuoden 2013 tilinpäätösasiakirjoihin. Talouden ja toiminnan vuoden 2013 osavuosikatsaukset on esitelty lautakunnalle kuntayhtymän johtavien viranhaltijoiden toimesta. Lisäksi kuntayhtymän tilintarkastaja on raportoinut tarkastuslautakunnalle tilintarkastajan suorittamista tarkastuksista väliraporttien sekä loppuraportin kautta. Tilivuoden 2013 aikana tarkastuslautakunta on kuullut tarkastuslautakunnan vuoden 2013 arviointisuunnitelman edellyttämässä laajuudessa kuntayhtymän viranhaltijoita sekä kuntayhtymän tytäryhtiöiden edustajia. Edellä mainittujen tietojen perusteella tarkastuslautakunta antaa Kuntalain 71 :n mukaisen arviointikertomuksen. 3

5 2. VALTUUSTOON NÄHDEN SITOVIEN TAVOITTEIDEN ASETTAMINEN JA NIIDEN TOTEUTUMINEN KUNTAYHTYMÄTASOLLA 2.1 Tavoitteiden asettaminen Kuntayhtymän yhtymävaltuusto on hyväksynyt vuoden 2013 talousarvion sekä vuosien taloussuunnitelman. Kuntayhtymän strategiset tavoitteet pohjautuvat voimassa olevaan ja valtuuston vuonna 2009 hyväksymään strategiaan. Uusi, vuosille ulottuva strategia on hyväksytty kuntayhtymän valtuustossa Valtuustoon nähden sitovia tavoitteita ovat: kuntayhtymä ilman röntgenliikelaitosta - valtuuston asettamat toiminnalliset tavoitteet - tuloslaskelmassa yhteenlaskettu laskutus jäsenkunnille - kuntayhtymän toimintamenot ja tulot - hoitojaksojen yhteismäärä - avohoitokäyntien yhteismäärä - sosiaalipalvelujen käyttöpäivien ja käyntikertojen yhteismäärä - rahoituslaskelman pitkäaikaisten lainojen lisäyksien ja vähennysten erotus (nettolainanotto) - investointiosan menot euroa tai sitä suuremmissa hankkeissa (suuret hankkeet) hankekohtaisesti - investointiosan menot alle euron hankkeissa (pienet hankkeet) summana Röntgenliikelaitos - valtuuston asettamat toiminnalliset tavoitteet - liikelaitoksen ylijäämä ennen satunnaisia eriä ja varauksia - liikelaitoksen rahoituslaskelman pitkäaikaisten lainojen lisäyksen ja vähennyksen erotus (nettolainanotto) - investointiosan menot euroa tai sitä suuremmissa hankkeissa (suuret hankkeet) hankekohtaisesti - investointiosan menot alle euron hankkeissa (pienet hankkeet) summana 2.2 Sitovien tavoitteiden toteutumisen arviointi kuntayhtymätasolla Toiminnalliset tavoitteet Kuntayhtymän valtuuston on asettanut strategiset tavoitteet taloussuunnitelman ja talousarvion vahvistamisen yhteydessä. Strategisia tavoitteita tarkastellaan seuraavista näkökulmista: omistaja/kunta asiakas toimintamallit henkilöstö Jokaisen näkökulman osalle on yhtymävaltuusto asettanut toiminnallisia tavoitteita. 4

6 Alla on esitetty osa-alueittain ne talousarvion toiminnalliset tavoitteet, joita ei vuoden 2013 osalta saavutettu ja oleelliset tavoitepoikkeamat. Luotettavuus ja palveluiden saatavuus: Hoidon saatavuuden osalta tavoite olla ensikäynnin ja lähetteiden käsittelyn osalta viiden parhaan joukossa ei täysin toteutunut. (Toteuma ensikäynnin osalta 10./20 ja lähetteiden käsittelyn osalta 11./20.) Palveluketjujen ja toimintaprosessien sujuvuus ja tehokkuus Tilivuoden lopussa oli yli 4 kk vanhoja HAIPRO- ilmoituksia käsittelemättä 283 kpl eli asetettu tavoite (3 kk) ei ole täysin toteutunut. Tarkemmat tiedot löytyvät henkilöstökertomuksesta. Henkilöstön työkyky ja hyvinvointi Tapaturmien määrä väheni 6,4 % vuoteen 2009 (yhtymävaltuuston asettama vertailukohta) verrattuna eli tavoite 10 % ei ole toteutunut. Sairauspäivämäärät nousivat 0,4 pv edellisvuodesta eli asetettu tavoite (laskua 0,5 pv/v) ei ole toteutunut. Työnantajaimago ja rekrytointipolitiikka Rekrytointistrategiaa ei laadittu talousarvion tavoitteen mukaisesti vuoden 2013 aikana. Osaavan henkilöstön joustava työskentely yli organisaatiorakenteiden Tavoitteena ollut tukipalveluiden ja hoitotyön rajapintojen selkiyttäminen ei ole toteutunut, ja toimenpiteiden on arvioitu toteutuvan vuoden 2014 aikana. Esimiestyö ja muutoksen johtaminen Esimiesten työnkuvien, vastuiden ja velvollisuuksien määrittäminen ei ole täysin toteutunut vuoden 2013 kuluessa. Toiminnalliset tavoitteet on pääosin saavutettu. Vaikka kaikilta osin asetettuja toiminnallisia tavoitteita ei saavutettu, tarkastuslautakunta toteaa, että tavoitepoikkeamat tulisi perustella nykyistä kattavammin, esim. rekrytointistrategian puuttuminen. 5

7 Hoitotakuun toteutumien vertailu keskussairaaloittain (lähde THL:n tilasto) Kuvio 1. Tuottajavertailu per :yli 180 vrk hoitoa odottaneet % (lähde THL:n tilaso) Kuvio 2. Lähetteiden käsittely yli 21 vrk %, per (lähde THL:n tilasto) 6

8 Kuvio 3. Hoidon tarpeen arviointia yli 90 vrk odottaneet %, per (lähde THL:n tilasto) Taloudelliset tavoitteet Taloudellisten tavoitteiden toteutumista voidaan kuvata seuraavan taulukon avulla: ta muutosten Talousarvio ta muutos jälk. Toteuma Poikkeama Suoritteet Hoitojaksot Avohoitokäynnit Käyttöpäivät ja käyntikerrat kehitysvammaisten eh Tuloslaskelma (ulkoinen) 1000 euroa Jäsenkuntalaskutus Toimintatulot Toimintamenot Investointiosa (1000 euroa) > euroa Tikkamäen kaavamuutos Korva- ja suupkl:n tilat Investointiosa (1000 euroa) < euroa Ospon korotus/tikkamäen Palvelut Oy Koneet ja kalusto Pienet hankkeet Rahoituslaskelma (1000 euroa) Nettolainanotto Taulukko 1. Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen 7

9 Kuntayhtymässä on alkanut yhteispäivystys huhtikuun alussa Yhteispäivystys ei sisältynyt alkuperäiseen talousarvioon, minkä johdosta yhtymävaltuusto on hyväksynyt yhteispäivystyksestä aiheutuneet toimintatuottojen ja -kulujen lisäyksen 3,2 milj. euroa. Yhtymävaltuusto on myöntänyt toimintamenoihin 3,5 miljoonan euron ja toimintatuloihin 1 miljoonan euron ylitysoikeuden. Tarkastuslautakunta toteaa, että toimintamenot ovat alkuperäisessä talousarviossa olleet liian alhaiset. Lopulliset toimintamenot (ulkoiset) ylittivät alkuperäisen talousarvion 5,2 M :lla (2,3 %) ja edellisvuoden toimintamenot 6,6 M :lla (3,0 %). Henkilöstökulut ovat kasvaneet edellisvuodesta 1,3 M :lla ja palveluiden ostot 4,5 M :lla. Jäsenkuntien maksuosuus, 208 M, ylittää alkuperäisen talousarvion 4,9 M :lla (2,4 %) ja edellisvuoden 9,6 M :lla (4,9 %). Kuntayhtymän nettolainanotto on ylittänyt talousarvion 0,2 M :lla. Kuntayhtymän valtuusto on myöntänyt ylitysvaltuuksia alkuperäiseen talousarvioon. Ylitysvaltuuksien myöntämisen yhteydessä ei ole tehty muutoksia toiminnallisiin tavoitteisiin eikä talousarvion muihin osiin. Menettely on hyväksytty kuntayhtymän valtuustossa vuoden taloussuunnitelman käsittelyn yhteydessä. Tarkastuslautakunnan mukaan valtuuston tulisi talousarvion muutoksen yhteydessä käsitellä muutosten vaikutukset kaikkiin talousarvion osiin toiminnallisiin tavoitteisiin, rahoituslaskelmaan, tuloslaskelmaan ja investointiosaan. Talousarvion laadinnan sekä talouden seurannan ja valvonnan osalta tarkastuslautakunta toteaa, että toiminnan tulee olla kuntalain mukaista Röntgenliikelaitosta koskevat tavoitteet Ensikäyntiin liittyvät radiologiset tutkimukset tavoiteajan (<85 vuorokautta) rajoissa ei ole täysin toteutunut. Terveyskeskusten tyytyväisyyskyselyjä ei ole toteutettu vuoden 2013 aikana. Sisäisessä palvelujen tyytyväisyyskyselyssä asetettua tavoitetta ei saavutettu (tavoite >9, toteuma 7,09) Tiimipalavereiden lukumäärätavoite ei toteutunut (tavoite 10 tiimipalaveria/vuosi, toteuma 2-5 tiimipalaveria/vuosi). Muilta osin röntgenliikelaitos saavutti pääosin asetetut toiminnalliset tavoitteet. Liikelaitoksen kokonaiskulujen toteuma oli 98 % talousarviosta ja kokonaistuottojen 101 % Tytäryhtiöitä koskevat tavoitteet Karjalan Tekstiilipalvelut Oy Tavoite: Kokonaisvaltaisen vaatepalvelulogistiikan ja tekstiilihuollon kehittäminen niin, että ketju ulottuu vaatetilauksista kuntayhtymän osoittamiin toimituspisteisiin. Tuottotavoite oli 15 % sijoitetulle osakepääomalle/v. Toteuma: Yhtiö on ilmoittautunut mukaan keskussairaalan logistiikkaprojektiin, missä on mahdollisuus vaikuttaa sairaalan sisäiseen tekstiilien jakeluun ja keräilyyn. Yhtiö on jakanut tilivuodelta osinkoa eli 14,6 % osakepääomalle. 8

10 Tikkamäen Palvelut Oy Tavoite: Tikkamäen pysäköintiongelmien helpottaminen, kuitenkin reunaehdolla, että kuntayhtymän subventio henkilökunnan pysäköintiin on vuonna 2013 enintään euroa/v ja vuodesta 2014 eteenpäin /v. Parkkitalon käyttöasteen nostaminen vähintään 90 prosenttiin. Osakepääoman korotus vuonna Pysäköintikapasiteetin lisääminen (toisen n. 500-paikkaisen pysäköintitalon rakentaminen). Pysäköintitalo käytössä vuoden 2014 alkuun mennessä (kustannusarvio noin 8 m ). Kuntayhtymän ravintohuollon, hallinnon ja työterveysliikelaitoksen (M-rakennus) uusien tilojen suunnittelu ja toteutuminen. Tilat käytössä vuoden 2016 alkuun mennessä (kustannusarvio noin 23,2 M ). Kahvilapalvelujen pitäminen vähintään nykyisen tasoisena. Toteuma: Yhtiö on tilivuonna jatkanut uuden pysäköintitilan rakennuttamista, ja uusi pysäköintitila on otettu käyttöön maaliskuussa Uuden tilan lopulliset rakentamiskustannukset olivat n. 9 M eli noin 1 M yli talousarvion. Tukipalveluinvestointeihin kuuluvan M-rakennushankkeen suunnittelijat valittiin vuoden 2013 aikana. M-rakennukseen on suunniteltu ravintokeskuksen, työterveysliikelaitoksen, hallinnon sekä koulutuksen tiloja. Yhtiö on tilivuonna korottanut osakepääomaa suunnitellusti 0,4 M :lla. Kiinteistö Oy Tikkamäen Vuokratalot Oy Tavoite: Kuntayhtymän henkilöstön rekrytoinnin tukeminen tarjoamalla laadukkaita ja markkinahintaisia työsuhdeasuntoja. Honkalammen tehostetun palveluasumisen yksikön suunnittelu ja rakennuttaminen Tilat käytössä vuoden 2014 loppuun mennessä (kustannusarvio noin 5 M ). Toteuma: Honkalammen tehostetun palveluasumisen yksikön suunnittelu ja rakennuttaminen aloitettiin tilivuoden aikana. Hanke on suunniteltu valmistuvan syksyllä Kiinteistö Oy Paiholankoski Tavoite: Pidättäytyminen laajamittaisista peruskorjauksista. Omistuksen realisoiminen suunnitteluvuosina. Toteuma: Tilivuonna ei ole toteutettu laajamittaisia peruskorjauksia. Tarkastuslautakunta toteaa, että investointien valmistelun toteutukseen ja suunnitteluun tulisi kiinnittää pitkäjänteisemmin huomiota ylimääräisten kustannusten hallitsemiseksi. Myös rakentamiskustannukset tulisi konsernissa pysyä talousarviossa. 9

11 3. HENKILÖSTÖ Henkilöstöön liittyvien asioiden toteutuminen on kerrottu toimintakertomuksessa sekä erillisessä henkilöstökertomuksessa. HENKILÖSTÖMÄÄRÄN KEHITYS Vakinaiset lkm % Määräaikaiset lkm % Yhteensä lkm , , , , , , , , , , , , , , , , Taulukko 2. Kuntayhtymän henkilöstömäärän kehitys HENKILÖSTÖKULUJEN KEHITYS Milj. euroa Palkat 81,3 84,8 87, ,4 99, ,7 sivukulut 20,2 20,8 20,6 20,8 20,8 22,6 23,3 23,9 Henkilöstökulut 101,5 105, ,8 116,2 121,9 128,3 129,6 Taulukko 3. Henkilöstökulujen kehitys Tarkastuslautakunta toteaa, että henkilöstökuluja vertailtaessa tulee huomioida vuosien aikana tehdyt tehtävien ulkoistamiset, mm. laboratorion, työterveyshuollon ja tietotekniikan henkilöstön osalta, ja niiden kulut ovat muuttuneet palvelujen ostoihin. Ostopalveluihin sisältyi vuonna 2013 lääkäripalveluiden ostoja (tili 4432) peruskuntayhtymässä 0,7 milj. euroa (0,1 milj. euroa) ja röntgenliikelaitoksessa 0,1 milj. euroa (0,1 milj. euroa). Henkilöstökulut (ulkoiset) olivat tilinpäätöksessä koko kuntayhtymässä yhteensä 129,6 milj. euroa ja ne alittavat alkuperäisen talousarvion 0,8 milj. eurolla ja muutetun talousarvion 0,9 milj. eurolla. Henkilöstökulut kasvoivat edellisvuodesta 1,3 milj. eurolla (1,0 %). Henkilöstöön liittyvien tavoitteiden toteutumista on kommentoitu kohdassa

12 4. TALOUDELLISTEN JA TOIMINNALLISTEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN TOIMINTA-ALUETASOLLA Sairaanhoidon toiminta alue Sairaanhoidon toiminta-alueelle on hallitus hyväksynyt käyttösuunnitelmat. Johtajaylilääkäri on hyväksynyt suunnitelmat klinikkaryhmä- ja palveluyksikkötasolle. Potilaan itseilmoittautumista, web-ajanvarausta ja sähköistä esitietojen keräämistä koskeva selvitys ei valmistunut vuoden 2013 aikana. Muilta osin toiminnallisten tavoitteiden oleellisia poikkeamia on kommentoitu kohdassa Avohoitokäyntien määrä toteutui arvioitua suurempana (25750 kpl suurempana), ja hoitopäivien sekä hoitojaksojen määrä arvioitua pienempänä (hoitopäivissä alitus 3358 ja hoitojaksoissa alitus 2630). Sairaanhoidon jäsenkuntien maksuosuudet olivat yhteensä 193,7 milj. euroa (184,8 milj. euroa), mistä oman tuotannon osuus oli 161 milj. euroa (155 milj. euroa). Talousarvion mukaiset maksuosuudet olivat 182,3 milj. euroa. Sairaanhoidon jäsenkuntien maksuosuudet kasvoivat edellisvuodesta 8,9 milj. euroa (4,8 %) ja oman tuotannon osuus 6,0 milj. euroa (3,9 %). Kokonaisuutena sairaanhoidon maksuosuudet ylittivät talousarvion 11,4 milj. eurolla. Maksuosuuksia analysoitaessa tulee huomioida, ettei yhteispäivystys ollut mukana talousarviossa. Erikoissairaanhoidon maksuosuuksien toteutunut laskutus oli 191,6 milj. euroa (182,4 milj. euroa), missä on ylitystä yhteistyösopimusten mukaisiin maksuosuuksiin 5,9 milj. euroa. Erikoissairaanhoidon maksuosuudet kasvoivat edellisvuodesta 9,2 milj. euroa (5 %). Kalliin hoidon tasaus tehtiin oman toiminnan laskutuksen osalta kuukausittain toteutuneiden kustannusten perusteella ja ennakkomaksujen perintää ei ole tarvinnut tehdä. Kalliinhoidon tasauksen kuntalaskutus oli yhteensä 12,7 milj. euroa. Vuoden 2012 laskutus oli 12,9 milj. euroa. Alkuperäisessä talousarviossa toimintakulujen määrä oli 244 milj. euroa. Valtuuston myöntämä ylitysoikeus toimintakuluihin oli 3,1 milj. euroa. Lopulliset toimintakulut olivat 251,5 milj. euroa. Alkuperäinen talousarvio toimintakulujen osalta ylittyi siten 7,5 milj. eurolla (3,1 %). 11

13 Sosiaalipalvelujen toiminta alue Sosiaalipalvelujen strategiset tavoitteet on sisällytetty kuntayhtymän yhteiseen strategiaan. Hallitus on hyväksynyt toiminta-aluetasoisen käyttösuunnitelman ja sosiaalijohtaja palveluyksikkökohtaiset strategiat ja talousarviot. Työtapaturmien määrälle asetettu tavoite ei toteutunut, eikä toteutunut vakinaisen/määräaikaisen henkilöstön suhde ollut tavoitteen mukainen. Muilta osin valtuuston asettamat toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääosin hyvin. Sosiaalipalvelujen jäsenkuntien maksuosuuksien toteuma oli 15,9 milj. euroa (15,5 milj. euroa), missä on ylitystä yhteistyösopimusten mukaisiin maksuosuuksiin 1,1 milj. euroa. Jäsenkuntien maksuosuudet kasvoivat edellisvuodesta 0,4 milj. eurolla. Alkuperäisessä talousarviossa toimintakulujen määrä oli 21,2 milj. euroa. Toteutuneet toimintakulut olivat 20,6 milj. euroa, joten toimintakulujen toteuma talousarviosta oli 97,2 %.Toimintatuottojen toteuma oli 95 %. Tukipalvelut Toimintojen rajapintojen selkeyttäminen ei ole toteutunut tavoitteen mukaisesti. Rajapintoihin liittyvät työnkuvat ja työnjakokeskustelut sekä toimenpiteet toteutuvat vasta vuonna Muilta osin valtuuston asettamat toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääosin. Tukipalvelujen toimintatuottojen toteuma oli 99,6 %. Toimintatuotot kasvoivat edellisvuodesta 0,9 milj. euroa (1.8 %). Alkuperäisessä talousarviossa toimintakulujen määrä oli 48,8 milj. euroa. Valtuuston myöntämä ylitysoikeus toimintakuluihin oli 0,1 milj. euroa. Lopulliset toimintakulut olivat 48 milj. euroa. Alkuperäinen talousarvio toimintakulujen osalta alittui siten 0,8 milj. eurolla (1,7 %). Kuntayhtymän johdon toiminta alue Toimintatuottojen talousarviototeuma oli 99,6 % ja toimintakulujen 92,3 %. Henkilöstökulut eivät toteutuneet ennakoidun suuruisina. Toimintatuotot kasvoivat edellisvuodesta 1,6 milj. euroa ja toimintakulut laskivat 0,6 milj. euroa. Toiminta-alueen merkittävimpiä seikkoja tilivuonna olivat säästöja tuottavuusohjelman valmistelu sekä uusien luottamushenkilöiden perehdyttäminen. Toiminta-alueiden taloudellista tavoitteiden toteutumista on lisäksi arvioitu kohdassa ja toiminnallisten tavoitteiden toteutumista on arvioitu kohdassa

14 5. TALOUS 5.1 Kuntayhtymän talouden tunnuslukujen analysointi Toimintakate Vuosikate Poistot Tilikauden tulos Varausten muutos Tilikauden ylijäämä(alijäämä) Kumulatiiviset tilikauden jäämät Käyttöomaisuus investoinnit Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutusvoitot Varsinaisen toiminnan ja investoinnin kassavirta Pitkäaikainen lainamäärä Taulukko 4. Kuntayhtymän tunnusluvut Kuntayhtymän talous on kehittynyt suotuisasti vuoden 2013 aikana. Kumulatiivinen tappio on pienentynyt 0,7 milj. eurolla, ja vuosikate on riittänyt kattamaan käyttöomaisuuden poistot. Suunnitelman mukaiset poistot eivät kuitenkaan ole kattaneet tarkastelujaksona käyttöomaisuuden investointeja. 5.2 Kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernin velkamäärän kasvu Kuntayhtymän lainamäärä milj. euroa 38,2 46,7 53,2 56,7 62,8 Kuntayhtymän asukasmäärä Kuntayhtymän lainamäärä/asukas Kuntayhtymäkonsernin lainamäärä milj. euroa 45,6 53,8 59,9 62,8 81,6 Taulukko 5. Kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernin lainamäärät

15 Kuvio 4: Tilinpäätöksen toimintakertomuksen mukaan lainankanta ja omavaraisuusaste vuosina Kuntayhtymän lainamäärä on kasvanut tilikaudella 6,2 milj. euroa ja kuntayhtymäkonsernin 18,2 milj. euroa. Vuoden taloussuunnitelmassa kuntayhtymän nettolainamäärän kasvuksi on arvioitu 10,8 milj. euroa. Lisäksi konsernin lainmäärä kasvaa merkittävästi konsernin tytäryhtiöiden kautta toteutettavien investointien johdosta. Vaikka kuntayhtymän talous on kehittynyt tilivuonna suotuisasti, on kuntayhtymän lainamäärä kasvanut 6,2 milj. euroa ja kuntayhtymäkonsernin 18,2 milj. euroa 5.3 KYS-erva sairaanhoitopiirien tunnuslukujen vertailu Episodituottavuus 2012/sija sairaalaryhmässä ja oman tuottavuuden kehitys (THL) (KYS yliopistolliset sairaalat, muut ryhmässä keskussairaalat) Tuottavuus/sija 2012 Oman tuottavuuden kehitys, indeksi 2008=100 Piste- Sija ao luku ryhmässä KYS / Keski-Suomen keskussairaala 97 9./ Pohjois-Karjalan keskussairaala / Mikkelin keskussairaala / Savonlinnan keskussairaala / Taulukko 6. KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien episodituottavuus vuosina

16 Hoitoon pääsyä Hoidon tarpeen Lähetteen odottaneet arviointia odottaneet käsittelyaika Yli 180 vrk Yli 90 vrk yli 21 vrk Lkm % Lkm % Lkm % PSSHP 12 0,3 39 0, ,2 KSSHP 62 1, , ,7 PKSSK 19 0, , ,7 ESSHP 17 0,6 43 2, ,8 ISSHP 19 1, , ,0 Taulukko 7. KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien hoitotakuun toteutuminen vuonna 2012 Kuvio 5: KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien hoitotakuun toteutuminen; Hoitoon pääsy > 180 vrk % vuonna ,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Hoidon tarpeen arviointi > 90 vrk % 0,9 11,0 4,9 2,5 9,7 PSSHP KSSHP PKSSK ESSHP ISSHP Kuvio 6: KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien Kuvio 7: KYS-erva-alueen sairaanhoitohoitotakuun toteutuminen; Hoidon tarpeen arviointi piirien hoitotakuun toteutuminen; Lähetteiden > 90 vrk % vuonna 2012 käsittelyaika > 21 vrk % vuonna

17 2012 Eräät talouden tunnusluvut kuntayhtymien tilinpäätösten perusteella Yli-/alijäämät Lainat / Konserni- Vuosikate Poistot/ /väestö väestö lainat / /väestö invest. % 2013 Kertynyt väestö PSSHP 5, KSSHP 6, PKSSK 7, ESSHP 7, ISSHP Taulukko 8. KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien eräät talouden tunnusluvut tilinpäätösten perusteella vuonna Kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernin lainat 2013/ /asukas PSSHP KSSHP PKSSK ESSHP ISSHP KY Konserni Kuvio 8: KYS-erva-alueen kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernien lainamäärä /asukas vuonna 2013 Tarkastuslautakunta toteaa, että vaikka talouden kehitys on ollut suotuisaa vuonna 2013, tulee velkaantuneisuuden kehitykseen kiinnittää erityistä huomiota sekä kuntayhtymässä ja kuntayhtymän konsernissa. 16

18 6. MUUT ASIAT 6.1 Havainnot arviointikäynneiltä Tarkastuslautakunta on kokouksen yhteydessä tehnyt arviointikäynnin muistipoliklinikan tiloihin ja toteaa, että tilat olivat puutteelliset ja epäkäytännölliset. 6.2 Talousarvion pitävyys ja tuloksen ennakoitavuus Alkuperäisessä talousarviossa (ulkoinen) toimintatuottojen määräksi arvioitiin 231,8 milj. euroa, toimintakulujen 221,4 milj. euroa ja tilikauden yli-/alijäämäksi 0. Toteutuneet ulkoiset toimintatuotot olivat 237,2 milj. euroa, toimintakulut 226,5 milj. euroa ja tilikauden ylijäämä 1,3 milj. euroa. Toisen osavuosikatsauksen yhteydessä laaditun tilinpäätösennusteen mukaan tilivuoden toimintatuottojen määräksi arvioitiin 235,9 milj. euroa, toimintakulujen 228,1 milj. euroa ja tilikauden alijäämäksi 2,2 milj. euroa. Tarkastuslautakunta toteaa, että tilinkauden tulos on toteutunut 1,3 M (v ,026 M ) suurempana kuin mitä se oli hyväksytyssä talousarviossa. 6.3 Sisäinen valvonta ja riskienhallinta Tarkastuslautakunta toteaa, että kuntayhtymän tulee tehdä sisäisen valvonnan itsearviointia nykyistä systemaattisemmin ja tehdyt sisäisen valvonnan toimenpiteet tulee olla dokumentoidussa muodossa myöhempää käyttöä varten. Riskienhallintajärjestelmien toimivuutta tulee korostaa enemmän myös tytäryhtiöiden toiminnassa. Sisäisen tarkastuksen toiminta kuntayhtymässä on järjestetty ostopalveluna. Sisäisessä valovannassa ja riskienhallinnassa tulee tapahtumaan merkittävä parannus vuonna 2013 yhtymähallituksen hyväksymän ja käyttöönotetun sisäisen tarkastuksen toimintaohjeen myötä. 6.4 Investointien toteumaseuranta Investointien toteumaraportointi nykyisellään on vaikeasti seurattavissa. Tarkastuslautakunta suosittaa raportoinnin kehittämistä tältä osin siten, että raportoinnissa näkyisi nykyistä selkeämmin investoinnin koko elinkaari. 17

19 7. SAIRAALOIDEN TUOTTAVUUSVERTAILUJA (THL/TILASTOT 2/2014) Kustannusten kehitys kiintein hinnoin keskussairaaloissa vuosina ; indeksi vuonna 2008=100 Julkisten menojen hintaindeksi (JMHI) mittaa valtiontalouden ja kuntatalouden (kuntien ja kuntayhtymät) menojen hintakehitystä. Tilastoraportissa kokonaiskustannukset on deflatoitu vuoden 2008 hinta- ja kustannustasoon Tilastokeskuksen julkaisemalla julkisten menojen kuntatalouden terveydenhuollon hintaindeksillä. (Lähde THL:n tilasto 2/2014. sivu 31.) Etelä-Karjalan keskussairaala Hyvinkään sairaala Kainuun keskussairaala Kanta-Hämeen keskussairaala Keski-Pohjanmaan keskussairaala Keski-Suomen keskussairaala Kymenlaakson keskussairaala Lapin keskussairaala Länsi-Pohjan keskussairaala Mikkelin keskussairaala Pohjois-Karjalan keskussairaala Päijät-Hämeen keskussairaala Satakunnan keskussairaala Savonlinnan keskussairaala Seinäjoen keskussairaala Vaasan keskussairaala Yhteensä Taulukko 9. Deflatoidut kustannukset / keskussairaalat

20 8. EPISODITUOTTAVUUDEN KEHITYS KESKUSSAIRAALOISSA VUOSINA (THL TILASTO 2/2014) Tuottavuus on toiminnan tuotoksen ja sen aikaansaamiseksi käytettyjen panosten välinen suhde. Panoksina on käytetty sairaalan tai sen erikoisalan hoitotoiminnasta aiheutuvia kokonaiskustannuksia. Sairaalan tai erikoisalan kokonaistuotos käsittää hoitoepisodien painotetun summan. Episodi tarkoittaa potilaan koko hoitoprosessin eli kaikki vuodeosastojaksot, päiväkirurgian hoitojaksot, avohoitokäynnit, toimenpiteet ja muut suoritteet, jotka on tehty potilaan tietyn terveysongelman ratkaisemiseksi kalenterivuoden aikana. (Lähde THL:n tilasto 2/2014 sivu 2.) indeksi vuonna 2008=100 Keskussairaalat Etelä-Karjalan keskussairaala Hyvinkään sairaala Kainuun keskussairaala Kanta-Hämeen keskussairaala Keski-Pohjanmaan keskussair Keski-Suomen keskussairaala Kymenlaakson keskussairaala Lapin keskussairaala Länsi-Pohjan keskussairaala Mikkelin keskussairaala Pohjois-Karjalan keskussairaala Päijät-Hämeen keskussairaala Satakunnan keskussairaala Savonlinnan keskussairaala Seinäjoen keskussairaala Vaasan keskussairaala Yhteensä Taulukko 10. Episodituottavuus / keskussairaalat Tarkastuslautakunta toteaa, että vuosi 2010 oli sairaalassamme potilastietojärjestelmän käyttöönottovuosi ja se heikensi tuottavuuden kehitystä. 19

21 9. KESKUSSAIRAALOIDEN TUOTTAVUUS 2012 (THL:N TILASTORAPORTTI 2/2014) SAIRAALATYYPIN KESKIMÄÄRÄINEN TUOTTAVUUSLUKU =100 Pohjois-Karjalan keskussairaala Hyvinkään sairaala Kainuun keskussairaala Päijät-Hämeen keskussairaala Länsi-Pohjan keskussairaala Mikkelin keskussairaala Satakunnan keskussairaala Etelä-Karjalan keskussairaala Kymenlaakson keskussairaala Kanta-Hämeen keskussairaala Keski-Suomen keskussairaala Keski-Pohjanmaan keskussairaala Lapin keskussairaala Seinäjoen keskussairaala Vaasan keskussairaala Savonlinnan keskussairaala Episodituottavuus DRG-tuottavuus Kuvio 4. Keskussairaaloiden tuottavuus YHTEENVETO Tarkastuslautakunta toteaa, että Pohjois-Karjalan sairaanhoito- ja sosiaalipalvelujen kuntayhtymä on onnistunut tuottavuusohjelman käynnistämisessä. Kuntayhtymä on toteuttanut perustehtäväänsä hyvin. Henkilöstö on ammattitaitoista, motivoitunutta ja työhönsä sitoutunutta. Henkilöstö on vaikuttanut merkittävästi säästöohjelman onnistumiseen. Tulevat toimintaympäristömuutokset asettavat merkittäviä haasteita ja lisäävät taloudellista ja toiminnallista epävarmuutta kuntayhtymän toiminnassa. 11. TARKASTUSLAUTAKUNNAN ESITYS YHTYMÄVALTUUSTOLLE Tarkastuslautakunta jättää arviointikertomuksen vuodelta 2013 yhtymävaltuuston käsiteltäväksi. 20

22 Joensuussa Tarkastuslautakunta Pekka Kukkonen ~~ k:.t<~ =r"-" Maija Kaverinen Erkki Arovainio Leena Moilanen ~~(~ Soili Tiittanen 21